社会保险理论与实务.ppt

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1、社会保险理论与实务,舒 成江西财经大学公共管理学院,目 录,基础篇1.社会保障由来与发展 2.社会保障的理论基础3.社会保障的基本内涵4.社会保障的管理职能,制度篇 5.老年保障 6.医疗保障 7.劳动保障 8.社会救助 9.社会福利 10.军人社会保障 11.补充保障 12.社区社会保障,目 录,第一章 社会保障的由来与发展,一、社会保障产生的背景（一）社会保障的内涵与外延 1.现代社会保障制度最早出现在德国的社会保险立法单项的社会保险项目（俾斯麦政府）。2.“社会保障”（Social Security）首次出现在美国1935年社会保障法（Social Security Act）3.社会保障

2、的含义：实施对象的普遍性全体社会成员；以国家为主体来举办 4.社会保障的内容：社会保险、社会救济、社会福利、社会优抚,（二）社会保障产生的原因与条件,经济条件：社会生产力的发展、社会 剩余产品的扣除和储藏,思想条件：社会保障思想基础的存在,社会条件：社会化分工加剧，家庭 保障功能弱化,1、原因：通过国家举办，全体社会成员参与，通过社会性的方式来分散个人的经济风险。2、条件：,二、社会保障在西方的发展,（一）萌芽阶段（16011882）1.产生背景：“羊吃人”的圈地运动；机器大工业造成大量失业 2.内容：济贫法（二）发展阶段 1.社会保险制度确立（1）产生背景：随着机器大工业的发展,阶级矛盾尖锐

3、起来，资本主义国家采取缓和政策；德国资本主义的特殊性（2）内容：1883年疾病社会保险法；1885年工伤事故保险法；1889年老年和残障社会保险法,2.社会保障法案的诞生（1）背景：资本主义世界经济大萧条的冲击；工人运动的爆发；凯恩斯主义的诞生（2）内容：社会保障法案包括：老年社会保险、失业社会保险、盲人救济、老年救济、未成年人救济。美国式社会保障的特点：不完全的保障、大多为特殊人群提供、认为个人应该通过自己的劳动来保障自己的晚年。,1.背景：经济发展的打下了物质基础；贝弗里奇报告的影响；社会主义阵营的形成 2.内容：贝弗里奇报告主张通过普遍性、政府统一管理、全面保障三原则，建立一个覆盖所有社

4、会成员的社会保障制度以消灭贫困、疾病、失业、无知（教育）和陋隘（住房和环境）。“从摇篮到坟墓”的系列社会保障计划，把英国建设成“福利国家”,（三）充 实 阶 段,1.背景：社会保障给财政带来沉重负担；“福利病”；社会保障管理效率低下 2.内容：社会保障水平要适应国民经济发展；强调社会保障中国家、单位、个人应三方负责，注重个人责任；着手解决社会保障基金收支问题。,（四）改 革 阶 段,二、社会保障在社会主义国家的发展,1.苏联社会保障的特点：（1）所有社会劳动者参加（基本上不存在失业人员）（2）全面保障原则（从出生到死亡，多方面保障）（3）免费医疗（4）把按劳分配反映在社会保障之中（5）社会保障

5、费用全部由企业、集体农庄缴纳（6）通过工会对社会保障进行管理（7）重视低收入者、无劳动能力、无劳动力家庭的保障,2.我国社会保障的特点：（1）各项社会保险已覆盖大部分城镇在职人员（2）以城镇最低生活保障为基础的社会救济在城镇发挥 了较大的济贫作用（3）社会福利水平比较低（4）社会优抚制度不完善,1.西方国家社会保障制度的发展趋势（1）实行“开源节流”，减轻社会保障财务压力（2）部分社会保障项目私有化（如社保基金投资）（3）改变基金的财务机制（现收现付制改为部分积累制；给付确定制改为缴费确定制）（4）重视多层次的保险体系,四、社会保障的发展趋势,2.我国社会保障制度的发展趋势（1）重视效率（我国

6、的社会保障制度改革是国有企业改革的配套措施）（2）重视个人贡献（建立个人帐户，鼓励企业年金）（3）兼顾社会公平（最低生活保障制度）（4）扩大各项社会保障项目的覆盖面,第二章 社会保障的理论基础,一、西方社会保障发展的理论基础（一）社会保障思想的雏形 1、社会保障的最初表现慈善或恩赐思想。建立孤儿院、济贫院等，对贫困人员发放救济金等 2、发展为平等或公平思想国家有义务保护每个人（为公民提供安全、基本生活等方面的保障）3、最后表现为空想主义理想的社会为人民提供种种保障。理想国、乌托邦、圣西门、傅立叶、欧文,（二）德国新历史学派（New-German Historical School）,1、产生条

7、件：对抗古典学派的“世界主义经济学”、经济自由主义的世界主流，19世纪40年代形成旧历史学派，发展到70 年代演变为新历史学派（又叫德国改良主义、讲坛社会主义），同时也对抗马克思的社会主义 2、代表人物：施穆勒、布伦坦诺等 3、属于国家经济学、发展中国家经济学 4、理论核心:主张国家至上；主张通过社会保险解决劳资矛盾；强调伦理道德因素在经济中的地位；强调法律对经济的制约作用。5、1883年，俾斯麦政府疾病社会保险法,（三）凯 恩 斯 主 义（Keynesianism）,1、理论核心：如何扩大社会有效需求 经济危机的原因是有效需求不足，由于边际消费倾向递减规律、资本边际收益递减规律、流动性偏好的

8、作用导致社会总需求小于社会总供给，宏观经济达不到均衡。2、国家干预：扩大财政支出，进行基础设施建设，包括对贫困人员的的财政性转移支出和各种公共福利设施建设，从而提高整个社会的有效需求 3、社会保障：通过累计税和社会福利等办法重新调整国民收入的再分配。4、凯恩斯主义指导下的社会保障政策从生产角度出发，是一种有限的社会保障，强调个人责任，政府负担较轻。,“蜜蜂之寓言”是一首寓言诗，内容是说有一个很繁荣的社会，忽然其中公民都决定放弃奢侈生活，国家也削减军备，大家都致力储蓄，结果却弄得一团糟。因为大家都崇尚节俭，于是奢侈品无人过问，原有之奢侈品，如衣饰、车马、宫室之类，或变卖偿债，或任其荒芜。结果是土

9、地、宫室等之价格大跌，依供给奢侈品为生者无法谋生；又因各业皆有人满之患，亦无法改行。由此所得教训是：仅仅是美德，不能使国家兴盛；彼欲恢复古之黄金时代者，于致力于俭朴时，也要顾到平民生计。因此我们可下结论，自亚当斯密以来，经济学说所根据的基础即每年之产量乃决定于该年可用的天然原素、资本、以及劳力三者之总数量，实在是错误的。反之，这三者之总数量只规定了产量之最高限度；产量当然不能超过此限度，但若因为储蓄过度，以致供给过多，影响生产，则产量可以而且真是比此最高限度低许多。换句话说，在现代工业社会之中，在正常情形之下，是消费限制生产，而不是生产限制消费。,就业、利息和货币通论（节选）,（四）新剑 桥学

10、派（New-Cambridge School）,1、理论核心：主张国家必须采取分配政策，是国民收入再分配趋于合理和公平，使个人收入趋向均等化。2、收入分配政策的三个方面：（）实行累进的税收制度来改变社会各阶层收入分配不均等的状况。（）实行高额的遗产税和赠与税，将所得到的财产税用于社会救济和社会福利。（）通过政府的财政拨款对失业者进行培训，使其能有更多的就业机会。,（五）瑞 典 学 派（Swedish School）,1、理论核心：以国家干预实现“充分就业”和“收入均等化”，实行“混合经济”下的“福利国家”。2、主张依靠收入再分配，主要利用累进的所得税和转移性支付，举办社会福利设施，实现收入平等

11、。3、自由社会民主主义思想：政治上保留西方的民主制度，经济上实行国有化、福利国家和市场经济相结合的制度。,（六）贝弗里奇思想及模式,1、理论核心：保护由各种社会风险所导致的每个贫困人员。2、社会保险的三个方面：满足基本生活需要的社会保险、对特殊情况实行社会救济、特别的人以保险。3、福利国家的主要目标:贫困和失业。,二、马克思主义的社会保障思想,1、理论核心：社会总产品分配之前，应该有六项基金扣除出来以保证社会再生产的继续。2、用于社会保障的基金主要包括：“用来满足共同需要部分的基金”和“为丧失劳动能力的人设立的基金”,三、我国社会保障理论的回顾和创新,（一）计划经济体制时期的社会保障理论 1、

12、列宁国营劳动者保障思想的指导下，实行职工个人不缴费，完全由国家统包国民生活保障的模式。2、认为社会保险基金来源于剩余劳动，建立了低工资、多扣除、职工个人不缴费、政府统包的社会保险制度。,（二）社会保障理论的创新,1、公平与效率兼顾理论 我国传统的社会保险制度是一种既没有效率，又不公平的制度。一方面城镇居民具有较为完善的社会保障制度，农村居民基本上没有社会保障制度。另一方面，由职工所在单位管理社会保障的方式管理效率低下。2、权利与义务统一的理论 职工个人享受的保险待遇与对此的贡献没有挂钩，职工个人不缴纳劳动保险费，但能享受各种劳动保险待遇。3、风险共担理论 我国传统的社会保障制度是以单位管理体制

13、，基本上没有实现社会统筹。,4、劳动力个人所有理论 计划经济下劳动力是社会共同所有，因此国家全面负责实行社会保障制度。5、社会保险是必要劳动的理论 我国传统理论认为社会保险属于社会扣除的剩余劳动，因而个人不缴费。,四、国际社会保障理论前沿,（一）以公平为主兼顾效率的理论（二）政府失灵理论（三）新自由主义理论（四）德国的社会市场经济理论（五）布莱尔等第三条道路,第三章 社会保障的基本内涵,一、社会保险的理念（一）国际上社会保障理念的变化1、影响社会保障理念变化的因素（1）人类生存风险:货币收入理念缓解货币收入风险；从个人、雇主责任 政府和社会责任 个人责任（2）工业化推进：社会是人们保障主体（3

14、）市场经济深入：社会保障“防治”市场经济导致的贫困（4）政治权利普及：生存权、劳动权、福利权,（5）国民需求变化：最低生活保障、基本生活保障外还加进福利生活保障（6）社会问题凸显：老龄化、就业恶化；适度水平的多层次保障，以促进再就业为特征的积极失业保险理念（7）社会保障理论发展的推动 福利经济学、凯恩斯学说、“福利国家”,2、社会保障理念取向的类型（1）强调收入保障：把社会保障视为收入保障（2）强调公共福利：把社会保障视为公共福利（3）强调社会安全：把社会保障视为社会安全网（4）强调社会公平：把社会保障视为对社会公平（5）强调基本人权：把社会保障视为对基本人权,（二）我国社会保障理念的界定,1

15、、社会保障的含义 国家和社会通过立法，采取强制性手段对国民收入进行再分配，并集中形成社会消费性共同基金，对由于年老、疾病、伤残、失业、死亡以及其他灾难等的发生导致生活出现困难的社会成员，给予物质性社会援助，以保证其最低生活需要会基本生活需要的一系列有组织的措施、制度和事业。,2、社会保障的五大要件（1）社会保障必须要有健全的法律体系作支撑（2）社会保障的责任主体是国家（政府）（3）社会保障的受益者是全体社会成员（4）社会保障的水平取向应是适度的（5）社会保障是调节国民收入再分配的重要手段,二、社会保障的原则,（一）普遍原则 即广覆盖，把社会成员中所有符合资格条件的人都纳入到社会保障体系中来，使

16、他们生活、劳动、收入、都有所保障。（二）公平原则 即强调社会保障的公平原则。1、公平优先，解决市场缺陷和社会不公平，通过再分配使一部分社会产品向弱势群体倾斜 2、追求社会公平,（三）适度原则 社会保障的发展水平和发展要适应要坚持适度，与生产力发展水平相适应，与人口再生产速度相适应；待遇适度，负担适度（四）统一原则 在社会保障实施过程中，坚持统一收缴、统一待遇、统一规则、统一政策和统一管理，社会保障的各个环节和各个项目，始终能在统一的框架下，有计划有步骤地展开。,（五）对应原则 社会保障的权利与义务的对应，即享受某些社会保障项目需要缴费（六）多重原则 多层次的社会保障，包括政府法定的，企业、个人

17、参与的，商业保险机构提供的 分散风险分担；拓展资金来源；满足社会需求；利用民间资源,三、社会保障的特性,（一）互济性 在兼顾公平与效率统一的前提下，按照需要分别提供，特别是尽可能向社会的弱势群体倾斜。社会统筹的范围越大，社会互济的力度就越强。社会保障向人们提供的保障程度也就越高。（二）社会性 以国家为主体实施，社会保障资金实行统筹和调剂，社会保障实行社会化管理，全社会实行统一的社会保障制度,（三）福利性 以非营利性为基本目的；个人负担相对较轻；福利服务较广泛；特殊群体的福利特性较明显（四）强制性 社会保障及其所有项目都在国家立法之列；社会保险是对规定人群绝对强制的,四、社会保障的功能,（一）政

18、治性功能 通过社会保障制度减轻各种风险对社会成员生活的影响，促进国家和谐、安定。（二）经济性功能 促进消费行为；平衡社会需求；保证劳动力再生产；调节投融资（三）社会性功能 稳定社会秩序；安定民众生活；促进公平分配（四）推动精神文明,五、社会保障的类型,（一）全民福利型社会保障制度 1、责任清晰 政府在社会保障制度中起主体作用，在社会保障财源上负主要责任，对社会保障制度进行直接管理 2、覆盖广泛 把社会保障范围扩展到全体公民与居民 3、内容丰富“从摇篮到坟墓”4、制度统一 全国统一的社会保障制度,（二）社会保险型社会保障制度 1、以社会保险为主 2、国家立法强制实施 3、权利与义务相对应 4、费

19、用多方共担 5、实施自治管理,（三）国家保障型社会保障制度 1、实行以公有制为基础的国家保障制度，个人不承担任何责任和费用，所有社会成员都有权享受社会保障的福利待遇和社会服务。2、国家（政府）决定社会保障制度的制定及实施。3、推行物质保障与精神保障相结合的保障路线。,（四）强制自保型社户保障制度 1、强制储蓄 2、功能广泛 3、国家支持 4、运作灵活,六、社会保障体系,（一）社会保险 1、含义：国家通过立法和强制手段，形成一定的消费基金，对因年老、疾病及其他风险所造成的永久、暂时、泉布、部分丧失劳动能力和劳动能够所得的劳动者及其家庭，给予事前预防和事后补偿。2、特征：（1）强制实施（2）对象特

20、定（3）政府主体,3、社会保险的功能（1）再分配功能（2）防风险功能4、社会保险与商业保险的区别,（二）社会救助,1、含义：一种权力单向的非缴费制度，资金来源于国家与地方的财政收入以及社会机构的资助，遵循无偿援助原则。2、特征：（1）对象全面性（2）水平最低性（3）分配按需性,（三）社会福利,1、含义：公共性福利；特殊人群福利2、特征：（1）对象全民化（2）主体多元化（3）福利服务化,（四）社会优抚,1、含义：国家和社会依据法律规定，对那些保护人民利益和保卫国家安全而牺牲的、伤残的人员及其家属，提供生活和工作上的优待、抚恤、照顾的制度。2、特征：（1）实行群众优待和国家抚恤并举的方针（2）制定

21、保障标准应因国、因地、因人制宜（3）提供物质保障与精神鼓励相结合,（五）健康保障,1、含义：（1）医疗水平的保障（2）预防医疗的保障（3）医疗供给的保障（4）生活环境的保障,（六）补充保障,1、含义：相对于以政府为主体的社会保障项目之外，由社会各部门、单位、团体分别根据能力和需要实施，并且对法定项目起补充作用的社会保障项目的总称。2、内容：（1）补充保险（2）互助保障（3）商业保险3、特征：（1）补充作用（2）提高作用（3）扩展作用,第四章 社会保障的管理功能,一、社会保障的行政管理（一）社会保障行政管理的基本内容 1、法制管理（宏观管理）（1）政府制定社会保障方面的法律、法规（2）建立社会保

22、障管理机构、监督机构 2、具体事务管理（微观管理）（1）社会保障基金管理（2）社会保障对象的管理,（二）社会保障的行政管理模式,1、政府直接管理模式（1）集中统一方式（2）分权管理方式 2、政府与公法机构共同管理模式（1）政府负责社会保障的政策法规和监督（2）公法机构（自治权的公共机构）负责社会保障的具体业务管理,3、政府与工会共同管理模式（1）政府颁布社会保障方面的法规、政策（2）工会执行这些法规、政策 4、政府与所属单位共同管理模式（1）政府颁布社会保障方面的法规、政策（2）单位是社会保障具体业务的执行部门,（三）税收筹资方式与社会保险筹资方式,1、税收筹资方式国家通过征税，把征收的税金作

23、为社会保障基金的来源，具有保障对象的广泛性和普遍性。2、社会保险筹资方式：通过征收社会保险费来满足社会保障基金的支出资金，参保与享受保险待遇相关联。3、混合方式：社会保险制度要求个人、单位缴费；政府通过税收筹资方式解决社会救济、四社会福利及对社会保险制度承担最终支持者的角色。,（四）社会保障水平,1、社会保障水平的内涵与适度（1）（2）每个社会保障项目的支付水平（3）社会保障与国民经济发展良性互动 社会保障应保证国民的基本生活 社会保障应促进国民经济增长,2、社会保障水平制约因素（1）经济发展程度（2）人口结构：老龄化、人口扶养比（3）政治体制（4）价值观念,（五）社会保障行政管理改革,1、属

24、地管理与管理重心下移2、加强基层组织的作用,二、社会保障基金管理,（一）社会保险基金的含义与风险特征 1、社会保险基金的内涵和外延（1）含义：为了保障社会成员在丧失劳动能力或失去劳动机会的基本生活需要，在国家立法的强制规定下，通过向社会成员及其所属单位征收社会保险费或由国家财政拨款直接形成的一种基金。（2）分类：按基金用途分；按基金调剂范围分,2、社会保险的风险特征（1）通胀风险（2）投资运营风险：保值增值（3）偿付能力不足风险：支付风险，收不抵支,（二）社会保险的筹集,1、筹集原则（1）收支平衡原则：基金收入与支出平衡，略有结余（2）公平原则：保证资金分担的公平（3）效率原则：筹集资金是尽量

25、不对社会经济发展其负面作用（4）稳定原则：保持筹资模式、筹资比例在一定时期内的稳定原则,2、筹集模式（1）单位全部负担：工伤保险（2）政府财政全额拨款：福利国家，通过社会保障税或直接水方式筹资（3）个人全部负担：智利、新加坡等国家实行的强制性个人储蓄（4）单位与个人共同负担：我国养老社会保险；日本厚生养老保险（5）国家、单位、个人三方共担,（三）社会保险基金的投资营运,（1）原则：安全性原则；收益性原则；流动性原则（2）运作方式：购买国债（收益高于银行存款，风险较小，流动性差）；银行储蓄（收益最低，安全性、流动性好）；购买企业债（收益高于国债，风险较高，流动性差）；购买股票（收益高于直接投资、

26、风险高、流动性较好）；直接投资（收益高于企业债、风险高、流动性差）,（四）社会保险基金的管理模式,1、社会保障基金的财务方式（1）现收现付制（Pay-as-you-go）：在职职工缴费以支付已退休职工养老保险金。优点：容易保证国民的生活水平；容易应对通胀和利率风险；在分配功能较强（代际间转移支付）缺点：难以应对人口老龄化危机；容易加重财政负担,（2）完全积累制（Funding scheme）：通过职工在职期间的缴费及增值额来支付职工退休后的养老金。优点：容易应对人口老龄化危机；具有激励机制（职工缴费与享受养老金待遇关联）；促进资本市场与国民经济发展；减轻财政负担 缺点：易受通胀和利率风险影响；

27、难以保证养老金的足额支付；易受资本市场影响；社会互济性差,（3）部分积累制（Part of accumulation system）综合现收现付制与基金积累制，一部分缴费用于当期支付，一部分积累用于退休支付。,2、给付确定制与缴费确定制（1）给付确定制（Defined Benefit）：根据社会平均工资和生活水准等因素预先确定社会保障支付水平，然后再确定社会保障缴费（税）水平。特征：容易保障社会成员的基本生活；政府承担最终责任；容易增加政府财政负担；使退休职工享受经济、社会的发展成果,（2）缴费确定制（Defined Contribution）预先确定缴费水平，然后依据社会保险基金的积累和投资

28、收益情况确定给付水平。特征：不易增加政府财政负担；不易保障社会成员的基本生活；透明度高；使支付水平与基金积累有关,（五）社会保障基金的监管,1、社会保障基金能的监管的内涵和外延（1）含义：国家授权专门机构根据国家法律对社会保障基金征收、投资运营、支付等整个基金运作过程进行监督管理，以保证社会保障基金的正常、稳定运行。（2）社会保障基金监督机构的组成：机构控制、财务控制、会员控制、待遇支付控制,2、社会保险监管的内容（1）主要内容：建立和完善社会保障基金投资运行的各相关规则和准则及运行机构的资格认定；通过各种监管方式和手段，监督和检查基金运行是否遵循上述各项规则和准则（2）具体内容：社会保障基金

29、监管机构的建立；社会保障基金投资运行资格的认定；社会保障基金监管法律的完善；社会保障基金投资规则体系的健全,三、社会保障的财务管理,（一）社会保障财务管理的含义及意义 1.含义：对社会保障管理机构的资金收支活动进行计划、决策、控制、考核以及监督等 2.意义：（1）实现社会保障目标的基础（社保财务计划是资金管理的基础）；（2）实现社会保障决策的依据（通过财务资料，掌握社保资金运行情况）；（3）正确处理社保管理机构和其他部门之间财务关系的基准（通过社保基金的会计核算、统计来进行监管）,（二）社会保障财务管理的职能和内容,1.职能：反映职能，社保财务管理可以将各项社保业务转化为数字化的财务信息，全面

30、、综合、系统反映社保基金财务状况；监督职能，内部监督、全过程的监督 2.内容：正确计算负担比例，合理筹集社保基金；正确制定社保支付费用，保障基本生活；编制财务计划，定期预报、预测社保基金收支状况,（三）社会保障财务管理方法,1.健全社保财务制度 社保会计制度；财会人员岗位职责；费用审批制度；财产物资管理制度；会计档案管理制度；社保审计制度 2.编制社保财务计划和经济核算 社保基金收支预算报表；完善社保经济核算制度，包括会计核算、统计核算、业务核算 3.财务检查 以会计核算资料为基础，检查帐目,四、社会保障的信息化管理,社会保障信息化管理是指各级社会保障管理机构利用信息技术建立社会保障业务处理系

31、统，目的是为了更好的提高社会保障管理机构的工作效率，为企事业单位和公民更好的服务。社会保障信息化管理能够促进社会保障部门职能的转变，能够促进社会保障部门运行机制的转变，能够提高管理效率，降低管理成本。,五、社会保障的管理体制,1.含义：社会保障管理机构的设置以及各管理机构的职责划分。2.内容：（1）统一决策管理与分工实施管理（2）中央集中管理与地方分级管理（3）社会化管理与专业化管理,3.建立和完善社会保障体制应遵循的原则（1）法制化原则（2）社会化原则（3）一体化原则（4）规范化原则,4.我国社会保障管理体制的改革（1）存在的问题 社会保障管理机构不统一；社会保障基金未独立监管；社会保障职能仍混淆不清（2）改革的目标和内容“五个统一”：统一立法、统一政策、统一基金管理、统一机构、统一监管,