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1、1,主讲 珠海市统计局 卢海红 2016年9月,规模以上服务业单位报表培训,2,一、规模以上服务业统计报表制度,二、相关知识,3,从2012年年报开始，这项调查正式纳入“企业一套表”统计调查制度,4,一、规模以上服务业企业统计报表制度,二、相关知识,5,规模以上服务业企业统计报表制度,6,规模以上服务业企业统计报表制度,年末从业人数在50人及以上,年营业收入在1000万元及以上的法人单位,2、规模标准,7,从2014年年度审核工作开始，居民服务、修理和其他服务业（O门类），文化、体育和娱乐业（R门类）的规模标准改为年营业收入500万元及以上，或年末从业人员50人及以上；其他行业的服务业单位规模
2、标准不变。,3、报表目录,8,规模以上服务业企业统计报表制度,9,规模以上服务业企业统计报表制度,2015年月报,4、填报说明,所有规上服务业调查单位均填写这2张表财务状况（F103表、F203表）,表中的“上年同期”数据由调查单位自行填报。第一次进入“企业一套表”的调查单位可自行填报“上年同期”数据，下一年已入库的调查单位的“上年同期”数据从上一年的本期数据复制取得，调查单位不用重复填报，不可修改。这就要求各级统计机构对第一次上报入库的数据要严格审核把关，确保数据准确无误。,调查单位按照企业法人在地原则进行统计；以企业集团母公司形式存在的法人调查单位按本法人调查单位口径进行统计，不能按全部集
3、团口径进行统计。,表中数据均取整计量单位全部为千元，。,规模以上服务业企业统计报表制度,5、主要指标解释及审核要点,收入法增加值核算部分相关指标固定资产折旧、劳动者报酬、生产税净额、营业盈余,本年折旧：企业在报告期内提取的固定资产折旧合计数。可以根据会计“财务状况变动表”中“固定资产折旧”项的数值填报。注意本指标是指报告期内的折旧数，非累计折旧额，一般与“固定 资产原值”指标比较，占比超过10%或低于5%需核实数据。,规模以上服务业企业统计报表制度,应付薪酬：指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出财务状况表中指应付职工薪酬指标。包括职工工资、奖金、津贴、补贴，福利费、五
4、险（医疗、养老、失业、工伤、生育）一金、非货币性福利和劳动补偿。其他与获得职工提供的服务相关的支出。注意本指标通常为正数，与审核公式中的平均薪酬配合使用，平均薪酬过高和过低向企业核实数据。,执行2006年企业会计准则或2011年小企业会计准则的企业，根据会计科目“应付职工薪酬”的贷方累计发生额填报；执行其他企业会计制度的企业，应将上述职工薪酬包含的科目归并填报。,规模以上服务业企业统计报表制度,应交税费和财务状况表中含三个指标 营业税金及附加、应交增值税、管理费用中的税金 注意这三个指标一般不为负数，若为负，要求企业做出澄清说明。,管理费用中的税金：指企业按照规定从管理费用中支付的房产税、印花
5、税、车船使用税和土地使用税。根据“管理费用明细账”中“管理费用税金”的期末借方余额（结转前）分析填报。,营业税金及附加指企业因从事生产经营活动按税法规定缴纳的应从经营收入中抵扣的税金和附加，包括营业税、消费税、城市维护建设税、教育费附加等。根据会计“利润表”中“营业税金及附加”项目的本期金额数填报。,应交增值税：指企业按税法规定，从事货物销售或提供加工、修理修配劳务以及进口货物实现的增值额，企 业在报告期应交纳的税金。填报本指标应按权责发生制核算企业本期应负担的增值税，有两种计算方法，可选其一，一旦确定，原则上不得更改。,规模以上服务业企业统计报表制度,计算方法一：根据本期会计科目（1）“销项
6、税额”、“进项税额转出”、“出口退税”年初至期末贷方累计发生额（一般与期末贷方余额相等，因为年初贷方余额为零），（2）“进项税额”年初至期末借方累计发生额，即期末借方余额-年初借方余额，（3）“出口抵减内销产品应纳税额”、“减免税款”年初至期末借方累计发生额（一般与期末借方余额相等，因为年初借方余额为零），取值后按照下述公式计算填报：应交增值税=销项税额-（进项税额 进项税额转出）-出口抵减内销产品应纳税额 减免税款+出口退税,营业利润：根据会计“利润表”中“营业利润”项目的本期金额数填报。注意与上年同期数相比较，变化范围超过20%要核实数据。,执行2006年企业会计准则的企业，营业利润为营业
7、收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，再加上公允价值变动收益和投资收益。,执行其他企业会计制度的企业，营业利润为主营业务收入减去主营业务成本、主营业务税金及附加，加上其他业务利润后，再减去销售费用、管理费用、财务费用后的金额。根据会计“利润表”中“营业利润”项目的本期金额数填报。,投资收益：指企业确认的投资收益或投资损失，反映企业以各种方式对外投资所取得的收益。根据会计“利润表”中“投资收益”项目的本期金额数填报。如为投资损失以“-”号记。,规模以上服务业企业统计报表制度,执行2011年小企业会计准则的企业，营业利润为营业收入减去营业成本、营业税金及附加
8、、销售费用、管理费用、财务费用，再加上投资收益后的金额。,营业收入：企业经营主要业务和其他业务所确认的收入总额。营业收入合计包括“主营业务收入”和“其他业务收入”。根据会计“利润表”中“营业收入”项目的本期金额数填报。注意本指标与上年同期比较，大企业波动超过10%向企业核实数据，了解原因，并让企业填写澄清说明。可根据“一套表”数据汇总功能掌握区内各行业各企业数据变化，对比审核。,从业人员期末人数：指报告期末最后一日24时在本单位中工作，并取得工资或其他形式劳动报酬的人员数。该指标为时点指标，不包括最后一日当天及以前已经与单位解除劳动合同关系的人员，是在岗职工、劳务派遣人员及其他从业人员之和。从
9、业人员不包括：1.离开本单位仍保留劳动关系，并定期领取生活费的人员；2.利用课余时间打工的学生及在本单位实习的各类在校学生；3.本单位因劳务外包而使用的人员。,规模以上服务业企业统计报表制度,从事服务业活动从业人员平均人数：指在报告期内（年度、月度）平均拥有的从事服务业活动的人员数。按“谁用工，谁统计”的原则实施统计，包括参加企业服务业活动的正式人员，劳务派遣人员和临时聘用人员。不包括在本企业领取工资、股息、红利未参加服务业活动的人员。计算方法：,规模以上服务业企业统计报表制度,6、其他注意事项,(1)在直报系统中检查所有需要填报的指标是否完全，以下指标重点检查：行业代码、执行会计标准类别、是
10、否执行2006年企业会计准则、登记注册类型、营业状态、机构类型、营业收入、营业税金及附加、营业利润、应付职工薪酬、应交增值税、税金、本年折旧。,规模以上服务业企业统计报表制度,(2)执行2006年新企业会计准则的调查单位填报年报主营业务收入、主营业务成本、主营业务税金及附加时，如果未设置该科目，要以“营业收入”、“营业成本”、“营业税金及附加”代替填报。,规模以上服务业企业统计报表制度,(3)要仔细检查审核说明，凡是涉及到准强制错误和营业收入等关键数据的审核说明，要确保无误。对于澄清说明企业不应只填写如“数据属实”、“本数据无误”等审核说明，要说明具体原因。,规模以上服务业企业统计报表制度,(
11、4)利息收入：指非金融企业存款业务所确认的利息金额。根据企业“财务费用明细帐”中“财务费用利息收入”科目的本期发生额填报。如果企业没有设置该科目，此处可填“0”。注意本指标与所填数额为非负数，而企业财务费用中本指标可能为负，实际表示利息支出，这时填入一套表的利息支出指标中。,规模以上服务业企业统计报表制度,(5)报表指标要仔细进行检查，确保应有的指标数据不漏报、不错报。,(6)对于逻辑关系上异常的指标企业应仔细检查，尤其是营业收入增速与营业利润增速不符的情况。(7)关于印发广东省一套表联网直报单位统计工作规范（修订）的通知.doc,规模以上服务业企业统计报表制度,23,相关知识,财务报表样式参考2014年最新版资产负债表空白表.docx2014利润表.xls增值税纳税申报表（一般纳税人适用）及其附列资料.xls,相关知识,经验交流1、会计知识2、税务知识3、计算机知识4、统计法知识,25,谢 谢,
