基础会计实训电子教案.ppt

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1、,基础会计实训,21世纪高职高专精品教材财务会计系列教材,课程性质与任务,本课程是财会专业学习并掌握各会计核算岗位技能的专用教材。本课程注重对学生职业能力、实践能力的培养。本课程的重点放在对经济业务的处理上，教学内容完全以实际工作中发生的经济业务的原始凭证的形式出现，在感性认识的基础上，进行原始凭证的审核与分析，注意内容的精选和提炼，注意实训的可操作性。通过本课程的学习，使学生掌握相应的实践操作技能。着重体现学生会独立审核原始凭证并准确进行账务分析并填制记账凭证，并根据经审核的记账凭证准确规范的登账并结账，并编制会计报表。以提高综合业务处理能力及会计职业敏锐的判断能力。,资 料,硬 件,课 件

2、,实 训 环 境,会计循环,朱镕基总理题词,坚持准则不做假账,诚信为本操守为重,会计岗位综合实训概述,教学内容,教学重点,教学方法,会计岗位实训的程序及要求会计数字书写的基本要求,全面了解会计岗位综合实训的目的及要求；会计数字的书写基本要求,主要通过老师知识讲解、课堂提问、小组讨论等完成教学任务,抛出问题设疑导课,什么是会计实训?,企业的账表都包括哪些内容？财务报表的形成过程？,会计的凭证类型主要有哪些？,下一页,上一页,总账和明细账的区别和联系？,一、会计岗位综合实训的目的,下一页,上一页,模拟实训提供的素材，使学生对工业企业的业务程序有一个系统的感性认识。通过模拟实训操作，使学生能够较为全

3、面、系统、扎实地掌握企业会计核算的基本理论、基本程序和方法，提高学生对会计核算方法的运用能力，增强学生的会计操作能力，以便更好地将所学理论与会计实务紧密结合，融会贯通，使学生为毕业后走向会计工作岗位、尽快适应实际工作打下扎实基础。,二、会计岗位综合实训的程序及要求,下一页,上一页,（1）全面了解模拟企业的基本情况、会计核算采用的会计政策、实训的基本内容和要求。（2）建立新账。（3）根据经济业务的发生，填制相关原始凭证，并根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。（4）根据审核无误的收付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账。（5）根据审核无误的记账凭证和相关原始凭证登记明细账。（6）根据记账凭证按旬编

4、制科目汇总表。（7）根据科目汇总表登记总账。（8）年终，将总账、日记账和各明细账进行对账，并按要求结账。（9）根据总账和明细账编制会计报表。（10）根据报表编制财务分析报告。,三、会计岗位实训所需物品及实训组织,下一页,上一页,（一）实训所需用品（1）会计凭证类。（2）会计账簿类。（3）会计报表类。（4）其他类。（二）实训组织 配置专职实训指导教师，全面组织实训教学，指导实训全过程，负债实训过程中的重点难点讲解，解疑释惑。,第二部分 基本知识及操作技能,下一页,上一页,一、会计数字的书写（一）会计数字书写的基本要求 书写会计数字时，必须使用钢笔或碳素笔，用蓝黑墨水或碳素墨水；更正错误是要用红色

5、墨水。会计数字分为阿拉伯数字和汉字数字两种。无论是阿拉伯数字还是汉字数字，其书写最基本的要求是：准确、清晰、规范、美观；数字大小匀称；书写笔画流畅，独立有形，不能练笔。,下一页,上一页,（二）阿拉伯数字的书写 在书写阿拉伯数字时，数字应当紧靠底线，高度应占全格的1/2至2/3的位置，倾斜60。70；数字之间不允许连写，不允许草写；除4和5以外，数字须一笔完成，不可人为增加笔画；书写时从左到右，自上而下，大小一致，数字间保留一定的间隙，而且距离相等；数字上下左右对齐，数字之间不能留有空格。填制会计凭证时，在阿拉伯数字前，必须标明人民币符号“￥”，具体要求是“￥”与数字之间不能留有空当。另外，凡标

6、有“￥”的，数字不再写“元”。,阿拉伯数字书写注意事项,上下无空，太满,上下居中,数字没有倾斜，太直,上留空、下无空有倾斜,下一页,上一页,（三）汉字数字的书写 汉字数字的书写必须使用正楷或行书。如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整等，不得使用一、二、三、四、五、六、七、八、九、十、另等字代替。禁止使用自造简化字。汉字数字表示金额时，若尾数为元或角，应在其后加整或正字；尾数为分，则不加整或正字。汉字数字大写前，必须标明“人民币”，货币名称与数字之间不能留有空当。数字前写有货币名称的，数字后面不再写货币单位。,汉字大写书写注意事项,壹贰叁肆伍陆柒捌玖拾零￥

7、十万仟佰元角分整,下一页,上一页,二、建账,每个企业在新的会计年度开始时，必须建立新账，即在年度末结束旧账的同时建立新账。新账是依据上年末总账及各明细账余额建立的。即将上一年余额按相同方向转到新账户的第一行“余额”栏内。在实际工作中，账簿的种类有以下几种划分方法：按用途，账簿主要分为总账、日记账、明细账；按外表形式，账簿可分为订本账、活页账、卡片账。一般来说，总账、日记账为订本账，明细账多采用活页账、卡片账的形式。,下一页,上一页,（一）建账的程序,（1）填写日记帐、总账扉页上的有关内容，包括单位名称、账簿名称等信息。（2）将各账户的标志口取纸贴在有关账簿账页中。（3）根据上年各账户的余额登记

8、日记帐、明细账、总账中各账户的期初余额。（4）登账后，将各账户的有关余额进行核对，确保相符。,（二）建账的方法,（1）现金日记账、银行存款日记帐的建账方法。,下一页,上一页,（2）总账的建账方法,（3）明细账的建账方法,（三）建账后的核对,三、填制和审核原始凭证,原始凭证按照来源的不同，可分为外来凭证和自制凭证两种。外来凭证通常有发票、收据、银行结算单等；自制凭证通常有收料单、领料单、工资结算单、产品入库单等,下一页,上一页,原始凭证按填制方法不同，可分为一次凭证、累计凭证和汇总凭证三种。一次凭证通常有收料单，领料单等；累计凭证通常有限额领料单等；汇总凭证通常有差旅费报销单、工资汇总表、材料费

9、用分配表等。,（一）原始凭证的填制,原始凭证在填制过程中应注意以下几个方面的内容,（1）内容齐全，书写规范，文字简明，用词确切，数字计算准确，不得涂改、挖补。,下一页,上一页,（2）凡设有大写金额和小写金额的栏目，处小写金额外，必须同时填写大写金额。（3）凡属购买实物的原始凭证，必须附有验收证明。凡属支付款项的原始凭证，必须附有收款单位和收款人的收款证明。（4）发生销货退回时，处填制退货发票外，退款时必须取得对方的收款收据或汇款银行的凭证，不得以退货发票代替收据。（5）职工因公借款的借据，必须附在记账凭证的后面。收回借据时应当另开收据或者退还借据副本，不得以退还借据（会计记账联）（6）原始凭证

10、签章必须齐全，一式多联的原始凭证必须双面复写套写，并连续编号，作废时应当加盖“作废”戳记，连同存根一并保存，不得撕毁。,原始凭证举例,本单位,￥1000.00,备用,2006 3 1,广东省广州市商品销售发票顾客名称 开户银行地 址 账 号,货品名称及规格 件数 单位 数量 单价合 计人民币 年 月 日 年 月 日填票 收款人 业户名称及地址(盖章),0109821155 15016101931（195155290598）年 月 日填发,及 日 期提货地点,提货人,备 注,第一联：存根联,(大写)万 仟 佰 拾 元 角 分,超 过 拾 万 元 无 效 合 计,金 额,万千百十元角分,一发票统

11、监国 制全 广东省广州市 章国家税务局监制,中国工商银行支票存根(粤)IX II 00148018科目对方科目出票日期 年 月 日收款人：金额：用途：单位 会计主管,中国工商银行支票(粤)IX II 0148018 出票日期(大写)年 月 日 付款行名称：收款人：出票人账号：人民币 亿千百十万千百十元角分(大写)用途：科目(借)上列款项 对方科目(贷)请从我账 户内支付 出票人签章 复核 记账,广州,本支票付款期限十天,供应单位：收料单 材料科目：编号：发票号码：年 月 日 材料类别：仓库：数量 实 际 成 本 计划成本材料 名 称 规 格 计量 应 实 买 价 其 合 计 单位 金 额编号

12、单位 收 收 单价 金额 他 成本 收料人：经手人：,运杂费,2010 11 10,红星公司,工行怡乐支行,12-34567890,现金存入/货款,￥8 0 0 0 0,捌佰元整,张三/东方公司,下一页,上一页,（二）原始凭证的审核,1、审核原始凭证的真实性：包括日期是否真实、业务内容是否真实、数据是否真实等。,2、审核原始凭证的完整性：原始凭证的内容是否齐全，包括：有无漏记项目、日期是否完整、有关签章是否齐全等。,3、审核原始凭证的合法性：经济业务是否符合国家有关政策、法规、制度的规定，是否有违法乱纪等行为。,4、审核原始凭证的正确性：包括数字是否清晰、文字是否工整、书写是否规范、凭证联次是

13、否正确、有无刮擦、涂改和挖补等。,下一页,上一页,1、审核原始凭证的真实性：包括日期是否真实、业务内容是否真实、数据是否真实等。,2、审核原始凭证的完整性：原始凭证的内容是否齐全，包括：有无漏记项目、日期是否完整、有关签章是否齐全等。,3、审核原始凭证的合法性：经济业务是否符合国家有关政策、法规、制度的规定，是否有违法乱纪等行为。,4、审核原始凭证的正确性：包括数字是否清晰、文字是否工整、书写是否规范、凭证联次是否正确、有无刮擦、涂改和挖补等。,四、填制及审核记账凭证,填制记账凭证是会计核算工作的重要环节，是对原始凭证的整理和分类，并按照复式记账的要求，运用会计科目，确定会计分录，作为登记账簿

14、的依据。填制记账凭证能使记账更为条理化，保证记账工作的质量，也能简化记账工作，提高核算效率，具有十分重要作用。,（一）记账凭证的审核,（1）填制日期。收付款业务因为要登入当天的日记账，记账凭证的日期应是货币资金收付的实际日期，但是与原始凭证所记的日期不一定一致。转账凭证以收到原始凭证的日期为日期，但在摘要栏要注明经济业务发生的实际日期。,（2）编写记账凭证编号。要根据不同的情况采用不同的编号方法。如果企业的各种经济业务的记账凭证，采用统一的一种格式（通用格式），凭证的编号可采用顺序编号法，即按月编顺序号。,（3）正确填写摘要。摘要是对经济业务的简要说明，应写明对方单位的名称、业务简要情况等。,

15、（4）填写会计分录。会计分录是记账凭证的核心内容，应在总账科目栏和明细科目栏分别填写涉及的总账科目和明细科目，然后将金额填入金额栏内（注意金额的借、贷方向）。,（5）附件张数、粘贴原始凭证。填写附件张数、粘贴原始凭证是将编制记账凭证所用原始凭证的张数填于记账凭证“附件张数”栏内,（6）填写记账标记。根据记账凭证登账后，应在记账凭证上标注记账符号，表示已登帐，防止重复登记或漏记。,三段式课前提问,1、企业的账表都包括哪些内容？财务报表的形成过程？2、会计的凭证类型主要有哪些？3、总账和明细账的区别？4、什么是会计实训？5、会计数字大写书写？,四、记账凭证的填制,（一）、记账凭证的填制要求,1、必

16、须以审核无误的原始凭证为依据根据同一原始凭证填制数张记账凭证，。除期末转账和更正错误的记账凭证可以没有原始凭证外，其他记账凭证都必须有原始凭证。2、按照会计制度的规定正确填制会计科目，编制会计分录3、正确选择记录凭证的种类4、正确填写记账凭证的日期5、记账凭证中金额的填写必须规范,四、记账凭证的填制,（一）、记账凭证的填制要求,6、记账凭证应按行次逐笔填写，不得跳行或留有空行7、记账凭证应按月编号 采用收、付、转凭证的，可采用字号编号法，如收字第901号、付字第901号、转字第901号或双重编号法，如总字第10号，收字第2号 一笔经济业务需要编制多张记账凭证时，可采用分数编号法，如转字10 1

17、/2，转字10 2/28、计算和填写所附原始凭证的张数9、记账凭证的签名或盖章对于收款、付款凭证：制证审核办理收付款加盖“收讫”或“付讫”戳记,记账凭证的填制,1.记账凭证的基本内容,记账凭证的填制,1.记账凭证的基本内容,记账凭证的填制,1.记账凭证的基本内容,记账凭证的填制,1.记账凭证的基本内容,记账凭证的填制,1.记账凭证的基本内容,记账凭证的填制,1.记账凭证的基本内容,记账凭证的填制,1.记账凭证的基本内容,记账凭证的填制,1.记账凭证的基本内容,（一）单位概况 新疆泰山公司是一个中型企业，主要生产A、B两种产品。会计核算形式采用科目汇总表核算形式，按月编制科目汇总表，登记总账。该

18、厂财务科现有6名同志，岗位分工为出纳、财产物资核算、成本费用核算、往来结算、总账报表和会计主管。,该厂为增值税一般纳税人，纳税人登记号为370900100121060；开户银行为：工行昌吉支行财院分理处，账号为22126069260；核定的库存现金限额为4 500元。厂址：昌吉市文化路44号 电话 8332382（二）新疆泰山公司2008年12月1日总分类账户余额如下表,（三）2008年12月1日，有关明细账户余额如下：1“原材料”甲材料30，000公斤，每公斤4.10元，计123，000元乙材料59，000公斤，每公斤3元，计177，000元2“生产成本”70，490元,3“应付账款”济南公

19、司（贷方）20，000元聊城公司（贷方）50，000元4“应交税费”应交增值税 15，330元应交城建税 1，073元教育费附加 460元应交所得税 17，097元5.“库存商品”A产品，650件，总成本140000元B产品 750件，总成本120000元,1 1日，接银行通知，收到东风公司投资10 000元。,2（1）2日，向上海公司购入甲材料28 680元，已通过银行以委托收款方式付清。,1 1日，接银行通知，收到东风公司投资10 000元。,科目汇总表的编制,科目汇总表编制的具体步骤为：汇总 根据记账凭证汇总计算每一个总账账户的借、贷方发生额合计数，并将发生额填入科目汇总表的相应栏内。汇

20、总时间 企业应根据业务量的大小，可以按月汇总，也可以分五天、十天、半个月或一个月编制汇总。,银行存款的“T”形账,科 目 汇 总 表2010 年12 月 1日至 2010 年 12 月 15 日 第 1 号,汇总,填写汇总时间,科目汇总表图例,总账的设置方法一般是按照总账会计科目的编码顺序分别开设账户，由于总账一般都采用订本式账簿，故应事先为每一个账户预留若干账页。总账常用的格式为三栏式，总账账户一般采用此种格式。,总账的设置,总 分 类 账会计科目：应收账款 第3页,会计账簿,会计账簿,会计账簿,会计账簿,三段式课前提问,1、记账凭证填写的要点？2、会计信息质量的八大要求？3、企业的帐簿都包

21、括哪些？4、会计核算的基本假设？5、资产的定义？6、负债的定义7、收入的概念？8、用现金支票从银行提取现金的会计分录？9、转账支票支付管理部门办公费？10、张三报销差旅费1500元，剩余200元的原借款归还财务科？11、预借差旅费的会计处理？,1.向黎明工厂购入面料20匹，每匹8000元，增值税税率17%，运杂费4000元，均以银行存款支付，材料验收入库。2.以库存现金支付采购员常向东预借差旅费1500元。3.以库存现金发放本月职工工资42000元。4.以银行存款支付本季度短期借款利息6000元，其中，已预提4000元。,5.生产车间生产西服产品领用面料25000元。6.结转本月完工西服产品成

22、本185000元。7.销售西服产品500套，单价520元，货款260000元，增值税44200元，当即收到转账支票，存入银行。8.以银行存款支付企业办公费4000元。,9.以库存现金支付销售产品的运费480元。10.收到供应单位违约金罚款8000元，存入银行。11.结转已售西服成本160000元。12.计算城建税7000元，教育费附加3000元，地方教育费附加2000元,13.将本月主营业务收入260000元和营业外收入8000元转入“本年利润”14.将本月发生的主营业务成本160000元，营业税金及附加12000，销售费用480元，管理费用4000元，财务费用2000元，结转到“本年利润”账

23、户。15.按照本月利润总额的25%计算所得税，并结转。,1、借：原材料面料 164000 应交税费应交增值税（进项税额）27200 贷：银行存款 1912002、借：其他应收款常向东 1500 贷：库存现金 15003、借：应付职工薪酬工资 42000贷：库存现金 420004、借：应付利息短期借款利息 4000 财务费用利息支出 2000 贷：银行存款 6000,5、借：生产成本西服 25000 贷：原材料面料 250006、借：库存商品西服 185000 贷：生产成本西服 1850007、借：银行存款 304200 贷：主营业务收入西服 260000 应交税费应交增值税（销项税额）4420

24、08、借：管理费用办公费 4000 贷：银行存款 40009、借：销售费用运杂费 480 贷：库存现金 480,10、借：银行存款 8000 贷：营业外收入罚没收入 800011、借：主营业务成本西服 160000 贷：库存商品西服 16000012、借：营业税金及附加西服 12000 贷：应交税费城建税 7000 应交税费教育费附加 3000 应交税费地方教育费附加 200013、借：主营业务收入 260000 营业外收入 8000 贷：本年利润 268000,14、借：本年利润 178480 贷：主营业务成本 160000 营业税金及附加 12000 销售费用 480 管理费用 4000

25、财务费用 200015、借：所得税费用 22380 贷：应交税费企业所得税 22380 借：本年利润 22380 贷：所得税费用 22380,三段式课前提问,1、什么是对账？2、“应收账款”科目如何填列？3、“固定资产”科目根据什么填列？4、净利润是如何计算出来的？5、企业的存货都包括哪些？6、如何计提坏账准备？7、计提固定资产折旧的方法？8、销售类经济业务一般常用的会计科目包括哪些？9、材料采购业务一般常用的会计科目包括哪些？10、企业借入短期借款会计处理？,一、模拟企业简介 抚顺好宝贝童车厂，是一般纳税人，企业坐落在辽宁省抚顺市顺城区临江路18 号，注册资本800 万元，其中郝宝投资500

26、 万元，郝贝投资300 万元。企业法人代表郝宝。郝宝负责企业全面工作，郝贝负责生产经营工作。企业主要生产好宝贝牌婴儿车和好宝贝牌儿童多功能车两种产品，主要用于销售，设有独立的销售机构。会计主管张斯，负责财务工作，制单任延冬，负责制单、凭证管理和装订等工作。企业只有一个生产车间生产婴儿车和儿童多功能车两种产品，采用品种法进行成本核算，月末不计算在产品，没有辅助生产车间。材料核算采用实际成本法，月末按照实际消耗量分配材料费，制造费用月末按照定额工时分配。,二、会计工作流程1.审核原始凭证，根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，采用通用记账凭证。2.根据审核无误的记账凭证逐日逐笔登记日记账，日清月结。

27、3.根据审核无误的记账凭证或原始凭证逐日逐笔登记明细账。4.采用科目汇总表核算程序登记总账（本月业务量不多，分两次汇总即可，22日汇总一次，登记总账，31日再汇总一次，再次登记总账）。5.全部登记入账后，进行账账核对、账证核对，确认准确无误后结账。6.月末根据有关账簿记录编制利润表和资产负债表。7.月末根据银行对账单核对银行存款日记账，编制银行存款余额调节表。,二、会计工作流程1.审核原始凭证，根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，采用通用记账凭证。2.根据审核无误的记账凭证逐日逐笔登记日记账，日清月结。3.根据审核无误的记账凭证或原始凭证逐日逐笔登记明细账。4.采用科目汇总表核算程序登记总账（

28、本月业务量不多，分两次汇总即可，22日汇总一次，登记总账，31日再汇总一次，再次登记总账）。5.全部登记入账后，进行账账核对、账证核对，确认准确无误后结账。6.月末根据有关账簿记录编制利润表和资产负债表。7.月末根据银行对账单核对银行存款日记账，编制银行存款余额调节表。,1.1月4日，收到投资的存款300000和车间设备一台价值1700000。2.1月4日，采购铝合金材料一批，价款11000，增值税额1870，验收入库，款项已支付。3.1月5日，销售商品，婴儿车50台，单价480，增值税额4080，儿童多功能车80台，单价580，增值税额7888，款存银行。4.1月5日，销售商品，婴儿车100

29、台，单价480，增值税额8160，儿童多功能车120台，单价580，增值税额11832，款未收到。,5.1月5日，采购钢管10吨，单价13050，增值税额22185；钢板5吨，单价6150，价款30750，增值税额5227.5，材料尚未入库，款项未支付。6.1月6日，从建行取得临时借款2000000，年利率4.86%。7.1月6日，办公室报销购买路由器费用，用现金支付125元。8.1月6日，用银行存款缴纳上月增值税91440.2和企业所得税166261.6。,9.1月6日，用银行存款缴纳上月个人所得税1234，地方教育费附加1828.80，教育费附加2743.21，城建税6400.81。10.

30、1月6日，厂办主任张伟借款4000元出差，经财务签发现金支票。11.1月6日，用银行转账方式缴纳上月住房公积金32164。12.1月7日，开出转账支票支付从鞍钢购买原材料（钢管和钢板）的运费，分别为1860和930元，运费可以按7抵扣。,13.1月9日，开出转账支票预付抚顺轴承厂货款350000元。14.1月9日，用银行存款支付前欠鞍钢货款188662.50元。15.1月9日，在途原材料验收入，钢管132360、钢板31680元。16.1月9日，收到抚顺中兴公司前欠货款，存入银行，款项137592元。17.1月10日，缴纳上月养老、失业、工伤、生育和医疗保险，具体金额分别为45029.6、48

31、24.6、482.46、1286.56、14473.8元。,18.1月11日，预定抚顺轴承厂轴承及配件验收入库，其中A型套件90000元，增值税金为15300元；B型套件190000元，增值税金为32300元。19.1月12日，电汇支付鞍钢前欠货款2500元。20.1月12日，销售商品，用现金代垫运费270元，其中婴儿车150台，单价480，价款72000，增值税额12240；儿童多功能车150台，单价580，价款87000，增值税额14790，收到沈阳中兴签发并承兑的银行承兑汇票186300元。,21.1月12日，应收沈阳中兴公司银行承兑汇票到期，款项678600元存入银行。22.1月12日

32、，收到沈阳中兴包装箱押金（现金）800元。23.1月12日，办公室主任张伟报销差旅费3413，收回多余借款587元。24.1月12日，存现金1000元。25.1月16日，归还建行短期借款500000元，并支付应付利息3550元(已预提）。,三段式课前提问,1、计提印花税的经济业务？2、承兑汇票都包括哪两种，二者之间有何区别？3、支付慰问金如何进行会计处理？4、固定资产转入清理的会计分录？5、企业的存货都包括哪些？6、确认坏账准备的分录？7、计提无形资产摊销的会计处理？8、企业的存货都包括哪些？9、“银行存款”日记账怎么填写？10、什么是现金盘亏？11、材料成本差异率的计算公式？12、什么是现金

33、盘盈？,26.1月18日，采购彩色帆布材料，支付沈阳帆布厂银行承兑汇票，材料已验收入库，价款60000，增值税金10200。27.1月21日，预收济南银座购货款，已电汇到账，款项248040元。28.1月21日，销售产品，其中婴儿车100台，单价480，价款48000，增值税额8160；儿童多功能车150台，单价580，价款87000，增值税额14790，货款已电汇到账。29.1月21日，支付由本企业承担的销售产品运杂费280元。,30.1月21日，银行存款支付抚顺电视台广告费30000。31.1月22日，销售产品，货款已预收。其中婴儿车200台，单价480，价款96000，增值税额16320

34、；儿童多功能车200台，单价580，价款116000，增值税额19720。32.1月22日，销售产品，货款已电汇到账。其中婴儿车400台，单价480，价款192000，增值税额32640；儿童多功能车100台，单价580，价款58000，增值税额9860。,33.1月22日，采购润滑油，验收入库，数量200kg，单价10元，增值税金为60元（抚顺润滑油厂是小规模纳税人，增值税税率3%），款项用转账支票已支付。34.1月22日，车间购买生产设备电动缝纫机交给车间使用，款项用转账支票已付，价款3000元，增值税金510元。35.1月22日，用银行存款支厂办汽车加油费5260元。36.1月22日，用

35、现金退回沈阳中兴包装物押金800元。,37.1月22日，通过转账向抚顺儿童福利院捐款10000元。38.1月22日，应付沈阳帆布厂银行承兑汇票到期，支付款项290000元。39.1月30日，收到被投资单位投资收益500000元，存入银行。40.1月30日，收到职工违章操作罚款现金收入300元。,41.1月30日，分配原材料（铝合金7700.64元、钢管67457.29元、钢板20176元、A型套件80883元、B型套件151464元、彩色帆布53820元、润滑油1300元）。其中婴儿车生产耗用173262.3元、儿童多功能车206354.94元、车间耗用1761元、管理部门耗用1422.69元

36、。42.1月30日，计算并分配工资，其中生产车间婴儿车工人33000元、儿童多功能车工人44000元、车间管理人员5940元、管理部门人员58630元、销售部门人员19250元。,43.1月30日，分配企业承担的“五险一金”（医疗保险11257.4、失业保险3216.4、养老保险32164、工伤保险482.46、生育保险1286.56、住房公积金16082），其中生产车间婴儿车工人13233元、儿童多功能车工人17644元、车间管理人员2381.94元、管理部门人员23510.63元、销售部门人员7719.25元。44.1月30日，计算工会经费3216.4和职工教育经费4020.5。其中职工教

37、育经费生产车间婴儿车工人825元、儿童多功能车工人1100元、车间管理人员148.50元、管理部门人员1465.75元、销售部门人员481.25元；,44.1月30日，其中工会经费生产车间婴儿车工人660元、儿童多功能车工人880元、车间管理人员118.80元、管理部门人员1172.60元、销售部门人员385元；45.1月30日，分配福利。其中生产车间婴儿车工人7500元、儿童多功能车工人10000元、车间管理人员1000元、管理部门人员13000元、销售部门人员5000元。46.1月30日，提取现金备用1000元。47.1月30日，支付并分配水费48929.24，增值税2935.76。其中生

38、产车间婴儿车工人15975元、儿童多功能车工人18105,47.车间管理人员7668.00元、管理部门人员 7181.24元。48.1月30日，用银行存款发放职工福利35300.00元、代扣个人所得税1200.00元。49.1月30日，用支票支付厂办汽车修理费2 904元。50.1月30日，车间主任张林报销差旅费445元，付现金。51.1月30日，分配预付保险费（其中车间的保险费6800元、厂部的保险费4000元）。,52.1月30日，用现金支付清洁工费，并分配（其中车间的清洁工800元、厂部的清洁工200元）。53.1月30日，转账支付领购支票的工本费和手续费及电子划费206元。54.1月3

39、0日，计提折旧51500元（车间的折旧 39000元、厂部的折旧12500元）。55.1月30日，发放本月应付职工工资160820，实发工资126400，代扣保险费（其中失业保险1608.20、医疗保险3216.40、养老保险 12865.60、住房公积金16082）和个人所得税 647.80,56.1月30日，销售材料钢管4吨、价款61 538.46，增值税金10461.54，款存银行。57.1月30日，结转出售原材料成本52 907.68元。58.1月30日，盘盈原材料彩色帆布11960元。59.1月31日，分配结转制造费用66063.24元（其中生产婴儿车费用22020.00元、儿童多功

40、能车费用44043.24元）60.1月31日，厂部摊销无形资产7500元（专利权摊销4000元、非专利技术摊销3500元）,61.1月31日，计提短期借款利息6750元。62.1月31日，产品完工入库（其中婴儿车900台，单价296.08，价款266475.3；儿童多功能车800台，单价427.66，价款342127.18）。63.1月31日，结转已售产品成本（其中婴儿车294888.3元；儿童多功能车340119.68元）64.1月31日，处理盘盈材料11960元（经财产清查小组核对，决定冲减管理费用）65.1月31日，计提坏账准备58.00元。66.1月31日，结转未转增值税80143.2

41、8元。,67.1月31日，计提营业税金及附加（其中城建税5610.13、教育费附加2404.30、地方教育费附加1602.87元）。68.1月31日，结转收入类账户（其中主营业务收入944000、其他业务收入61538.46、营业外收入300、投资收益500000元）69.1月31日，结转费用类账户（其中主营业务成本635007.98、其他业务成本52907.68、营业税金及附加9617.20、销售费用63115.5、管理费用130324.91、财务费用6956.00、资产减值损失58.00、营业外支出10000.00元）,70.1月31日，计算所得税149462.80元。71.1月31日，结

42、转所得税149462.80元。72.1月31日，提取计提法定盈余公积44 838.84元和任意盈余公积22419.42元。,三段式课前提问,1、什么是现金日记账？2、账簿的最后一页“过次页”和“承前页”以及借贷方余额应该如何填写？3、购买办公用品的经济业务？4、企业将款项汇往外地开立采购转户时，会计处理5、企业借用备用金的相关会计分录？6、生产车间领购原材料的会计处理？7、银行余额调节表的编制方法？8、偿还短期借款的会计处理？9、支付上月增值税金的会计分录？10、如何编制应收账款确认坏账损失时的会计分录？,利 润 表 会企：02表 编制单位：年 月 单位：元,利 润 分 配 表 年度 会企02表附表1 编制单位：单位：元,