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1、中级审计师考试考点详细梳理及真题附详细答案刖百一.考试特点：二.考试题型：全部为选择题的形式题型单选题多选题综合分析题合计题量30题20题15题65小题分值30分40分30分100分(1)单选，题：四选一(2)多选题：备选项为5项，每道题的正确选项24个。错选不得分;少选所选的每个正确选项得05分。(3)综合分析题：三个案例题，每个案例又包括5小题。四项备选答案，其中有一项或多项是正确答案，因此既有可能是单选题，也有可能是多选题。多选题的要求同上一种题型，即错选不得分。少选的，选对一项得0.5分。三.教材分析(一)教材变化1.教材306页：增加“应交个人所得税”的分录。2 .教材476、477
2、、478页:在增值税的征税范围、税率部分增加“营改增”的内容。3 .教材503页：根据新公司法，删除了股东出资部分的内容。4 .教材508页：根据新公司法，变动了一人有限责任公司的出资内容。(一)教材层次部分章节近三年平均分值宏观经济学基础第一章概述6分第二章财政政策分析4分第三章货币政策分析5分第四章开放经济中的宏观政策分析3分企业财务管理第一章财务管理基础2分第二章财务战略和预算4分第三章投资决策管理5分第四章筹资决策管理9分第五章营运资本管理4分第六章利润及其分配管理2分第七章财务分析与绩效评价3分企业财务会计第一章概论3分第二章流动资产5分第三章非流动资产（一）2分第四章非流动资产（二
3、）4分第五章流动负债3分第六章非流动负债2分第七章所有者权益3分第八章收入、费用及利润7分第九章财务报告2分法律第一章法律工g础知识2分第二章审计法4分第三章行政法4分第四章财政法、预算法1分第五章税法4分第六章公司法7分第七章票据法和证券法3分（三）各部分分值单选题多选题综合分析题总分比重宏观经济学基础5题/5分5题/10分15分15%企业财务管理10题/10分5题/10分5题/10分30分30%企业财务会计10题/10分5题/10分5题/10分30分30%25%法律5题/5分5题/10分5题/10分25分第一部分第一章概论【考情分析】年度单选题多选题案例分析题合计题量分值题量分值题量分值2
4、0XX年2224620XX年1124520XX年11123【考试要求】1 .宏观经济学的研究对象2 .市场失灵与政府干预3 .国民收入核算4 .宏观经济政策目标本章内容中级资格与初级资格的考试要求相同。第一节市场失灵与政府干预一、宏观经济学的研究对象(一)宏观经济学的产生1.亚当斯密的国富论集古典政治经济学之大成，是现代西方经济学的开端。2马歇尔的经济学原理形成新古典学派一一资本主义市场经济可以自动协调，永恒发展。3.1936年，凯恩斯的就业、利息和货币通论，论证了自由竞争市场经济条件下的有效需求不足的问题以及实行国家干预的必要，被认为是现代宏观经济学诞生的标志。4 .萨缪尔森的经济学结合了凯
5、恩斯主义和新古典学派，形成新古典综合学派。5 .20世纪60年代末到70年代初西方出现“滞胀”，使新自由主义学派（反对国家干预）成为主流。滞涨：经济增长停滞（产出不变）.存在大量失业与通货膨胀并存（通货膨胀与失业率同时上升）。【例题1单项选择题】宏观经济学中的“滞胀”是指（）。A.产出和物价水平同时下跌B.物价水平上升，产出水平停滞C.物价水平下降，产出水平停滞D.产出和物价水平同时上涨【正确答案】B【答案解析】滞胀表现为经济增长停滞、存在大量失业与通货膨胀并存。（二）宏观经济学的研究对象1.研究对象一一社会总体的经济行为1）微观经济学的研究对象是个体（家庭、企业）的经济行为；2）总体经济行为
6、绝非个体经济行为的简单加总，对微观经济是正确的东西，对宏观经济未必正确。2.研究内容D短期经济周期波动中的失业和通货膨胀问题2）长期经济增长问题3）具体涉及国内生产总值、就业和价格水平如何变动总供给和总需求相互作用如何决定国内生产总值和价格水平总供给和总需求的变动及其原因财政政策和货币政策的作用【例题2多项选择题】（20XX年）下列各项中，属于宏观经济学研究内容的有（）。A.就业B.通货膨胀C.财政政策D.企业利润E.国内生产总值【正确答案】ABCE【答案解析】D项是微观经济学的研究内容。二、市场失灵与政府干预（一）市场失灵概述1.市场失灵（市场失败）：市场机制（看不见的手）不能有效配置资源。
7、2 .市场失灵的原因D公共物品、外部性、不完全竞争、不完全信息2）宏观经济失衡、收入分配不公、经济秩序失范3 .克服市场失灵的途径一一政府干预【例题3单项选择题】（20XX年初）市场机制不能有效配置资源的情况被称为（）。A.市场混乱B.市场失灵C.市场失控D.市场无序【正确答案】B【答案解析】市场机制不能有效配置资源的情况即存在市场失灵。【例题4单项选择题】凯恩斯宏观经济学认为，政府干预市场经济的主要原因是（）。A.政府是万能的B.政府是管理机构C.存在市场失灵D.“自动稳定器”无用【正确答案】C【答案解析】凯恩斯宏观经济学认为，政府干预市场经济的主要原因是存在市场失灵。（一）公共物品1.公共
8、物品的基本属性（区分公共、私人物品的标志）一一非竞争性、非排他性。非竞争性：某个人收听广播也并不影响他人收听广播，某个人的消费不会减少其他人的消费；非排他性：某个人无法阻止他人去同时收听广播。例子：国防、警察、广播电视、灯塔等。2 .市场失灵表现D公共物品的非排他性和非竞争性决定了人们不用购买仍可以进行消费，生产者也就不愿意向社会提供公共物品；2）单纯依靠市场调节，由私人部门生产公共物品的数量不能使其产量达到合理的水平，往往使公共物品的产量低于所需要的数量。3 .政府干预方式公共物品的生产和消费问题不能由市场上的个体决策（个人或企业）来解决，必须主要由政府来承担提供公共物品的任务。（二）外部性
9、1.外部性：指单个家庭或厂商的经济活动对其他家庭或厂商的外部影响，也称为外在效应或溢出效应。分类定义影响例子外部经济（正外部性）生产的外部经济厂商的经济活动对社会产生有利影响1 .私人利益小于社会利益2 .私人成本大于企业培训雇员消费的外部家庭经济活动对社会产生有家庭对周围环经济利影响社会成本境绿化外部不经济（负外部性）生产的外部不经济厂商的经济活动对社会产生的不利影响1 .私人利益大于社会利益2 .私人成本小于社会成本企业排放污水消费的外部不经济家庭的消费行为对其他家庭带来不利影响吸烟2.外部不经济与政府干预1）征税和补贴造成外部不经济的企业，政府征税，其数额应等于该企业给社会其他成员造成的
10、损失，从而使该企业的私人成本等于社会成本。对造成外部经济的企业，政府给予补贴，使该企业的私人利益等于社会利益。2）企业合并：将外部经济的企业与外部不经济的企业合并为一个企业。3）明确产权。4）政府直接管制：如污染严重的企业直接关停并转。【例题5单项选择题】吸烟者在公共场所吸烟并造成他人被动吸烟，经济学家称这种经济活动为（）。A.公共产品B.外部不经济C.不完全竞争D.不完全信息【正确答案】B【答案解析】参见教材P6。【例题6多项选择题】某企业排放污水造成环境污染，并使农业减产，这时该企业的（）。A.私人利益大于社会利益B.私人利益小于社会利益C.私人成本大于社会成本D.私人成本小于社会成本E.
11、私人成本等于社会成本【正确答案】AD【答案解析】属于生产的外部不经济。（三）不完全竞争1 .市场机制能充分发挥作用的基本假定是市场是完全竞争，即不存在各种形式的垄断。2 .不完全竞争：市场竞争不充分，至少存在一个足以影响市场价格的生产者或消费者。3主要表现：市场垄断4.政府干预手段：配给、价格控制、税收、补贴政策、法律法规、行业国有化政府管制经济管制政府对垄断厂商的产品价格、产量、市场进入和退出条件、特殊行业的服务标准的控制等社会管制保护环境以及劳动者和消费者的健康和安全反托拉斯法制定反垄断法或反托拉斯法【例题7单项选择题】（20XX年）市场机制在资源配置中充分发挥作用的基本假定是（）。A.市
12、场完全竞争B.收入分配公平C.外部不经济D.外部经济【正确答案】A【答案解析】市场机制能充分发挥作用的基本假定是市场是完全竞争的，即不存在各种形式的垄断。【例题8多项选择题】不完全竞争是市场失灵的一种形式，政府干预不完全竞争的方法有（）OA.政府管制B.价格控制C.实行企业合并D.规定财产权E.实施反垄断法【正确答案】ABE【答案解析】措施包括政府管制、反托拉斯法、配给、价格控制、税收、补贴政策、法律法规、行业国有化等。（四）不完全信息1 .不完全信息的影响由于信息不完全（不对称），受到信息来源缺失的影响，生产者和消费者的行为决策难免会发生错误，从而进一步影响到市场配置资源的效基2 .不完全信
13、息导致市场失灵表现D逆向选择：差的商品总是将好的商品驱逐出市场。消费者无法对每一商品的质量进行准确判断，只能对商品的“平均质量”做出估计，并以此作为付费的依据，高于平均质量的商品由于消费者付费低不能满足其对价值实现的要求，则会退出市场。2）道德风险：在交易或合约关系形成后，由于甲（乙）方的行为难以被乙（甲）方所察知，则甲（乙）方有可能做出损害乙（甲）方而从中渔利的选择，例如违背合同、不守诺言等。3 .政府干预方式一一在信息方面进行调控增加市场的“透明度”，保证消费者和生产者能够得到充分和正确的信息，以做出正确的选择。【例题9单项选择题】（20XX年）在信息不完全的情况下，差的商品将好的商品驱逐
14、出市场的现象被称为（）OA.正向激励B.道德风险C.逆向选择D.不完全竞争【正确答案】C【答案解析】逆向选择是指在信息不完全的情况下，差的商品总是将好的商品驱逐出市场。、政府干预经济的主要阶段1.“夜警政府”阶段：崇尚市场机制，主张自由放任的市场经济，政府作用范围小。2. “全能政府”阶段：市场失灵导致政府干预，政府作用范围广。3. “有效政府”阶段：市场机制作用是基础，政府只有在市场失灵产生时才进行干预和矫正。IH二节艮收AlNI一、总供给与总需求（一）总供给1.总供给在一定时期内和一定价格水平上，国民经济各个部门所提供的产品和服务总量。1）价值形态：价值量总和；2）物质形态：物质总量。【注
15、意】国民经济实际存在四个部门：消费者、企业、政府、国外。2 .决定因素：劳动力、生产性资本存量、技术3 .生产函数假定一个经济社会在既定的技术水平下使用总量意义下的劳动和资本两种要素进行生产，则宏观经济函数可表示为：y=f（N,K）o其中：y为总产出，N为整个社会的就业水平或就业量，K为整个社会的资本存量。宏观经济函数表明：在技术水平一定的条件下，经济社会的产出取决于整个社会的就业量和资本存量；若资本存量K为外生变量（固定值），则经济社会的产出取决于就业量N。（二）总需求在一定时期内和一定价格水平下，对产品和服务的需求总量，表现为社会总购买力，包括：D国内居民对产品和服务的需求；2）企业购买资
16、本品的需求；3）政府采购产品与服务的需求；4）外国购买本国产品和服务的需求。即：总需求Y=C（消费需求）+1（投资需求）+G（政府需求）+NX（国外需求）二、关于国民收入的几个重要概念及其相互关系1.国内生产总值（GDP）经济社会（即一国或地区）在一定时期内（通常为一年）所生产的全部最终产品（物品和劳务）的市场价值总和。一地域范围2 .国民生产总值（GNP）某国国民所拥有的全部生产要素所生产的最终产品的市场价值一国民范围GNP=GDP外国国民在本国同时期所创造的价值+本国国民在国外同时期所创造的价值=GDP+国外净要素收入3 .国民生产净值（NNP）:最终产品价值中把消耗的资本设备价值扣除，得
17、到净增价值。NNP=GNP折旧等资本消耗4 .国民收入（Nl）:按生产要素报酬计算的国民收入，即工资、利息、租金和利润的总和。Nl=NNP-间接税和企业转移支付+政府补助金=NNP-（间接税补贴）5 .个人收入（PI）:国民收入并不会全部成为个人的收入。PI二NI公司未分配利润企业所得税社会保险税费+政府给居民的转移支付+政府向居民支付的利息6 .个人可支配收入（DPI）:税后的个人收入才是个人可支配收入，既可以用来消费或储蓄的收入。DPl=PI-个人所得税社会保障支出【例题10单项选择题】国民生产净值（NNP）与国民生产总值（GNP）的差别是（）。A.直接税B.折旧等资本消耗C.津贴与间接税
18、D.政府的转移支付【正确答案】B【答案解析】国民生产净值是国民生产总值扣除资本折旧之后的余额。【例题11单项选择题】（20XX年）在国民收入核算体系中，居民可用来消费或储蓄的收入是（）。A.国民收入B.个人收入C.国民生产净值D.个人可支配收入【正确答案】D【答案解析】税后的个人收入才是个人可支配收入，既可以用来消费或储蓄的收入。三、国民收入核算方法（一）支出法通过核算整个社会在一定时期内购买最终产品和劳务的总支出（即最终产品的总售价）来计量GDP。即：GDP=C+I+G+（XM）消费C居民个人购买耐用消费品、非耐用消费品和劳务的支出。不包括建造住宅的支出。投资I投资包括固定资产投资和存货投资
19、两大类。固定资产投资指用于新厂房、新设备、新商业用房以及新住宅的投资。存货投资是企业掌握的存货价值的增加（或减少）。政府购买G政府购买物品和劳务的支出，如政府花钱设立法院、提供国防、建筑道路、开办学校等方面的支出。净出口进出口的差额，即：出口X一进口M。净出口可能是正值，也可能是负值。【例题12单项选择题】（20XX年）以C表示消费，I表示投资，S表示储蓄，G表示政府购买，X表示出口,M表示进口，则用支出法计算国内生产总值（GDP）的公式可写成（）。A. GDP=C+I+G+（M-X）B. GDP=C+I+G+（X-M）C. GDP=C+I+S+（X-M）D. GDP=C+I+S+（M-X）【
20、正确答案】B【答案解析】参见教材PI3。【例题13单项选择题】（20XX年）使用支出法核算国民收入时，政府提供的保障性住房的购房支出应计入（）OA.投资B.居民个人消费C.政府购买D净出口【正确答案】A【答案解析】增加对住宅的支出属于投资。【例题14多项选择题】（20XX年初）根据我国国民收入的核算方法，下列各项支出中，应计入居民个人消费的有（）。A.购买电视机支出B.购买私家车支出C.购买食品支出D.医疗支出E.建造住宅支出【正确答案】ABCD【答案解析】建造住宅支出属于投资。（二）收入法通过核算整个社会在一定时期内获得的所有要素收入，即企业生产成本来计量GDP。即：GDP=工资+利息+利润
21、+租金+间接税和企业转移支付十折旧1.工资、利息和租金等生产要素的报酬2 .非公司企业主收入3 .公司税前利润4 .企业转移支付及企业间接税5 .资本折旧四、储蓄与投资恒等式两部门三部门四部门部门消费者、厂商消费者、厂商、政府消费者、厂商、政府、国外支出角度y=C+ly=C+l+Gy=C+l+G+(X-M)收入角度国民收入=工资+利息+租金+利润=消费+储蓄,即y=C+Sy=C+S+T（T:总税收一转移支付，表示政府的净收入）y=C+S+T+Kr（Kr：本国居民对外国人的转移支付）两部门三部门四部门公C+=y=C+SC+l+G=y=C+S+TC+l+G+(X-M)=y=C+S+T+Kr式即I=
22、S即l=S+(T-G)即l=S+(T-G)+(M-X+Kr)结论两部门储蓄一一投资恒等政府储蓄=T-G,三部门经济中储蓄（私人储蓄和政府储蓄的总和）和投资恒等S=居民私人储蓄，T-G=政府储蓄，M-X+Kr=本国用于对外国消费和投资的那部分储蓄，表示四部门经济中储蓄和投资恒等【注意】根据储蓄和投资的定义，不管经济是否充分就业、通货膨胀、处于均衡，储蓄和投姿一定相等。第三节宏观经济政策目标宏观经济政策目标：物价稳定、充分就业、经济增长、国际收支平衡。【例题15多项选择题】（20XX年）下列各项中，属于宏观经济政策目标的有（）。A.政治稳定B.物价稳定C.充分就业D.保护环境E.经济增长【正确答案
23、】BCE【答案解析】宏观经济政策目标：物价稳定、充分就业、经济增长和国际收支平衡。一、物价稳定1 .物价稳定的概念：物价总水平的基本稳定。价格稳定不是指每种商品的价格固定不变，而是指价格指数的相对稳定，即不出现通货膨胀。2 .通货膨胀1）通货膨胀是指物价水平的持续普遍上涨。2）本质是市场上过多的流通中的货币（通货）与有限的商品和劳务供给之间的价格比例关系的变化，即货币相对于商品和劳务的贬值。3）通货膨胀无法完全消除，轻微的通货膨胀是正常的。3价格指数分类消费物价指数各个时期居民个人消费的商品和劳务零自价格变化批发物价指数各个时期生产资料（资本品）与消费资料（消费品）批发价格变化国民生产总值折算
24、指数各个时期一切商品和劳务的价格变化【例题16多项选择题】（20XX年）下列有关通货膨胀的表述中，正确的有（）。A.商品价格的短期上涨B.股票价格的上涨C.物价水平的持续普遍上涨D.过多的流通中的货币与有限的商品和劳务供给之间价格比例关系的变化E.货币相对于商品和劳务的贬值【正确答案】CDE【答案解析】参见教材P15至PI6。【例题17单项选择题】（20XX年初）衡量各个时期居民个人消费的商品和劳务零售价格变化的指标是（）。A.工业品出厂价格指数B.采购经理人指数C.批发物价指数D.消费物价指数【正确答案】D【答案解析】参见教材Pl5。【例题18单项选择题】（20XX年）在宏观经济政策目标中，
25、物价稳定指的是（）A.价格指数持续上升B价格指数固定不变C.价格指数持续下降D.价格指数相对稳定【正确答案】D【答案解析】价格稳定不是指每种商品的价格固定不变，而是指价格指数的相对稳定，即不出现通货膨胀。二、充分就业1 .充分就业：指一切生产要素（包含劳动）都有机会以自己愿意的报酬参加生产的状态。1）充分就业并非100%就业，充分就业不排除摩擦失业的存在，4%6%的失业率是正常的。2）降低失业率，实现充分就业是西方宏观经济政策的首要的或重要的目标。2 .常见的失业情形摩擦失业在生产过程中由于难以避免的摩擦造成的短期、局部性失业。如劳动力流动性不足、工种转换的困难等所导致的失业。自愿失业工人不愿
26、意接受现行工资水平而形成的失业。非自愿失业愿意接受现行工资但仍找不到工作的失业。结构性失业因经济结构变化等原因造成的失业。特点是既有失业，又有职位空缺，失业者或没有适当技术或居住地点不当，无法填补空缺，可视为摩擦失业的较极端的形式。周期性失业因经济周期中的衰退或萧条时因需求下降而造成的失业。因产业结构升级而导致的失业属于（）。A.自愿失业B.非自愿失业C.周期性失业D.结构性失业【正确答案】D【答案解析】参见教材PI6。因工种转换困难所导致的劳动者失业是（）。A.非摩擦性失业B.摩擦失业C.周期性失业D.自愿失业【正确答案】B【答案解析】参见教材PI6。三、经济增长1.经济增长通常是指一个国家
27、或地区在一定时期内实际经济生产能力和实际国民财富或国民经济生产总成果的增加。2.衡量经济增长的指标D国内生产总值（GDP）的实际增长率2）国民生产总值（GNP）的实际增长率3）人均GDP（或人均GNP）的实际增长率四、国际收支平衡国际收支平衡是指既无较大国际收支赤字，又无较大国际收支盈余。【本章小结】一、市场失灵与政府干预1 .宏观经济学的研究对象2 .市场失灵与政府干预3 .政府干预经济的主要阶段二、国民收入核算1.总供给与总需求4 .国民收入的概念及其相互关系5 .国民收入核算方法：支出法、收入法6 .储蓄与投资恒等式三、宏观经济政策目标1.物价稳定7 .充分就业8 .经济增长9 .国际收
28、支平衡第一部分第二章财政政策分析【考情分析】年度单选题多选题案例分析题合计题量分值题量分值题量分值20XX年1124520XX年2212420XX年11123【考试要求】1 .财政收入2 .财政支出3 .财政政策分析本章内容中级资格与初级资格的考试要求基本相同，以下两个知识点存在要求层次上的差别：1）购买性支出和转移性支出对社会再生产和经济活动的影响一一中级的要求为“熟悉”，初级的要求为“了解”；2）财政政策的“挤出效应”一一中级的要求为“掌握”，初级的要求为“熟悉”。第一节财政收入税收（最主要）W收入公假I沫做人一、税收财政收入中的最主要部分1.税收的种类（按照征税对象划分）流转税对流通中商
29、品和劳务买卖总额征税。典型：增值税所得税对个人和公司的所得征税。财产税对不动产或房地产即对土地和地上建筑物等所征收的税资源税以开发、生产的矿产资源和盐为征税对象行为税以纳税人的特定行为为征税对象财政收入政策主要是通过各种所得税、增值税和其他税种的设置、税率的变化来影响总需求,调节宏观经济。2 .税收的特征：强制性、无偿性和固定性3 .税收调节一一具有权威性宏观税率确定宏观税率用以衡量财力集中与分散程度。宏观税率高意味着政府集中掌握财力的能力高，反之则低。提高宏观税率，收入由民间到政府，经济收缩。税负分配政府部门进行：通过税种选择和制定不同的税率来实现；市场活动进行：通过税负转嫁的形式体现出来,
30、结果使纳税人名义税负与实际税负不相同，是税负的再分配。税收优惠减税、免税以及建立保税区等税收处era训罚款、征收滞纳金等精解城加或筑物等断螂额彳颜蚯殍和:税率的变【例题2L颐逸擀题】的澈隼初）7三B.总需求C.总产出D.总产值【正确答案】B【答案解析】财政收入政策主要是通过各种所得税、增值税和其他税种的设置、税率的变化来影响总需求，调节宏观经济。C.行为税D.资源税【正确答案】B【答案解析】见教材P19页内容。【例题3单项选择题】政府降低宏观税率意味着（）。A.更多收入从民间流向政府B.更多收入从政府流向民间C.更多收入从企业流向居民D.收入在政府与民间之间的分配比例不变【正确答案】B【答案解
31、析】降低宏观税率，民间收入增加，从政府流向民间，经济扩张。二、公债（政府债务收入）1 .分类1）发行主体：中央债、地方债2）偿还时间：短期（小于1年）、中期（15年）、长期（大于5年）2 .特征：有偿性.自愿性.灵活性3.功能一一政府筹集资金、调控经济的重要政策工具D弥补财政赤字、筹集建设资金2）调节货币供求、协调财政与金融关系3）调节民间部门的投资或消费一一挤出效应由于公债利息不征税，发行公债会在一定程度上使民间部门的投资或消费资金减少，从而对民间部门的投资或消费起调节作用。【例题4多项选择题】（20XX年初）作为现代政府筹措资金的一种手段，公债的特征是（）。A.强制性B.自愿性C.无偿性D
32、.有偿性E.灵活性【正确答案】BDE【答案解析】参见教材P21中的介绍。【例题5单选题】（20XX年）下列会对民间机构的投资产生“挤出效应”的政府行为是（）。A.增发货币B.发行公债C.发行股票D.增加出口【正确答案】B【答案解析】参见教材P21中的介绍。三、非税收入1 .内容1）国有资源有偿使用收入：指政府和所属单位利用国有资源而获得的收益，包括土地出让金收入、新增建设用地土地有偿使用费等；2）国有资本经营收益：指政府以国有企业资本出资人身份获得的与该资本运营和处置有关的净收益，包括国有资本分享的企业税后利润、国有股红利、股息等；3）政府基金：指各级政府及其所属部门依据国家的法律法规，向公民
33、、法人和其他组织征收的为兴办、维持或发展某种事业而储备的资金款项，如三峡工程建设基金、铁路建设基金等；4）行政事业性收费：国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织根据法律法规等有关规定，在实施社会公共管理，以及在向公民、法人提供特定公共服务过程中，向特定对象收取的费用，是行政性收费和事业性收费的总称，如企业注册登记费、工商管理费等。5）罚没收入6）彩票公益金和以政府名义接受的捐赠收入7）主管部门集中收入8）政府财政资金产生的利息收入2 .非税收入收缴制度改革“收支两条线”改革针对预算外资金管理的改革，核心内容是将财政性收支（预算外收支属于财政性收支）纳入预算管理范围。【例题6单项选
34、择题】（20XX年初）财政收入中的国有资本经营收益属于（）A.税收收入B.非税收入C.公债收入D.政府基金【正确答案】B【答案解析】国有资本经营收益属于政府非税收入。第二节财政支出一、财政支出的分类1 .经济性质（能否直接得到等价补偿）购买性支出转移性支出2 .功能（设置“类、款、项”三级科目）1）一般政府服务：没有具体的受益人，包括：一般公共管理、国防、公共秩序与安全2）社会服务：有明确的受益人，包括：教育、卫生、社会保障3）经济服务：着重于提高经济运行效率，包括：交通、电力、工业、农业4）其他支出：如利息、转移支付【例题7多项选择题】（20XX年初）按照是否能直接得到等价的补偿进行分类，可
35、以把财政支出分为（）。A.消费性支出B.投资性支出C.购买性支出D.债务支出E.转移性支出【正确答案】CE【答案解析】按照是否能直接得到等价的补偿进行分类，可以把财政支出分为：购买性支出、转移性支出。二、购买性支出与转移性支出1.含义及特点购买性支出转移性支出含义政府直接购买商品和服务财政资金无偿地、单方面地转移特占/、1）等价交换2）体现政府的市场性再分配活动1）不存在交换2）体现政府的非市场性再分配活动分类D社会消费性支出：各部门的事业经费支出。2）政府投资性支出：社会基础设施投资支出以及国计民生的领域的投资支出1）社会保障支出2）财政补贴支出3）捐赠支出4）债务利息支出2.对社会再生产的
36、影响分析购买性支出转移性支出直接影响：间接影响：社会总需求的重要组成部分；1）个人：增加私人消费一增加储蓄一转化为生产资金一增加生产购买性支出增加一社会总需求增长一投资需求流通市场价格水平上升一供给量增加、扩大生产规模2）企业：形成投资需求一增加报酬一个人收入增加一形成消费需求续表购买性支出转移性支出分配间接影响：1）总额增减：给政府提供商品和劳务的企业收益增减，导致扩大或缩小生产规模2）总额不变，结构改变：整个社会的收入分配状况受到相应的影响直接影响：D个人：国民收入由高收入阶层到低收入阶层。2）企业：国民收入在纳税人和获得补贴的企业之间转移3.转移性支出对经济活动的影响分析一一自动稳定器（
37、转移性支出和累进的所得税制度的结合）【基本原理】经济过热，个人和企业收入会增加，转移性支出就会自动下降，达到累进税率的标准的就会多，就会多缴税；个人和企业的可支配收入就下降，抑制了消费需求的上升，防止经济进一步过热。反之类推。【例题8单项选择题】（20XX年）财政支出中的社会保障支出、财政补贴支出属于（）。A.购买性支出B.转移性支出C.政府投资性支出D.社会消费性支出【正确答案】B【答案解析】社会保障支出、财政补贴支出属于转移性支出。【例题9单项选择题】（20XX年）在下列财政支出项目中，属于政府购买性支出的是（）。A.社会保障支出B.财政补贴支出C.债务利息支出D.基础设施投资【正确答案】
38、D【答案解析】政府购买性支出包括社会消费性支出和政府投资性支出。【例题10多项选择题】下列关于对转移性支出的表述正确的是（）。A.从事等价交换的活动B.体现的是政府的非市场性再分配活动C.体现的是政府的市场性再分配活动D.对生产流通有直接影响E.是经济活动的自动稳定器【正确答案】BE【答案解析】在转移性支出中，不存在交换的问题。转移性支出体现的是政府的非市场性再分配活动，对生产和流通的影响是间接的。三、财政支出的规模分析、结构分析（一）规模分析1.财政支出规模一定财政年度内政府安排的公共支出的总额，反映政府在一定时期内集中支配使用的社会资源量，是考察政府活动规模和满足公共需要能力的重要指标。2
39、.决定因素一一取决于一国政府公共财政活动的范围，主要受经济、政治、社会三个因素的影响,现实中应考虑的因素包括：1）满足政府承担经济职能、政治职能和社会职能的需要；2）要与经济发展水平相适应;3）要与本国国情相适应。（二）结构分析1 .格局D经济建设的支出：从长期趋势看其比重是逐步下降。2）社会文教的支出：占整个财政支出的比重逐步上升。3）社会保障支出：所占比例增加。2 .优化财政支出结构的调整措施1）向三农倾斜2）向低收入群体和困难群体倾斜3）加强对社会公益事业的支出4）保持对非竞争性和非经营性领域的公共投资力度5）为国家的政权建设提供财力保障第三节财政政策分析一、财政政策目标/优化资源配置a
40、、日收入分配公平财政政策目标.经济稳定增长【例题11多项选择题】（20XX年）现代市场经济条件下，财政政策目标包括（）。A.优化资源配置B.国债利率稳定C.完全竞争D.收入分配公平E.经济稳定增长【正确答案】ADE【答案解析】参见教材P28的介绍。（一）优化资源配置核心问题：投向哪儿财政资金的投向问题。重点放在社会经济环境和非营利性事业上。第二个问题：如何引导如何通过财政政策的引导，调整原有资产的存量结构，实现资源的合理流动。第三个问题：如何提效如何提高财政资金的使用效益。主要通过改进资金供给方式（如拨款改为贷款）、强化预算约束等措施（二）收入分配公平1 .主要问题：如何确定合理的税收负担，这
41、又是资源能否合理配置的关键。2 .在市场经济条件下，主要通过个人所得税、社会保障费以及财产税等调节个人收入水平和差距。【例题12单项选择题】（20XX年）政府增加养老、医疗、失业等保险基金支出有利于（）。A.实现充分就业B.优化资源配置C.调节收入分配D.促进经济增长【正确答案】C【答案解析】在市场经济条件下，主要通过个人所得税、社会保障费以及财产税等调节个人收入水平和差距。（三）经济稳定增长1 .经济稳定增长的表现1）适度的经济增长率、稳定的物价水平、充分就业和国际收支平衡；2）集中反映在社会总供给和社会总需求的协调平衡上。2 .经济增长通过财政支出总量和财政收入总量的对比关系调节1）财政支
42、出的影响短期内,财政支出总量的扩张会增加社会总需求，反之减少；从长期看,财政支出总量的变动对社会总供给也产生积极影响。2财政收入的影响国家增减税收，短期看可以影响企业和个人可支配的收入，因而影响总需求，但同时也会在一定程度上影响总供给。二、财政政策工具（一）根据财政政策本身的功能分类适用情形方法扩张性需求不足时：增加和刺激社会的总需求减税和增加财政支出规模紧缩性需求过旺时：减少和抑制社会的总需求增税和减少财政支出规模中性要求财政收支保持平衡要求财政收支要保持平衡。使预算收支平衡的政策并不等于中性财政政策（取决于目前的预算收支情况）【例题13多项选择题】当出现了通货紧缩的局面，政府应该（）。A.
43、扩大总需求B.采取扩张性财政政策C.减少总需求D.采取紧缩性财政政策E.可以减少财政支出【正确答案】AB【答案解析】选项CDE属于通货扩张时政府应该采取的措施。（二）根据财政政策调节经济周期的作用分类1 .积极的财政政策（相机抉择、斟酌使用）1）含义：政府根据不同时期的经济形势，相应采取变动政府支出和税收的措施，以消除经济波动，谋求实现经济稳定增长目标的财政政策。2）财政政策工具调整政府购买商品和劳务的水平；调整税率；调整税收起征点和减免税的适用条件；调整转移支付的条件。3）原理：人为地政策调节,一般是“逆经济风向行事”萧条时一一扩张性财政政策（举借公债扩大开支、降低税率等），刺激社会总需求增加；繁荣时一一紧缩性财政政策（缩小财政开支、提高税率等），
