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1、全方位投資理財規劃-租稅規劃與退休金規劃,鍾榮輝2009/07/20,教育部大專以上人力加值方案 茂德科技股份有限公司,個人簡歷,租稅規劃,中國民國萬萬稅！可以節稅！能否避稅？！千萬別逃稅,認識租稅規劃,為什麼要租稅規劃,租稅種類,個人綜合所得稅規劃,因為公司一定會誠實申報員工薪資以作為營業費用，減少營利事業所得稅的支出所以薪資階級的人是最誠實的納稅義務人你知道你的每個月薪水中就源扣繳6%或是10%，上繳國庫是怎麼來的嗎？,個人所得稅範圍,所得類別代號,1.薪資所得(50)屬促進產業升級條例19 之1之員工分紅：50E2.租賃(51)3.金融業或債券利息(5A)4.其他利息(5B)5.短期票券
2、利息(52)6.權利金(53)7.86年度以前或以前年度股利或盈餘(54)股利所得：54C營利所得(稅額扣抵比率:視營所稅稅率而定)8.執行業務所得(9A)9.稿費及講演鐘點費等7項(9B)10.競技、競賽及機會中獎之獎金或給與(91)11.其他(92)12.退職所得(93)13.行使員工認股權所得(94),所得類別代號,敗訴 趙建銘陳幸妤逃漏稅各補稅百餘萬 中廣新聞網 更新日期:2009/07/16 11:35 陳水扁女兒陳幸妤和夫婿趙建銘漏報臍帶血代言費行政訴訟案，台北高等行政法院上午宣判，裁定原告之訴駁回，也就是趙建銘提出的行政訴訟不被行政法院接受，夫妻兩人仍需各補稅一百多萬元，全案仍可
3、上訴到最高行政法院。趙建銘夫婦漏報臍帶血代言費行政訴訟案，台北高等行政法院一審作出宣判，也就是原告之訴駁回，換句話說趙建銘敗訴，主要是法官認定陳幸妤是受僱於臍帶血公司進行代言，不算執行業務，因此代言費應算薪資所得，趙建銘夫妻兩人仍須再補稅。趙建銘、陳幸妤在民國 九十五年補繳稅款，並提出訴願指出，臍帶血代言費是執行業務所得，不是薪資所得，兩人不服提出行政訴訟。,得減除成本與費用之各類所得申報節稅,得減除成本與費用之各類所得申報節稅,得減除成本與費用之各類所得申報節稅,得減除成本與費用之各類所得申報節稅,領固定薪水有節稅的空間嗎？,領固定薪水有節稅的空間嗎？,利息所得節稅管道,營利所得稅節稅之道,
4、租賃所得稅節稅之道,調整結婚的時點/夫妻合併申報,應稅所得轉換為免稅所得,調整所得結構及方式,調整所得/費用發生的年度,善用投資工具,善用稅額之扣抵,標準扣除額 vs.列舉扣除額,一、標準扣除額：使用黑色簡式申報單 1.單身者：76,000元 2.結婚者：152,000元二、列舉扣除額：使用綠色簡式申報單 1.捐贈扣除額(1)文化教育公益慈善機構：不得超過所得總額10%(2)國防政府學校勞軍：沒有上限(3)私立學校：不得超過所得總額50%(王永慶)(4)總統副總統選舉罷免法：2萬元為限(5)公職人員選舉罷免法：個別候選人2萬元為限；得票率過5%門檻之政黨不得超過所得總額20%(6)非現金之捐贈
5、雖可扣除，但須加回個人最低稅負中,標準扣除額 vs.列舉扣除額,二、列舉扣除額：使用綠色簡式申報單 2.保險費扣除額(1)人身保險：每人24,000元上限(2)健保費：沒有上限 3.醫藥及生育費用扣除額(1)實報實銷：沒有上限(2)合格收據(3)坐月子、民俗療法：不能扣除(4)大陸醫療費：經海基會認證之醫院可以申報 4.災害損失扣除額(1)不可抗力災害(2)15日內檢具損失清單及證明文件(照片)，報請主管稽徵機關 派員戡查後，始得列舉申報,標準扣除額 vs.列舉扣除額,二、列舉扣除額：使用綠色簡式申報單 5.購屋借款利息扣除額(1)每一申報戶300,000元上限，以一屋為限(2)須先扣掉利息收入後，以利息淨賽列舉 6.房屋租金支出扣除額(1)每一申報戶120,000元上限(2)必須設籍(3)不能同時申報購屋借款利息(4)出租人(房東)同時有申報租賃所得 7.公職候選人競選經費扣除額(1)競選經費最高額內，減除接受捐贈金額,財產移轉策略,前言,移轉-應稅遺產轉至免稅遺產,壓縮-運用市價與法定價值差異,遞延,凍結-高增值資產以贈與或信託凍結其市價,分散,其它,財產移轉工具,財產生前移轉與死後繼承之抉擇,運用信託,運用保險,運用公益捐贈,執行財產規劃應注意事項,
