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1、1,第5章 货币资金练习题参考答案,2,习题一,（1）1月3日，提现借：库存现金 800 贷：银行存款 800,（2）1月5日，采购员出差借款借：其他应收款-张平 500 贷：库存现金 500,3,（3-1）1月7日，提取现金借：库存现金 1800 贷：银行存款 1800（3-2）1月7日，拨付备用金借：其他应收款-一车间 1 200 其他应收款-二车间 600 贷：库存现金 1 800,4,（4）1月20日，报销差旅费借：库存现金 50 管理费用 450 贷：其他应收款-张平 500,（5）1月25日，报销备用金借：制造费用 570 贷：库存现金 570,5,（6）1月27日，报销备用金借：
2、制造费用 130 贷：其他应收款-二车间 130,（7）1月30日，职工交来电话费借：库存现金 28 贷：管理费用 28,6,习题二,7,8,练习四,（1）9日，在外地设立采购专户借：其他货币资金-外埠存款 20 000 贷：银行存款 20 000,（2）15日，采购原料借：材料采购 19 500 贷：其他货币资金-外埠存款 19 500（100*180+1500）,9,（3）20日，办理银行汇票借：其他货币资金-银行汇票 25 000 贷：银行存款 25 000,（4-1）25日，材料验收入库借：原材料 19 500 贷：材料采购 19 500（4-2）25日，摊销采购专户借：银行存款 500 贷：其他货币资金-外埠存款 500（20 000-19 500）,10,第5章 货币资金复习题参考答案,11,（1）企业为何要建立备用金制度？,1.备用金：财务部门给业务部门的零用现金。2.方便业务部门零星使用现金。3.简化财务部门日常审核、核算工作。,12,（2）简述库存现金溢缺的会计处理。,1.发生溢缺时：通过待处理财产损溢记录。2.短缺的，经批准转销：（1）应由责任人赔偿的，其他应收款；（2）无法查明原因的，计入管理费用。3.溢余的，经批准转销：（1）应支付给有关单位或个人的，其他应付款。（2）无法查明原因的，营业外收入。（以上为助理会计师考试教材中的回答内容）,13,三、,二、,
