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1、,外贸企业培训业务办理流程及常见问题,制作人：潘文君,本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。,目录一、认定、变更二、证明的开具三、申报四、函调五、无相关电子信息申报操作,认定和变更,认定,变更,办理退（免）税认定登记后需做的事项,取得首张增值税进项发票（国内购进用于出口）并认证通过后，带上首张发票抵扣联、打印出来的认证信息结果或认证通知书、退税资料收文本，在直属税务分局综合管理科退（免）税认定窗口，办理认证信息登记。,退税申报所需资料及有关要求,企业向主管税务机关办理增值税免退税申报，应将申报时须提供的原始凭证，按明细申报表载明的申报顺序装订成册：1、外贸企业出口退税申报审核表本次申报退税
2、额 其中:增值税 消费税2、外贸企业出口退税汇总申报表3、外贸企业出口退税进货明细申报表4、外贸企业出口退税出口明细申报表5、出口货物退（免）税正式申报电子数据；,退税申报所需资料及有关要求,6、出口货物报关单、增值税专用发票（抵扣联）、出口退税进货分批申报单、海关进口增值税专用缴款书（提供海关进口增值税专用缴款书的，还需同时提供进口货物报关单）；7、委托出口的货物，还应提供受托方主管税务机关签发的代理出口货物证明，以及代理出口协议副本；8、属应税消费品的，还应提供消费税专用缴款书或分割单、海关进口消费税专用缴款书（提供海关进口消费税专用缴款书的，还需同时提供进口货物报关单，下同）；9主管税务
3、机关要求提供的其他资料。（函调调查申请表和函件）,退（免）税原始凭证的有关规定,出口企业和其他单位丢失增值税专用发票的发票联和抵扣联的，经认证相符后，可凭增值税专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的丢失增值税专用发票已报税证明单，向主管出口退税的税务机关申报退（免）税。出口企业和其他单位丢失增值税专用发票抵扣联的，在增值税专用发票认证相符后，可凭增值税专用发票的发票联复印件向主管出口退税的税务机关申报退（免）税。出口企业和其他单位提供的发票其他联次复印件，均需经办人签字声明与原件相符，并加盖企业公章。,丢失增值税专用发票,出口企业和其他单位取得的按非正常户登记失控增值税专用发票，
4、销售方已申报并缴纳税款的，可由销售方主管税务机关出具书面证明，并通过协查系统回复购买方主管税务机关。出口企业和其他单位可凭增值税专用发票向主管出口退税的税务机关申报退（免）税。需要申报办理退税的失控发票必须同时具备两个条件：一是销售方已申报并缴纳税款；二是购买方未申报抵扣。出口企业拟申请出口退税的增值税专用发票被登记为失控的，应由出口企业向主管区（分）局税源管理科递交协查申请，同时提供失控增值税专用发票原件和其他税务机关要求提供的资料。由主管区（分）局提请区局稽查局协查岗就失控增值税专用发票向销售方主管税务机关发函核查。,失控发票申报退税,出口货物报关单,出口企业应在货物报关出口后及时在“中国
5、电子口岸出口退税子系统”中进行报关单确认操作。及时查询出口货物报关单电子信息，对于无出口货物报关单电子信息的，应及时向中国电子口岸或主管税务机关反映。,退单流程,1、企业办税人员在收到退单通知后应及时到收单窗口领取退单。2、企业办税人员凭退税资料收文本或其他有效证明领取退单，并在综合科退单、返回登记本做好退单签收记录。提示：请务必妥善保管退单回执以及有窗口人员签字确认收单的审核表，并复印留底。,函调流程,1、发函所涉及的整套单证原件(同正式交单一样，装订成册)及经科长审批的退单处理表;2、深圳市国家税务局出口货物函调调查申请表（外贸企业）（一式两份）,以下简称调查申请表;3、核实函发票电子信息
6、导入盘（做法请参照核实函发票导入EXCEL模板）4、透明文件袋一个如属退单拆单，请提供退单处理表、汇总表复印件，与整套单证一起用夹子夹好。查询复函途径 1、网上查询复函情况：深圳国税网站办税服务厅办税区的申报缴纳查询区的出口退税函调复函,委托出口证明须在自货物报关出口之日的次年3月15日前，在外贸退税申报系统中录入委托出口货物的相关信息，并在系统中打印一份委托出口货物证明后签字盖章，持其电子申报数据及委托代理出口协议至直属税务分局办税服务厅证明岗申请开具委托出口货物证明。2013年出口货物的委托出口证明延期至3月31日止。代理出口证明须在自货物报关出口之日的次年4月15日前，凭出口货物报关单（
7、出口退税专用）、代理出口协议，向直属税务分局综合管理科登记证明岗申请开具代理出口货物证明，并及时转给委托出口企业。出口企业未在规定期限内申请开具代理出口货物证明的出口货物，视同内销货物计提销项税额或征收增值税,委托出口证明和代理出口证明,补办出口货物报关单证明,制作人：潘文君,1.出口货物劳务退（免）税资格认定表、深圳市国家税务局退（免）税认定通知书或“出口企业退税认定证”；2.出口货物报关单（其他联次或通过口岸电子执法系统打印的报关单信息页面）；3.税务机关要求报送的其他资料。通过口岸电子执法系统打印报关单信息页面的方法如下：,证明开具的常见问题,制作人：潘文君,代理证明需提供代理协议，不能
8、既签订协议又签订购销合同补办出口货物报关单证明必须在报关单遗失的情况下才可以办理出口货物退运已补税（未退税）证明只对退运的情况开具，报关单内容的错误不在此列出口退税进货分批申报单只能结转一次，且结转后不得用于内销抵扣。,制作人：潘文君,制作人：潘文君,单证的申报,一、信息齐全单证的申报根据深圳市国税局4月份增值税纳税申报期结束期限规定，4月18日为申报结束期。各出口企业对2013年1月1日至12月31日期间出口的业务，单证已经回收齐全、电子信息齐备的，请于4月18日前完成正式申报。为避免在申报截止之日前出现申报高峰情况，请企业尽量提前申报。二、电子信息不齐全的单证备案申报对单证齐全但无相关电子
9、信息的，企业须于4月18日前向我局进行无相关电子信息单证的申报备案。企业使用出口退税申报系统（V14.0版）“基础数据采集出口信息情况申报录入出口无电子信息申报录入”模块，录入出口货物报关单信息和增值税专用发票信息；在“退税正式申报生成信息申报数据”模块生成申报电子数据（U盘）向直属分局提交备案数据，同时打印该“出口退（免）税凭证无相关电子信息申请表”（一式两份，企业经办人、财务负责，企业负责人签名，盖企业印章），交由我局前台窗口受理后加盖“2014年备案专用章”退回企业一份，我局留存一份。（注意：备案数据请认真核对，避免错填、漏填，否则逾期后将无法再次申报）企业办理完成备案申报后，还需要在前
10、台“备案登记本”上填写有关备案记录。,制作人：潘文君,三、未收齐单证的延期申报根据国家税务总局2013年12号公告中规定，出口企业或其他单位发生的真实出口货物劳务，由于以下原因造成在规定期限内未收齐单证无法申报出口退（免）税的，必须在4月18日申报期限截止之日前向我局各企业主管的审核科室提出申请，并提供相关举证材料。逾期的，不再受理此类申报。1.自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素；2.出口退（免）税申报凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递；3.有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押出口退（免）税申报凭证；4.买卖双方因经济纠纷，未能按时取得出口退（免）税申报凭证；5.由于企业办税人员伤亡
11、、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致不能按期提供出口退（免）税申报凭证；6.由于企业向海关提出修改出口货物报关单申请，在退（免）税期限截止之日海关未完成修改，导致不能按期提供出口货物报关单；7.国家税务总局规定的其他情形。,制作人：潘文君,其中操作图示如下：step1、进入系统,制作人：潘文君,step2、录入“出口无电子信息”,制作人：潘文君,step3、生成无电子相关信息申报数据,制作人：潘文君,step4、打印无相关电子数据申报表,step5、如何撤销无电子相关数据的申报,制作人：潘文君,step5、如何撤销无电子相关数据的申报,制作人：潘文君,1、预申报窗口进行预申报确定
12、数据准确2、申报窗口申报前确定上一单已经审核完毕，审核区没有其他单占用3、备案申报必须在次年4月增值税申报期内完成，纸质单证必须齐全，还需提交备案无相关电子信息的电子数据4、备案单证的数据不得重复读入，否则无法保存，之前已经读入的备案登记数据不要重复录入5、企业若要进行第二次无相关电子信息申报，需将之前申报的数据撤销申报 6、退单并有退单条的单证（包括退单发函的单证，需附上退单条）不需备案登记，退单不得擅自拆单。7、除了退单拆单不能并单外，其他单证可以并单。,申报注意事项,制作人：潘文君,（一）延期申报的申请流程1、外贸企业需在退（免）税申报期限截止之日前向直属税务分局各主管审核科室提出申请。
13、2、经核准后，主管审核科室向企业出具准予延期申报通知书（一式三联，见附件）或不予延期申报通知书（一式三联，见附件）。3、经审批准予延期申报的，出口企业可按有关规定申报出口退（免）税；经审批不予延期申报的，出口企业应在不予批准延期申报的次月的纳税申报期内到当地主管税务分局申报免税或纳税。,制作人：潘文君,（二）企业申请延期申报时，需要提供的资料1、书面申请报告，需详细列明申请延期申报的报关单号码。2、企业在申请延期申报时,应提供如下资料：（1）属于自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素情形的：企业应提交书面报告，详细说明自然灾害或者社会突发事件发生的时间、影响地区、对企业造成的实际影响等，书面报告
14、需加盖企业公章。（2）属于出口退（免）税申报凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递情形的,应提供第三方证明。属于出口退（免）税申报凭证被盗、抢情形的：应提供公安机关证明。属于出口退（免）税申报凭证因邮寄丢失、误递情形的：应提供邮政单位出具的说明。（3）属于有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押出口退（免）税申报凭证情形的：应提供相关司法、行政机关证明。（4）属于买卖双方因经济纠纷，未能按时取得出口退（免）税申报凭证情形的：应提供卖方出具的情况说明。,制作人：潘文君,（5）属于由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致不能按期提供出口退（免）税申报凭证情形的，应分别
15、提供如下资料。属于由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病，导致不能按期提供出口退（免）税申报凭证情形的：应提供公安机关、交通管理部门或者医院证明。属于由于企业办税人员擅自离职，未能办理交接手续，导致不能按期提供出口退（免）税申报凭证情形的：企业应提交书面报告详细说明事情经过、办税人员姓名、离职时间等，并提供解除劳动关系合同及企业内部相关处理决定，上述资料均需加盖企业公章。（6）属于由于企业向海关提出修改出口货物报关单申请，在退（免）税期限截止之日海关未完成修改，导致不能按期提供出口货物报关单情形的：应提供海关出具的说明。该通知事项即日起开始实行。,制作人：潘文君,结合往年工作惯例，对2013年度外贸企业备案单证拆单申报的要求梳理如下：（1）一般情况下，备案单证应一次性申报；如因函调等原因可拆单一次；拆单次数超过一次的企业，由企业提出书面申请，由综合科核签意见后再拆单。（2）单证首次一拆二的，备案表原件随同企业拆单后第一份单证申报，备案表复印件由前台人员签名后随第二份单证申报。,制作人：潘文君,制作人：潘文君,制作人：潘文君,制作人：潘文君,制作人：潘文君,制作人：潘文君,制作人：潘文君,
