《教学课件第二框征税和纳税.ppt》由会员分享，可在线阅读，更多相关《教学课件第二框征税和纳税.ppt（36页珍藏版）》请在三一办公上搜索。
1、第八课 第二 框,总览,对点训练,知识细解一,知识细解二,1从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。目前在我国，增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。2税收的基本特征有强制性、固定性、无偿性，这三个特征是紧密联系，不可分割的，是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。,3我国税收的性质：在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。4违反税法的行为：现实生活中存在着违反税法的现象，如：偷税、欠税、骗税、抗税等行为。5公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用。,1税收的含义 税
2、收是国家为实现其职能，凭借，依法取得 的基本形式。2税收的基本特征(1)税收具有、无偿性和 的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。(2)税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。,政治权力,财政收入,强制性,固定性,3我国税收的种类(1)根据 划分，目前我国税收分为流转税、_ _、资源税、和行为税五大类。(2)影响最大的两个税种：和。增值税只对 征税。这样可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一个生产经营环节企业的偷漏税行为。个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节_ _分配、实现 的有效手段。,征税对象,所得,税,财产税,增值税,个人所得税,增值额,个人,收入,社会
3、公平,1正确理解税收的三个特征。(1)税收的强制性主要体现国家的政治权力的特性。这种强制性主要凭借法律的强制性来体现和保障，即纳税人依法纳税，税务机关必须依法征税。(2)税收的无偿性是相对的。对具体的纳税人来说，纳税后并未获得任何报酬。从这个意义上说，税收不具有偿还性或返还性。但若从财政活动的整体来看，税收是对政府提供的公共物品和服务成本的一种补偿，这里又反映出有偿性的,一面。特别是在社会主义条件下，税收取之于民、用之于民，具有为广大人民谋福利的性质。当然，就某一具体的纳税人来说，他所缴纳的税款与他从公共物品或劳务的消费中所得到的利益并不一定是对称的。(3)税收的固定性不等于说税收是永远不变的
4、。税收是国家对经济进行宏观调控的重要工具，随着经济形势的变化，国家可以对税种、征税对象、纳税人、税率及具体征管制度进行调整。,2增值税与个人所得税比较表。,例1从2012年1月1日起，在上海市交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点。力争在“十二五”期间(2011至2015年)将改革推广到全国。将营业税改为增值税()意味着对生产经营活动中的经营额征税有利于促进生产专业化和社会分工的发展有效解决重复征税问题，实现社会公平直接减少国家税收收入，增强企业发展动力 AB C D,条分缕析,答案B,1依法纳税的必要性(1)在我国，税收取之于民、，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是 的。(2
5、)国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为。(3)每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，。,用之于民,一致,物质基础,自觉诚信纳税,2违反税法的行为 偷税、欠税、。3依法纳税的要求(1)自觉诚信纳税，反对任何违反税法的行为。(2)增强 意识，关注国家对税收的征管和，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举。,骗税,抗税,监督,使用,1全面理解“依法纳税是公民的基本义务”。履行义务，自觉纳税，这是由社会主义国家的性质所决定的。税收同国家富强、人民幸福联系在一起，因此公民应当自觉纳税。自觉纳税是公民社会责任感和主人翁地位的具体
6、体现。(1)社会主义国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。在社会活动中，每个公民都享受着国家提供的各种社会服务，享受服务就必须承担义务。,(2)税收具有强制性的特征，但这并不等于纳税人要在国家税务机关的催促、逼迫下纳税。任何偷税、欠税、骗税、抗税行为都是违反税法的行为。(3)在依法纳税的同时，还应懂得依法维护自己的合法权益，行使纳税人权利。每个公民都应该以纳税人的高度责任感，积极关注国家对税收的使用，监督税务机关的执法行为。,2违反税法的表现。,误区警示 误区：公民纳税，国家受益。警示：错误。(1)税收是国家取得财政收入的基本形式，是为国家实现其职能服务的。国家通过税收
7、为自身的存在和发展提供物质保障。(2)我国是人民当家作主的社会主义国家，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的，税收是取之于民、用之于民的。国家把公民缴纳的税集中起来，无论是用于经济建设，发展科、教、文、卫事业，还是用于社会保障体系等，都是为维护人民利益服务的。公民在生活中能够享受到国家通过财政提供的各种服务。因此，公民纳税，国家受益这一观点是片面的。,例2随着信息技术的发展，越来越多的人在网上开店和网上购物，却没有人为网上经营缴税。网店经营者的行为属于()A偷税B骗税 C欠税 D抗税,条分缕析,题组一税收及其种类1国家税务总局发布的个人所得税自行纳税申报办法(试行)明确提出，个人年收入
8、所得12万元以上的纳税人必须向税务机关自行申报纳税。该文件的发布体现的税收特征是()A无偿性B固定性C强制性 D自觉性解析：年收入12万元以上的纳税人，须自行申报，逾期不报将受处罚，体现税收具有强制性，故选C。答案：C,2经国务院批准，我国逐步提高中央企业国有资本收益收取比例，央企上缴红利比例最高由此前的10%提高到15%，并将扩大中央国有资本经营预算实施范围。预计将增收380亿至500亿元。下列有关央企上缴红利说法正确的有()是国家财政收入的重要形式在财政收入中占主导地位提高上缴比例会加大央企负担，不利于其做大做强有利于全体人民共享发展成果,A BC D解析：本题考查财政收入的有关知识。央企
9、是国有企业，是国民经济的主导，央企上缴红利是国家财政收入的重要形式，符合题意；税收在财政收入中占主导地位，的说法是错误的；根据国企的发展状况提高上缴比例，这不会加大央企负担，不符合题意；经济发展，财政收入增加有利于全体人民共享发展成果，符合题意。答案：A,3个人所得税是我国的重要税种之一，随着经济的不断发展，个人所得税起征点将会不断调整，从中可以得出()税收的固定性得到改变这有利于缩小贫富差距，实现共同富裕是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段个人所得税是我国影响最大的税种A BC D解析：税收的固定性没有改变，故不选；均为征收个人所得税的意义，可选；说法错误，个人所得税是我国影响很大的税
10、种之一。故正确答案是C。答案：C,题组二依法纳税是公民的基本义务4我国的税收是“取之于民，用之于民”的新型税收，主要因为()A税收的主要来源是国有经济B税收的增长主要靠经济的发展 C人民群众自觉纳税D人民群众是税收的最终受益者解析：在我国，人民是国家的主人，人民群众是税收的最终受益者，故D正确。A、C说法错误，B不符合题意。答案：D,52012年下半年，某市税务稽查分局集中进行财税大检查，在检查过程中发现该单位存在下列现象：有收入没有入账、建立账外现金收支账，收取的钱款存在企业另外以公司股东个人名义开立的储蓄存折上，这些收入绝大部分未开发票未申报销售收入。该公司的行为属于违反税法的()A偷税行
11、为 B欠税行为C骗税行为 D抗税行为,解析：本题考查违反税法的行为，根据题干中收入没有入账及绝大部分未开发票未申报销售收入等情况可以判断为偷税，而不是拖欠，故排除B；也不是骗取国家优惠，故排除C；更不是抗拒行为，故排除D。答案：A,6湖南常宁的一位村主任以一名普通纳税人的身份将常宁市财政局告上法庭，要求法院认定该市财政局超出年度财政预算购买两辆轿车的行为违法，并请求将违法购置的轿车收归国库，以维护纳税人的合法权益。从该事件中我们能感受到的积极意义是()使纳税人积极关注国家对税收的使用有利于纳税人监督税务机关的执法行为体现了纳税人权利意识的增强依法纳税是公民的基本义务,A BC D解析：本题强调
12、的是纳税人的权利，故舍去；纳税人当然有权监督税务机关的执法行为，但这种表述与题干没有关系，故舍去，所以选。答案：B,题组三框题热点专练(让你养成深度思考的习惯)全国第22个税收宣传月活动 2013年是全国第22个税收宣传月活动年。2008年以来，税收宣传月一直沿用“税收发展民生”作为主题，深入宣传税收取之于民、用之于民、造福于民的性质，深入宣传税收在筹集国家财政收入、调控经济和调节分配、改善民生等方面的重要作用。通过宣传，旨在让广大公民了解我国税收的重要作用，自觉履行依法纳税义务。据此回答79题。,7税收在筹集国家财政收入方面具有重要作用。读图可见(),A税收是国家实行经济监督的重要手段B税收
13、是财政收入的主要来源C税收增长是财政收入增长的原因D税收是调节经济的重要杠杆解析：从图中可以看出税收是财政收入的主要来源。A、C、D三项图中没有体现，舍去。答案：B,8税收调节分配。漫画上调告诉我们，个人所得税的上 调有利于(),增加国家财政收入提高低收入者的收入水平降低中低收入者的税负调节过高收入，实现社会公平,A BC D解析：个人所得税起征点上调，纳税人减少，从而一定程度上降低了财政收入，故排除。个人所得税起征点上调是国家通过税收调节收入差距的体现，有利于提高低收入者收入，降低中低收入者的税负，调节过高收入，实现社会公平。入选。答案：D,9结合税收宣传月活动的主题回答，公民为什么要自觉履行依法纳税的义务？解析：本题考查课本基础知识，主要考查学生的识记能力。答案：(1)在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。(2)国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。(3)每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。,
