税法第二版教材课后练习题答案.ppt

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1、税法,第二版教材课后习题答案,第1章 课后练习题一、填空题。1强制性、固定性和无偿性2税收公平原则和税收效率原则3分配收入职能、资源配置职能和反映监督职能4直接税和间接税5价内税和价外税,第2章 课后练习题【牛刀小试】一、填空题。1主体 客体 内容 2比例税率 定额税率 超额累进税率 超率累进税率3税收实体法 税收程序法4单位 个人 5单一税制 复合税制二、选择题。(包括单项选择和多项选择)1C 2C 3ACD 4D 5.B三、判断题。1 2 3 4 5四、简答题。(略)【竞技场】一、单选题。1D 2B 3C 4C 5B 二、多选题。1DE 2 BCD 3 AD 4 CD 5ABC,第3章 课

2、后练习题一、填空题。117%2一般纳税人 小规模纳税人 3生产型 收入型 消费型 消费型 4增值额 5报关地二、选择题。1AC 2B 3C 4.AC 5D 三、判断题。1 2 3 4.5.【竞技场】一、单选题。1.D 2B 3B 4A 5C6D 7A 8.D 9.B 10A二、多选题。1ABC 2.ABD 3.ABC 4.AB 5CD三、案例分析题。1(1)当期的销项税额=21.64(万元)(2)当期可抵扣的进项税额=18.87(万元)(3)当期应纳的增值税=2.77(万元)(4)属于兼营行为，分别核算的应纳营业税，应纳营业税=0.05(万元)2当期应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额=1

3、03360-52538=50822(元)(提示：非正常损失的面粉作进项税额转出处理，转出的数额=(10985-465-420)13%+465(1-7%)7%=1313+35=1348(元)收购的水果损失作进项税额转出处理，转出的数额=3480(1-13%)13%=520(元)3.（1）当期免抵退税不得免征和抵扣税额20（万元)(2）当期应纳税额-36（万元）（3）出口货物“免、抵、退”税额65（万元）（4）该企业当期应退税额36（万元）（5）当期免抵税额29（万元）,第4章课后练习题【牛刀小试】一、填空题。1委托加工 应税消费品2从价计税 从量计税 复合计税3154委托方 受托方5零售二、选择

4、题。1AC 2C 3BD 4C 5ACD 三、判断题。1 2 3.4.5.【竞技场】一、单选题。1C 2.D 3.D 4.D 5.C6A 7D 8.C 9.B 10.B 二、多选题。1.ACD 2.ABD 3.AD 4.AC 5.ABC三、案例分析题。1（1）销售甲类卷烟应纳消费税5000.01590056%511.5（万元）（2）销售乙类卷烟应纳消费税600.0159036%/（1+17%）28.59（万元）（3）视同销售，应纳消费税100.01590010/50056%10.23（万元）（4）应纳消费税50.0151.8556%5.115（万元）（5）生产领用外购已税烟丝部分所负担的消费税

5、允许在当期应纳的消费税中扣除当期允许抵扣当期应纳消费税数额（406035）30%19.5（万元）（6）当期实缴消费税511.5+28.5910.235.11519.5535.94（万元）2(1)当期应纳增值税税额107.7031.021066.68（万元）(2)当期应纳消费税税额76.03（万元）3.（1）代收代缴的消费税 439.55（万元）（2）应纳消费税为零。（3）应纳消费税=3205%=16（万元）(4)应纳消费税=100320805%=20（万元）,第5章 营业税课后练习题【牛刀小试】一、填空题。1行业2发包人3营业税4收到预收款5 3%的税率减半二、选择题。1AD 2.C 3A 4

6、C 5D 三、判断题。1 2 3 4 5【竞技场】一、单选题。1.D 2.D 3.D 4.B 5.D6.B 7.B 8.C 9.B 10C二、多选题。1.AD 2.BD 3.CD 4.BC 5.AB三、案例分析题。1（1）学校的教育劳务是免征营业税的。（2）取得的培训收入按文体体育业征税。应纳营业税503%1.5（万元）（3）为社会体育比赛提供体育场，取得收入按体育业征税。应纳营业税53%0.15（万元）（4）举办大学生歌舞大赛收取门票收入按文化业征营业税。应纳营业税23%0.06万元。（5）租金收入按服务业征营业税。应纳营业税=25%=0.1(万元)2应纳的营业税=142.6(万元),第六章

7、 关税课后练习题一、填空题。1货物 物品2收货人 发货人 所有人315 41年 5法定减免 特定减免 临时减免二、选择题。1C 2A 3D 4B 5B三、判断题。1 2 3 4 5.一、单选题。1.C 2A 3B 4.B 5.D二、多选题。1ACD 2.AC 3.AD 4.CD 5.ABD三、案例分析1.(1)关税完税价格=1500（万元）;进口环节关税=300（万元）进口消费税组成计税价格=2000（万元）;进口环节海关代征消费税=200（万元）;进口环节海关代征增值税=340（万元）(2)3004天0.5=0.6(万元)2.（1）轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税：确定关税的完税价

8、格460.38（万元）确定关税应缴税额230.19（万元）组成计税价格750.62（万元）确定消费税税额60.05（万元）确定增值税税额127.61（万元）（2）加工货物在进口环节应缴纳的关税、增值税：应纳关税税额23204.6（万元）应纳增值税税额27.6174.69（万元）（3）国内销售环节10月份应缴纳的增值税：应纳增值税税额142.8-132.3110.49（万元）,第七章课后练习题一、填空题。125%;25年;3利润 12%4收入总额 不征税收入 免税收入 各项扣除 以前年度亏损55个月 二、选择题。1A 2A 3.ABC 4ABD 5.B 三、判断题。1 2 3 4 5 一、单选题

9、。1D 2C 3C 4C 5D6D 7.B 8D 9B 10.D改为C二、多项选择题。1AC 2CD 3ACD 4AC 5BCD,三、案例分析题。1(1)A国分支机构境外所得已纳税款扣除限额=100(万元)A国分支机构境外所得已纳税款=136(万元)(2)B国分支机构境外所得已纳税款扣除限额=50(万元)B国分支机构境外所得已纳税款=37.5(万元)(3)境内境外所得全年应纳所得税总额=400(万元)该企业2008年应纳所得税税额=262.5(万元)2(1)企业2008年应缴纳的增值税：应纳税额=690(万元)(2)企业2008年应缴纳的营业税：300万元的技术转让收入免征营业税。出租厂房取得

10、的租金收入应纳营业税=15(万元)(3)企业2008年应缴纳的城建税和教育费附加=70.5(万元)(4)企业2008年实现的会计利润总额：会计利润=1531.5(万元)(提示：接受捐赠收入记入收入总额；不要忘记减除税前可扣除的税金)(5)广告费用应调整的应纳税所得额：广告费用扣除限额=1125(万元)广告费用调增应纳税所得额=1200-1125=75(万元)(6)业务招待费用应调整的应纳税所得额：12060%=72(万元)(7200+300)5=37.5(万元)应调增应纳税所得额=12037.5=82.5(万元)(7)财务费用应调整的应纳税所得额：应调增应纳税所得额=25(万元)(8)三项经费

11、应调整的应纳税所得额。工会经费限额=9.6(万元)职工福利费限额=67.2(万元)职工教育经费限额=12(万元)应调增的应纳税所得额=(10.6-9.6)+(70-67.2)+(16-12)=7.8(万元)(9)营业外支出应调整的应纳税所得额：3+12+20=35(万元)(10)全年的应纳税所得额1531.5+75+82.5+25+7.8+3550-240=1466.8(万元)(11)全年的应纳税额1466.825%=366.7(万元)3.会计利润=404(万元)应纳税所得额=404+38-104=338(万元)应纳税额=33825%=84.5(万元),第8章课后练习题一、填空题。1分类所得2

12、居民纳税人 非居民纳税人3114累进税率 比例税率520%30%二、选择题。1AB 2BD 3AD 4C 5ABCD三、判断题。1 2 3 4 5 一、单选题。1A 2.C 3B 4A 5D(应缴=7805*6+12400=59230 实缴=8000*6+8750=56750 补缴2480)6D 7B 8A 9D 10.C 二、多选题。1ABCD 2ABC 3ABD 4ABD 5BCD,三、案例分析题。1(1)工资、薪金、全年一次性奖金属于个人所得税的征税范围。工资薪金所得应缴纳的个人所得税为：应纳税额=(4 800-3500)3%=39(元)该笔奖金适用的税率和速算扣除数为：每月奖金平均额1

13、00 000128333.33（元）根据工资、薪金九级超额累进税率的规定，适用的税率为20%，速算扣除数为555该笔奖金应缴纳的个人所得税为：应纳税额100 00020%-55519 445（元）为某公司设计内控方案取得的设计收入，属于劳务报酬所得，属于个人所得税的征收范围。应缴纳的个人所得税为：应纳税额50 000（1-20%）30%-2 00010 000（元）为高级经理进行讲座取得的收入，属于劳务报酬所得，属于个人所得税的征收范围。应缴纳的个人所得税为：应纳税额=50003(1-20%)20%=2400(元)目前，我国对股票转让所得暂不征收个人所得税。对个人出售自有住房取得的所得按照“财

14、产转让所得”征收个人所得税，但对个人转让自用5年以上并且是家庭惟一生活用房取得的所得，免征个人所得税。该业务中，张某自用时间已经为6年零6个月，并且是惟一的家庭生活住房，所以，免征个人所得税。稿酬所得属于个人所得税的征收范围。应缴纳的个人所得税为：应纳税额=(1500-800)20%(1-30%)=98(元)取得上市公司股息红利所得属于个人所得税的征税范围。应缴纳的个人所得税为：应纳税额=500020%50%=500(元)国债利息收入免征个人所得税（2）张某当月应缴纳的个人所得税税额39+19445+10000+2400+98+50032482（元）。2应纳的个人所得税=1920+800+10

15、0+4000+1300+9600+4000+600=22320(元),第9章 资源类税法一、填空题。1矿产品 盐 2实际占用的土地面积 3地区差别定额 4增值额 5四级超率累进二、选择题。1BD 2D 3C 4ACD 5AC 三、判断题。1 2 3 4 5 一、单选题。1.C 2C 3.B 4C 5A 6D二、多选题。1BD 2ABC 3AC 4ACD 5.BD三、案例分析题。1(1)应缴纳的资源税：应纳资源税额=5003+210012+10012=27900(元)(2)应缴纳的增值税：应纳增值税=197200-11935=185265(元)2(1)确定转让房地产的收入，转让为8000万元。(

16、2)确定转让房地产的扣除项目金额：转让房地产的扣除项目金额为1500+2000+335+440+7004975(万元)(3)转让房地产的增值额为800049753025(万元)(4)增值额与扣除项目金额的比率为3025497560.8%(5)应纳的土地增值税税额为302540%49755%1210-248.75=961.25(万元)3.(1)企业应缴纳的城镇土地使用税税额(30 0001 000500500)122 0002512336 000+9 600345 600(元)(2)企业应缴纳的耕地占用税21 00020=420 000(元),第10章 财产税法一、填空题。1房产 2房产余值 1

17、.2%房产租金收入 12%3产权的承受人 4不动产的价格 5辆 自重吨位 净吨位二、选择题。1D 2B 3BD 4D 5A三、判断题。1 2 3.4 5 一、单选题。1C 2A 3.B 4.A 5B二、多选题。1ABC 2ABD 3CD 4AC 5BD三、案例分析题。1 该企业2008年度应缴纳房产税12+12.06+1.45.0430.5（万元）2应纳的车船税=26200+4300=30500(元)(提示：车辆自重吨位尾数在半吨（含半吨）以下者，按半吨计算；超过半吨者，按1吨计算。船舶净吨位在半吨（含半吨）以下者免税；超过半吨的，按1吨计算。),第11章 行为目的税一、填空题。1比例税率 定

18、额税率2立合同人 立据人 立账簿人 领受人 使用人3.5%4增值税 消费税 营业税 5 10%二、选择题。1A 2AB 3C 4ABD 5BD 三、判断题。1.2 3 4 5一、单选题。1A 2D 3C 4B 5D 6B二、多选题。1.BD 2BC 3CE 4CD 5AD三、案例分析题。1(1)领受权利许可证执照应缴纳的印花税=5+5+5=15（元）(2)设置账簿应缴纳的印花税=85+30000000.05%=40+1500=1540（元）(3)签订购销合同应缴纳的印花税=30000000.03%=900（元）(4)借款合同应缴纳的印花税=1 000 0000.005%=50（元）(5)服装加

19、工合同应缴纳的印花税=1000000.05%=50（元）（6）专利权转让合同应缴纳的印花税=500000.05%=25（元）（7）租赁合同应缴纳的印花税=5000000.1%=500（元）（8）以货换货合同应缴纳的印花税=(1500000+2000000)0.03%=1050(元)2(1)A企业应代收代缴B企业的城建税和教育费附加=31800(7%+3%*50%)=(元)(2)当月应缴纳和补缴的城建税和教育费附加=(50000+40000+6000+20000+16000)(7%+3%*50%)=(元)3(1)应纳车辆购置税=160 00010%4=64000(元)(2)进口自用小汽车应纳车辆

20、购置税=550000(1+50%)(1-8%)10%=89673.91(元)(3)受赠汽车应纳车辆购置税=12000010%=12000(元)该公司应缴纳的车辆购置税=64000+89673.91+12000=165673.91(元),第12章课后练习题一、填空题。1税务机关 215 3税务机关 410 5滞纳税款 万分之五二、选择题。1ABD 2D 3B 4BC 5ABC三、判断题。1 2 3 4 5 一、单选题。1 D 2D 3.B 4.C 5.B二、多选题。1AD 2ABCD 3ABCD 4ABC 5BCD,三、案例分析1(1)税收优于于工商银行。因为根据法律规定，税收优先于无担保债权。

21、(2)税收优先于农业银行。因为根据法律规定，纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收优先于抵押权执行。(3)税收优先于环保部门的罚款。因为根据法律规定，纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处以罚款的，税收优先于罚款。(4)对于新源公司放弃其对甲企业150万元债权的行为，税务机关可以行使撤销权，但新源公司的纳税义务和法律责任不能免除。因为根据法律规定，欠缴税款的纳税人因放弃到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照法律的规定行使撤销权。同时，税务机关依照法律规定行使撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。,2.（1）业务（1）外购的钢材被盗，属于非

22、正常损失，其进项税额是不可以进行抵扣的，抵扣了的，是要进行进项税转出的，企业只是将成本40万元转入待处理财产损益，并没有作相应的进项税转出处理是不正确的。应转出的进项税额6.8万元。业务（2）将含税销售额3.51万元全部确认为其他业务收入的处理是不正确的。销售下脚料，应将取得的含税销售额换算为不含增值税的税额，确认的销项税额为：3.51（1+17%）17%0.51（万元）业务（3）购进低值易耗品发生的运费抵扣进项税额的计算不正确。根据规定，增值税一般纳税人购进货物而发生的运费，根据运费发票上所列运费金额，按7%的扣除率计算进项税，本题中，发生的运费为1万元，可以抵扣的进项税17%0.07（万元

23、），企业抵扣了0.1万元，多抵扣的部分为0.1-0.070.03（万元）。业务（4）收取的包装物租金，是要作为价外费用确认销项税额的，企业将该项价外费用一并计入营业外收入的处理不正确。应确认的销项税额2.34（1+17%）17%0.34（万元）业务（5）增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的专用发票，应自专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，并在认证通过的当月核算当期进项税额并申报抵扣，否则不准予抵扣进项税额。本题中是2月份取得的一张防伪税控系统开具的增值税专用发票，3、4、5月份已经是92天，所以到6月份已经超过90天，2月份取得的一张防伪税控系统开具的增值税专用发票是不得在6月份

24、进行抵扣的。（2）应补缴的增值税6.8+0.51+0.03+0.34+1.879.55（万元）（3）该公司应缴纳的滞纳金9.550.5240.1146（万元）该公司应缴纳的罚款9.551.514.325（万元）。（4）该公司的行为属于偷税行为。偷税指的是纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，造成不缴或者少缴应纳税款的行为。偷税的比例9.55（100+9.55）100%8.72%，不构成偷税罪。根据规定，偷税数额占应纳税额的10%以上不满30%并且偷税数额在1万元以上不满10万元的，构成偷税罪，本题中偷税比例为8.72%，不符合偷税罪的判定条件，不构成犯罪,