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1、实验5 汇票风险的防范,51实验准备,511 汇票贴现、转贴现业务风险的知识点,一、汇票业务的风险构成,二、汇票业务风险防范的重点,汇票贴现、转贴现业务风险的构成,政策性风险（不按人民银行规定办理业务）,票面风险（票面伪造、变造、票面要素不全）,承兑人风险（承兑人恶意拖延、推诿）,管理和操作风险（内部人员违规操作）,遗失或损毁风险（相关人员对票据保管不善，发生遗失或毁损）,公示催告风险（买入已挂失的“公示催告”票据，没有及时向法院申报权利）,为没有真实贸易背景的票据办理贴现；突破利率限制办理业务,常常以数道背书中有某一手个别字书写不清、所盖油印深浅、盖章不清等理由作为延付借口,未严格执行“先查
2、后贴”、不见票不办理贴现、放弃对跟单资料审查办理业务等制度,图5111汇票业务风险的构成,二、汇票业务风险防范的重点,见图5112,图5112 汇票业务风险防范的重点,（一）对贴现企业资格审查的内容,二、汇票业务风险防范的重点,见图5113,（二）对汇票及其跟单资料的审查,见图5114,表5111,（三）对贴现申请文件的审查,（四）对贴现内部流转文件的审查,见图5115,见图5116,表5112,对贴现企业资格的审查(1),申请人营业执照正副本,审查侧重点,是否具有真实法人资格、上述资料是否过时失效；注册资本与票面金额及合同金额是否相适应。,图5113对贴现企业资格审查的内容,（一）对贴现企业
3、资格审查的内容,图5113对贴现企业资格审查的内容,对贴现企业资格的审查(2),企业代码证复印件,是否真实，是否已过实效。,经办人授权申办委托书,加盖公章及法定代表人私章，代理人已签章。,经办人工作证原件复印件,经办人是否为申请贴现企业员工,图5113对贴现企业资格审查的内容,对贴现企业资格的审查(3),经办、法定代表人身份证复印件,法定代表人姓名与其身份证复印件、合同上的签章一致；经办人姓名与申办委托书一致。,贷款卡原件及复印件,贷款卡是否仍然有效，是否提供了密码。,图5114对承兑汇票及其跟单资料审查的内容,（二）对汇票及其跟单资料的审查,对承兑汇票及其跟单资料的审查(1),对承兑汇票原件
4、正反面及复印件的审查,不应予以贴现的商业汇票,无效汇票,受法律的限制不予办理贴现的汇票,(1),1,对承兑汇票及其跟单资料的审查(2),(1),对承兑汇票原件正反面及复印件的审查,2,应谨慎贴现的汇票,签章不清晰,文字书写不符规范,签章不符规范，如银行在承兑或背书时，未用汇票专用章而用公章。,汇票上未记载付款日期等事项,a,图5114对承兑汇票及其跟单资料审查的内容,对承兑汇票及其跟单资料的审查(3),(1),对承兑汇票原件正反面及复印件的审查,2,应谨慎贴现的汇票,b,由规模较小的银行承兑的汇票,背书不连续，但持票人能够证明汇票在实质上的转让是真实合法的。,背书人未在被背书人栏内记载自己名称
5、的汇票，出票人有权补记（但仅针对直接前手）,图5114对承兑汇票及其跟单资料审查的内容,对承兑汇票及其跟单资料的审查(4),(2),对交易合同原件及其复印件的审查,审查重点包括：合同中的供需方要与增值税发票购销关系人及其承兑汇票的最后背书人一致；供需双方印章清晰；合同金额大于或等于汇票金额；合同要素填写齐全（金额额大小写一致，签订日期早于或等于汇票的出票日，条款具备合同法中相关合同的必要条款）,图5114对承兑汇票及其跟单资料审查的内容,对承兑汇票及其跟单资料的审查(5),(3),对相关的税务发票原件复印件的审查,审查重点：发票清晰，最好是第二、三联复印件；发票购销方与合同供需方及汇票最后关系
6、一致；发票的总金额须大于或等于汇票金额；发票复印件上必须盖有申请贴现企业增值税发票专用章或财务专用章；税务发票的各要素要符合国家税务机关相应文件的要求：如加盖单位公章的发票无效，发票载明的货物名称应与实际交易货物名称一致。,图5114对承兑汇票及其跟单资料审查的内容,对承兑汇票及其跟单资料的审查(6),(4),对商品货运单复印件的审查,货物名称是否与合同、税务发票一致，发货时间是否与合同、税务发票匹配,图5114对承兑汇票及其跟单资料审查的内容,对承兑汇票及其跟单资料的审查(6),(5),对企业财务报表的审查,对企业资产负债表、损益表的审查,图5114对承兑汇票及其跟单资料审查的内容,表511
7、1,无效汇票与受法律的限制不予办理贴现汇票的适用范围,（三）对贴现申请文件的审查,对贴现申请文件的审 查,对贴现申请书的审查,对贴现凭证的审查,重点审核：填写是否完整，必须盖有与预留印鉴一致的印鉴章,重点审核：经办人员及审核责任人是否已签章,图5115 对贴现申请文件的审查内容,（四）对贴现内部流转文件的审查,对贴现内部流转文件的审 查,查询书,贴现审批表,贴现协议书,实地查询：须双人查询并签章，填写完整，加盖承兑银行业务章,网上查询：查询书须填写完整，会计部门经办人及部门负责人已签章,各要素填写完整，相关责任人已签章,要素填写完整，与实际交易一致，加盖双方公章及法定代表人私章,图5116 对
8、贴现内部流转文件的审查内容,实际工作中常见的汇票及跟单文件造假方式,表5112,52实验项目,521 实验目标,1、了解票据（汇票）业务经营过程中各类风险的形成及特点,2、掌握汇票业务相关跟单资料、汇票票面的审核要求，了解汇票业务风险防范控制等制度要求。,3、掌握汇票业务档案构成的基本内容，了解汇票档案的立卷、保管、交换、借阅等银行规章制度。,522 实验的要点提示,1、对于客户提出的“先贴现后查询”的要求，原则上不办理。如优质大客户需要办理此项业务的，经所在行领导批准，制定业务操作流程，与企业签定承诺保证合同，方可办理。贴现办理后，应立即补办查询手续。,2、汇票真伪及汇票贴现业务的合规性审核应该作为重点的风险防范内容。,3、异地企业主动上门导银行要求办理贴现业务的，原则上只允许由业务经验丰富的经办人员认真调查企业的背景，严格验审汇票，不得“先贴后查”。,523 实验操作,练习1,练习2,练习3,练习4,
