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1、改进科技项目资金管理，营造良好科技创新环境,2014年11月,提 纲,一、改进科技项目资金管理的重要性二、意见中改进科研项目资金管理的主要措施三、意见中加强科研项目和资金监管的措施四、完善科技项目概预算编制五、监督检查中重点检查内容六、（课题）财务验收管理注意事项,一、改进科技项目资金管理的重要性,目前，国家针对科技项目和资金管理现状，正酝酿和实施着系统的、全方位的科技体制改革，作为省级农业科研单位，一系列的科技体制改革，与我们的科技创新环境息息相关。2014年3月，国务院出台了关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见（国发201411号）（下称“意见”），提出了改进和加强科研项目和资
2、金管理的总体要求，加快建立适应科技创新规律、统筹协调、职责清晰、科学规范、公开透明、监管有力的科研项目和资金管理机制。意见有针对性的提出了科技项目资金管理的改进措施，同时提出加强科技项目资金的监管的措施。,一、改进科技项目资金管理的重要性,2014年10月，由科技部、财政部共同起草的关于深化中央财政科技计划（专项、基金等）管理改革的方案已经批准,已发布实施。同期财政部、科技部、国家知识产权局关于开展深化中央级事业单位科技成果使用、处置和收益管理改革试点的通知规定科技成果转移转化所获得的收入全部留归单位，纳入单位预算，实行统一管理，处置收入不上缴国库；建立健全科技成果转移转化收入分配和激励制度。
3、意见覆盖科研和资金管理的方方面面，既有宏观政策，也有具体措施。按工作部署，各地方也将根据意见精神，制定加强本地财政科研项目和资金管理办法。因此我们要熟悉政策、理解政策、用好政策，财务部门、财务人员与各单位科研人员密切配合，共同学习。,二、意见中改进科研项目资金管理的主要措施,改进科研项目资金管理，要解决的是预算管理过严过细、间接费用和绩效支出政策落实不到位，结余资金管理一刀切的问题。共有6项改进措施：,规范项目预算编制及时拨付项目资金规范直接费用支出管理完善间接费用和管理费用管理改进项目结转结余资金管理办法完善单位预算管理办法,二、意见中改进科研项目资金管理的主要措施,规范项目预算编制项目申请
4、单位应当按规定科学合理、实事求是地编制项目预算，并对仪器设备购置、合作单位资质及拟外拨资金进行重点说明。相关部门要改进预算编制方法，完善预算编制指南和评估评审工作细则，健全预算评估评审的沟通反馈机制。评估评审工作的重点是项目预算的目标相关性、政策相符性、经济合理性，在评估评审中不得简单按比例核减预算。除以定额补助方式资助的项目外，应当依据科研任务实际需要和财力可能核定项目预算，不得在预算申请前先行设定预算控制额度。劳务费预算应当结合当地实际以及相关人员参与项目的全时工作时间等因素合理编制。,二、意见中改进科研项目资金管理的主要措施,及时拨付项目资金 项目主管部门要合理控制项目和预算评估评审时间
5、，加强项目立项和预算下达的衔接，及时批复项目和预算。相关部门和单位要按照财政国库管理制度相关规定，结合项目实施和资金使用进度，及时合规办理资金支付。建立项目预拨机制，在部门预算批复前，年初预拨第一季度项目资金，满足年初科研工作需要。建立节点拨款机制，对于有明确目标的重大项目，按照关键节点任务完成情况进行拨款。,二、意见中改进科研项目资金管理的主要措施,规范直接费用支出管理 进一步科学界定与项目研究直接相关的支出范围，各类科技计划（专项、基金等）的支出科目和标准原则上应保持一致。调整劳务费开支范围，将项目临时聘用人员的社会保险补助纳入劳务费科目中列支。进一步下放预算调整审批权限，同时严格控制会议
6、费、差旅费、国际合作与交流费，项目实施中发生的三项支出之间可以调剂使用，但不得突破三项支出预算总额。,二、意见中改进科研项目资金管理的主要措施,完善间接费用和管理费用管理 对实行间接费用管理的项目，间接费用的核定与项目承担单位信用等级挂钩，由项目主管部门直接拨付到项目承担单位。间接费用用于补偿项目承担单位为项目实施所发生的间接成本和绩效支出，项目承担单位应当建立健全间接费用的内部管理办法，合规合理使用间接费用，结合一线科研人员实际贡献公开公正安排绩效支出，体现科研人员价值，充分发挥绩效支出的激励作用。项目承担单位不得在核定的间接费用或管理费用以外再以任何名义在项目资金中重复提取、列支相关费用。
7、,二、意见中改进科研项目资金管理的主要措施,改进项目结转结余资金管理办法 项目在研期间，年度剩余资金可以结转下一年度继续使用。项目完成任务目标并通过验收，且承担单位信用评价好的，项目结余资金按规定在一定期限内由单位统筹安排用于科研活动的直接支出，并将使用情况报项目主管部门；未通过验收和整改后通过验收的项目，或承担单位信用评价差的，结余资金按原渠道收回。完善单位预算管理办法 财政部门按照核定收支、定额或者定项补助、超支不补、结转和结余按规定使用的原则，合理安排科研院所和高等学校等事业单位预算。科研院所和高等学校等事业单位要按照国家规定合理安排人员经费和公用经费，保障单位正常运转。,三、意见中加强
8、科研项目和资金监管的措施,科研项目资金使用中出现的违法违规问题，越来越多受到舆论和社会的关注，如何管好用好资金，确保资金安全有效，意见给出了四项具体措施。,规范科研项目资金使用行为改进科研项目资金结算方式完善科研信用管理加大对违规行为的惩处力度,三、意见中加强科研项目和资金监管的措施,规范科研项目资金使用行为 科研人员和项目承担单位要依法依规使用项目资金，“五不得”：不得擅自调整外拨资金；不得利用虚假票据套取资金；不得通过编造虚假合同、虚构人员名单等方式虚报冒领劳务费和专家咨询费；不得通过虚构测试化验内容、提高测试化验支出标准等方式违规开支测试化验加工费；不得随意调账变动支出、随意修改记账凭证
9、、以表代账应付财务审计和检查。项目承担单位要建立健全科研和财务管理等相结合的内部控制制度，规范项目资金管理，在职责范围内及时审批项目预算调整事项。对于从中央财政以外渠道获得的项目资金，按照国家有关财务会计制度规定以及相关资金提供方的具体要求管理和使用。,三、意见中加强科研项目和资金监管的措施,改进科研项目资金结算方式 科研院所、高等学校等事业单位承担项目所发生的会议费、差旅费、小额材料费和测试化验加工费等，要按规定实行“公务卡”结算。项目承担单位对设备费、大宗材料费和测试化验加工费、劳务费、专家咨询费等支出，原则上应当通过银行转账方式结算。完善科研信用管理 建立覆盖指南编制、项目申请、评估评审
10、、立项、执行、验收全过程的科研信用记录制度，由项目主管部门委托专业机构对项目承担单位和科研人员、评估评审专家、中介机构等参与主体进行信用评级，并按信用评级实行分类管理。各项目主管部门应共享信用评价信息。建立“黑名单”制度，将严重不良信用记录者记入“黑名单”，阶段性或永久取消其申请中央财政资助项目或参与项目管理的资格。,三、意见中加强科研项目和资金监管的措施,加大对违规行为的惩处力度 建立完善覆盖项目决策、管理、实施主体的逐级考核问责机制。有关部门要加强科研项目和资金监管工作，严肃处理违规行为，按规定采取通报批评、暂停项目拨款、终止项目执行、追回已拨项目资金、取消项目承担者一定期限内项目申报资格
11、等措施，涉及违法的移交司法机关处理，并将有关结果向社会公开。建立责任倒查制度，针对出现的问题倒查项目主管部门相关人员的履职尽责和廉洁自律情况，经查实存在问题的依法依规严肃处理。,四、完善科技项目概预算编制,作为意见中改进科研项目资金管理的一项重要措施，项目预算不仅是预算执行的重要依据，也是科技项目结题验收的重要内容。项目预算编制对科技项目负责人来说，一直是项目编报的重点和难点。针对规范项目预算编制，科技部以国家科技支撑计划为例，就如何完善科技项目概预算编制做了详细讲解，在省科技专项预算编制中，要求略有不同，但是编制科目大体一致。2015年科学技术计划项目年底前即将申报。,四、完善科技项目概预算
12、编制,什么是项目概算和课题预算项目概算。是确定项目资金投入方向和投入规模的依据，是项目各任务合理配置资源的基础。项目概算经过评审后，作为项目立项决策和控制项目（课题）总预算的重要依据。项目概算具有探索性和不确定性等特点，既要防止编制过粗，以至于不能满足概算评估评审现要求，不能科学合理核定课题概预算额度；也要避免编制过细，增加科研人员额外负担。课题预算。是确定课题在实施周期内经费安排的依据，是各任务合理分配和使用资源的基础，经过评估的预算，作为任务书签订、预算执行、监督检查和财务验收的重要依据。课题预算是在项目概算基础上，通过分解任务、确定课题后形成，课题预算合计不能超过项目核定的概算总额。,四
13、、完善科技项目概预算编制,编制内容 直接费用：是指在课题研究开发过程中发生的与之直接相关的费用，主要包括设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、劳务费、专家咨询费和其他支出等。间接费用：是指承担课题任务的单位在组织实施课题过程中发生的无法在直接费用中列支的相关费用。主要包括承担课题任务的单位为课题研究提供的现有仪器设备及房屋，水、电、气、暖消耗，有关管理费用的补助支出，以及绩效支出等。其中绩效支出是指承担课题任务的单位为提高科研工作绩效安排的相关支出。,四、完善科技项目概预算编制,编制方法：表格：课题基本情况表、课题参
14、加人员基本情况表、课题预算表。预算编制说明：一是重点说明承担单位现有基础和支撑条件，如单位为课题研究开发提供的场所（试验示范基地、实验室）情况、单位现有科研仪器设备、装置、软件、数据库等情况、具备的测试化验加工基础条件、人员和团队情况；上述条件对课题实施过程中所需的试验、检测等研究任务的支撑作用。二是重点说明课题各支出科目的主要用途、与项目相关性、测算方法和测算依据。课题预算的支出科目与项目研究的相关性，各科目支出金额是否符合国家、省有关差旅费、培训费、会议费等规定的标准，测算方法是否科学合理。三是简要说明任务分解和任务经费安排情况。四是简要说明经费来源。,四、完善科技项目概预算编制,预算支出
15、科目编制及评估要点设备费是指在课题研究开发过程中购置或试制专用仪器设备，对现有仪器设备进行升级改造，以及租赁外单位仪器设备而发生的费用。编制重点:重点说明设备用途、主要性能指标和技术参数、与课题任务的相关性、购买的必要性、数量的合理性、价格的公允性。,四、完善科技项目概预算编制,预算支出科目编制及评估要点设备费评估要点：一是严格控制专项经费设备购置，能从其他渠道解决的，优先从其他渠道安排。选择最佳性价比的设备，鼓励共享、试制、租赁设备和现有设备升级改造。新购设备应重点说明购置的必要性、合理性、现有同样设备的使用和共享情况。二是单价10万元以上的设备，需提供3家以上报价单；单台或成套仪器设备在1
16、00万元以上的，需填写“购置（试制）大设备申请书”。三是区分设备购置和试制费，不得为提高间接费用将设备费列入试制费。四是设备租赁费试制租赁承担单位或合作单位以外的其他单位发生的费用。五是不支持承担单位或合作单位应具备的专用、常规或通用的仪器设备，办公生产设备，不支持设备维修、办公室或实验室维修改造。,四、完善科技项目概预算编制,预算支出科目编制及评估要点材料费 是指在课题研究开发过程中消耗的各种原材料、辅助材料等低值易耗品的采购及运输、装卸、整理等费用。编制重点：对研发过程中消耗的主要材料与课题任务的相关性、购买的必要性、数量的合理性要进行说明。详细说明的材料支出应达到材料费的70%，其他辅助
17、材料可以合并简要说明。评估要点：专项经费不支持办公材料、基建材料、经营性材料；不应重复列支与试制设备费相关的材料费。,四、完善科技项目概预算编制,预算支出科目编制及评估要点测试化验加工费 是指在课题研究开发过程中支付给外单位（包括课题承担单位内部独立经济核算单位）的检验、测试、化验及加工等费用。编制重点：一是单项预算在5万元以上的测试化验加工项目，要重点说明与研究任务的相关性、必要性，以及选择测试化验单位的理由，次数、价格等测算依据。其他单项预算低于5万元的可合并说明。,四、完善科技项目概预算编制,预算支出科目编制及评估要点测试化验加工费 二是内部独立经济核算的单位是指在课题承担单位或合作单位
18、统一会计制度下实行内部经济核算的单位。若是内部独立经济核算单位，可以支付检验、测试、化验及加工费，但不应按照市场价格测算，应按照单位内部价格，按照检验、测试、化验及加工内容实际发生的成本进行测算。若不是内部独立经济核算单位，不能列支测试化验加工费，但测试化验加工过程中发生的相关费用可在相应科目列支（如设备费、材料费、燃料动力费等）。评审要点：不得以测试化验加工费的名义分包科研任务；对测试化验加工任务，如果委托方与承接方有利益关联关系，需说明。,四、完善科技项目概预算编制,预算支出科目编制及评估要点燃料动力费 是指在课题研究开发过程中相关大型仪器设备、专用科学装置等运行发生的可以单独计量的水、电
19、、气、燃料消耗费用等。编制重点：一是单独计量是指相关大型仪器设备、专用科学装置消耗的水、电、气、燃料可以通过装表计量，或可以按照其标注的单位时间平均消耗及预计运行时间进行计量。二是说明大型仪器设备、科学装置在本课题研究任务中的必要性，并按照预计运行时间和所消耗的水、电、气、燃料等即期价格测算，并提供测算过程中各参数数据来源和测算方法。评审要点：注意与间接费用中日常消耗的区别。,四、完善科技项目概预算编制,预算支出科目编制及评估要点差旅费 是指在课题研究开发过程中开展科学实验（试验）、考察、调研、学术交流等所发生的外埠差旅费、市内交通费等。编制重点：一是开支标准应当按照辽宁省省直机关和事业单位差
20、旅费管理办法（辽委办发201413号）文件的规定执行。二是按照差旅费类别（如科学实验、业务调研、学术交流等）对出差地点、次数、人数、开支标准等进行分类说明，无需对每个出差事项单独测算和说明。三是参加与课题任务相关的国内学术会议的注册费、差旅费可以列入差旅费预算。评审要点：出差人数、次数、出差标准的预算依据的合理性。,四、完善科技项目概预算编制,预算支出科目编制及评估要点会议费 是指在课题研究开发过程中为组织开展学术研讨、咨询以及协调项目或课题等活动而发生的会议费用。编制重点：一是开支标准应当按照辽宁省省直机关会议费管理办法（辽委办发201412号）文件的规定执行。二是按照会议类别（如学术研讨、
21、咨询、项目或课题协调、检查验收等）对会议次数、规模、开支标准等进行说明，无需对每次会议做单独测算和说明。评审要点：项目承担单位发起举办的一般性学术会议，原则上不应由项目专项经费列支。会议规模、次数、会期、开支标准的合理性。,四、完善科技项目概预算编制,预算支出科目编制及评估要点国际合作与交流费 是指在课题研究开发过程中课题研究人员出国及外国专家来华工作的费用。编制重点：一是出国标准应严格按照省财政厅关于转发财政部、外交部关于印发因公临时出国经费管理办法的通知（辽财行201471号）执行。二是参加与课题研究任务有关的国际学术注册会议费可列入国际合作交流费。三是出国任务是否纳入院年度出国计划。评审
22、要点：一是拟开展的国际合作交流活动情况，包括活动类型（出国考察或来华交流）、互补优势、研究的具体任务等必要性。二是合作交流的可能目的和人员规模，出访或邀请来华专家的国家或地区名称、机构名称、人数、天数、标准的预算依据的合理性。,四、完善科技项目概预算编制,预算支出科目编制及评估要点出版/文献/信息传播/知识产权事务费 是指在课题研究开发过程中，需要支付的出版费、资料费、专用软件购买费、文献检索费、专业通信费、专利申请及其他知识产权事务等费用。编制重点：一是单价10万元以上专用软件、应说明名称、主要技术参数、用途、与课题研究任务的相关性，购买必要性、数量合理性、价格公允性等，提供3家以上报价单。
23、二是专项经费不支持购买操作系统、办公软件等，也不支持手机和办公电话费、办公网络费，以及实验室日常基础条件建设性的资料购置和软件购置。三是根据课题任务目标测算的专利申请、论文发表、专注出版的数量测算相关费用。,四、完善科技项目概预算编制,预算支出科目编制及评估要点劳务费 是指在课题研究开发过程中支付给课题组成员中没有工资性收入的相关人员（如在校研究生）和课题组临时聘用人员等的劳务性费用。编制及评审重点：一是结合本地实际及相关人员参与课题的全时工作时间等合理编制，课题临时聘用人员的社会保险补助可以编入劳务费（11号文件明确），非全日制用工人员不得列支社会保险补助。二是临时聘用人员劳务费标准应参考最
24、新的中国统计年鉴中关于从事“科学研究和技术服务业”人员平均工资数据编制。三是预算人员数应与课题预算书“人员基本情况表”中相应数据一致，与投入课题研究任务的工作量相匹配。四是劳务费不得支付给课题组成员中有工资性收入的人员，以及参与课题管理的工作人员。,四、完善科技项目概预算编制,预算支出科目编制及评估要点专家咨询费 是指在课题研究开发过程中支付给临时聘请的咨询专家的费用。编制及评审重点：一是以会议形式组织的咨询，专家咨询费的开支参照高级专业技术职称人员500-800元/人天、其他专业技术人员300-500元/人天的标准执行。会期超过两天的，第三天及以后的咨询费参照高级技术职称300-500元/人
25、天、其他专业技术人员200-300元/人天执行。二是以通讯形式组织的咨询，专辑咨询费的开支参照高级专业技术职称人员60-100元/人次，其他专业技术人员40-80元/人次的标准执行。三是专家咨询费不得支付给参与计划及项目、课题管理相关的工作人员。,四、完善科技项目概预算编制,预算支出科目编制及评估要点其他支出 课题在研究开发过程中发生的除上述费用之外的其他支出，应当在申请时单独列示、单独核定。编制和评审重点：对研究过程中必须且不包含在上述科目的支出（如验收审计费用、为增添设备需要对实验室进行小规模维修改造的费用、科学研究所用工具的租赁费或燃料费、土地租赁费等），可在其他支出列支，并详细说明预算
26、的相关性、必要性、测算依据等。,四、完善科技项目概预算编制,预算支出科目编制及评估要点间接费用 是指承担课题任务的单位组织课题任务的过程中发生的无法在直接费用列支的相关费用。目前，国家科技项目允许编制间接费用预算，省科技项目不允许编制类似间接费用的管理费。编制和评审重点：一是间接费用实行总额控制，按照不超过课题专项经费中直接费用扣除设备费后的一定比例核定：500万元及以下部分不超过20%；超过500万元至1000万元的部分不超过13%；超过1000万元的部分不超过10%。二是应对单位间接费用的管理制度进行说明。,五、监督检查中重点检查内容,国家、省经常会以巡视组、专项审计、财务报告、财务验收、
27、绩效评价等方式，对项目进行监督检查，内容包括：法人责任制与内控制度是否建立了科研资金管理内控制度和机制（采购控制、财务控制、资金控制、资产控制），是否按照相关制度执行，是否建立了科研资金管理相关决策和议事机制等。科研资金会计核算专项资金是否纳入单位财务统一管理，是否单独核算、是否严格按照行业会计制度、准则，确定经济业务的核算方法和会计科目使用。,五、监督检查中重点检查内容,经费外拨 课题承担单位应当及时按预算书要求核拨合作单位经费，强化外拨经费的监督管理。应当签订子任务合同书，明确任务要求和预算明细；不得擅自调整外拨资金；不得随意增加或减少合作单位；不得向预算外单位转拨专项经费；严禁以任何方式
28、变相转拨经费，如以测试化验加工费等名义将科研任务外包等。,五、监督检查中重点检查内容,科目支出规范性 直接费用、间接费用各科目支出要严格按照相关规定，支出手续完善，规范。经费预算调整 发生需报批预算调整时，课题承担单位与合作单位应事先上报批准后在执行调整，不得自行执行后再申请预算调整。对于可调整的科目预算如需调整，课题组和课题负责人根据实施过程中科研活动的实际需要提出申请，有承担单位审批，科技部或相关主管部门在中期财务检查或财务验收时予以确认。,五、监督检查中重点检查内容,可调整科目包括：直接费用中材料费、测试化验加工费、燃料动力费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、其他支出预算，课题组申
29、请，承担单位审批，科技部获相关主管部门在财务检查、验收时确认。设备费、劳务费、专家咨询费预算一般不予调增；按照意见进一步下放预算调整审批权限，同时严格控制会议费、差旅费、国际合作与交流费，项目实施中发生的三项支出之间可以调剂使用，但不得突破三项支出预算总额。确认时主要审核单位内部是否建立严格规范的调整审批程序并执行，是否存在不合规的调整审批事项。,验收关注内容审计报告披露的相关事项。课题单位提交的验收报告及相关材料是否对审计报告披露的事项进行解释或说明。是否违反专项经费管理办法等重大事项的。课题单位法人责任制落实情况。会计核算和财务信息情况。课题核算情况；财务信息真实性情况；资金结算合规性情况
30、。,六、财务验收管理注意事项,验收关注内容预算执行情况。按照预算批复和合同任务书要求，课题承担单位向合作单位资金拨付情况；设备费、测试化验加工费等科目按批复预算执行情况。专项经费使用情况。没有用于经费管理办法不允许支出的范围；各项支出符合经费管理办法规定，没有截流、挤占、挪用专项经费的情况。结余经费的金额及形成原因。应付未付款项和预计支出的认定。自筹经费到位及使用情况。,六、财务验收管理注意事项,验收发现的事项 专项经费单独核算情况 课题经费与其他课题经费或单位支出混合一起核算，复印的支出凭证不能确定与本课题任务的相关性；课题明细账不是从单位的财务部门账务系统中导出的，而是后期加工的；下拨到课
31、题合作单位的专项经费存在未按照课题进行单独核算的现象。课题转拨经费情况 没有及时向课题预算书中的合作单位拨付经费；存在向合作单位多拨、少拨课题经费的现象，未履行报批程序；向课题预算书之外的单位以子课题的形式拨付合作经费现象，未履行报批手续；承担单位与合作单位之间相互列支测试化验加工费用的。,六、财务验收管理注意事项,验收发现的事项 科目间预算调整情况材料费、测试化验加工费、燃料动力费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、其他支出预算，课题组申请，单位审批，科技部门或主管部门在财务检查、验收时确认。设备费、劳务费、专家咨询费预算不得调增；会议费、差旅费、国际合作与交流费，项目实施中发生的三项支
32、出之间可以调剂使用，但不得突破三项支出预算总额。预算科目列支内容存在较大变化在批复的预算科目额度内，单位在课题任务书或预算书予以列明的（预算外列支），实际列支的内容发生变化较大的，如大型设备、大宗材料购置内容变更等。,六、财务验收管理注意事项,验收发现的事项 列支内容预算科目归集情况 材料费与出版文献费科目间归集有误；差旅费与会议费科目间归集有误；国家合作交流费与差旅费科目间归集有误；劳务费与专家咨询费科目间归集有误 专项经费开支范围或开支标准 超范围支付专家咨询费、劳务费，享有工资收入的项目、课题参加人员发放劳务费，同一个人在课题组既领取劳务费，又领取专家咨询费，列支招待费、办公费等。超标准列支专家咨询费、会议费、差旅费。列支与项目任务无关的支出，如论文答辩费和培养费等。,六、财务验收管理注意事项,验收发现的事项 涉及八不准、五不得行为 八种不得通过财务验收的行为。五种意见中“不得”行为。其他事项 课题审计前突击花钱或突击调账的；超范围或超额度提供财务验收资料的；在直接费用中按比例提取燃料动力费、测试 化验加工费、出版文献费的。,六、财务验收管理注意事项,
