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1、第七章进出口商品的价格和国际结算,第七章 进出口商品的价格和国际结算,教学重点：教学难点,1.佣金和折扣的计算2.主要贸易术语之间的价格换算3.价格条款的正确签订4.信用证付款,信用证付款,第七章 进出口商品的价格和国际结算,7.1 价格条款7.2 支付工具7.3 汇付与托收7.4 信用证付款 7.5 银行保函与国际保理 本章练习,7.1 价格条款,一、常用的主要贸易术语之间的价格换算,CIF=FOB+I+FCFR=FOB+F=CIF-IFOB=CFR-F=CIF-I-F,二、作价方法,（一）固定价格 固定价格是指在价格条款中明确规定的价格。除非当事人同意，否则任何一方不能随意变更。这种做法比
2、较适合短期的交易。,首先，必须对影响商品供需的各种因素进行细致的研究；其次，必须对客户的资信进行了解和研究，慎重选择约定的对象。,注意,二、作价方法,（二）非固定价格,暂定价格,部分固定部分非固定,价格待定,只规定作价时间；明确规定定价时间和定价方法。,订立初步价格，作为开立信用证和初步付款的依据，待双方确定最后价格后，进行最后清算，多退少补。,在分期交货的情况下，对近期交易的部分采取固定价格，对远期交易的部分采取非固定价格。,三、计价货币,可以是出口国或进口国的货币，也可以是第三国的货币，但必须是自由兑换货币。尽量选择对自己有利的货币当出口时，应该尽量争取使用硬货币，即汇率呈上升趋势的货币。
3、当进口时，应该尽量争取使用软货币，即汇率呈下降趋势的货币。,四、佣金和折扣,佣金是卖方或买方付给中间商作为其代卖代买的酬金。折扣是卖方按照原价给予买方一定百分比的减让。,回扣与折扣的区别？,含有佣金的价格叫做含佣价，不含佣金的价格叫做净价。含佣价的表示方法：“每公吨500美元CIF纽约2%佣金”（USD500 Per M/T CIFC2%N.Y.）折扣的表示方法：每公吨300美元FOB上海减2%的折扣（USD300 Per M/T FOBD2%Shanghai）,1.佣金与折扣的表示方法,佣金的计算方法折扣的计算方法,2.佣金与折扣的计算方法,单位货物佣金额=含佣价佣金率 净价=含佣价-单位货
4、物佣金额 净价=含佣价（l-佣金率）含佣价=净价/（1-佣金率）,单位货物折扣额=原价（或含折扣价）折扣率 卖方实际净收入=原价-单位货物折扣额,五、价格条款,国际货物买卖合同中的条款一般包括单价和总值两项。单价包括：计量单位、单位价格、计价货币、和贸易术语四部分例：每公吨500美元CIF纽约总值：单价和数量的乘积。总值所使用的货币必须与单价使用的货币一致,7.2 支付工具,国际贸易货款的收付多使用票据等非现金结算的方式，金融票据主要有汇票（BILL OF EXCHANGE；DRAFT）、本票（PROMISSORY NOTE）、和支票（CHECK、CHEQUE），其中以汇票为主。,一、汇票（B
5、ill of Exchange/Draft，简称 B/E）,我国定义：汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。,（一）汇票的含义和基本内容,1、汇票的含义,我国票据法规定汇票必须具备的内容：1）表明“汇票”字样 2）无条件支付委托 3）确定的金额 4）付款人的名称 5）收款人的名称 6）出票日期 7）出票人签章,2、汇票的内容,未载明规定事项之一的汇票无效,1、按照出票人不同，分为银行汇票和商业汇票（1）银行汇票（BANKERS DRAFT）指出票人和受票人都是银行的汇票。（2）商业汇票（COMMERCIAL DRAFT）。指出票人是商号
6、或个人，付款人可以是商号、个人、银行的汇票。2、按照有无随附商业单据，分为光票和跟单汇票（1）光票（CLEAN BILL）不附带商业单据的汇票。银行汇票多是光票（2）跟单汇票（DOCUMENTARY BILL）附有商业单据的汇票。商业汇票多是跟单汇票。,（二）汇票的种类,3、付款时间不同，分为即期汇票和远期汇票（1）即期汇票（SIGHT DRAFT），指在提示或见票是立即付款的汇票。（2）远期汇票（TIME BILL OR USANCE BILL），指在一定期限或指定日期付款的汇票。远期汇票的付款时间分为以下几种：A.见票后若干天付款（AT XX DAYS AFTER SIGHT）B.出票后若
7、干天付款（AT XX DAYS AFTER DATE）C.提单签发日后若干天付款（AT XX DAYS AFTER DATE OF BILL OF LADING）D.指定日期付款（FIXED DATE）。,1、出票 出票是指出票人在汇票上填写付款人、付款金额、付款日期和地点及受款人等项目，经签字交给受票人（收款人）的行为。2、提示 提示是指持票人将汇票提交付款人要求承兑或付款的行为。3、承兑 承兑指付款人对远期汇票表示承担到期付款责任的行为。4、付款对即期汇票，在持票人提示汇票时，付款人应付款；对远期汇票，付款人经过承兑后，在汇票到期日付款。,（三）汇票的使用环节,5、背书 背书是转让汇票权利
8、的一种法定手续，是由汇票持有人在汇票后面签上自己的名字，或再加上受让人的名字，并把汇票交给受让人的行为。6、拒付 持票人提示汇票要求承兑时，遭到拒绝承兑，或持票人提示汇票要求付款时，遭到拒绝付款，均称拒付，也称退票。7、追索 追索权是汇票遭到拒付时，持票人对背书人出票人及其他票据债务人形式请求偿还汇票金额、利息及费用的权利。,汇票背面,（四）汇票的贴现及其计算,贴现是指远期汇票经承兑后，汇票持有人在汇票尚未到期前在银行或贴现市场上转让，受让人扣除贴现息后将余款付给出让人的行为。,贴现的程序,出票人将汇票交给持票人；持票人将汇票交给付款人承兑；持票人将承兑后的汇票交给贴现银行或贴现市场贴现；汇票
9、到期时贴现银行或贴现市场向付款人收取票款,贴现的计算,贴现公式：贴现天数贴现日至票据到期日天数(算头不算尾，算尾不算头)贴现息票面金额贴现天数（贴现率360）贴现净额票面金额贴现息例：一张汇票面值100万美元，出票日期为月日，月日到期。持票人于月日到银行贴现此汇票。贴现率为12。要求计算贴现息和贴现净额。贴现天数：月日至月日（共29天）贴现息：100000029（12360）9666.7（美元）贴现净额10000009666.7990333.3（美元）,二、本票（PROMISSORY NOTE）,本票是指出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。,（一）本票的含义
10、和基本内容,1、本票的含义,本票的必备内容：1、表明“本票”字样 2、无条件的支付承诺 3、确定的金额 4、收款人名称 5、出票日期 6、出票人签字,2、本票的内容,未载明规定事项之一的本票无效,根据出票人不同可分为：,（二）本票的种类,商业本票由工商企业或个人签发的本票称为商业本票或一般本票。有即期和远期之分,银行本票由银行签发本票的称银行本票。只有即期银行本票,（三）本票与汇票的区别,本票的票面有两个当事人，即出票人和收款人；汇票有三个当事人，即出票人、付款人和收款人。,本票只能开出一张；汇票可以开出一式多份,本票的出票人就是付款人，无需承兑；远期汇票要办理承兑手续。,本票在任何情况下，出
11、票人为主债务人；汇票承兑前，出票人是主债务人，在承兑后承兑人（付款人）是主债务人,三、支票（CHECK、CHEQUE）,支票是出票人在支票上签发一定的金额，要求受票的银行于见票时立即支付一定金额给收款人或持票人。,（一）支票的含义和基本内容,1、支票的含义,支票的必备内容：1、表明“支票”字样 2、无条件的支付委托 3、确定的金额 4、付款人名称 5、出票日期 6、出票人签字,2、支票的内容,未载明规定事项之一的本票无效,共六种：（1）记名支票是在支票的收款人一栏，写明收款人姓名，如“限付甲”或“指定人”,取款时须由收款人签章，方可支取。（2）不记名支票又称空白支票，支票上不记载收款人姓名，只
12、写“付来人”。取款时持票人无须在支票背后签章，即可支取。（3）划线支票是在支票正面划两道平行线的支票。划线支票与一般支票不同，划线支票非由银行不得领取票款，故只能委托银行代收票款人帐。使用划线支票的目的是为了在支票遗失或被人冒领时，还有可能通过银行代收的线索追回票款。,（二）支票的种类,（4）保付支票是指为了避免出票人开出空头支票，保证支票提示时付款，支票的收款人或持票人可要求银行对支票“保付”。保付是由付款银行在支票上加盖“保付”戳记，以表明在支票提示时一定付款。支票一经保付，付款责任即由银行承担。出票人、背书人都可免于追索。付款银行对支票保付后，即将票款从出票人的帐户转人一个专户，以备付款
13、，所以保付支票提示时，不会退票。（5）银行支票是由银行签发，并由银行付款的支票，也是银行即期汇票。银行代顾客办理票汇汇款时，可以开立银行支票。（6）旅行支票是银行或旅行社为旅游者发行的一种固定金额的支付工具，是旅游者从出票机构用现金购买的一种支付手段。,支票与汇票、本票的区别,汇票和支票有三个当事人，即出票人、付款人、收款人；本票只有两个当事人，出票人和收款人。,汇票和支票属于委托支付证券；本票属于自付证券。,本票和支票无需承兑；远期汇票需承兑。,汇票的出票人和付款人之间无资金关系；本票的出票人与付款人是同一人；支票的出票人和付款人之间有资金关系，即出票人在付款人处有存款。,7.3 汇付与托收
14、,汇付和托收都是国际贸易中经常采用的支付方式。支付方式从资金的流向和支付工具的传递方向，可分为顺汇和逆汇两种方法。顺汇指资金的流动方向和支付工具的传递方向相同。逆汇指资金的流动方向与支付工具的传递方向相反。汇付方式采用的是顺汇方法。托收方式采用的是逆汇方法。,一、汇付(Remittance),（一）汇付的含义,汇付又称汇款，是付款人委托所在国银行，将款项以某种方式福给收款人的结算方式。在汇付方式下，支付工具的传送方向与资金的流动方向相同，称为顺汇。,1、汇款人：即付款人，通常是进口人。2、汇出行：是接受汇款人的委托，代其汇出款项的银行，通常为买方所在地银行。3、汇入行：有时被称为解付行，是接受
15、汇出行的委托，将款项付给收款人的银行，汇入行通常在收款人所在地，而且事先与汇出行订有代理合同。4、收款人：有时也被称为受益人，通常是出口人。,（二）汇付当事人,分为：电汇、信汇、票汇1、电汇（TELEGRAPHIC TRANSFER，T/T）2、信汇（MAIL TRANSFER，M/T）3、票汇（REMITANCE BY BANKERS DEMAND DRAFT，D/D）,（三）汇付的种类,指汇出行应申请人的要求，拍发加押电报、电传或SWIFT 给在另一国家的分行或代理行（汇入行），指示解付一定金额给收款人的一种汇款方式。时间短，费用高。,指汇出行应汇款人的申请，将信汇委托书寄给汇入行，授权解
16、付一定金额给收款人的一种汇款方式。费用低廉，但时间长。,指以及其汇票作为支付工具的汇款方式。汇款人填写申请，并交款付给汇出行。汇出行开立银行汇票给汇款人，并由汇款人自行邮寄给收款人。收款人持汇票向汇入行取款时，核对无误后，汇入行支付相应的金额给收款人。,（四）汇付在国际贸易中的使用,1、预付货款,2、货到付款,预付货款是在订货时汇付或交货前汇付货款的办法。多用在一些客户提出特殊加工要求或专门为客户加工的特殊商品，或一些市场畅销又稀缺的商品。,出口方在没有收到货款以前先交出单据或货物，然后由进口方主动汇付货款的方法。实际是一种赊帐业务。能否收回货款，取决于买方的信用。主要用于新产品销售，拓展新市
17、场、大公司内部交易等。,二、托收(Collection),（一）托收的含义,托收是指出口人委托银行代收货款的支付方式。卖方发货后，将装运单证和汇票通过卖方的代理行送交进口商，进口商履行付款条件，银行才交出单证。托收情况下汇票的传递方向和资金的流动方向相反，所以称之为逆汇。,1、委托人：又称为出票人，是开出汇票委托银行向付款人收款的人，通常是出口人。2、托收行：又称为寄单行，是接受委托人的委托，为其办理托收义务的银行。3、代收行：有时直接被称为进口方银行，是接受托收行的委托，向付款人收款的银行。4、付款人：是汇票的受票人，是应该支付货款的进口人。,（二）托收的各关系方（当事人）,1、光票托收：是
18、指卖方仅开立不附带单据的光票，委托银行代其收款。2、跟单托收：是指卖方开立汇票，连同代表货物所有权的全套货运单据一起交托收行，再转托国外的代收行代收货款,（三）托收的种类,按货运单据与货款的交付是否同时进行，可以将跟单托收进一步分为：付款交单和承兑交单。（1）付款交单（简称为D/P）是指代收行根据出口方的指示，只有进口方付清全部货款时才向其交出货运单据。即期付款交单（D/P at sight）是指代收行向付款人提示跟单汇票，付款人在审单无误后要立即付清全部票款，并从代收行取得全套货运单据提货。远期付款交单（D/P after sight）是指出口方开立远期跟单汇票，由代收行向付款人做承兑提示，
19、付款人审单无误后先承兑汇票，待汇票到期时，再由代收行向付款人作付款提示，并在付款人付清全部票款后向其交出全套货运单据。（2）承兑交单（D/A）只用于远期汇票的托收，在这种方式下，只要进口方承兑了远期汇票就可以从代收行取得货运单据，到汇票到期时才履行其付款义务。,（三）托收的种类,7.4 信用证付款,（一）信用证的含义,信用证（Letter of Credit,L/C）是开证行根据申请人（买方）的请求向受益人开立的，有确定金额，在一定期限内凭规定单据在指定地点支付的书面保证。实质上是银行代表其买方向卖方有条件承担付款责任的凭证。,（二）信用证的性质、特点与作用,信用证是开证行对受益人的一种保证，
20、只要受益人提交符合信用证规定的各种单据，开证行就保证付款。因此，开证行是首先付款人，故属于银行信用。,1、信用证付款是一种银行信用。2、信用证是独立与合同之外的一种独立自主的文件。3、信用证项下付款是一种单据的买卖。,1、对出口人的作用2、对进口人的作用3、对银行的作用,（1）保证出口人凭单取得货款。（2）使出口人得到外汇保证。（3）可以取得资金融通。,（1）可保证取得代表货物的单据。（2）保证按时、按质、按量收到货物。（3）提供资金融通。,在信用证业务中，银行可取得各种收益，如开证费，通知费等。,1、开证申请人（APPLICANT）是指向银行申请开立信用证的人，即进口人或实际买主。2、开证银
21、行（OPENING BANK）接受开证人委托，开立信用证的银行。承担保证付款的责任。3、通知银行 受开证行委托，将信用证转交出口人的银行。4、受益人（BENEFICIARY）信用证上指定的有权使用该证的人。5、议付银行（NEGOTIATING BANK）根据开证行的授权买入或贴现受益人开立和提交的符合信用证规定的汇票或单据的银行。,（三）信用证涉及的当事人,6、付款银行（PAYING BANK）开证行指定信用证项下付款或充当汇票付款人银行。7、保兑银行（CONFIRMIGN BANK）根据开证行的请求在信用证上加具保兑的银行。8、偿付银行（REIMBURSEMENT BANK）又称清算银行，指
22、接受开证行的指示或授权，代开证银行偿还垫款的第三国银行。9、受让人（TRANSFEREE）又称第二受益人，是指接受第一受益人转让有权使用信用证的人。大都是出口人。在可转让信用证条件下，受益人有权将该证的全部或一部分转让给第三方，该第三方即为信用证的受让人。,（三）信用证涉及的当事人,1.进出口双方在贸易合同中，规定使用信用证支付方式。2.进口人向当地银行提交开证申请书，同时交纳押金或其它保证。3.开证行根据申请内容，向出口人（受益人）开出信用证，并寄交通知银行。4.通知行核对印鉴或密押无误后，将信用证寄交给出口人。5.出口人审核信用证与合同相符合后，按照信用证规定装运货物，并备齐各项信用证要求
23、的货运单据，在信用证有效期内，寄交议付行议付。6.议付行按照信用证条款审核单据无误后，按照汇票金额扣除利息，把货款垫付给出口人。7.议付行将汇票和货运单据寄开证行（或其指定的付款行）索偿。8.开证行（或其指定的付款行）核对单据无误后，付款给议付行。9.开证行通知进口人付款赎单。10.开证人付款并取得货运单据后，凭此向承运人提货。,（四）信用证支付的一般程序,1、对信用证本身的说明2、对汇票的说明3、对装运货物的说明4、对运输事项的说明5、对货物单据的说明6、其他事项,（五）信用证的主要内容,包括信用证的种类、性质、信用证号码、开证日期、有效期和到期地点、交单期限等。,如出票人、受票人、汇票金额
24、、期限等,如货物的名称、规格、数量、单价等，且与买卖合同一致。,列明装运地、目的地、装运期限及可否分批、转运等。,列明所需的货运单据等,主要有信开本和电开本两种1、信开本，指开证行采用印就的信函格式的信用证，开证后以空邮寄送通知行，现已少用。2、电开本，指开证行使用电报、电传、传真、SWIFT等各种电讯方法将信用证条款传达给通知行。1）简电本2）全电本3）SWIFT 信用证。SWIFT 是“全球银行金融电讯协会”,（六）信用证开立的形式,（七）信用证的种类,跟单信用证,光票信用证,指开证行凭跟单汇票或仅凭单据付款的信用证。,指仅凭不附单据的汇票付款的信用证。,信用证项下是否附有运货单据,不可撤
25、销信用证和可撤销信用证,开证行所负责任为标准,不可撤销信用证,可撤销信用证,信用证一经开出，在有效期内，未经受益人及有关当事人同意，开证行不得片面修改和撤销，只要受益人提高的单据符合证规定，开证行必须履行付款义务。凡是不可撤销信用证，应注明“不可撤销”,指开证行对所开信用证不必征得受益人或有关当事人的同意，有权随时撤销的信用证。凡是可撤销信用证，应在信用证中注明“可撤销”字样,如信用证中无表明可撤销或不可撤销，应视为不可撤销信用证。,保兑信用证和不保兑信用证,有无另一银行加以保证兑付,保兑信用证,不保兑信用证,开证行开出的信用证，由另一银行保证对符合信用证条款规定的单据履行付款义务。对信用证加
26、保兑的银行，称保兑银行。,开证行开出的信用证，没有经另一家银行保兑。当开证行的资信好和成交金额不大时，一般采用不保兑信用证。,付款期限不同,即期付款信用证,延期付款信用证,注明“即期付款兑现”的信用证称为即期付款信用证。此种信用证一般不需要汇票，也不要领款收据，付款行或开证行只凭货运单据付款。,注明“延期付款兑现”的信用证称为延期付款信用证，不要求受益人出具远期汇票，但在证中要明确付款的时间。,承兑信用证和议付信用证,承兑信用证,议付信用证,指由某一银行承兑的信用证，即当受益人向指定银行开具远期汇票并提示时，指定银行立即承兑，于汇票到期日付款。,开证行在信用证中，邀请其他银行买入汇票或单据的信
27、用证。即允许受益人向某一指定银行或任何银行交单议付的信用证。议付银行扣除利息和手续费后将票款给受益人。分公开议付和限制议付两种。,可转让信用证,不可转让信用证,指信用证的受益人可以要求授权付款、承担延期付款责任、承兑或议付的银行，或当信用证可自由议付时，可以要求信用证中特别授权的转让银行，将信用证部分或全部转让给一个或数个受益人的信用证。,指受益人不能将信用证的权利转让给他人的信用证。凡信用证中未注明“可转让”的，就是不可转让信用证,可转让信用证和不可转让信用证,循环信用证,循环信用证,信用证全部或部分使用后，其金额又恢复到原金额，可再次使用，直至达到规定的次数或规定的总金额为止。又分为按时间
28、循环和按金额循环。,对开信用证,对开信用证,指两张信用证的开证申请人互以对方为受益人开立的信用证。其特点是第一张信用证的受益人和开证申请人就是第二张信用证的开证申请人和受益人，第一张信用证的通知行通常是第二张信用证的开证行。,两张信用证的金额相等或大体相等，两证可同时互开，也可以先后开立可，对开信用证多用于易货交易或来料加工和补偿贸易业务。,对背信用证,又称转开信用证，是指受益人要求原证的通知行或其他银行以原证为基础，另开一张内容相似的新信用证。对背信用证的受益人可以是国外的，也可以是国内的，对背信用证的开证银行只能根据不可撤销信用证来开立。,对背信用证的开立通常是中间商转售他人货物，从中图利
29、，或两国不能直接办理进出口贸易时，通过第三方以此种方法来沟通贸易,指允许受益人在货物装运交单前预支货款的信用证。分为全部预支和部分预支两种，在预支信用证下，受益人预支的方式有两种，一是向开证行预支，另一是向议付行预支。,预支信用证,备用信用证,指开证行根据开证申请人的请求对受益人开立的承诺承担某项义务的凭证。开证行保证在开证申请人未履行其义务时，受益人只要凭备用信用证的规定向开证行开具汇票，并提交开证申请人未履行义务的声明或证明文件，即可取得开证行的偿付。,7.5 银行保函与国际保理,一、银行保函,（一）保函的含义,保函（LETTER OF GUARANTEE L/G），又称保证书，是指银行、
30、保险公司、担保公司或个人应申请人的请求，向第三人开立的一种书面信用担保凭证。保证在申请人未能按协议履行义务时，由担保人代其履行一定金额、一定期限范围内的某种支付责任或经济赔偿责任。,（一）主要当事人1、申请人。向银行提出申请，要求银行开立保函的一方。责任：履行合同的有关义务，并在担保人履行担保责任后向担保人补偿其所做的任何支付。2、受益人。收到包含并有权按保函规定的条款凭以向银行提出索赔的一方。责任：履行合同的有关义务。3、担保人。接受担保申请的银行，即开立保函的银行。责任：在收到索赔书和保函中规定的其他文件后，支付包含中规定的数额的经济赔偿。（二）其他当事人1、通知行。通知或转交担保人开出的
31、保函给受益人的银行。2、保兑行。根据担保人的请求，在担保函上加以保兑的银行。又称第二担保人。,（二）银行保函的当事人及其主要责任,二、国际保理,国际保理（International Factoring）又称为承购应收账款。指在以商业信用出口货物时，出口商交货后把应收账款的发票和装运单据转让给保理商，即可取得应收取的大部分贷款，日后一旦发生进口商不付或逾期付款，则由保理商承担付款责任，在保理业务中，保理商承担第一付款责任。,国际保理的含义,本章练习,1、属于顺汇方法的支付方式是。（）A、汇付 B、托收 C、信用证 D、银行保函,1.A,2、属于银行信用的国际贸易支付方式是。（）A、汇付 B、托收 C、信用证 D、票汇,2.C,3、信用证的开证申请人一般为。（）A、出口人 B、进口人C、交单人 D、议付行,3.B,4、出票人是银行，受票人也是银行的汇票是。（）A、商业汇票 B、银行汇票 C、光票 D、跟单汇票,4.B,5、持票人将汇票提交付款人要求承兑的行为是。（）A、转让 B、出票 C、见票 D、提示,5.D,请比较汇票、本票和支票的异同。信用证支付的程序。,
