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1、审计整改报告审计整改报告一、什么是审计审计是指由专设机关依照法律对国家各级政府及金融机构、企业事业组织的重大项目和财务收支进行事前和事后的审查的独立性经济监督活动。审计作为一种监督机制，其实践活动历史悠久。二、审计整改报告（精选33篇）在人们越来越注重自身素养的今天，接触并使用报告的人越来越多，我们在写报告的时候要避免篇幅过长。在写之前，可以先参考范文，下面是小编收集整理的审计整改报告（精选33篇）,仅供参考，希望能够帮助到大家。审计整改报告1XXX人民政府：自收到山亭区审计局对我镇某某同志任XX镇党委书记期间经济责任审计的报告后，主要领导和财务人员认真检讨了我镇在日常财务管理上存在的的问题。
2、虽然我镇在执行财经法规方面是严格的，但在预（决）算执行、财务管理及内部控制制度、部门收费”方面还存在未按财经法规去做的现象。镇主要领导和财政所对这次经济责任审计非常重视,立即组织相关人员针对存在的问题再次进行自审并以积极的态度加以整改，1各整改情况汇报如下：一、对于在预（决）算执行存在的问题,我们做了认真细致的分析，存在的问题坚决予以纠正。虚列的财政收支、空转税收已经调整了有关预算科目；挤占截留的村级转移支付已列明计划，并逐步按计划拨付到位；通过镇经委向纳税人支付的扶持款，今后不在支付；对专项资金已单独核算，今后不在挤占挪用或直接弥补经费的不足；对农业税收的征缴，今后按税法规定的科目，按时足额
3、上缴。二、对于财务管理及内部控制制度存在的问题，也已作了全面的整改。已加强了现金和银行存款的管理,把以私人名义的存款已转入单位的银行存款帐户;对库存白条进行了清理清查，公务借款，基本收回，并以做了帐务处理，个人借款以下了催款通知书，限期收回；对业务费已建立了开支制度，今后业务费严格执行开支制度，特别是从严掌握业务招待费的开支；固定资产已按照行政事业单位财务规则健全了固定资产帐簿，并把已有的固定资产登记入帐；加强完善了内部控制制度，杜绝不合理开支；应缴纳的个人所得税已足额补缴入库。三、对部门收费存在的问题，镇民政办已把违规收费所得全部上缴镇财政，并加强了对部门收费的管理，坚决杜绝类似的情况再次发
4、生。四、对停收租金的水泥厂，我镇经过调查核实，经党委会研究决定，制定了租金征收办法，保证了集体资产的增殖和收益，不断增加镇财力。在积极整改的同时，认真自我反省，吸取教训I,在今后的工作中着重加强以下几个方面的工作：一是加强财务队伍建设。组织财会人员学习财会基础知识，学习相关专业技术，抓好业务技能培训，强化思想训练，提高财会人员的政策水平，思想素质和业务素质。二是加强预（决）算执行。严格按照预算法的规定编制乡镇预算，坚决杜绝虚列财政收入和支出。对村级的转移支付严格按照有关政策规定及时足额拨付到位，不挤占、挪用，确保惠农政策执行不走样。三是加强财务管理。严格按照会计法和会计制度的规定，进一步加强会
5、计工作的规范化，建立健全财务内部管理制度，按规定设置会计科目，进行帐务处理。1.加强专项资金的管理。对专项资金，注重资金使用效益，实行财政专户管理,确保专款专用，不挤占挪用；对村级的转移支付确保按时足额拨付到位。2、加强支出管理。要建立和完善支出管理有关制度，深挖节支潜力，紧缩乡镇财政支出，建立和完善费用报销制度。通过建章立制，从严控制购置费、招待费、车辆费用、奖金补贴等开支，坚决制止铺张浪费。对不真实、不合理、不合法的票据，不予报销入帐。3、加强固定资产的管理。对镇政府和镇直部门的固定资产清查评估,建立健全固定资产相关帐簿，加强对固定资产的管理，防止国有资产流失。4、健全完善内部控制制度。加
6、强基础管理和增强建立健全内部控制制度的认识,根据会计法规定,结合本镇经济发展的水平和现状,建立内部审计制度、岗位责任制度；建立固定资产、债权、债务清理制度；审核、制单、复核、记账等岗位交叉安排等有效的防范措演口治理对策。四是加强对镇直部门预算外资金的管理。镇财政加强对预算外收费票证的管理，建立、健全预算外收费票证领、销、存和登记、报告制度。收取算外资金时，必须使用省级财政机关统一印制或监制的票据,收取的算外资金,必须依照法律、法规和有法律效力的规章制度所规定的项目、范围、标准和程序执行，坚决禁止乱收费，同时也避免了预算外资金的体外循环。审计整改报告220XX年9月，红河州审计局派出审计组,对我
7、校校长杨炳昌同志任职期间的经济责任进行了就地审计。根据审计报告（红审报（20x）60号）和审计决定书（红审决（20xx）25号）提出的问题和建议，我校高度重视,进行了认真的整改和落实。现将有关情况报告如下：一、充分认识开展领导干部经济责任审计的重大意义开展领导干部经济责任审计，是进一步贯彻落实中华人民共和国审计法及其实施条例、党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定要求，加强经济责任审计法规制度建设、规范经济责任审计行为、促进经济责任审计工作科学发展的现实需要，对于增强领导干部依法履行经济责任意识、完善领导干部管理和监督机制、促进惩治和预防体系建设具有重要意义。因此，自接到审计通知书
8、，到审计组进驻,再到审计报告和审计决定书下达,我校始终高度重视，严肃认真对待此项工作，给予密切配合。认真准备所需资料，积极提供财务收支报表、账簿、会计凭证，及时同审计人员进行沟通,坚决执行审计决定，使审计工作得以顺利完成、审计决定得到认真贯彻执行。二、审计发现的主要问题的整改情况审计报告和审计决定书下达后，我校及时召开有关人员会议，进行传达学习，并进行了扎实认真的整改。（一）关于漏列固定资产问题的整改学校食堂20xx年购买的除尘器3套、锅炉1台、锅炉2台、发电机1台、冰箱1台、圆桌1套，培训中心20xx年购买的数码相机1台、记忆棒1支，学校20xx年购买数码相机1台、热水器2台,共计价值人民币
9、94760元，财务漏列固定资产。根据审计组的意见，我校对上述资产进行了认真清理，查实产品类型、型号，已分别录入资产卡片，补列固定资产。（二）关于食堂收入余额未转入结余科目核算问题的整改对XXXO年学校食堂会计账年末食堂收入余额264311.21元，将xxx年综合食堂收入余额138024.75元、管理费卡费收入余额115689元、其他收入余额10541.66元、副营业收入余额55.8元分别转入食堂结余科目进行核算，以确保账务处理的合规、合法。（三）关于年末银行存款账面余额与银行对账单余额不符且未编制余额调节表问题的整改对年学校基本账户和培训中心账户银行存款余额与银行对账单余额出现不相符的情况，经
10、查实是未达账款造成的。根据审计组意见，出纳员编制了余额调节表，并与账面余额相符。今后，督促财务人员每月到开户银行打印一份对账单进行核对，确保单位资金安全。（四）关于其他收入直接冲抵事业支出问题的整改学校根据审计组的意见,对xx7年、xxx8两年未直接冲抵”事业支出科目的其他收入58529.66元和118902.20元，作如下调整：先借：事业支出，贷：其他收入,再借：其他收入，贷：事业结余。三、严格财经纪律，规范财务管理一是加大财务制度建设力度。学校制定出台了财务管理暂行办法、财务报销管理规定、固定资产管理规定、教职工出差管理规定、国家助学金管理办法（修订）等财务管理制度，修改完善了基建、采购、
11、公务接待等相关制度，实现了制度建设的与时俱进，规范人财物管理权力的正确运行。二是加强财务人员队伍建设。新增1名财务人员，明确岗位职责。积极开展继续教育和岗位培训I,组织学习会计法等财经法规。推行会计电算化管理。三是实行报账”一支笔审批制。单据报销必须有经手人、审核人、审批人三者签字,缺一不可。今后，我校将在州委、州人民政府和上级主管部门、审计机关及有关部门的领导下，深入学习国家有关法律法规，严格遵守财经纪律和财务制度，增强经济责任意识，实行科学民主决策，确保财务状况平稳良好运行，实现国有资产保值增值，为办好人民满意的中等职业教育作出积极的贡献。特此报告。审计整改报告320x年2月24日至20x
12、年3月7日，xxx派出审计组依据XXXX似下简称XXX）及辖内XXX社（以下简称XXX）提供的资料，对某某同志20x年9月至20x年2月任荆门市xxx期间的工作情况进行了审计，本次审计主要采取抽查方式。现将审计情况报告如下：一、基本情况（一）被审计人基本情况。XXX,男，生于1972年11月，大专文化程度，中共党员，经济师。20xx年9月至20年2月任荆门市xxx,分管稽核监察、安全保卫工作。（二）被审计人所在单位基本情况。截止20xx年2月底，xxx下辖机构下辖机构网点xxx个，其中：xo全辖共有员工XX人，其中：在岗员工XX人，内退员工xxx人，工勤人员xxx人。报表反映各项资产总额XX亿
13、元；负债XX亿元，其中：各项存款XX亿元;所有者权益XX亿元，其中：未分配利润XX亿元,未弥补历年亏损XX亿元。累计亏损挂账XX亿元。二、被审计人任职期间履行职责情况该同志任职期间，认真贯彻XXX及监管部门要求，抓住工作重点，强化监管职能,突出风险管控重点，坚持从严治社,及时纠正并处理各类违规,为XXX发展保驾护航，有力地推动了全市XXX改革发展工作。（一）抓住工作重点，强化监管职能。一是加强稽核监察队伍建设，监督管理工作提供组织保障。通过公开选聘与组织考核推荐的方式,调整完善了34名审计稽核人员,并保持了稽核队伍的相对稳定。出台了稽核监察工作考核办法、稽查中队管理暂行办法以及稽核工作程序、信
14、访工作程序、纪律处分工作程序和工作报告制度、工作例会制度、劳动纪律制度等。先后组织了两次审计监察及安保人员的轮训I,通过对案防工作流程、审计工作程序、信贷业务审计方法、经济责任审计方法、信贷违规定性、财务违规定性、稽核项目档案与内务管理等相关知识的学习,有效提高了纠偏查错的能力和防案控险的水平。二是突出风险管控重点，XXX发展保驾护航。多次组织了全辖营业网点、金库、ATM机的安全评估大检查,并将评估结果进行了通报,引起联社党委的高度重视，经市、县两级的共同努力，先后增加投入大量资金，经督促整改，除4个信用社网点需纳入下年改造计划外，其余安保设施均达到公安部GA858-2010行业标准。围绕改革
15、发展目标，统筹常规审计和阶段性业务发展重点审计，共开展了50万元至100万元到期未收回贷款、机关财务管理、干部交流离任、基建项目等11项（次）审计活动；同时，开展了包括财务对账、授权、密押、印鉴、票据、大额存款、百万元以上大额存款、银行卡专项检查活动十余项，通过检查及时暴露和处置了一些风险隐患，切实规避了各类风险，进一步优化了农信社内部经营秩序和管理环境。三是坚持从严治社,及时纠正并处理各类违规。对违规违纪行为始终保持打击的高压态势，对审计、检查、信访工作中涉及的违规违纪责任人督促县级联社进行了责任追究。（二）狠抓案件防范，确保稳定平安。围绕改革、发展、规范三大中心任务。突出防案控险工作重点。
16、通过层层落实案防责任，深入开展”内控和案防制度执行年活动，确保了全辖农信社人、财、物全面安全无事故,进一步提高了监管工作实效。一是市、县两级联社分别成立了案件防控领导小组及专门办公室；二是层层签定案防责任状；三是按照案件防控工作量化考核细则组织案防工作量化考核；四是深入开展“内控和案防制度执行年活动；五是认真开展三项检查；六是认真落实领导干部案防工作三个一、四个一、五个一制度。使全员的案防意识得到了明显提高、内控和案防制度的执行力得到明显增强、内控制度得到进一步的完善，促进了各项业务的稳健发展，任期内未发生案件。（三）坚持廉洁自律，强化作风建设在作风建设上，一是严谨求实，注重开展调查研究，主动
17、参与县级联社转换经营机制调研活动及拟定公司部、个贷部、清收部及绩效考核方案工作；二是敢抓敢管，不回避矛盾，不上交矛盾，针对过去违规处理不到位的问题，加强个案督办，并深入一线与被处理员工面对面谈话，及时化解矛盾，消除违规上访事件所带来的负面影响；三是服务基层诚垦热情，对基层反映的问题，及时答复和帮w决。在廉政建设方面，一是重点加强并监督领导班子的党风廉政建设，层层签订党风廉政建设责任书,通过建立领导干部一岗双责制度,完善廉政建设档案制度，加强对领导干部及一线高管人员的行为监督;二是督促相关部门健全社务公开和公示制度，完善民主监督机制，对群众关心的热点、难点、疑点、焦点问题，以及领导班子建设、人事
18、决定、财务收支、信贷发放、办事结果，提高工作的透明度，实行民主管理并接受群众的再监督；三是严格自律，严格遵守中纪委十七届五次全会提出的五个严禁及党员领导干部谦洁从政八禁止行为规画口省联社党委作风建设六不承诺。三、审计中发现的问题在对某某同志任职期间履责情况审计中,发现某某同志及荆门市联社总体工作存在以下几个方面的问题：（一）部分审计项目有待进一步跟进，对部分员工轮岗的离任审计还没有同步开展,对辖内县级联社副职干部的任期经济责任审计没有按规定期限开展,部分审计项目检查的内容还不够全面。（二）还存在对部分违规违纪人员的责任追究不到位的问题，有待今后督促落实。（三）个别员工违规放贷的现象还没有得到遏
19、制，员工思想教育还有待进一步加强。四、审计建议针对审计中发现的问题，对某某同志及XXX今后的工作提出如下建议：（一）对某某同志的建议。一是要进一步加强学习，不断提高自己的政治理论和业务素质进一步提高组织领导、管理能力。二是要多深入基层开展调查研究。三是要进一步严格落实各项规章制度。（二）对XXX的建议。一是要大力组织存款，加大贷款投放，进一步加快业务发展步伐。二是要加大对不良贷款的清收力度，做好控新降旧工作，努力提高资产质量。三是要严格加强贷款管理，严密防范贷款风险。要严把贷款审批关，加强贷后跟踪检查，确保贷款安全。四是进一步加强对辖内农信社内控管理，认真落实省联社出台的各项内控制度。五是要妥
20、善解决历史遗留问题,理顺工作关系。审计整改报告420x年7月24日至8月6日贵局对永镇乡原乡长陈平同志任职两年期间经济责任履行情况进行了全面审计，针对审计中发现的问题，乡党委、政府高度重视,及时召开专题会议，认真制定整改方案,积极落实整改措施，现将整改情况报告如下：一、在五保人员集中供养经费管理上，乡政府采取三公开一集中的办法。“三公开”是指人员信息公开、补贴标准公开、经费支出公开。一集中”是指将敬老院所有支出全部纳入乡长一支笔审批范围。改变了过去由敬老院负责人以领代报的行为，真正做到了监管措施有效，资金使用正当。二、对于使用不合规票据支付的问题，乡纪委对有关票据进行了认真审查，对相关单位和直
21、接责任人做了通报批评，并以本次审计为契机，进一步健全了财务管理制度，明确要求会计人员对不真实、不完善、不合规的原始凭证坚决不予受理，确保财政资金安全运行。三、关于挪用国家土地挂钩置换资金一事，乡政府组织有关人员做了认真调查。经查，永镇乡在20xx-20xx年实施土地挂钩置换项目过程中，坚持以人为本、科学指导、统筹安排，注重鼓励村集体和农民自愿投资投劳参与项目建设，严格监管村庄搬迁、土地复垦及基础设施建设等重点环节支出，实现了项目资金有一定数额结余。乡政府当时擅自挪作他用，改变了专项资金用途，审计指出要我们及时向上级主管部门作了申报并得到了原审批机关的同意。四、关于从乡三资账户支付工程款和招待费
22、一事，我们严格按照资金去向，认真分类细化，属于哪个村的项目支出就在哪个村完善相关手续，并按规定进行了会计科目调整和审核公示，充分接受人民群众监督。五、关于超标准列支招待费问题。经调整属多年债务积压所致为加强管理，严肃纪律，乡纪委已针对公务接待出台了新的规定，并对以上把关不严、超标列支的相关人员给予通报批评和警告处理。六、关于大额现金支付的问题。永镇乡是全区土地挂钩置换重点乡镇房屋拆迁和村庄复垦工程量大，情况复杂，乡政府为方便群众，当时带着现钱上门做工作，违反了国家现金管理条例，审计指出后，我们立即及时叫停。现金支付农户补偿费的行为，按规定凡IOoO元以上的支出一律列单打卡，从区级财务平台直接支
23、付，目前执行情况良好。七、针对部分工程款支出手续不健全、缺少审计监督的问题，乡政府专门成立了永镇乡项目工程建设领导小组，严格监管项目建设的各个环节，充分发挥审计监督作用，实行项目审计全覆盖和先审后报管理办法，坚决杜绝豆腐工程和工程的出现。八、针对应计未计固定资产问题,乡政府专门成立了固定资产管理登记小组,对乡政府在用固定资产（包括房屋、土地等）进行了全面清查、逐一登记。对应计未计的固定资产及时作了账务补充登记，健全了固定资产动态管理机制，有效的防止了固有资产流失。经过近两个月的积极整改，我乡财务管理和经济运行已经步入规范化轨道，在今后的工作中我们还将着重加强以下几个方面的工作：一是加强会计队伍
24、建设。组织财会人员学习相关专业知识，抓好业务技能培训I,强化岗位责任意识，切实提高财会人员的政治素质和业务素质。二是加强预（决）算执行。严格按照预算法的规定编制乡镇预算,坚决杜绝虚列财政收入和支出。对村级的转移支付严格按照有关政策规定及时足额拨付到位，不挤占、挪用，确保惠农政策执行不走样。三是加强财务管理。严格按照会计法和会计制度的规定，进一步加强会计工作的规范化，建立健全财务内部管理制度，按规定设置会计科目，进行帐务处理。1.加强专项资金的管理。对专项资金，注重资金使用效益，实行财政专户管理,确保专款专用；对村级的转移支付确保按时足额拨付到位。2、加强支出管理。要建立和完善支出管理有关制度，
25、深挖节支潜力，紧缩乡镇财政支出，建立和完善费用报销制度。通过建章立制，从严控制购置费、招待费、车辆费用、奖金补贴等开支，坚决制止铺张浪费。对不真实、不合理、不合法的票据，不予报销入帐。3、加强固定资产的管理。对镇政府和镇直部门的固定资产清查评估，建立健全固定资产相关帐簿，加强对固定资产的管理，防止国有资产流失。四是加强制度建设。在现有制度的基础上进一步健全完善内部管控制度体系,特别是对大额支出和重点项目的审批建立风险防控和责任追究制度。对不负责任、不顾民意、热衷于钱权交易违规审批给国家和人民造成严重损失和不良后果的领导人，无论调到哪里,无论在职还是退休，坚决予以追查问责并一追到底，切实做到用制
26、度管人、照制用权、按制度办事，努力创建永镇乡风清气正、廉洁高效、务实惠民的财经管理新模式。审计整改报告520xx年度市局对我局原局长田新宏同志开展了离任审计，对我局城关分局原局长姜文明、与儿街分局李卫同志进行了离任审计，对漫水河分局局长胡文杰开展了任中经济责任审计。受市局的授权，我局先后安排了佛子岭、下符桥两分局负责人的离任审计，对征管分局和磨子潭分局2x2-20xx年度财务收支开展了审计，另外，还对上年度两项审计的执行情况开展了后续审计。以上审计共提出审计意见40条，归纳合并主要有十一个方面的问题，其他九个方面问题已基本整改到位，现将审计意见的整改落实情况报告如下：一、整改主要措施：（一）高
27、度重视，明确整改责任。县局内审委员会及时传阅了审计报告，局长办公会对整改落实提出了明确要求，责成内审部门会同财务管理部门和办公室，对审计报告指出的问题逐条分析问题存在的原因，并草拟整改措施报县局内审委员审议。（二）强化措施，规范操作程序。针对存在的问题，县局进一步完善相关制度和措施，主要做法是：一是加强事前控制。在年初按照系统整体、机关和基层分局三个层面进行经费预算编排，细化各级公务接待费用、车辆运行费用、会议费用等重点费用控制指标，从源头上把住经费预算关。二是加强事中监督。对大额经费支出全部通过县局党组会、局长办公会等方式，对支出的合法性进行研究，可行性进行评估，在形成会议决议后再按审批权限
28、支出。三是加强财务公开。县局党组定期召开财务公开专题会议，做到阳光理财，把握支出重点，评估支出效果；各基层分局成立民主理财小组，实行分局经费集体管理，由分局全体同志在分局支出明细表签字确认，在分局例会上晒支出，并张榜公布。（三）严格考核，促进管理增效。将审计意见整改落实情况纳税作为党风廉政绩效管理的一项重要内容认真进行考核,开展对经费使用责任单位经费使用情况进行考核，并严格按照经费预算指标，实行超支不补，节余留用。对重点控制费用支出情况、税收执法情况与年度绩效考核挂钩，严格兑现。二、进一步加强审计整改的打算一是继续加强财务人员会计基础知识学习。主要是要认真学习会计基础工作规范实施细则、现金管理
29、暂行条例等财经法规，把握好全省地税系统预算支出明细科目表核算内容，要能比较准确的进行费用支出核算的分类，会登记现金日记账。另外也要及时学习省市局和县局有关财务管理工作的文件，领会系统的管理新要求，特别是要准确把握“三公经费支出核算的管理要求，加强公务接待费等重点控制费用的管理。要养成转账结算和公务卡结算的习惯，规范现金管理等基础工作。二是强化分局负责人履行第一责任人的管理职责。从加强党风廉政建设和作风建设的高度重视经费管理工作,不能因为经费统管而放松对基层负责人的要求,要求分局负责认真实行民主理财，积极推进财务公开，要注意预算管理，完善支出手续，督促分局经办人员及时结算费用。三是督促县局财务部
30、门要严格把关。分局按月报账时县局财务人员要认真审核，要逐笔逐项审核票据的合规性，对不符合规定的票据或手续不全的支出凭证一律退回，待符合要求才可列支。对应当履行先报告手续的，一定要督促分局认真履行手续。对分局没有特殊情况超经费预算和定额的,要及时向分管领导报告,要从严控制，特别是公务接待等重点控制费用。四是加强审计整改情况分析。对全年审计整改结果进行综合分析研究，梳理审计发现问题，分析成因，从制度、机制层面上，提出有效的审计意见与建议，向领导报送有价值的分析报告，服务领导决策。审计整改报告6XX省计划经济委员会：我们接受委托，对XX厂XXX厂长任职期间1995年12月31日、1996年12月31
31、日的资产负债表以及1995年、1996年损益表和财务状况变动表及1995年1月1日至1996年12月31日与其经济责任有关的资料进行了审计。这些会计报表及资料由XX厂负责，我们的责任是对这些会计报表及资料发表审计意见。我们的审计是依据中国注册会计师独立审计准则进行的。在审计过程中，我们结合XX厂实际情况,实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。一、审计情况XXX厂长任职期间XX厂的财务状况经营情况及内部控制制度情况如下：1.财务状况1995年12月31日资产总额、负债总额、所有者权益分别为XX万元、x万元、XX万元，比1994年12月31日XX万元、XX万元、XX万元分别增长了xx%、
32、xx%、和xx%、。1996年12月31日的资产总额、负债总额、所有者权益分别为XX万元XX万元XX万元比1994年12月31日分别增长了xx%、xx%、和XX%o应收账款1996年12月31日为XX万元，比1994年12月31日的xx万元增加xx万元。其中1994年12月31日以前形成的xx万元，1995年以后形成的xx万元。根据函证回函及期后收付款测试分析，应收账款xx万元的可实现程度为XX%至XX%o原材料、在产品、产成品1996年12月31日分别为XX万元、XX万元、XX万元,比1994年12月31日分别增加xx万元、XX万元、XX万元。经抽查发现,原材XXX（品种）实物比账面少XX万
33、元；产成品xxx（品种）xx吨、XX万元已过保存期；在产品数量账实相符。固定资产1996年12月31日为XX万元，比1994年12月31日的xx万元增加xx万元，增长幅度为x%,经实地抽查，固定资产账实相符。审计整改报告7为了规范垦区土地整理项目的管理，强化审计监督，确保土地整理项目达到预定的效益和效果，根据总局有关会议精神，对垦区20x年-20XX年土地整理项目进行专项审计。为保证JlI页利完成工作任务,特制定本方案。一、审计目标通过本次审计，摸清20x年以来土地整理项目建设情况，及时发则口纠正问题，促进各单位规范项目管理，保证项目资金正确使用，推动垦区土地整理事业健康发展。为垦区土地可持续
34、利用和土地资源的合理配置发挥审计的监督保障作用，同时，也为总局决策提供参考依据。二、审计范围20xx年-20XX年垦区土地整理项目共计173个，遍布9个管理局。宝泉岭宣嘱27个项目，其中20xx年4个、20xx年8个、20XX年11个、20XX年4个；红兴隆管理局27个项目，其中20x年1个、20xx年5个、20xx年12个、20x年9个；建三江管理局47个项目,其中20xx年10个、20xx年11个、20xx年22个、20xx年4个；牡丹江管理局49个项目，其中20xx年8个、20xx年13个、20xx年21个、20xx年7个；北安管理局4个项目，其中20xx年2个、20xx年2个；九三管理
35、局4个项目,其中20xx年1个、20xx年1个、20xx年2个；齐齐哈尔管理局8个项目,其中20xx年3个、20xx年2个、20xx年3个；绥化管理局4个项目，其中20xx年2个、20xx年1个、20xx年1个；哈尔滨管理局3个项目，其中20xx年1个、20XX年1个、20xx年1个。三、审计对象20xx年-20XX年垦区土地整理项目单位（详见附表）包括:宝泉岭管理局的名山、江滨、绥滨、梧桐河、军川、二九。、新华、普阳、共青、宝泉岭10个农场和撤队并点单位；红兴隆管理局的友谊、八五二、/田三、双鸭山、北兴、五九七、二九一、红旗岭、饶河、江川、宝山、曙光12个农场和撤队并点单位；建三江管理局的，
36、I五九、勤得利、鸭绿河、二道河、浓江、前进、胜利、七星、前锋、洪河、红卫、前哨、创业、大兴14个农场和撤队并点单位；牡丹江管理局的八五四、/VE五、，比六、/比七、/I、/比一、，田。、云山、八五一。、兴凯湖、庆丰、宁安、山市种奶牛场13个农场和撤队并点单位；北安管理局的二龙山、建设、长水河3个农场和撤队并点单位九三管理局的大西江、鹤山、哈拉海3个农场和撤队并点单位；齐齐哈尔管理局的查哈阳、富裕、依安、泰来、齐齐哈尔种畜场5个农场和撤队并点单位；绥化管理局的绥棱、柳河2个农场和撤队并点单位；哈尔滨管理局的松花江、岔林河、四方山个农场。四、审计的内容和重点（一）项目管理情况。主要审计项目立项审批
37、情况，项目五制（法人责任制、公开制、招投标制、合同制、监理制）落实情况。（二）项目建设任务完成情况。主要审查项目建设是否按批准的规划设计和计划完成，质量是否符合设计标准，各项目工程量是否已经验收核实，设计变更事项是否办理了批准手续；有无自行变更设计、提高或降低建设标准、扩大或缩小建设规模、增减工程量等问题，有无重大质量事故和经济损失。（三）项目预算执行t青况。主要审查各项工程建设和相关工作费用是否严格按照批准的预算内容及控制额度执行，有关预算调整事项是否办理了批准手续；有无自行改变预算内容、扩大支出范围、提高预算标准等问题，有无用预算资金搞计划外工程问题。（四）项目费用支出情况。主要审查计入项
38、目成本的各项费用支出是否符合规定的开支范围和标准，核算是否正确，内容是否真实，手续是否完备，竣工项目费用支出与其他项目支出、单位经费支出界限划分界限是否清晰，有无虚列支出、扩大开支范围和标准、挤占成本等问题。（五）项目资金管理及使用情况。主要审查项目实施单位是否按照规定要求管理和使用项目资金，各项制度是否健全和严格执行，内部控制是否严密，是否遵守按项目管理、分账核算、专款专用原则，有无转移、截留、侵占项目资金问题，是否按进度支付工程款并按规定程序审批，是否预留了质量保证金。（六）项目资金结余。主要是核实竣工项目结余资金，重点是审查剩余物资的处理和债权债务的清理，有无转移、挪用剩余物资、虚列往来
39、欠款、隐匿结余资金等问题。（七）项目竣工决算的编制。主要审查编制依据是否充分，编制内容是否全面，各项数据是否正确真实，应附送的资料是否齐全，签报手续是否完备，各项收尾工作是否全面、彻底，有无遗留问题，对遗留问题的处理是否合规；决算报表有无错报、漏报和以少报多、虚列支出等现象。（八）项目竣工决算审计。是否进行了竣工决算审计，是否按审定的金额结算，审计发现的问题是否已经整改。五、审计组织和分工本次审计由总局审计处统一组织,总局直接审计10个农场，其他农场由各管理局审计处实施审计工作。各审计组在管理局之间交叉审计。总局成立土地整理项目审计领导小组，负责审计工作的协调和指导工作。组长：魏清，副组长：李
40、义、葛佩雅、潘正平、李兆银，成员：师平、赵龙富、王业刚、胡琳、程茂英、段冬、韩雨昊、高振亮、姜海波、陈嵩、朱正秋、牛逍。管理局审计处由处领导担任审计小组组长,组织本处人员、抽调农场审计人员组成审计组，力量不足的也可从能够审计项目管理的中介机构借人参加，被审计单位所在管理土地整理中心主任参加协调和配合。安管理局各项目农场和撤队并点单位;绥化管理局审计组审计九三管理局各项目农场和撤队并点单位；哈尔滨管理局审计人员编入总局审计组，总局审计组审计二九C）农场、新华农场、江川农场、宝山农场、大兴农场、勤得利农场、兴凯湖农场、，田一0农场、齐齐哈尔种畜场、四方山农场。六、审计方式本次审计以就地审计为主,撤
41、队并点等分散型项目可以就近集中审计。七、审计工作要求（一）审计过程中要实事求是地反映查处的问题,如实上报审计结果，不得瞒报、漏报。针对审计查出的问题，提出有针对性、可操作性的审计建议。（二）严格遵守审计纪律，遵守职业道德，轻车简从，廉洁从审。（三）注意保守审计工作中知悉的机密信息，对审计结果不扩散、不宣传。（四）乘车、住宿等要注意安全。（五）本次审计5月15日前进点，6月5日前结束并向总局审计处报送汇总审计结果。附件：1、20xx年-20XX年土地整理项目统计表（后发）；2、省财政厅、国土资源厅关于印发黑龙江省土地整治项目资金管理办法（试行）的通知等文件（后发扫描件）；3、各管理局土地整理中心
42、联系电话（后发）；4、需要项目单位准备的资料（后发）；5、土地整理项目审前调查表；6、土地整理项目审计用表（3张）。审计整改报告8根据巴移财20xx13号通知要求,为及时纠正审计发现的问题,提升各项工作的管理水平和风险防范能力，我部门对照分公司下发的自查自纠对照整改计划表查找工程建设方面存在的问题和不足，扎实有效的落实自查自纠工作任务。现就相关情况报告如下：一、主要工作落实情况（一）专题分析整改1、我公司无大型土建工程，不存在大型土建工程分拆立项问题。2、关于实际投资或建设规模超批复或超规定问题,我部门审阅了20xx年、20xx年项目批复20个，并应用建设项目信息管理系统，查看了各个项目设计批
43、复、资本开支和转资数据,未发现有实际投资或建设规模超批复或超规定问题。3、关于参建单位履约管理不严格问题，抽查了监理合同10份、施工合同30份，审阅合同中的问责条款，未发现没有约定问责条款的合同，查看10个项目的建设项目信息管理系统合作单位管理中的设计、施工、监理考核，项目负责人参照中国移动通信集团内蒙古有限公司供应商管理办法以打分制对参建单位进行严格的管理，未发现参建单位履约不严格问题。4、关于合同外增项及变更洽商管理不规范问题，抽查了5份有工程量变更的合同,合同均按照工程量变更单发起了变更流程，并流转审批，变更手续、图纸齐全。未发现合同外增项及半更洽谈管理不规范问题。5、关于在建工程成本核
44、算不规范问题及公司工程款支付缺乏实质性审核问题，我部门抽查50份报账单，核对合同审批表、合同中信息与付款申请信息是否一致；初验证书或终验证书是否签字盖章完整；审计及其他付款资料是否齐全真实;是否严格按照原始凭证批准付款。未发现在建工程成本核算不规范的问题。6、关于结决算及时性及决算准确性有待提高问题,清查我部门20xx年、20x年设计到工程审计类合同共530份，其中20xx年合同191份，33份已提交结算审计，其余由于资料收集中，工程未初验等原因暂未提交结算审计。20xx年需审计合同339份，在财务相关人员和我部门领导的督促下，经办人员正在积极准备审计资料，认真审核并在建设项目审计管理系统中提
45、起结算申请，提高结算的及时性。7、关于违反基本建设程序,项目违规开工或提前投入使用问题,根据中国移动通信集团内蒙古有限公司基建工程建设管理规定对巴彦淖尔市临河区移动新大楼的建设程序及交付使用前的手续进行了自查，包括五证一书、施工图确认表、会议纪要等。建设项目竣工验收的资料已移交我公司综合部，申请了借阅手续对这部分文件进行了核查；部分竣工资料需移交房管局登记备案。暂未发现有违反基本建设程序，项目违规开工或提前投入使用的问题。8、关于招标不规范问题，我部门根据中国移动通信集团内蒙古有限公司招标投标实施办法从招标程序是否合规；是否存在中标单位资质不符合工程项目建设要求的情况；是否存在规避招标，虚假招
46、标，评标不公等情况；评标办法是否科学、规范、合理；招、投标资料及评标报告是否齐全、合规、并做到及时归档等方面进行自查。对20xx年，20xx年的分公司自行招标项目,土建、通信管道、市电引接项目招标资料、投标资料以及评标报告进行了清查。未发现手续不规范，资料不齐全等问题。9、我公司没有购买非国有资产的经济问题，不涉及购买非国有资产未进行评估的问题。（二）重点问题关注1.关于建设项目采购流标后未按规定再次组织招标或比选，直接指派某工程公司进行施工的问题,查看了20xx年、20xx年招投标资料,不存在流标情况。清查了20xx-20xx年360份以招投标确定施工单位的合同，施工单位均为20xx年和20
47、xx年中标单位，未发现直接指派施工单位进行施工的情况。2、关于TD工程未严格按照正确归属期或投资主体核算工程成本问题，自查了20xx年内蒙古扩容工程（项目编码M1182102）和中国移动3G（TD-SCDMA）网络六期二阶段内蒙古扩容工程（项目编码：B1342186）,核查了批复金额与MIS订单接收金额，20xx年内蒙古扩容工程的批复日期为20xx年6月29日，中国移动3G（TD-SCDMA）网络六期二阶段内蒙古扩容工程的批复日期为20xx年7月26日，清查了20xx年、20xx年的TD合同171份，未发现不按正确归属期或投资主体核算工程成本的问题。3、关于建设项目工程物资领用和余料管理不规范
48、问题,抽查了20xx年、20xx年各三个月的库存交易表，表中可清晰看到产品名称，型号，物料小类等,均按照各项目负责人的领料清单出库，物资领用和余料规范。（三）风险防范提示关于部分村通工程权证办理不及时的问题，我分公司的村通项目截至20xx年，共有土建自有房产260处，其中50处有房产证，没有房产证的原因是购买的房屋土地属性为集体土地，无法办理国有土地使用证。此项风险防范提示我部门已重点关注，并且严格按照制度办理手续，暂未出现问题。二、整改情况及下一步打算通过本次审计自查自纠，使我们认识到我们工程建设方面的财务管理还存在一些不足通过整改,我们将按照集团公司的要求严格执行工程建设管理制度，避免出现违规问题，不断强化强化项目审计，促进我公司投资资金提高效益。加强对审计问题整改的督查力度，进一步促进整改落实到位。针对审计整改问题，决定每年定期对审计决定落实情况进行专项检查。不断健全相应的监管机制，完善
