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1、1,国有企业风险管理实践与案例,2011年8月,1,周放生国务院国有资产监督管理委员会企业改革局助理巡视员,2,目 录一、风险与危机的关系？二、风险与市场经济的关系？三、风险理念四、企业风险管理问题五、风险管理的要求六、检验企业是否健康的标准：抗风险能力七、企业风险管理的基本内容八、风险管理工具,3,九、内部控制与风险管理十、利益冲突十一、风险管理与企业管理的关系十二、风险管理信息系统十三、风险管理文化十四、风险管理的“三道防线”十五、风险管理的几项工作,4,-2006年6月，国务院国资委中央企业全面风险管理指引(注)-2007年1月全国工商联关于指导民营企业加强危机管理工作的若干意见-200
2、8年5月,财政部颁布企业内部控制基本规范。-2008年9月,美国金融危机爆发。-2010年3月日本地震引起次生灾害危机“风险社会”“风险全球化”,4,5,一、风险与危机的关系？众多风险叠加在一起形成合力到达临界点被引爆，导致危机、灾难爆发。世界性危机：美国金融危机日本地震引起的次生灾害危机 原因：意料之外（手册社会）；决断失误（台湾）全国性危机：毒奶、毒猪、矿难 行业性危机：（水电行业）俄罗斯萨扬水电站事故（顶盖螺栓断裂）-产生原因：风险积累导致量变到质变 危机是风险管理最好的课堂,6,风险是市场经济的灵魂 无数风险的集合就是市场-市场经济就是风险经济。-市场意味不确定，市场意味风险。-风险既
3、可能带来损失，也可能带来机会。-风险无处不在、无时不在。,6,二、风险与市场经济的关系？,7,三、风险理念古人云：“忧劳兴国，逸豫亡身”、“生于忧患、死于安乐”。“上医治未病（风险管理），下医治已病（危机处理）”“人虽无艰难之时，却不可忘艰难之境；世虽有侥幸之事，却不可有侥幸之心。”,7,8,小平同志讲：“我们要把工作的基点放 在出现较大的风险上，准备好对策。这样，即使出现了大的风险，天也不会塌下来。”,8,9,锦涛同志讲：“发生这样那样的问题甚至较大风险的可能性不仅是存在的，而且是很现实的。我们必须有足够估计，做好最充分准备。还是那句老话，宁可把风险、困难估计得足一些，也千万不要因为估计不足
4、而在风险一旦发生时手足无措，限于被动”。,9,10,温家宝：“核电发展要将安全放在第一位”。王岐山：“我考虑问题总是将安全和风险放在第一位”。风险放在第一位的发展才是科学发展。,11,企业家基本职能：预测当前及未来面临的风险。预则立，不预则废。,11,12,四、国有企业风险问题,12,13,1、战略风险:企业战略就是正确定位。企业战略定位模糊、错误是根本性风险。企 业主业定位是战略的基石。战略决策失误具有不可逆性，带来灾难。中铝:单一金属还是多金属？往上游走还是往 下游走？在多金属基础上向上游走。央企投资95%在主业方向。投资非主业为适应 结构调整，企业转型，需要论证、程序，国资委 批准,非主
5、业成为主业。,14,2、决策体制风险：一把手负责，一个人说了算 董事会：战略管理、决策把关、风险控制 30家试点企业，宝钢，充分揭示风险 中海油，联想,15,15,3、投资风险：跟风投资、违规投资、腐败投资、多元投资。(1)决策风险（方向，项目、行业、国家选择）；(2)决策体制风险（一个人说了算，董事会、充分揭示风险）；(3)可行性研究风险（可批性、钓鱼。加拿大独立风险报告）；(4)项目投资EVA评价风险（央企EVA六成为负,粗放集约）；,16,(5)投资项目风险(股权多元化、管理层金手铐董事会、基金公司投资模式）；(6)投资成本控制风险(大于行业平均成本)；(7)投资管理风险（项目公司一体化
6、）；,(8)项目考核（宝钢）；(9)项目后评估(中央企业固定资产投资项目后评价工作指南）中海油海外工程项目风险管理（3化管理-制度化、流程化、标准化；6点控制-筛选、初评、中评、详评、投标、商务谈判）,18,18,4、政策风险：政策规定、政策导向、政策调整（十二五规划）5、扩张风险：过度扩张、并购风险、整合风险（三九集团、TCL汤姆逊公司）6、规模风险：安全是第一位的（东电25亿1000亿，靠个人靠体制）7、管控风险：打捆企业，先有儿子，后有老子。各自为政、内部竞争、管理失控,19,8、公信力风险：三鹿奶粉、双汇猪。公信力是企业、政府最大的风险。百姓宁可信其有，难以信其无。查处是必要的，关键从
7、制度及制度的执行上解决问题。制度执行形同虚设，反映出制度有重大缺陷。9、道德风险:道德成本(1：10）德才兼备，德为先。选人、用人(海明威：道德定义：是你做了事之后觉得很舒服。不道德定义：不舒服。舒服表现为（此事）可告之他人),20,10、腐败风险：腐败的选择：风险评估11、合规风险：企业品行、诚信（西门子、奔驰）柳传志：做正确的事12、董事会治理风险：董事会与管理层合一，形同虚设。董事会失效（雷曼兄弟）。13、质量风险：丰田“踏板门”14、供应链风险：上游供应商的供应波动、下游用户的需求波动（宝钢）,20,21,15、工程风险：安全隐患、质量控制（大连石油管爆炸、豆腐渣工程、工程分包）、安全
8、总监（日本）、工程风险评估 16、安全风险：矿难、上海火灾。抢工期、献礼。提前即好，如期即错“左的思想影响”；异常即错误 内忧大于外患。,22,17、行业风险：水电行业：最大风险移民搬迁(瀑布沟水库）;海运行业：波罗的海干散货指数（中外运）；金融行业风险？例：保险风险？保险人出险概率？美国产险公司18、合同风险：不规范、不严密（中国移动）,23,19、企业内部关系风险：富士康、群体性事件，德国企业劳动关系和谐(中型企业董事会董事资方、劳方各50%）。你希望了解职工在想什么吗？他们看重什么？不满意什么？对什么敏感？对什么事情不能容忍？企业内部关系评估与预警（劳动关系和谐温度计）20、环保风险：环
9、保成本、环保约束、环保责任(中化）。21、信息安全风险：后门、备份(9.11）利比亚22、知识产权风险：避免知识产权侵权（例如：生益科技、过期专利）,24,23、商业秘密保护风险：战略规划、管理方法、商业模式、改制上市、并购重组、产权交易、财务信息、投融资决策、产购销策略、资源储备、客户信息、招投标事项等经营信息；设计、程序、产品配方、制作工艺、制作方法、技术诀窍等技术信息。,25,24、理财风险：盲目委托理财，盲目进入期货、期权、股票、外汇及复杂金融衍生品等高风险领域（中航油）。关于进一步加强中央企业金融衍生业务监管的通知 国资发评价200919号（中航油）目的：控制大宗商品价格波动带来的风
10、险。套期保值。亏损原因：投机奢望空手套白狼,26,25、利润风险：利润最大化or利益相关者群体利益最 大化？26、利率汇率风险:金融与非金融企业共同面临。（中广核）,27,27、借贷风险：盲目借贷，短贷长投，滚动抵押贷。28、信用风险：应收账款（神华、中外运）29、担保风险：随意担保、违规担保、相互担保（常 州温州）,28,30、投机风险：“三不”铁律（台塑）。全民炒股、结构性金融衍生品、房地产。中国家电业的教训：家电业投入房地产，行业 全面溃退。松下幸之助、杰克韦尔奇转身巴菲特、索罗斯。金融行业：处理好投资与投机的关系，设立防火墙,29,31、欺诈风险：购买国债委托管理（证券公司破产)32、
11、走出去风险：国家风险，政治、法律、经济、安全、职工、劳资、环境、社会、宗教、文化。思维地域化（中石油、中国化工）孔子曰：“危邦不入，乱邦不居”委内瑞拉、利比亚（中东国家做承包，要与部族的头人和教派的长老有交情）；主动做一些项目所在地的人能够受益的善事，他们是企业的利益攸关体，“铁打的百姓，流水的衙门”，公关的重心适当下移,30,31,33、自然灾害及次生灾害风险：地震、海啸、洪水、暴雨、干旱、冰雪、泥石流、雷电、瘟疫、核电、爆炸、输电、道路、油罐、火灾、化学品、传染病。34、心理健康风险：境为心造（佛家）心理适应的表现。最大的风险是身在风险不知险,32,辩证地认识风险，防范风险损失的同时也要善
12、于抓住机会风险。往往没有风险也就没有机会了。但也并不是风险愈大机会愈大。理性态度是关键。,33,风险与相对收益关系,33,区域1风险承受不足,区域2风险承受最佳,区域3风险承受过度,风险,风险调整收益,风险与相对收益,风险承受最佳点,34,-风险意识：企业管理层特别是一把手。言必称风险。-企业对标：与指引对标；与国内风险管理先进企业对标；与国际同行业标杆企业对标。-允许犯错误，但不允许重复犯同样的错误，不允许犯常识性错误。双汇三鹿；双汇：基础不牢地动山摇。食品安全：产业全链条掌控；信息化平台的内部控制 一块石头绊倒三代人。,34,五、风险管理的要求,35,-“没有意料之外，为意料之中做好了准备
13、。”这是企业风险管理的最高境界。“没有意识到风险，就是最大的风险”；“最大的风险，是拿风险不当回事”-抓住机会风险。,36,六、检验企业是否健康的标准：抗风险能力 检验一个人的风险意识：是否闯红灯？,36,37,七、企业风险管理的基本内容,38,38,风险的分类：,39,风险管理基本流程,39,40,40,评估多项风险的一种方法：绘制风险坐标图,承担A区域中的各项风险且不再增加控制措施严格控制B区域中的各项风险且专门补充制定各项控制措施确保规避和转移C区域中的各项风险且优先安排实施各项防范措施,极低 低 中等 高 极高 影响程度,可能性,2,8,5,3,4,1,7,6,9,极低,低,中等,高,
14、极高,41,八、风险管理工具：（一）建立风险损失事件库及未遂事件库,建立本企业、国内、国际风险损失事件案例库。金融风险损失案例 前事不忘，后事之师。不喜欢翻旧账，是很多错误一再发生的根源;不不愿意总结失败就意味着要发生更多的失败。案例要求：事实、损失、原因、措施 主要目的：防止类似风险损失事件重复发生-风险评估-员工培训-完善制度,41,42,每一个企业都有必要建立完善的风险损失事件 库及未遂事件库（中电投、一汽）日本核污染案例,43,（二）风险事件分析（鱼刺图）,43,中海油钻井平台风险事项分析模式,44,44,职能管理 流程管理(流程清单）内部控制：管理准则业务流程管理标准-例：日本饮料企
15、业发生的“洗手门”内部控制：是全面风险管理的基础和重要组成部分,九、内部控制与风险管理,45,风险管理解决的是“做正确的事”内部控制解决的是“正确的做事”柳传志：做正确的事，无论是经营企业，还是经营自我，做正确的事比正确地做事更重要。中国铁路工程总公司：内部控制流程（一级流程17个、二级流程54个、三级流程221个）；内部控制手册,46,十、利益冲突 利益冲突守则(中电投）:企业内不相容职责分离 裁判公正：世界杯决赛主裁判韦伯（荷兰：西班牙），我不是任何一方的球迷；法官回避 会计事务所：审计与评估；审计与咨询；竟业限制：离职后；,47,十一、风险管理与企业管理的关系,-企业管理的本质就是对各种
16、风险的管理-企业管理以风险管理为纲，纲举目张,47,48,内控与审计、风险管理、企业管理的关系,48,风险评估,外部审计,内部控制,控制环境,内部审计,控制活动,信息沟通,持续监控,风险管理,目标设定,事项识别,风险应对,企业管理各项经营管理活动，如战略管理、人力资源管理、财务管理、资产管理等,风险战略,治理结构,组织体系,风险理财,49,十二、风险管理信息系统,49,-管理制度化-制度流程化-流程表单化-表单信息化“就源输入、多方使用、环环相扣、相互勾稽”中化集团：1999年开始实施ERP系统，基本实现对信用风险、存货风险、资金结算风险的监控、分析和管理,50,十三、风险管理文化,-报忧比报
17、喜更重要（中广核的核安全文化：质疑文化）-重要的不是惩办几个人，追究具体人的责任，首先从制度及制度的执行上找原因。完善制度、标准、程序、流程，防止重复犯过去的错误。,50,51,华为公司任正非关于市场风险的论述：,-“公司所有员工是否考虑过，如果有一天，公司销售额下滑、利润下滑甚至会破产，我们怎么办？”-“十年来我天天思考的都是失败，对成功视而不见，也没有什么荣誉感、自豪感，而是危机感。”,52,52,十四、风险管理的“三道防线”,审计委员会,提名委员会,风险管理委员会,内部审计,业务部门2,风险管理职能部门,业务部门1,业务部门和业务单位,总经理,董事会,53,十五、风险管理的几项工作,54
18、,（一）职能部门设置,1.先兼职、专岗 后专职、专责 2.职能定位 业务部门前台 风险部门中台 审计部门后台（1）制度设计（2）风险评估（3）风险预警（4）专业技能（5）行业风险,54,55,（二）组织实施,中电投集团公司制定了风险管理及内部控制系统建设三年规划，纳入“十二五”规划。“整体设计、分步实施、逐层推进、整合运营”依次在集团公司总部、5家试点企业、2家重点推广单位、所有二级单位开展风险内控体系建设。编制风险管理及内部控制制度、风险管理及内部控制标准、风险事件案例选编、金融衍生品管理办法、项目后评价管理办法、境外投资项目风险管理办法、关联交易审计办法、期货套期保值管理办法、海外项目风险管理指引。,56,（三）定期分析制度：经济形势分析会（四）举报潜在风险：征兆、苗头（奖励）（五）企业风险管理报告,2008年1月21日，国务院国资委印发关于开展编报试点工作有关事项的通知（国资厅发改革20085号）。企业体检报告：全员参加风险评估、问卷调查、访谈、建立民品的风险监控指标体系（兵器装备集团）,56,57,（六）考核（七）评价（八）每年定期召开企业风险管理交流会,57,投入风险管理，其乐无穷！,58,58,谢 谢！欢迎批评和讨论！,
