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1、题 型,一、选择题（102=20）二、判断题（101=10）三、图形分析题（102=20）四、计算题（102=20）五、案例分析题（1515=30）,考试时间,1月6日 8：0010：00 1-3班 3119 4-5班 3106,第一章 绪论,复习重点：,财政的涵义财政的职能,第二章 效率及资源配置理论,复习重点：,资源配置效率的实现和其在现实中的运用社会福利函数,第三章 公共产品与市场失灵理论,复习重点：,公共产品的内涵及提供市场失灵理论的运用尤其是外部效应的矫正,依靠公共部门的努力,依靠私人部门的努力,外部效应的矫正,罚款或课征税收 发放补贴 政府规制 法律制裁,科斯定理 一体化 社会制裁
2、,关键,外部效应的内在化,结论：应以公共部门努力为主，兼辅以私人部门的努力,表 主要市场失灵形式及干预方式,第四章 公共选择与政府失灵理论,复习重点：,财政行为主体的行为政府失灵理论的运用,第五章 财政支出,财政支出理论国防支出的性质教育的性质及教育支出的经济效应财政支出规模的衡量,复习重点：,财政支出增长的衡量指标,相对指标,第六章 财政收入概述,复习重点：,财政收入的涵义税费的关系,第七章 税收与税收制度,复习重点:,税负转嫁的形式、一般规律、超额负担的形成税收的收入效应和替代效应计算：1、全额累计税率和超额累进税率下所纳税额的计算 2、工薪所得、稿酬所得应纳税额的计算 3、增值税、消费税
3、的计算,增值税的计算,税率 采取了基本税率（17%）再加上一档低税率（13%）的模式。对于出口商品实行零税率，即出口商品在出口环节不但不必缴税，而且在报关出口后还可以退还已缴纳的全部税款。,增值税的计算,计税方法一般纳税人 计算公式：应纳税额=当期销项税额当期进项税额 其中：销项税额=销售额（价格）税率 小规模纳税人 计算公式：应纳税额=销售额征收率 征收率 商业企业：4%其他企业：6%进口货物 计算公式：应纳税额=组成计税价格税率 其中 组成计税价格=关税完税价格关税消费税 实行价外计税方法，以不含税价格作为计税依据 计算公式：不含税价格=含税价格（1税率）,已缴纳的增值税款,消费税,注 意
4、,消费税实行的是价内税，只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节征收，在以后的批发、零售等环节不再缴纳消费税。特例：金银首饰在零售环节征税,从价定率办法计税 从量定额办法计税 复合办法计税,计算,计算从价定率办法计税,计算公式应纳税额应税销售额税率,销售额为纳税人销售应税消费品时向对方收取的全部价款和价外费用，但不包括增值税款,价款和增值税款合并收取时应进行换算 自产自用时应税销售额的确定 委托加工应税销售额的确定 进口应税消费品，按照组成计税价格计算纳税,几种特殊情况销售额的确定,四种特殊情况销售额的确定,价款和增值税款合并收取时应进行换算,委托加工应税销售额的确定,自产自用时应税销售额的确
5、定,进口应税消费品，按照组成计税价格计算纳税,例 题,某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，10月上旬从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格150万元。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元（化妆品进口关税税率为40%，消费税税率为30%）。计算：（1）该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税（2）该企业在国内生产销售环节应缴纳的消费税、增值税。,解：（1）进口散装化妆品消费税的组成计税价格=（15015040%）（130%）=300（万元）应缴纳的消费税=30030%=90（万元）应缴纳的增值税税=30017%=51（万元（2）生产销售化妆品时 应缴纳的增值税=29051.48（117%）17%5180%=15.98（万元）应缴纳的消费税=29051.48（117%）30%9080%=28.2（万元）,第八章 公债与公债市场,复习重点:,赤字的弥补外债规模的衡量及计算公债政策的经济效应,外债规模的衡量指标,指标及公式,国际标准安全线,25%100%20%100%,第九章 政府间财政关系,地方政府间的财政竞争的原因地方政府间的财政竞争的手段地方政府间的财政竞争的利弊以及如何矫正,复习重点：,
