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1、企业内部控制调研表-资产管理第/1号资产管理：是指企业拥有或控制的存货、固定资产和无形资产。I至少需关注的风险点（一）存货积压或短缺，可能导致流动资金占用过量，存货价值贬损或生产中断。（二）固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩，可能导致企业缺乏竞争力、资产价值贬损、安全事故频发或资源浪费。（三）无形资产缺乏核心技术、权属不清、技术落后、存在重大技术安全隐患，可能导致企业法律纠纷，缺乏可持续发展力。序号控制要点是否已设立内控措施相关制度或文件的名称制度条款是否已执行执行效果（以达到控制目标的程度分：优/良/中/差）备注是否是否1是否已制定存货、固定资产和无形资产等资产管理制度2
2、是否对企业资产进行投保，合理降低存货意外损失风险。3是否已建立资产的盘存清查制度,至少每年年终开展全面盘点清查，清查结果形成书面报告（一）存货管理1是否根据生产经营计划编制合理的存货预算,使库存水平合理2是否已建立规范的存货管理流程，明确存货取得、验收入库、原料加工、仓储保管、领用发出、盘点处置等环节的管理要求，充分利用信息系统，强化会计、出入库等相关记录，确保存货管理全过程的风险得到有效控制3是否已制定主要物资的库存控制上下限4仓储部门是否联合生产、采购、财务、销售等部门建立存货库存量预警机制，发现库存量过高或过低，立即报告和处理5企业是否已制定完整的存货仓储保管制度和工作规程,对入库人员授
3、权、存货登记、各类存货储藏条件、存放区域、内部流程方式、保管负责人、定期检查以及责任追究等方面进行详细规范。6是否已制定规范的验收程序和明确的验收标准,避免数量克扣、以次充好、账实不符。7存货在不同仓库之间流转（内部移库）时，是否办理出入库手续8仓储部门根据入库单、出库单、退库单等编制详细的存货登记表，列明库存存货的数量、品种、批次、存放地点、存放要求、存放日期、保管负责人等内容9是否按照仓储物资所要求的储存条件妥善贮存存货,做好防火、防洪、防盗、防潮、防病虫害、防变质等保管工作，不同批次、型号和用途的产品要分类存放。10对于贵重物品、精密部件、危险品等的仓储，实行严格的审批制度11生产现场的
4、在加工原料、周转材料、半成品等是否按照有助于提高生产效率的方式摆放，同时防止浪费、被盗和流失。12对代管、代销、暂存、受托加工的存货，是否已单独存放和记录，避免与本企业存货混淆13仓储部门是否对库存物料和产品进行每日巡查和定期抽检，详细记录库存情况14仓储部门发现毁损、存在跌价迹象的，是否及时与生产、采购、财务等相关部门沟通。15对于进入仓库的人员应办理进出登记手续,未经授权人员是否不得接触存货。16是否制定严格的存货准出制度和领用流程，明确存货发出和领用的审批权限，加强存货领用记录。17仓储部门是否核对经过审核的领料单或发货通知单的内容，做到单据齐全，名称、规格、计量单位准确；符合条件的准予
5、领用或发出，并与领用人当面核对、点清交付。18对于大批存货、贵重商品或危险品的发出，是否已实行特别授权19是否已建立存货盘点清查工作规程,结合企业实际情况确定盘点周期、盘点流程、盘点方法等相关内容，定期盘点和不定期抽查相结合。20盘点清查时,是否制定详细的盘点计划,合理安排相关人员，使用科学的盘点方法，保持盘点记录的完整，以保证盘点的真实性、有效性。21盘点清杳结果是否及时编制盘点表，形成书面报告。22对盘点清查中发现的问题，是否及时查明原因，落实责任，按照规定权限报经批准后处理。23企业是否至少于每年年度终了开展全面的存货盘点清查,及时发现存货减值迹象，将盘点清查结果形成书面报告。24仓储部
6、门是否定期对存货进行检查，及时、充分了解存货的存储状态25企业对存货变质、毁损、报废或流失的处理是否分清责任、分析原因、及时合理。26存货损失报废是否经过适当审批。固定资产管理1是否已建立严格的固定资产交付使用验收制度。2外购固定资产是否根据合同、供应商发货单等对所购固定资产的品种、规格、数量、质量、技术要求及其他内容进行验收，出具验收单，编制验收报告。3自行建造的固定资产,是否由建造部门、固定资产管理部门、使用部门共同填制固定资产移交使用验收单,验收合格后移交使用部门投入使用。4未通过验收的不合格资产，是否规定不得接收，且必须按照合同等有关规定办理退换货或其他弥补措施。5对于具有权属证明的资
7、产，是否规定取得时必须有合法的权属证书。6是否重视固定资产的投保工作(1)是否通盘考虑固定资产状况，根据其性质和特点，确定和严格执行固定资产的投保范围和政策。(2)投保金额与投保项目是否适当，对应投保的固定资产项目是否按规定程序进行审批，办理投保手续(3)对于重大固定资产项目的投保,是否采取招标方式确定保险人，防范固定资产投保舞弊(4)已投保的固定资产发生损失的，是否及时调查原因及受损金额，向保险公司办理相关的索赔手续7是否已制定适合本企业的固定资产目录，列明固定资产编号、名称、种类、所在地点、使用部门、责任人、数量、账面价值、使用年限、损耗等内容8是否按照单项资产建立固定资产卡片，资产卡片应
8、在资产编号上与固定资产目录保持对应关系，详细记录各项固定资产的来源、验收、使用地点、责任单位和责任人、运转、维修、改造、折旧、盘点等相关内容，便于固定资产的有效识别。9固定资产目录和卡片是否定期或不定期复核,保证信息的真实和完整10是否已建立资产日常维护流程，由固定资产使用部门会同资产管理部门负责固定资产日常维修、保养，定期检查，及时消除风险，提高固定资产的使用效率。11固定资产使用部门及管理部门是否已建立固定资产运行管理档案，并据以制定日常维修和大修理计划，并经主管领导审批。12固定资产实物管理部门是否审核施工单位资质和资信,并建立管理档案；修理完成，由施工单位出具交工验收报告，经资产使用和
9、实物管理部门核对工程质量并审批。重大项目是否经专项审计。13操作人员上岗前是否由具有资质的技术人员对其进行充分的岗前培训1；特殊设备是否实行岗位许可制度,需持证上岗，14是否对资产运转进行实时监控,保证资产使用流程与既定操作流程相符，确保安全运行，提高使用效率。15是否定期对固定资产进行技术先进性评估,结合盈利能力和企业发展规划，资产使用部门根据需要提出技改方案16资产使用部门是否与财务部、资产管理等部门进行技改方案的可行性分析，并按规定程序和权限审批。17资产管理部门是否对技改方案实施过程适时监控、加强管理，是否建立技改专项资金并定期或不定期审计18财务部门是否组织固定资产使用部门和管理部门
10、定期进行清查，明确资产权属，确保实物与卡、财务账表相符19在固定资产清查前是否编制清查方案,经过有关部门审核后执行20在清查结束后，清查人员是否及时编制清查报告，并由管理部门进行审核21清查过程中发现的盘盈（盘亏），是否及时分析原因，追究责任，妥善处理，报告审核通过后是否及时调整固定资产账面价值，确保账实相符，并上报备案22是否已制定固定资产抵押、质押流程，规定固定资产抵押、质押的程序和审批权限等23所有的资产抵押、质押是否已经授权审批及适当程序24财务部门办理资产抵押时，如需要委托专业中介机构鉴定评估固定资产的实际价值，是否会同金融机构有关人员、固定资产管理部门、固定资产使用部门现场勘验抵押
11、品，对抵押资产的价值进行评估。25对于抵押资产，是否编制专门的抵押资产目录26是否已制定固定资产处置管理制度，区分不同的处置方式，采取相应控制措施，确定固定资产处置的范围、标准、程序和审批权限，使企业的资源得到有效的运用（1）对使用期满、正常报废的固定资产，是否由固定资产使用部门或管理部门填制固定资产报废单,经授权部门或人员批准后对该固定资产进行报废清理。（2）对使用期限未满、非正常报废的固定资产，是否由固定资产使用部门提出报废申请，注明报废理由、估计清理费用和可回收残值、预计处置价格等。企业是否组织有关部门进行技术鉴定，按规定程序审批后进行报废清理。（3）对拟出售或投资转出及非货币交换的固定
12、资产，是否由有关部门或人员提出处置申请，对固定资产价值进行评估，并出具资产评估报告。报经授权部门或人员批准后予以出售或转让。涉及产权变更的，是否及时办理产权变更手续。（4）对出租的固定资产是否相关管理部门提出出租或出借的申请，写明申请的理由和原因，并由相关授权人员和部门就申请进行审核。(三)无形资产管理1是否已加强对品牌、商标、专利、专有技术、土地使用权等无形资产的管理，是否已分类制定无形资产管理办法，落实无形资产管理责任制2是否已建立严格的无形资产交付使用验收制度，明确无形资产的权属关系。（1）外购：是否仔细审核有关合同协议等法律文件，及时取得无形资产所有权的有效证明文件，同时特别关注外购无
13、形资产的技术先进性（2）自行开发：是否由研发部门、无形资产管理部门、使用部门共同填制无形资产移交使用验收单,移交使用部门使用（3）企业购入或者以支付土地出让金方式取得的土地使用权，是否取得土地使用权的有效证明文件3当无形资产权属关系发生变动时,是否按照规定及时办理权证转移手续。4是否已建立无形资产核心技术保密制度,严格限制未经授权人员直接接触技术资料,对技术资料等无形资产的保管及接触应保有记录，实行责任追究5对侵害本企业无形资产的,是否积极取证并形成书面调查记录，提出维权对策，按规定程序审核并上报，6是否定期对专利、专有技术等无形资产的先进性进行评估，促进技术更新换代7是否已建立无形资产处置管理制度，明确无形资产处置的范围、标准、程序和审批权限等要求8无形资产的处置是否由独立于无形资产管理部门和使用部门的其他部门或人员按照规定的权限和程序办理9是否选择合理的方式确定处置价格,并报经授权部门或人员审批；重大的无形资产处置，是否已委托具有资质的中介机构进行资产评估。备注:1、“制度名称”填列对控制要点进行规范的制度名称。2、“制度条款”填列对控制要点进行规范的制度内容在制度中的具体条款。
