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1、2023年10月12日星期四,新编基础会计学模拟实验（第二版）,1,实验4 明细账、总账的登记,【实验目的】通过实验，使学生掌握明细账、总账的登记方法，明确总分类账户与其所属明细分类账户的关系。【实验指导】原材料、库存商品等存货明细分类账的格式一般采用数量金额式。数量金额式明细分类账的基本结构为收入（借方）、发出（贷方）、结存（余额）三栏，每一栏再分设数量、单价、金额三小栏。这种明细分类账适用于既要进行金额核算，又要进行实物数量核算的各种实物资产账户。,2023年10月12日星期四,新编基础会计学模拟实验（第二版）,2,【例】,编制的记账凭证（用会计分录代替）如下：（1）借：原材料甲材料 12
2、50 乙材料 2000 应交税费-应交增值税（进项税额）552.5 贷：银行存款 3802.5（2）借：生产成本A产品 3000 B产品 1600 贷：原材料甲材料 3000 乙材料 1600（3）借：原材料甲材料 5 000 应交税费-应交增值税（进项税额）850 贷：银行存款 5 850（4）借：原材料乙材料 4 000 应交税费-应交增值税（进项税额）680 贷：应付账款光大公司 4 680,2023年10月12日星期四,新编基础会计学模拟实验（第二版）,3,2023年10月12日星期四,新编基础会计学模拟实验（第二版）,4,2023年10月12日星期四,新编基础会计学模拟实验（第二版）
3、,5,2023年10月12日星期四,新编基础会计学模拟实验（第二版）,6,2023年10月12日星期四,新编基础会计学模拟实验（第二版）,7,应收账款,2012,4,1,月初余额,借,182300,银收1,4,1,收到货款,银行存款,95 000,银收2,2,收到货款,银行存款,60 000,转5号,15,销售商品,主营业务收入,应交税费,90 000,15 300,银收6,18,收到货款,银行存款,105 300,27 300,借,借,借,借,借,87300,27300,117300,132600,30,本月合计,105300,260300,借,27 300,2023年10月12日星期四,新
4、编基础会计学模拟实验（第二版）,8,应收账款,通海市中原器械有限公司,应收账款,2012,4,1,月初余额,借,115000,4,1,银收1,收到货款,95 000,借,20000,30,本月合计,95 000,借,20000,实验4关键性参考答案 2012年4月30日，万山市黔西机械加工厂“应收账款”、“原材料”、“生产成本”、“库存商品”总分类账户及其明细分类账户的余额分别为：,“应收账款”总分类账户余额为27 300元。“通海市中原器械有限公司”明细分类账户余额为20 000元。“东阳市金山器械有限公司”明细分类账户余额为7 300元。,2023年10月12日星期四,新编基础会计学模拟实
5、验（第二版）,9,实验4关键性参考答案 2012年4月30日，万山市黔西机械加工厂“应收账款”、“原材料”、“生产成本”、“库存商品”总分类账户及其明细分类账户的余额分别为：,“原材料”总分类账户余额为152 900元。“角钢”明细分类账户余额为90 200元。“铸铁”明细分类账户余额为62 700元。,2023年10月12日星期四,新编基础会计学模拟实验（第二版）,10,2023年10月12日星期四,新编基础会计学模拟实验（第二版）,11,原材料,原材料,角钢,吨,2012,4,1,月初余额,5,2200,11000,4,2,转1,材料验收入库,20,2200,44000,25,2200,5
6、5000,8,转4,材料验收入库,28,2200,61600,41,2200,90200,4,生产领用材料,元,12,2200,26400,13,2200,28600,30,本月合计,48,2200,105600,12,2200,26400,41,2200,90200,转3,实验4关键性参考答案 2012年4月30日，万山市黔西机械加工厂“应收账款”、“原材料”、“生产成本”、“库存商品”总分类账户及其明细分类账户的余额分别为：,“库存商品”总分类账户余额为80 460元。“切管机”明细分类账户余额为28 980元。“焊机”明细分类账户余额为51 480元。,2023年10月12日星期四,新编
7、基础会计学模拟实验（第二版）,12,实验4关键性参考答案 2012年4月30日，万山市黔西机械加工厂“应收账款”、“原材料”、“生产成本”、“库存商品”总分类账户及其明细分类账户的余额分别为：,“生产成本”总分类账户余额为138 880元。“切管机”明细分类账户余额为78 650元。“焊机”明细分类账户余额为60 230元。,2023年10月12日星期四,新编基础会计学模拟实验（第二版）,13,2023年10月12日星期四,新编基础会计学模拟实验（第二版）,14,生产成本,生产成本,切管机,2012,4,4,生产领用材料,29700,原材料,29700,工资,转3,30,转8,分配职工工资,3
8、2500,62200,福利费,30,转9,计提职工福利费,4550,66750,30,转10,制造费用,分配制造费用,24500,91250,30,转11,结转生产成本,12600,78650,30,本月合计,29700,32500,4550,24500,12600,78650,华农珠江学院,基础会计实训课程考查：,华农珠江学院,实验1,实验2实验5,实验7 会计档案归档保管,根据上交的凭证、账簿、报表的完成情况分优秀、良好、中等、及格和不及格五个等级给出成绩。,各个班以宿舍为单位，将做好的凭证、账簿、报表于本周星期天交到4-415。（没有交的实训无成绩）,实训记录表的填写,学时的填写：实训1：2实训2：4实训3：4实训4：4实训5：2,2023年10月12日星期四,新编基础会计学模拟实验（第二版）,16,实训记录表的填写,要求：每个实训按学号从小到大的顺序（或按花名册的顺序）排列；各个班分5个实训收齐，于本周星期天交到4-415。,2023年10月12日星期四,新编基础会计学模拟实验（第二版）,17,
