国际贸易结算修改.ppt

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1、第六章 国际贸易结算,货款的结算是国际市场竞争的重要手段。它直接关系到买卖双方的利益得失，直接关系到买卖双方资金的周转和融通，直接关系到金融风险和费用的负担。,货款结算中的利益得失，具体体现在支付方式，结算时间、结算地点和支付工具的选择上。因此，货款的结算是最重要的交易条件之一，是本学科教学的重点和难点。,第一节 票 据 国际贸易结算，是非现金结算，是以票据作为主要的结算工具。票据可区分为汇票、本票和支票。国际贸易结算主要使用汇票。,一、汇票（一）定义 我国1995年5月通过的并于1996年1月1日起实行的中华人民共和国票据法第19条规定：,汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期

2、无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。,从贸易结算的角度，把握这一定义，应明确以下要点：,是卖方交货后签发的票据，并通过银行传递给买方；是卖方主动索取货款，买方被动支付货款（3）汇票是卖方要求买方无条件支付一定金额给收款人或持票人的书面委托。,（二）汇票的内容：我国票据法第22条规定，汇票必须记载如下事项：缺少任何一项内容，付款人有权拒付。1.载明“汇票”字样；2.无条件支付委托；,3.确定的金额 4.付款人名称 5.收款人名称 6.出票日期（开出汇票的日期，在卖方交货之后签发）7.出票人签章,（三）汇票的种类：1.按出票人划分 商业汇票：出票人是工商企业或个人，付款人可以是工商企业，

3、个人或银行。银行汇票：出票人和付款人均为银行。多为即期汇票。,2.按随附单据分 光票：汇票后面未附上商业单据的汇票；跟单汇票：汇票后面附上商业单据的汇票。商业汇票通常都是跟单汇票。3.按已付款日期分：即期汇票：见票后立即付款的汇票；远期汇票：按汇票指定的日期或期限履行付款义务的汇票。,远期汇票付款日期规定的方法（1）见票后若干天付款；（2）出票后若干天 付款；（3）签发提单后，若干天付款；（4）指定日期付款。,4.按承兑人不同分有 商业承兑汇票 由工商企业或个人承兑；银行承兑汇票 由银行承兑的汇票。银行成为主债务人，是一种银行信用。,（四）汇票的当事人 出票人，付款人、收款人 出票人 签发汇票

4、的企业或个人，在国贸中，通常是出口方。在汇票承兑或付款之前，是票据的主债务人。对汇票的承兑和付款负担保责任。如果汇票得不到承兑或得不到付款，要受到持票人的追索。,2.收款人 获得票据的持票人，债权人。在国际贸易中，通常是出口方或其指定的银行。收款人有权向付款人提示票据，要求付款或承兑。当付款人退票时，有权向出票人追索票款。,3.付款人 在国际贸易中，通常是进口方或其指定银行。承兑之前，对汇票的债务不负任何责任；承兑之后，即成为主债务人。,（五）票据行为 票据行为主要有：出票、提示、承兑和付款。这些行为都由票据法加以规范。1.出票 是出票人签发汇票并交给收款人的两个动作。,出票后，出票人即承担保

5、证汇票得到承兑和付款的责任。如果汇票遭到拒付，出票人应接受持票人的追索，清偿汇票的金额、利息和有关费用。收款人取得汇票，成为汇票的债权人，拥有付款请求权和追索权。,2.提示 是持票人的行为，是持票人收到汇票提交付款人要求付款人承兑或付款的行为。是持票人行使票据权利的必要环节。提示分为付款提示和承兑提示。即期汇票只有一次付款提示，远期汇票有两次提示。,3.承兑 付款人的票据行为，是付款人在提示后保证按汇票要求的日期付款的承诺。付款人必须在汇票的正面写明“承兑”字样，并注明承兑日期，签章后交还持票人。承兑后，付款人则成为承兑人，处在主债务人的地位，并承担到期付款的法律责任。,4.付款 是付款人或承

6、兑人履行付款责任的票据行为。付款后，债权债务关系宣告结束。以上票据行为是票据流转必不可少的行为。,5.背书 是票据权力转让的法定行为。（1）背书的方式：空白背书和记名背书。（2）前手和后手。对受让人来说，所有以前的背书人和出票人都是他的“前手”。,对被背书人来说，所有的受让人（被背书人）都是他的“后手”；前手对后手承担汇票得到承兑和付款的责任；多次转让时背书必须具有连续性，即背书人和被背书人的名称必须前后一致；,（3）国贸结算中常用的背书是“委托收款背书”，即在记载被背书人时，要注明“委托收款”字样。被背书人以代理人的身份行使汇票权利。这种背书，票据的权利实际上并未转让。,（4）金融市场最常见

7、的背书转让是“汇票贴现”。即远期汇票承兑后，持票人经背书后把汇票转让给银行（或贴现公司），银行从票面金额中按贴现率扣除利息后，将余款付给持票人。,6.拒付（退票）付款人拒绝付款和拒绝承兑的行为。付款人逃匿、死亡或宣告破产，致使持票人无法提示，也称拒付。,7.追索 持票人在遭到拒付时向背人和出票人追索票款的行为。持票人在行使追索权时，应提供法定公证人的证明文件和拒付证书。不受追索的汇票在市场上难于转让流通。,二.本票：（一）含义：我国票据法的定义是：出票人签发的承诺自己在见票时无条件支付确立金额给收款人或持票人的票据。（二）商业本票与银行本票：,1.商业本票 即期本票 国际贸易中主要用于出口国的

8、买方信贷业务。（国贸结算不使用商业本票）远期本票 主要用于大型企业在金融市场上筹措资金。,出口国银行把资金贷放给进口商支付货款时，往往要求进口商开立分期付款的本票，由进口国银行背书后，交贷款银行收存，作为贷款凭证。,2.银行本票 即期本票 多见于大银行汇款之用，有代替现钞作为支付工具的功能；远期本票 多见于银行在金融市场上筹措资金的发行。如，大面额可转让存单CD，在国际金融市场和我国国内市场均可见到。,（三）汇票与本票的区别1.当事人不同 汇票 三个当事人（出票人、付款人、受款人）本票二个当事人（出票人、受款人）,2.出票人不同：汇票债权人 本票主债务人 3.付款人不同：汇票受票人（或承兑人）

9、本票始终是出票人,4.受款人不同 汇票可以是出票人 本票不可能是出票人5.拒付不同 汇票有拒付（要提供拒付证书）本票无拒付,6 份数不同 汇票一式多份 本票一式一份7.可转让性不同 汇票可转让 本票不可转让,三.支票（贸易结算极少使用）（一）定义 是出票人签发的委托银行见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。（二）只有即期支票，可分为转帐支票和现金支票。,（三）出票人在银行必须有活期存款。（四）签发的支票金额不得超过存款金额，超过存款金额称为空头支票，银行会拒付。,第二节 汇付与托收 汇付和托收都是建立在商业信用基础上的结算方式，是工商企业或个人出于对贸易的另一方的信任的结算方式。,

10、一.汇付（汇款）（一）含义 付款人通过银行主动把款项连同支付工具汇交给收款人。由于支付工具和货款的运动方向是一致的，故称顺汇法。,汇付的当事 通常有四个当事人 汇款人（进口人）：要出具汇款申请书（契约）交汇出行。汇出行（进口地银行）：按汇款申请书的指示通知汇入行。汇入行（解付行）（出口地银行）按代理合同承担解付汇款的义务。收款人（出口人）接受汇款人的款项。,地位 主要用于跨国公司内部的贸易结算，我国一般只用于支付定金，货款尾数，佣金的支付等。汇付形式（以电汇为主）1.信汇：以信件的方式把款项汇交给收款人 优点是，费用低，缺点是，汇款速度慢。,2.电汇（主要的方式）汇出行接受汇款人委托后，以电汇

11、方式将付款委托通知汇入行，委托汇入行把款项解付给收款人 3.票汇 是以银行的即期汇票为支付工具的汇付方式。,票汇的操作过程是（汇款人申请）（汇款行开立即期汇票）（汇款人）（收款人）（向汇票指定的汇入行登门取款）,（四）票汇与电汇的主要区别 1.传递的方式不同 信汇、电汇由银行传递付款委托书，票汇由汇款人自行传递付款委托书；2.转让不同 信汇、电汇不能转让；票汇可以转让。,（五）汇付的主要优缺点 优点：手续简便、费用抵。缺点：风险大、资金负担不衡。主要表现在，不论货到付款 还是预付货款，都由一方提供信用并融通资金。,二.托收（一）托收的含义 是出口商交货后委托银行向进口商收取货款的一种方式。其操

12、作程序是：（出口方先行交货）（备妥提单、发票等货运单据并开立汇票）（出口地的托收行）（代收行即在进口地的分行或代理行）（付款人即进口方）。,（二）跟单托收的种类 跟单托收是包括我国在内世界各国普遍使用的托收方式。它通常要求卖方先履行交货义务，提供履行交货义务的商业单据。按照交单条件，可区分为：付款交单和承兑交单。,2.付款交单（D/P）以买方的付款作为交单条件。（1）即期D/P 使用即期汇票。买方见票后立即付款。使用最多。（2）远期D/P 使用远期汇票。买方审单无误后，先在汇票上承兑，按汇票规定的日期付款后再行交单。,远期付款交单是一种竞争手段，影响卖方的资金周转，增加卖方的利息支出；付款与提

13、货存在时间上的矛盾 解决办法有两种：,A 提前付款赎单提前支付的利息返还给买方；B 凭信托收据借单提货。信托收据（T/R）：是进口商提供的书面信用担保文件。借单时，还必须提供有价证卷作抵押保证。,T/R说明，买方承认货物的所有权仍属于银行，借单提货后的货款应归还给银行。风险-卖方未授权由代收行承担；卖方授权由卖方承担。,3.承兑交单（D/A）以承兑作为交单条件。即买方承兑后，银行就把商业单据交给买方，供买方提货。该方式对买方有利，可以缓解买方资金周转压力，减少贷款利息支出。但卖方风险大，有可能钱货两空。,当买方破产、逃匿、死亡时，则无法追回货款。当买方拒付时，起诉的手续环节多，费用高。因此，我

14、国的出口业务应慎重使用。使用时，要选择资信特别可靠的客户。,（三）跟单托收的业务程序1.即期D/P的业务程序（1）出口方开立即期汇票，委托托收行收款；（2）托收行接受委托；（3）代收行向付款人提示；,（4）付款人审单付款；（5）代收行向付款人交单；（6）代收行把货款交付托行；（7）托收行收款记入出口方的帐户,出口方委托银行收款时，应提交委托申请书，其内容主要有：交单条件，一次付款还是分期付款，逾期付款是否追加利息，托收费用归谁负担，代收行是否代办存仓和货物的保险（拒付时），是否代管货运单据以及作成拒付理由书等。,2.远期D/P程序（1）第一个环节不同 即期D/P开立即期汇票；远期D/P开立远期

15、汇票。（2）第三个环节不同：即期D/P代收行作付款提示；远期D/P代收行作承兑提示。,（3）第四个环节不同 即期D/P付款人是审单付款；远期D/P付款人是审单承兑。3.D/A的程序 同远期D/P相比，主要区别在第四环节上。即远期D/P承兑后不交单，而D/A则承兑后交单，代收行只保留承兑的汇票。,（四）托收单据 跟单托收必须提供有关的商业单据 1.必不可少的单据 发票、运输单据 2.其他单据 取决于合同条款,例如：CIF出口-卖方要提供已装船提单和保险单；FOB出口卖方不必提交保险单；FCA、CPT、CIP可提供备运提单 国别配额卖方要提供原产地证明书；拼箱货提供装箱单；散装货提供过码单。,（五

16、）非物权凭证 运输单据的托收 1.付款交单的局限性 非物权凭证不是提取货物的凭证，而是凭到货通知书和有效证明提取货物。因此，付款交单无法控制货物，应采用其他办法托收，以确保货物的安全。,以交货方式托收 即以交货方式代替交货方式办理托收 具体做法是，以银行作为收货人，并委托货运代理提货存仓。只有当买方履行了付款义务或承兑之后，银行才开出提货单，授权买方提货。,但是，代收行并无这项义务，要征得代收行自愿。托收统一惯例URC522对这种做法有许多严格的限制，而且不是每个代收行都具备收货人的条件。因此，代收行的选择，是这种方式的关键。,（六）托收中的汇票 1.即期D/P 汇票可开可不开（一手付款一手交

17、单，卖方要的是钱，买方要的是单）2.远期D/P及D/A 必须签发汇票（买方要在汇票上做“承兑”）,3.汇票的收款人 两种填写方式（1）出票人为收款人 出口方应以委托收款人“背书”方式交付给托收行，代收行行使付款请求权。（2）托收行为收款人 出口方在银行叙作出口押汇时使用,（七）出口押汇 跟单托收项下的出口押汇 是指卖方委托银行收款时由银行买入汇票和随附单据，把货款垫付给卖方，是卖方向银行融资的一种方式。但必须扣除从付款日至收款日的利息和手续费。,（八）进口押汇 进口商以“信托收据”（T/R）和有价证券作质押，借单提货。进口押汇时，托收行以信用担保的方式给进口商提供资金的融通。,（九）跟单托收的

18、性质和特点1.是以商业信用为基础的结算方式。（建立在卖方对买方信任的基础上）2.出口商（委托人）与托收行、托收行与代收行的关系均属委托代理关系。是否能收回货款，银行不承担责任。,3.卖方先交货，后收款（1）资金负担和风险主要由出口商承担（2）托收是卖方以融资优惠为条件，开展竞争和促销的重要手段,（十）托收风险的防范 1.深入了解买方的资信。即经营作风、信誉和财务状况 2.深入了解进口国的规章制度和政策法律。（是否实行进口许可证，是否实行外汇管制、贸易管制及海关法令等）3.摸清市场行情 4.选择好代收行和代理人,（5）力争按CIF术语交（6）可向中国保险公司投保“短期出口信用险”（7）注意了解当

19、地的商业习惯。如，美洲一些国家，到货后才见票付款，不宜托收,第三节 信用证（L/C）,一 L/C的含义及特点（一）含义：银行有条件的付款保证书。其主要特点：1.L/C是银行信用 是卖方建立在对银行信任基础上的结算方式，比汇付和托收更安全可靠。2.开证行承担有条件、有限度的第一付款责任,（1）第一付款责任 是指开证行承担首先付款的责任。卖方在汇票上填写付款人时，填写开证行的名称。即卖方直接向开证行收取货款。（2）是有条件的 是指开证行履行付款责任时，卖方必须满足开证行提出的各项条件。,就是说，信用证在货物、运输和提交的单据等方面对卖方都提出了严格的要求。如果不符合信用证的规定，银行将拒绝付款。（

20、3）有限度的（两种含义）a.受金额限制。开证行支付的货款不得超过信用证规定的金额 b.受时间限制。支付货款不超过信用证规定的最后期限,3.是独立的的文件 是指信用证业务，严格按信用证的规定办事，不受买卖合同的约束。4.是单纯的单据业务（1）信用证业务是单据的买卖业务。卖方凭单交货，银行审单付款。,（2）银行只审核单据表面的内容是否正确、完整、合理、合法，是否同信用证的规定相符，不问单据记载的内容是否同实际情况相符。（3）信用证对单据的要求很严格，交单要做到单内相符，单单相符，单证相符（三相符）。“一字不多”“一字不少”“一字不漏”“一字不错”。,二 L/C业务涉及的主要当事人及其流转程序（一）

21、主要当事人：1.开证人（开证申请人）进口商或实际买主。2.开证行（开出L/C的银行）进口地银行。,通知行：受开证行委托把L/C转交给出口商的银行。通常是出口地的银行，承担鉴别L/C的义务。4.受益人：有权使用信用证的出口商或实际供货人；5.议付行：开证行授权买入或贴现汇票或单据的银行。6.付款行：开出信用证的银行，或由开证行指定的另一家银行。,（二）L/C的流转程序（以即期信用证为例）1.进口商按合同规定申请开证；2.开证行接受开证人的申请，开立信用证，并寄交给通知行；3.通知行核对印鉴或密押，全文缮打交受益人；4.受益人审证、受证或改正；5.交单议付。（受证后）,6.议付行将汇票和全套单据寄

22、往付款行索汇；7.付款行再次审单无误后，拨款给议付行；8.付款行通知开证人付款赎单。议付行对受益人享有追索权，即如果开证行倒闭，议付行有权向受益人追还货款。,三 信用证的主要内容 不同种类的L/CY 有 不同的内容，体现不同信用证的不同特点，但基本内容是一致的。,（一）信用证本身的说明 信用证编号、开证日期、有效期和到期地点、交单期限（二）开证行的责任范围：1.规定最后付款责任的期限 2.规定偿付的最高金额,（三）交单议付的条件1.对货物的要求（品种、规格、数量、包装、价格等）2.对运输的要求（运输方式、装运港、目的港、最迟装运期限、是否可以分批装运、是否允许中途转船等）双到期L/C：未注明最

23、后装运期限，即L/C的最后有效期就是最后的装运期。,3.对单据的要求（1）以发票为中心的货物单据。（发票、商检证书、产地证书等）（2）运输单据（3）保险单据4.其他特殊要求（如对船旗的要求）,四 信用证的种类 按信用证特定的内容，可作以下的区分；（一）按开证行承担的责任 1.可撤销的L/C:在有效期内，开证行可以不征得受益人和其他当事人的同意，随时撤销或修改L/C的内容。,2.不可撤销的L/C:在有效期内，未经受益人或其他当事人的同意，开证行不得单方面撤销或修改L/C的内容。对受益人安全收汇有保障，是广泛使用了L/C。UCP600规定，删除不可撤销信用证的概念。,（二）按付款期限 1.即期L/

24、C 开具即期汇票，规定付款行见票即付，是使用最多的信用证。2.远期L/C 开具远期汇票，（银行承兑信用证）银行承兑后于到期日付款。,（三）其他种类的信用证1.保兑L/C 它是由另一家银行担保的信用证。在以下情况使用：（1）来证金额大，超过开证行的支付能力；（2）对某些地方性的中小型银行的资信不了解；,（3）避免来自进口国的险；（进口国政局不稳、政策多变、外汇短缺、批汇拖延等。保兑行通常是通知行，有时是出口地的其他银行或第三国银行）。由保兑行与开证行共同承担第一付款责任。,2.假远期L/C 主要特点：远期汇票即期付款。银行保证贴现。贴现的利息和承兑的费用由买方负担 卖方能即期足额收到全部货款。是

25、买方向开证行融资的一种特殊的信用证。,3.可转让L/C（1）信用证有“可转让”字样.（2）在多数情况下，无此字样。UCP600视为 不可转让的信用证。,（3）只在中间商介入交易的情况下使用。（4）我国统一对外出口的商品。,（5）可转让L/C的操作有两个受益人。中间商为第一受益人，供货商为 第二受益人。第一受益人要填写“转让书”交银行、并承担转让费。开出转让信用证，必须有开证行的授权，注明“可转让”字样。,可转让给若干个第二受益人，但只能转让一次。转让方式：可将原证转交第二受益人，也可将转让通知书交第二受益人。第二受益人执行交货和交单，第一受益人重新换制汇票和发票等单据向开证行收汇。,4.循环L

26、/C（1）适用于大宗交易、分批交货。（2）循环方式 按时间循环 指在一定时间内多次支取L/C规定的金额。L/C规定的内容包括：每次支取的金额及循环使用的总金额；循环的起算日期；循环的时间（几个月），上次的余额是否可移至下次使用等。,按金额循环 上次议付后，下次再恢复到原来的金额，直到金额用完为止。自动循环无须开证行通知.非自动循环必须接到开证行通知.半自动循环在规定的时间内未接到终止的通知即可恢复使用.,5.对开信用证（1）适用于补偿、易货贸易和加工贸易。这些贸易具有相互支付的特点；（2）进出口双方互为开证申请人和受益人；（3）双方的银行互为开证行和通知行；（4）两张L/C同时生效。,6.对背

27、信用证（1）在中间商介入交易的情况下使用，类似可转让信用证。（2）含义：受益人以原证条款为依据，向银行开立新的信用证。新证为原证的对背信用证。中间商为对背信用证的开证人，实际供货人为受益人。,（3）同可转让信用的区别a.同原证的关系不同 可转让信用证的“转让通知书”不是独立的信用证；对背信用证是完全独立的信用证。b.开证行的付款保证不同。可转让信用证必须征得开证人和开证行的同意，可获得原证开证行的付款保证；对背信用证只能获得对背信用证开证行的付款保证。,7.预支信用证（1）多见于澳大利亚、新西兰羊毛的成交。（2）含义 交单前可支取信用证的部分或全部金额。支取部分金额称为红条款信用证。支取全部金

28、额称为绿条款L/C。,（3）预支方法 a.向开证行预支 议付行买入光票，再向开证行索偿；b.向议付行预支 由议付行垫支，交单时扣除垫款及利息；（4）风险：若预支不交单，全部垫款及利息由开证行承担。,8.议付信用证（1）国际贸易结算最常用的信用证。（2）这种信用证是允许受益人向某一指定银行或任何银行交单议付的信用证，开证行对议付行承担付款责任。,a.只允许向某一银行交单议付L/C限制议付信用证；b.允许向任何银行交单议付L/C公开议付信用证。,五.开证方式（一）信开信用证（很少使用）正本和副本各一份，分别寄送。正本为有效文件，收到正本之前，不宜发运货物。（二）电开信用证 全部内容以电传或电报方式

29、传递给通知行，有以下两种：,1.第一种：简电L/C 通知行复制一份交受益人。非正式信用证，不能凭以议付，不宜装运。2.第二种：全电L/C 原电由通知行留存，全文缮打一份给受益人。这是内容完整的L/C，属有效文件，凭以交单议付。,第四节 银行保函 备用信用证,一.银行保函（一）定义 是由银行应某一当事人的请求开立的信用证担保文件。当申请人违约时，由银行代理行某种支付责任或赔偿责任,（二）银行保函的种类 常见的主要有：1.付款保证书。主要在成套设备进出口贸易中使用。进口方预付一定比例的定金。其余大部分由进口地银行出具付款保证书，保证进口方对其中大部分货款能分期付款。,2.履约保证书 出口地银行向进

30、口商提供的保证书，保证出口商能履行合同。如有违约、担保银行负责赔偿损失。3.投标保证书 担保行为招标人提供的保证书，保证投标人不撤标，中标后能签约。,（三）银行保函同L/C的区别：主要区别 跟单L/C 银行保函 使用范围不同 货物买卖 其他各种场合 使用条件不同 履约时使用 违约时使用 付款依据不同 凭汇票和 凭违约证明 单据 文件,二.备用信用证（一）含义及性质 特殊形式的光票信用证 其性质与银行保函相同（二）同银行保函的区别 备用信用证的担保银行承担第一付款责任；银行保函的担保银行承担第二付款责任。,第五节 国际保理、出口信用保险一.国际保理（一）产生的背景 是在国际市场竞争日益加剧，货到付款和承兑交单方式日益增多，卖方的商业风险和资金负担日益增加的情况下出现的。,（二）保理的含义 是保理商（保理机构）向出口商提供的一系列服务（包括代理、担保和融资的多种职能）服务的内容主要有：调查进口商的财务状况；付款保证“资金融通”；代办托收及财务管理等；,二.出口信用保险 当买方分期付款和赊销的金额大、且时间长时，必然会有很大风险。此时可以向国家的保险机构办理保险。,