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1、第三篇 储蓄型国家的社会保障制度,储蓄型国家以新加坡为代表。储蓄型国家社会保障制度的特征是：（1）依法实施。国家立法、强制实行，由雇主与雇员双方按规定比例缴纳保险费，政府不提供任何资助。（2）个人账户积累。劳资双方按比例缴纳的社会保障费用，以职工个人名义存入个人账户，在职工退休或有其他生活需要时，将该费用连本带息发给职工个人，以化解各种社会风险。,第十一章 新加坡社会保障制度,本章学习目标,新加坡中央公积金制度的发展、特点与作用 掌握新加坡中央公积金的缴费规定、基金管理和保险功能 理解新加坡中央公积金的投资增值与激励措施,第一节 新加坡中央公积金制度概要,一、新加坡中央公积金制度的发展二、新加
2、坡中央公积金制度的特点三、新加坡中央公积金的缴费与管理,一、新加坡中央公积金制度的发展,新加坡推行的中央公积金制度，是一项储蓄和保险兼备的社会保障制度。1955年7月，新加坡当局通过立法，实行强制储蓄，建立了中央公积金制度，并成立了中央公积金局，专司管理工作。新加坡的中央公积金制度从倡议至今，大体经历了四个发展阶段。,第一阶段从1950年到1955年7月为初创时期。第二阶段从1955年到1965年为磨合时期。第三阶段从1965年8月到1994年7月为调整发展时期。第四阶段从1994年底至今为改进完善时期。50多年来，这一制度经过不断调整和完善，已由一项简单的老年储蓄计划逐步演变成向社会所有人提
3、供养老保险、住房保险、医疗保险、资产增值、家庭保险等广泛服务的社会保障制度。,二、新加坡中央公积金制度的特点,新加坡中央公积金制度有三个特点：1.公积金的个人负责制。2.公积金缴纳比例灵活调整。3.公积金存款收到法律保护。新加坡中央公积金制度是建立在自我保障基础之上的，具有效率至上、注重贡献的优点，但缺乏社会互助共济功能，致使低薪工人退休后难以有可靠的生活保障。正是这个问题，使中央公积金制度受到很大的非议。,三、新加坡中央公积金制度的作用,新加坡中央公积金制度的作用主要体现在两方面：1.公积金为国家提供了大量建设资金，使之用于建设道路、机场、港口、码头、城市公共设施、公共住宅建设等。2.为公积
4、金会员在一定程度上提供了相应的保险措施和资金增值途径。主要的保险项目包括：养老保险、医疗保险、家庭保险、住房保险和教育保险等。同时，公积金会员可以根据政府的要求进行投资，以获取收益，使自己的储蓄实现增值。,第一节 新加坡中央公积金的缴费与管理,一、新加坡中央公积金的覆盖范围二、新加坡中央公积金的缴费规定三、新加坡中央公积金的基金管理,中央公积金（CPF）由政府的中央公积金局直接进行全面的管理和管制，实行会员制，是一个完全积累的强制性储蓄计划。公积金由雇主和雇员共同缴纳。国家对公积金不征税。公积金的缴费率由隶属劳工部的全国工资理事会提出建议，经政府同意后实行。,一、新加坡中央公积金的覆盖范围,目
5、前，中央公积金面向所有公共和私人部门的雇员，每个雇员都是公积金的会员。凡会员，由雇主和雇员按雇员月薪的一定比例缴纳公积金储蓄，按月存入雇员户下。而雇主本人或者自雇者则可自行决定是否参加。公积金建立之初，只有18万会员，到1992年已达210万，包括95%的工商企业雇员和国家公务员，以及10万个体业主。有关资料显示，2000年公积金会员达到280万人左右。,二、新加坡中央公积金的缴费规定,新加坡中央公积金来自雇主、雇员的缴费和由此产生的利息。所缴纳的资金存入为雇员开设的专门账户。政府为鼓励缴费，实行税收优惠政策。公积金税前缴纳，免所得税。,（一）公积金账户,1.账户设立 中央公积金是一个完全积累
6、的强制储蓄计划。雇员根据自己的工资收入（包括奖金、小费和假期收入等）的一定比例按月缴费，记入中央公积金局为雇员个人设立的账户。另外，雇主也要按照雇员工资的一定比例按月为之缴费。这样，在个人账户上的公积金积累额为雇员个人和雇主的缴费之和。,1.账户记账 公积金局每月将缴纳的公积金经过计算记入每个会员的个人账户中。目前，会员的个人账户分为三个：相当于工资30%的部分为普通账户，6%为医疗账户，4%为特别账户。公积金存款和赚取的利息都不必纳税，分别存入以下三个账户。不同账户的存款比例与年龄有关，如下表：,表1 会员每月公积金缴款存入的账户%,注：表中数字分别是占薪金的百分比,3.账户转移 55岁以下
7、的存户可转移普通账户储蓄，以将特别账户填补至4万元。填补的目的是为退休预备更多现金储蓄，同时让特别账户储蓄获得更高的利息。,（二）缴费主体,公积金由雇主和雇员共同缴纳。国家对公积金不征税，并为公积金的支付提供担保。政府的职责是对中央公积金的运作提供法律和管理方面的框架。中央公积金的收入享受免税政策。,对缴纳公积金的基数有最高限制，雇主和雇员每月最高不得超过1200新元，这是以雇员缴费公积金的月薪最高限额为6000元计算出来的。同时规定，月薪低于500新元（1新元约合人民币4.8元）的职工，无需缴纳公积金。,（三）缴费基数,（四）缴费率,1955年，中央公积金制度刚刚开始实施时，因为收入水平还比
8、较低，所以缴费率也不高，雇员和雇主各按雇员工资5%的费率缴费，以后基本上呈逐年提高的态势。最高时的1985年，缴费率竟高达50%，雇员和雇主各缴25%。而后中央公积金局又逐渐下调了缴费率，从1994年7月起，缴费率稳定在40%，雇主和雇员各缴20%。,中央公积金缴费以立法为基础。中央公积金的缴费办法是：中央公积金局每个月都要向雇主发出缴费表格，从雇主那里收取缴费；雇主填写表格后，和应该缴纳的公积金一起上缴给中央公积金局。对位按时缴费者将采取强制措施。中央公积金计划取得成功的一个关键因素，就是及时而准确地从雇主方面收费。,（五）费用的征缴,三、新加坡中央公积金的基金管理,（一）公积金利息率,公积
9、金存款的利率是由政府决定的。其中，普通账户和医疗账户上的存款利率，都是新加坡四家主要的国内银行新加坡发展银行（DBS）、华侨银行（OCBC）、华联银行（OUB）和大华银行（UOB）的一年期定期存款利率的算术平均值。但特别账户及退休账户上的存款利率则稍高于这个名义利率，原因是这两个账户上的存款期限较长。中央公积金若干年利息率见课本P500。,（二）公积金使用,55岁以下的会员可以动用普通账户中的存款进行中央公积金局指定的投资，包括购置政府组屋、政府批准的保险项目和投资项目，支付教育费用以及向父母的退休账户进行填补性的转移支付等。公积金存户可在以下情况下提前公积金储蓄：年龄达55岁；永久离开新加坡
10、和西马；终身残疾或神志不清。如果他们继续工作，存户可每隔3年，即在58岁、61岁、64岁等提取更多公积金储蓄。,（三）公积金管理机构与管理费用,1.管理机构 公积金管理局设理事会，由政府、职工代表、雇主、社会保障专家四方组成，主席由政府委任，日常工作由总经理负责。下设会员服务、雇主服务、人事、行政、计算机、内部事务六个部。其管理机构是新加坡劳工局属下的一个法人机构，其理事会的所有成员都要由劳工部长委任，包括一名主席、一名副主席、两位政府代表、两位雇主代表、两位雇员代表和四位专家。他们的各项政策性决策在报经国会表决通过后，即可付诸实施。负责执行理事会决策、对中央公积金进行日常经营管理的，是理事会
11、下设的经理机构。,2.管理费用 中央公积金的管理费用主要来自公积金的利息所得。另外，中央公积金局还有属于自己的产业可以赚取租金，这是管理费用的又一个来源。中央公积金系统式透明的，其账户每年都经过国家审计局审计并对外公开。,第三节 新加坡中央公积金的保险功能,一、养老保险功能二、医疗保险功能三、住房保险功能四、家庭保险功能,中央公积金是一个缴费确定型的计划，与一般银行的存款不同，不能随时随地自由存取，它必须满足三大目标，即房屋购买、医疗保健和退休养老。其基本功能是为人们在其退休或不能工作时提供经济收入上的稳定来源。在过去的年份里，中央公积金已经演化成为一个综合性的保险储蓄计划，发挥着养老保险、医
12、疗保险、家庭保险、购置房产、投资增值等多种功能。,一、养老保险功能,（一）养老提款方式,公积金会员到了55岁在保留一笔最低存款在他们的退休账户中作为晚年之用后，便可以将公积金存款提出。如果会员还继续工作，他们可以每隔3年后再提取公积金。会员一旦达到他们的提款年龄，便可以马上领取他们的公积金存款。为了方便会员提款，公积金局甚至在他们生日之前寄提款申请表格给他们。如果会员因完全失去工作能力或永远离开新加坡，也可以提前提取他们的公积金。,公积金会员满55岁时需保留最低存款后才可以提取公积金。这笔款项是要让其在退休后应付衣、食、住方面的基本要求。政府规定，从1995年起会员达到55岁时的最低存款是4万
13、新元，以后每年增加5000新元，直到2003年达到8万新元时为止。政府鼓励中央公积金计划的成员用他们的最低金额购买获准的人寿年金，因为这样会给他们提供一份终生有保障的收入。,（二）最低存款计划,（三）填补最低存款计划,在父母亲年龄超过55岁而公积金账户结存额少的情况下，公积金会员可自愿用现金或其公积金账户中拨出的存款来填补其父母的退休账户，也可以用现金填补自己或其配偶的账户。几名子女也可以各自填补父母的账户。填补父母的账户是让父母从60岁起从最低存款中领取每月的收入。,二、医疗保险功能,（一）医疗保险计划,新加坡医疗保险制度由三个计划组成：医疗储蓄计划、医疗保护计划和医疗基金计划。医疗储蓄计划
14、是一个全国性的、强制性参加的储蓄计划，主要用于支付住院费用。医疗保护计划是为了补充医疗储蓄方案，是一项基本的、低费用、大病保险计划。医疗基金计划是新加坡政府为帮助贫困的新加坡人支付医疗保险费用而特别建立的一种捐赠的基金计划。,（二）医疗费用自我控制,为使病人自我控制医疗费用，新政府实行基于病房登记的费用补贴差异制度。政府将各类病房按其配置标准分成若干等级，其中A为高级病房，C级为普通病房，随着病房等级的提高，政府补贴逐步降低，病人自付比例增加。政府对C级病房的补贴为其成本的80%，对B2级病房的补贴为65%，对B2+级的补贴为50%，对B1的补贴为20%，对A级病房不提供任何补贴。,三、住房保
15、险功能,（一）公共住屋计划,公共住屋计划只能用于购买新建的或是由前业主转售的建屋发展局组屋。向建屋局购屋的付款方式是利用本人的公积金普通账户中的存款一次付清房款。,（二）住宅产业计划,会员在这项计划下可购买所以建在永久地契或至少有60年租期的非永久地契土地上的产业。,四、家庭保险功能,（一）家庭保险计划,这是一项为60岁以下会员所设的定期人寿保险，如果会员在保障期去世或终身残疾，其家属就可获得最高3.6万新元的赔偿，以利于渡过难关。每年的保费介于36360新元之间。这笔保费从会员的普通账户中扣除。这项计划只限于是新加坡公民和永久居民的公积金会员才可参加。会员投保时越年轻，他们在55岁时享有保费
16、折扣越有利。,（二）家属保险计划,身体健康而又在“公共住房计划”之下摊还住房贷款的60岁以下会员，都必须被安排参加这项保障计划，如果会员在60岁以前去世或成终身残疾，公积金局将会依其所投保的数额，替他们支付尚未付清的住房贷款。在申请参加这项计划是，会员可表明所要投保的贷款数额。会员在加入这项计划时必须身体健康。,第四节 新加坡中央公积金的保险投资增值与激励措施,一、新加坡中央公积金的投资增值二、新加坡中央公积金的激烈措施,一、新加坡中央公积金的投资增值,（一）投资基本规定,公积金也可以用于投资，但只可以买国家指定的股票、信托基金等，不能搞风险投资。人们可以取出赚来的现金，但不能提取本金。如果投
17、资失利，本金必将减少。国家公积金局与股票交易所已就此达成协议，保证本金流回公积金局。,（二）投资项目,利用公积金进行投资的项目包括：中央公积金基本投资计划、增进投资计划、新加坡巴士有限公司股票计划、非住宅房地产计划和教育投资等。,（三）基于投资计划与增进投资计划,在基本投资计划下，会员可动用扣除了需保留的最低存款后的80%的总公积金存款进行投资。在此计划下，可动用公积金存款投资购买获批准的股票、单位信托或黄金。在增进投资计划下，会员则可在扣除存于普通账户和特别账户内的5万新元现金存款后，动用80%的总公积金。在此计划下进行投资者，则可购买获批准的股票、单位信托、黄金和政府公债。,（四）非住宅产
18、业计划,凡不是破产而其公积金账户中又有足够存款的会员，均可用其公积金存款购买在新加坡的办公室、商店、工厂和货仓等产业。会员可以公积金存款支付上述产业的购款，还清全部或部分所欠的产业贷款，或支付每月的分期付款，此外，还可以用作支付印花税及购置产业中发生的律师费。,（五）新加坡巴士有限公司股票计划,这项投资计划是为了使会员能利用其公积金存款购买新加坡巴士有限公司的股票，并成为新加坡主要公共交通服务公司的股东。该计划规定，凡年龄超过21周岁而且没有破产的会员，都可动用其公积金存款来购买新加坡巴士股份有限公司的股票，购买上限为5000股。该股票可以委托股票经纪人出售，股票一旦售出，动用公积金购买股票的
19、款项就会退还到该会员的公积金账户上。,（六）教育投资计划,会员可动用普通账户和特别账户内的存款扣除所规定的最低存款额后余额的80%，支付所需的全额学费，使本人或资助子女去获准的大学。受惠的子女在毕业后一年或休学离校后姨奶奶开始连本带利偿还所借的款项，可以一次也可在10内分期付清。,（七）投资收益,表2 中央公积金历年存款的名义收益率（19612002）%,二、新加坡中央公积金的激励措施,（一）填补公积金购股计划,政府从1993年起实行这项计划，协助新加坡公民拥有国营企业私营化后所发的股票，即每位21岁以上的新加坡公民，只要在其公积金账户存入所规定的款项，政府就为其填补相当的自己，至今已先后作了
20、三次填补。见P516表117。,（二）填补公积金计划,新加坡公民在1995年每月获得政府给予200新元存入其各自的普通账户内。这是政府奖励新加坡公民对国家经济发展所做出的贡献。这笔填补额可以用在任何公积金计划上。,（三）增加公积金医疗储蓄计划,为了强调医疗储蓄在国民应付保健需求方面所扮演的重要角色，年满21岁或以上的新加坡公民在1996年每月获得政府给予的200元，存入他们的医疗储蓄账户内，由于经济增长良好，政府又在1997年10月间给予会员为100200新元之间的第二次填补金额。,（四）填补公积金购股计划,政府在1995年7月实行填补医疗储蓄计划，以支援在1934年4月1日或之前出生，在19
21、84年4月医疗储蓄计划实行时已退休或稍后退休的人士，他们没有医疗储蓄存款或只有很少存款。,（五）提名受益人,为了让会员的家属受惠，公积金局鼓励其提名家属为其公积金存款的受益人。这样其公积金存款、在家属保障计划下的保额和获准机构的股票，将会根据其所拟定的百分比付给受益人。,（六）保值增值措施,新加坡政府还千方百计地维护公民的利益，保障会员缴纳的公积金不受通货膨胀和物价上涨的影响，能够保值增值。例如规定，公积金存款年利率最低不能少于2.5%，而且存款利率是以本地银行的平均利率按期调整的。政府还对缴纳的公积金实行优惠政策，凡是存入公积金账户的款项，免缴所得税。这些规定十分重要，也是公积金制度能够长期坚持下去的基础。否则，通货膨胀率高，货币贬值严重，公民存的钱就会受损失，参与这项制度的积极性就会受挫伤。,案例：（P518）,新加坡老人住所乐龄公寓,问题：阅读本案例后，你对新加坡的社会保障制度有哪些感想与评价？,
