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1、学习子情景4.3 存货营运,1.提出任务,2.知识储备,3.调查分析,4.项目操作,5.交流点评,各组开展对企业存货管理的调查分析，并制定本组虚拟企业的存货管理规定，决策存货经济进货批量。,1.提出任务,能运用存货管理知识制定合理的存货管理规定，进行经济进货批量决策。,任务要求,能力目标,1.存货管理的目标 2.存货的功能与成本 3.存货经济批量决策 4.存货日常管理,2.知识储备,相关知识,知识目标,1.熟悉存货管理的目标、存货的功能与成本、存货日常管理。2.掌握存货经济进货批量决策方法。,一、存货管理的目标,存货在流动资产中所占比重较大，存货管理水平的高低对企业生产经营的顺利与否具有直接影
2、响，并且最终会影响到企业的收益、风险和流动性的综合水平。因此，存货管理在整个流动资产管理中具有重要地位。存货管理的目标是在存货的功能（收益）与成本之间进行利弊权衡，在充分发挥存货功能的同时，降低成本，增加收益，实现它们的最佳组合。,(一)存货的功能,二、存货的功能和成本,(二)存货的成本 存货的成本主要包括以下三个方面的内容：1.进货成本 进货成本是指企业取得存货时的成本费用支出，主要包括存货进价和进货费用两个方面的支出。2.储存成本 储存成本是指企业为持有存货而发生的成本费用支出。储存成本按与储存数额的关系分为变动性储存成本和固定性储存成本。3.缺货成本 缺货成本是指因存货不足而给企业造成的
3、损失，主要包括由于材料供应中断造成的停工损失、成品供应中断导致延误发货的信誉损失及丧失销售机会的损失等。,(一)存货经济进货批量的含义 存货的管理涉及四个方面的内容：一是决定进货项目；二是选择供应单位；三是决定进货时间；四是决定进货批量。其中前两项内容是生产部门和采购部门的职责，后两项内容是财务管理部门的职责。财务管理部门必须合理确定进货批量，使存货的总成本最低。能够使一定时期存货的总成本最低的采购数量，称为存货的经济进货批量或经济订货量。有了经济订货量，就很容易确定最适宜的进货时间了。,三、存货经济进货批量决策,(二)经济进货批量基本模式 经济进货批量基本模式需要设立的假设条件是：1.企业能
4、够及时补充存货，即需要订货时便可立即取得存货；2.能集中到货，而不是陆续入库；3.不允许出现缺货情形，不存在缺货成本，这是因为良好的存货管理本来就不应该出现缺货。4.需求稳定，并且能预测；5.存货的价格稳定，且不存在商业折扣；6.企业现金充足，不会因现金短缺而影响进货；7.所需存货市场供应充足，不会因买不到需要的存货而影响其他。,在上述假设条件下，与存货总成本直接相关的就只有变动进货费用（简称进货费用）和变动储存成本（简称储存成本）两项。则有：存货相关总成本变动进货费用变动存储成本 即：TA/QBCQ/2 式中，T存货相关总成本，A为某种存货全年需要量，Q为存货的经济进货批量，B为平均每次进货
5、费用，C为单位存货年均储存成本。,在上式中，A、B、C为常数时，相关总成本T的大小就取决于Q，为了求出T的最小值，可对上式求导数，得出如下公式：经济进货批量(Q)=上式称为经济进货批量的基本模式，Q即为经济进货批量。根据此基本模式还可以计算出以下几个指标：经济进货批量的存货相关总成本（T）经济进货批量平均占用资金（W）PQ/2P年度最佳进货批次（N）A/Q,例 题4.3-1,(三)存在商业折扣的经济进货批量模式 存在商业折扣时，进货企业对经济进货批量的确定，除了考虑进货费用与储存成本外，还应考虑存货的进价成本。即在经济进货批量基本模式其他各种假设条件均具备的前提下，存在商业折扣时存货相关总成本
6、可按下式计算：存货相关总成本 存货进价相关进货费用相关存储成本,实行商业折扣的经济进货批量具体确定步骤如下：第一步，按照经济进货批量基本模式确定经济进货批量及存货相关总成本；第二步，计算享受商业折扣的最低进货批量的存货相关总成本；第三步，比较不同进货批量的存货相关总成本，最低存货相关总成本对应的进货批量，就是存在商业折扣的最佳经济进货批量。,例 题4.3-2,存货日常管理的目标是在保证企业生产经营正常进行的前提下尽量减少库存，防止积压。实践中形成的行之有效的管理方法有存货储存期控制、存货ABC分类管理等多种方法。,四、存货的日常管理,(一)存货储存期控制 企业进行存货投资所发生的费用支出，按照
7、与储存时间的关系可以分为固定储存费与变动储存费两类。它们与利润存在以下关系：,例 题4.3-3,例 题4.3-4,(二)存货ABC分类管理 存货ABC分类管理就是按照一定的标准，将企业的存货划分为A、B、C三类，按照各类存货的重要程度分别采取不同的方法进行管理。1存货ABC分类的标准 分类的标准主要有两个：一是金额标准，二是品种数量标准。其中金额标准是最基本的，品种数量标准仅作为参考。A类存货的特点是金额巨大，但品种数量较少；B类存货金额一般，品种数量相对较多；C类存货品种数量繁多，但价值金额却很小。,2A、B、C三类存货的具体划分(1)列示企业全部存货的明细表，并计算出每种存货的价值总额及占
8、全部存货金额的百分比；(2)按照金额标志由大到小进行排序并累加金额百分比；(3)当金额百分比累加到70%左右时，以上存货视为A类存货；百分比介于70%90%之间的存货作B类存货，其余则为C类存货。,例 题4.3-5,3ABC分类法在存货管理中的运用 通过对存货进行ABC分类，可以使企业分清主次，采取相应的对策进行有效的管理、控制。,案例：海尔公司零库存,案例分析,1.课前准备,2.组织引导,3.总结点评,4.撰写报告,各组开展对企业存货管理的调查分析，完成调查分析报告。,3.调查分析,运用所学知识，结合调查分析，制定本组虚拟企业的存货管理规定，决策存货经济进货批量，并分组讨论。,4.项目操作,
9、任务完成后，各组派一名代表进行公开交流，教师对学生任务完成情况进行考核与点评。,5.交流点评,谢谢,例4.31,某企业每年需要耗用甲材料480 000千克，该材料的单位采购成本为50元，每次的进货费用为800元，单位存货的储存成本为3元。则：经济进货批量（Q）（千克）（元）经济进货批量平均占用资金（W）=（16 000/2）50400 000（元）每年最佳订货次数（N）480 000/1600030(次)以上计算表明，当订货批量为16 000千克时总成本最低，小于或大于这一批量都是不合理的。,例4.32,某公司每年需用甲材料6 000件，每次进货费用为150元，材料的单位储存成本为5元，该种材
10、料的单价为20元，若一次订购量在2 000件以上时，可获得2%的折扣，一次订购量在3 000件以上时，可获得5%的折扣。确定该公司的经济订货批量。(1)按经济进货批量基本模式确定的经济进货批量为：经济进货批量（Q）=(件)（元）,(2)每次采购2 000件时，存货的相关总成本为：存货相关总成本=6 00020（12%）+（6 000/2 000）150（2 000/2）5=123 050（元）每次采购3 000件时，存货的相关总成本为：存货相关总成本=6 00020（15%）+（6 000/3 000）150（3 000/2）5=121 800（元）(3)由上述计算结果比较可知，每次进货3 0
11、00件时的存货相关总成本最低，所以该公司的最佳经济进货批量为3 000件。,例4.33,某企业购进甲商品3 000件，单位进价(不含增值税)80元，单位售价100元(不含增值税)，经销该批商品的固定费用为30 000元，销售税金及附加为2 500元，每日变动储存费用为250元，企业拟实现的目标利润为20 000元。试计算甲商品的保利储存期和保本储存期。,例4.34,商品流通企业购进甲商品1 000件，单位进价（不含增值税）100元，单位售价120元（不含增值税）经销该批商品的一次费用为10 000元，若货款来自银行贷款，年利率10.8%，该批存货的月保管费用率3，销售税金及附加1 600元。要
12、求：(1)计算该批存货的保本储存期；(2)若企业要求获得3%的投资利润率，计算保利期；(3)若该批存货实际储存了150天，问能否实现(2)中的目标利润，差额多少；,(1)每日变动储存费 1 000100（10.8%/3603/30）40（元）保本储存天数(120100)1 00010 0001 600/40210(天)(2)目标利润1 0001003%3 000（元）保利储存天数(120100)1 00010 0001 6003 000/40135(天)(3)经销该商品实际获利额40（210150）2 400（元）实际利润目标利润2 4003 000600（元）所以储存150天，不能实现目标利润，差600元。,例4.35,某公司共有20种材料，总金额为400 000元，按金额多少的顺序并按上述原则将其划分成A、B、C三类，如表79所示。各类存货金额百分比用图形表示如图73。,例4.35,
