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1、所得税预缴申报 与减免税管理,所得税处 秦鹏,2,2015年所得税纳税申报,企业所得税月（季）度预缴纳税申报 国家税务总局2015年第31号公告生产经营所得及减免税事项个人所得税申报（包括月季预缴和年度汇算清缴）国家税务总局2015年第28号公告,思考：如何做好基层税务机构所得税“放管结合”的管理工作？,学习交流的要点,企业所得税月（季）度申报的变化值得关注的要点填报需注意的方面,2015年明显变化,建立主表、附表申报内容,建立主表、附表层次填报,形成主表、附表勾稽关系,明晰预缴申报减免税项目申报,企业所得税月（季）度预缴纳税申报,主表、附表层次申报,主申报表 3张 3张附申报表 0张 创新
2、3张,承继,主表、附表勾稽关系,填报顺序：由附表向主表填报。即自动带入附表数据。,明晰减免税项目,附表1：不征税收入和税基类减免应纳税所得额明细表附表2：固定资产加速折旧（扣除）明细表附表3：减免所得税额明细表,思考：如何规范预缴申报与年度申报的减免税管理？即备案类与审批类。,值得关注的变化,1.注意参与预缴申报计算与不参与预缴申报计算项目的区别,除此之外，所有预缴申报项目均为参与计算项目，即预缴申报纳税调整项目。,值得关注的变化,2.纳税调整项目的增加,原有房地产开发特定业务调整（销售未完工开发产品）,不征税收入和税基类减免,固定资产加速折旧抵减,税额减免类和税率减免类,新增,值得关注的变化
3、,3.小型微利企业勾选式填报,特别注意:与附表3的勾稽,相关附表填报的要点,1.附表一填报要点,（1）不征税收入（财税201170号）,已进行会计损益核算，才作为调减项,注意:不征税收入年度备案与预缴申报的管理,（2）所得税减免,项目经营所得为负，填报为零,注意:该处与年度申报中所得减免项目盈亏可相互弥补的区别（废止国税函2010148号函）,（3）其他减免税项目,软件申报时选择优惠项目,注意：所得税减免管理分类与税收核算分类的区别,2.附表2填报要点,1.固定资产原值及折旧额单位均为元2.税收折旧金额小于会计折旧金额时，不填列此表,注意：与小型微利企业资产总额单位填报的区别（单位为万元）,3.附表3填报要点（1）小型微利企业所得税优惠,1.所得税优惠分为减率征收和减半征收2.如在主表中选择“是”，则不能放弃享受税收优惠。即此栏为必填项。,注意：小型微利企业所得税优惠在预缴申报和年度申报中的微调。,（2）其他所得税优惠,备案类、审批类所得税优惠均在年底申报时进行，预缴时可自行申报,注意：按照总局相关规定进行征管衔接。,
