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1、北京首惠医药有限公司审计报告书东审会2023B16-111号项目内容序号审计报告1资产负债表2利润表3现金流量表4所有者权益变动表5财务报表附注6北京东审会计师事务所（特殊普通合伙）营业执照副本复印件7北京东审会计师事务所（特殊普通合伙）执业资格证书复印件审计报告东审会2023B16-111号北京首惠医药有限公司全体股东：一、审计意见我们审计了北京首惠医药有限公司（以下简称“贵公司”）财务报表，包括2023年7月31日、2022年12月31日的资产负债表，2023年1-7月、2022年度的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会
2、计准则的规定编制，公允反映了贵公司2023年7月31日、2022年12月31日的财务状况以及2023年1-7月、2022年度的经营成果和现金流量。二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、其他信息贵公司管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其
3、他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。结合我们对财务报表的审计,，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。四、管理层和治理层对财务报表的责任贵公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用
4、持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督贵公司的财务报告过程。五、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的
5、财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重
6、大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。北京东审会计师事务所中国注册会计师：常丽娜（特殊普通合伙）（公章）中国北京2023年08月31日中国注册会计师：王小红项目2023年7月31日2022年12月31日202
7、1年12月31日流动资产：货币资金18,678,490.512,958,050.9611J38JOO.83交易性金融资产衍生金融资产应收票据应收账款11,638,097.0784,444,080.7467,115,742.43应收款项融资预付款项3,100.00129,274.84128,211.76其他应收款33,700.0060,500.0074,242.80其中：应收利息应收股利存货9,677,637.76738,528.09合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产1,615,366.02284,669.29流动资产合计31,968,753.6097,554,213.597
8、9,194,825.91非流动资产：债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产固定资产74,296.00124,215.46175,080.75在建工程生产性生物资产油气资产使用权资产无形资产165,090.12186,474.07223J32.27开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产8,316,425.12其他非流动资产非流动资产合计239,386.12310,689.538,714,638.14资产总计32,208,139.7297,864,903.1287,909,464.05法定代表人：尹维主管会计工作负责人：肖玉红会计机构负责人：杨赞项
9、目2023年7月31日2022年12月31日2021年12月31日流动负债：短期借款交易性金融负债衍生金融负债应付票据应付账款108,937,575.68106,640,307.0696,540.00预收款项合同负债617341.00957,474.4743,680.00应付职工薪酬31,115.79558,087.981,283,097.32应交税费26,490.2267,937.563,119,397.39其他应付款54,827,267.9786,977,881.3271,744,135.53其中：应付利息应付股利持有待售负债年内到期的非流动负债其他流动负债361,499.26流动负债合计
10、164,439,790.66195,563,187.6576,286,850.24非流动负债：长期借款应付债券其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债16,179,215.7715,412,201.04递延收益递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计16,179,215.7715,412,201.04负债合计164,439,790.66211,742,403.4291,699,051.28股东权益：股本9,800,000.009,800,000.009,800,000.00其他权益工具其中：优先股永续债资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润-142,03
11、1,650.94-123,677,500.30-13,589,587.23股东权益合计-132,231,650.94-113,877,500.30-3,789,587.23负债和股东权益总计32,208,139.7297,864,903.1287,909,464.05法定代表人：尹维主管会计工作负责人：肖玉红会计机构负责人：杨赞利润表项目2023年卜7月2022年度2021年度一、营业收入-4,033,271.8964,716,863.0760,835,330.57减：营业成本-6,485,534.9424,844,450.4023,572,190.41税金及附加16J18.75193,703
12、.61300,442.82销售费用2,801,256.8635,748,217.9329,103,814.38管理费用1,470,271.772,728,139.253,930,049.01研发费用财务费用3,114,907.675,379,849.441,854,524.14其中：利息费用585,438.491,953,150.001,953,150.00利息收入7,581.0235,445.95101,969.86加：其他收益5,051.23280.00989.28投资收益（损失以“一”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“一”号填列）净
13、敞口套期收益（损失以“一”号填列）公允价值变动收益（损失以“一”号填列）信用减值损失（损失以“一”号填列）-64,815.67-375,139.99-580,018.32资产减值损失（损失以“一”号填列）-16,054,451.50-97,403,304.00-16,940,120.16资产处置收益（损失以“一”号填列）二、营业利润（亏损以“一”号填列）力口：营业外收入2,838,365.96543,555.9536,780.40减：营业外支出128,008.66359,38235三、利润总额（亏损总额以“一”号填列）-18,354,150.64-101,771,487.95-15,408,0
14、58.99减：所得税费用8,316,425.12-502,869.54四、净利润（净亏损以“一”号填列）-18,354,150.64-110,087,913.07-10,005,189.45（一）持续经营净利润（净亏损以“一”号填列）（二）终止经营净利润（净亏损以“一”号填列）五、其他综合收益的税后净额（一）不能重分类进损益的其他综合收益1.重新计量设定受益计划变动额2.权益法下不能转损益的其他综合收益3.其他权益工具投资公允价值变动4.企业自身信用风险公允价值变动（一）将重分类进损益的其他综合收益1.权益法下可转损益的其他综合收益2.其他债权投资公允价值变动3.金融资产重分类计入其他综合收益
15、的金额4.其他债权投资信用减值准备5.现金流量套期储备（现金流量套期损益的有效部分）6.外币财务报表折算差额7.其他六、综合收益总额-18,354,150.64-110,087,913.07-10,005,189.45七、每股收益（一）基本每股收益（一）稀释每股收益法定代表人：尹第主管会计工作负责人：肖玉红会计机构负责人：杨赞现金流量表项目2023年1-7月2022年度2021年度一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金51,030,226.0050,668,418.5043,810,088.00收到的税费返还236,985.88收到其他与经营活动有关的现金3,043,592.
16、4873,827,307.354,182,537.87经营活动现金流入小计54,073,818.48124,732,711.7347,992,625.87购买商品、接受劳务支付的现金374,475.7324,795,187.559,113,587.83支付给职工以及为职工支付的现金3,458,260.576,262,650.715,636,224.23支付的各项税费996,852.895,727,807.813,528,078.93支付其他与经营活动有关的现金33,523,789.7496,088,113.5326,411,056.25经营活动现金流出小计38,353,378.93132,87
17、3,759.6044,688,947.24经营活动产生的现金流量净额15,720,439.55-8,141,047.873,303,678.63二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金39,002.00172,732.00投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计39,002.00172,732.00投资活动产生的现金流量净额-3
18、9,002.00-172,732.00三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金其中：F公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金100,000,000.00250,000,000.00筹资活动现金流入小计100,000.000.00250,000.000.00偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金其中：广公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金100,000,000.00251,740,000.00筹资活动现金流出小计100,000,000.00251,740,000.00筹资活动产生的现金流量净额-1,740,000.0
19、0四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额15,720,439.55-8J80,049.871,390,946.63力H：期初现金及现金等价物余额2,958,050.9611,138,100.839,747,154.20六、期末现金及现金等价物余额18,678,490.512,958,050.9611,138,100.83法定代表人：尹维主管会计工作负子（人：肖玉红会计机构负另N人：杨赞股东权益变动表法定代表人：尹蛆主管会计工作负责人：肖玉红会计机构负责人：杨赞项2023年1-7月股本其他权益工具资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计优先股
20、永续债其他一、上年期末余额9.800,000.00-123,677.500.30-113,877,500.30力口：会计政策变更前期差错更正其他二、本年期初余额9.800,000.00-123.677.500.30-113,877,500.30三、本期增减变动金额（减少以“一”号填列）-18,354,150.64-18,354.150.64（一）综合收益总额-18,354J50.64-18,354J50.64（二）股东投入和减少资本1.股东投入的普通股2.其他权益工具持有者投入资本3.股份支付计入所有者权益的金额4.其他（三）利涧分配1.提取盈余公积2.对股东的分配3.其他（四）股东权益内部结
21、转L资本公积转增股本2.盈余公积转增股本3.盈余公积弥补亏损4.设定受益计划变动额结转留存收益5.其他综合收益结转留存收益6.其他（五）专项储备1.本期提取2.本期使用（六）四、本期期末余额9.800,000.00-142,031.650.94-132,231.650.94股东权益变动表法定代表人：尹蛆主管会计工作负责人：肖玉红会计机构负责人：杨赞项目2022年度股本其他权益工具资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计优先股永续债其他一、上年期末余额9.800,000.00-13,589,587.23-3.789.587.23力口：会计政策变更前期差错更正其他二、本
22、年期初余额9.800.000.00-13,589,587.23-3,789,587.23三、本期增减变动金额（减少以“一”号填列）-110,087,913.07-110.087.913.07（一）综合收益总额-110.087.913.07（二）股东投入和减少资本1.股东投入的普通股2.其他权益工具持有者投入资本3.股份支付计入所有者权益的金额4.其他（三）利涧分配1.提取盈余公积2.对股东的分配3.其他（四）股东权益内部结转L资本公积转增股本2.盈余公积转增股本3.盈余公积弥补亏损4.设定受益计划变动额结转留存收益5.其他综合收益结转留存收益6.其他（五）专项储备1.本期提取2.本期使用（六）
23、四、本期期末余额9.800,000.00-123,677.500.30-113,877,500.30股东权益变动表项目2021年度股本其他权益工具资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利制股东权益合计优先股永续债其他一、上年期末余额9,800,000.00-3,584,397.786,215,602.22力口：会计政策变更前期差错更正其他二、本年期初余额9,800.000.00-3,584,397.786,215,602.22三、本期蟠减变动金额（减少以“一”号填列）-10,005,189.45-10,005.189.45（一）综合收益总额-10,005,189.45-10,00
24、5,189.45（二）股东投入和减少资本1.股东投入的普通股2.其他权益工具持有先投入资本3.股份支付计入所有者权益的金额4.其他）利洞分配1.提取盈余公积2.对股东的分配3.其他（四）股东权益内部结转1.资本公积转增股本2.盈余公积转增股本工盈余公积弥补亏损4.设定受益计划变动额结转留存收益5.其他综合收益结转留存收益6.其他（五）专项储备1.本期提取2.本期使用（六）其他四、本期期末余额9,800,000.00-13,589,587.23-3,789,587.23法定代表人：尹鳗主管会计工作负责人：肖玉红会计机构负责人：杨赞北京首惠医药有限公司财务报表附注2022年1月1日2023年7月3
25、1日（除特别说明，金额以人民币元表述）一、公司基本情况北京首惠医药有限公司（以下简称本公司）于2014年4月1日登记注册，现持有统一社会信用代码为91110101096651384W的营业执照。企业注册地址：北京市朝阳区双桥东路东19幢2层，注册资本980.00万元。营业期限：2014年04月01日至2034年03月31日；法定代表人：尹岷。公司经营范围：批发药品；货物进出口；技术推广、技术咨询；医学研究（不含诊疗活动）；销售I、II类医疗器械、文具用品、机械设备、五金交电（不从事实体店铺经营）、日用品、家具（不从事实体店铺经营）。（市场主体依法自主选择经营项目，开展经营活动；批发药品以及依法
26、须经批准的项目，经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动；不得从事国家和本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。）二、财务报表编制基础（一）编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布和修订的企业会计准则一基本准则，42项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。（二）持续经营能力评价本财务报表以持续经营为基础列报。本公司自报告期末起12个月不存在对本公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。三、公司主要会计政策、会计估计（一）遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报表
27、符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。（二）会计期间本公司以公历1月1日起12月31日止为一个会计年度。（三）营业周期本公司以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。（四）记账本位币本公司以人民币为记账本位币。（五）记账基础和计价原则根据企业准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具和和投资性房地产外，本财务报表均以历史成本为计量基础。（六）现金及现金等价物的确定标准本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风
28、险很小的投资。（七）外币业务和外币报表折算1 .外币业务外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。资产负债表日，对外币货币性项目，按资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或确认为其他综合收益。2 .外币财务报表的折算资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者
29、权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。金融工具3 .金融工具的分类本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产的后续计量取决于其分类。金融负债在初始确认时划分为以下四类：（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；（2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融
30、负债；（3）不属于上述或的财务担保合同，以及不属于上述并以低于市场利率贷款的贷款承诺；（4）以摊余成本计量的金融负债。4 .金融工具的确认依据、计量方法和终止确认条件（1）金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照企业会计准则第14号收入所定义
31、的交易价格进行初始计量。（2）金融资产的后续计量方法：1）以摊余成本计量的金融资产采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资采用公允价值进行后
32、续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。（3）金融负债的后续计量方法D以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定
33、为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债按照企业会计准则第23号一一金融资产转移相关规定进行计量。3）不属于上述1）或2）的财务担保合同，以及不属于上述1）并以低于市场利率贷款的贷款承诺在初始确认后按照下列两项金额之
34、中的较高者进行后续计量：按照金融工具的减值规定确定的损失准备金额；初始确认金额扣除按照企业会计准则第14号收入相关规定所确定的累计摊销额后的余额。4）以摊余成本计量的金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。（4）金融资产和金融负债的终止确认1）当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：收取金融资产现金流量的合同权利已终止；金融资产已转移，且该转移满足企业会计准则第23号一一金融资产转移关于金融资产终止确认的规定。2）当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负
35、债（或该部分金融负债）。5 .金融资产转移公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：（1）未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；（2）保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：（
36、1）所转移金融资产在终止确认日的账面价值：（2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：（1）终止确认部分的账面价值；（2）终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入
37、其他综合收益的债务工具投资）之和6 .金融资产和金融负债的公允价值确定方法公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：（1）第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；（2）第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；（3）第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的
