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1、国际业务资金管理注意的事项,资金管理部吴扬宇2011.7,主要内容,一、国际业务资金管理的目标二、国际业务资金管理制度结构三、国际业务资金集约化管理 四、境外银行账户管理五、资金预算管理六、现金管理七、保函管理八、信用证管理九、担保管理十、资金风险管理十一、重大资金事项的管理,一、国际业务资金管理的目标,1、加速资金回笼;2、严格按资金预算进行资金支付;3、加速资金周转，提高资金使用效率;4、及时发现资金缺口，灵活筹集调配资金，降低资金成本；5、确保公司资金安全，防范、化解资金风险。,相关制度,中国水利水电建设集团公司国际业务资金管理办法）（中水电20105号）的文件规定：第五条 国际业务资金
2、管理目标 落实集团公司国际业务优先发展战略，主动适应各国金融环境，在国际间合法调配资金，提高资金使用效率，保障集团公司投资收益的及时回笼，确保集团公司资金安全，防范、化解金融风险。,二、国际业务资金管理制度结构,资金管理原则一、收支两条线原则二、统一管理原则三、过程受控、防范风险的原则四、合法操作、讲究成本、追求效益最大化的原则,银行账户管理,资金风险管理,资金预算管理,资金结算管理,筹资管理,担保管理,相关制度,中国水利水电建设集团公司国际业务资金管理办法）（中水电20105号）的文件规定：第八条 国际业务资金管理应遵循的原则 一、收支两条线原则。实行收入集中、按预算安排支出的原则。二、统一
3、管理原则。各单位实行资金管理责任制，单位负责人为资金管理第一责任人，对资金安全和资金使用效益负责，对境外资金运作进行统一管理，各单位财务负责人协助单位负责人管理资金。三、过程受控、防范风险的原则。运用预算管理和风险控制机制，对国际业务资金活动实行事前预测、事中控制、事后分析的全过程管理，监控资金收支，防范资金风险，提高资金使用效率，确保资金运行的安全高效。各单位对外经营活动的所有资金收入与支出必须纳入财务管理机构管理，严禁账外设账，严禁截留、挪用、转移资金。四、合法操作、讲究成本、追求效益最大化的原则。,三、国际业务资金集约化管理,统一账户，监控资金，防止违规统一内部结算，减少资金体外循环统一
4、对外结算，掌握资金流量、流向统一筹资，增强整体信用度统一调剂，保障重点项目资金,1.资金集中管理问题和危机,危机,问题,资金集中管理,2、国际业务资金管理关注的核心问题：,3、国际业务资金收支两条线管理模式：,保留项目的账户,统一账户开户管理,以预算管理为基础进行资金结算、筹融资管理、担保管理等。,国际公司北京账户,4、国际业务资金集约化管理主要流程,5、相关制度,中国水利水电建设集团公司国际业务资金管理办法）（中水电20105号）的文件规定：第三十四条 资金收入管理 一、收入渠道。通常包括：收到的工程预付款、工程结算款、占用往来单位的款项、银行贷款及其他收入等；其它收入包括：设备及报废设备变
5、价收入、废旧物资回收变价收入、临时设施回收变价收入、押金及违约金收入，罚没收入等。各单位对外融资前，都应出具融资成本比较分析报告作为融资依据。二、合同管理部门根据合同及时向业主或工程师报送完成工程量统计报表和支付申请，取得批复文件，办理相关结算手续，项目部根据结算凭证及时向业主提交支付申请、办理收款手续。工程结算款必须通过银行转账。合同管理部门应及时办理价外款项结算手续，便于财务部门根据结算手续及时办理转账结算，并统一纳入当期收入。财务部门对应收的款项应及时清理收回，以盘活资金。三、以集团公司、国际公司名义中标的境外项目，其结算款与其他收入款项的自由外汇部分，必须全部汇入集团公司或国际公司在中
6、国境内的外汇账户，统一管理、集中使用。四、境外机构所有资金收入都必须纳入各单位财务核算，不准截留和转移，不准私设“小金库”。,第三十五条 资金使用管理 一、资金使用的范围主要包括：发放职工工资、奖金、津贴和支付劳务费；采购材料、机械配件及委托加工费用；购置设备和设备改良、大修理支出；购建临时设施及其他资产支出；工程或劳务分包支出；各种管理费用支出；偿还债务及其他支出。在具体的支付办理方式上，能用支票办理的业务，一律不许用现金支付。二、各单位应当拟定切合实际的资金支付审批权限规定，报其上级业务主管部门批准后执行。规定中应明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，并规
7、定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。三、资金的支付应当严格按照申请、审批、复核等规定的程序办理，并出具相应的支付凭据。支付货款时，应当有合同、发票、验收入库单等凭据；支付工程款、劳务款项时，应当有合同和工程进度确认单等凭据。四、严防挪用、贪污公款，侵占转移资金，私自担保、投资及借款等非法现象的发生。对违反上述规定的付款，财务人员有权且必须拒绝办理，并及时向上级主管部门报告。,五、日常开支应严格按照预算执行，除中国进出口银行政府框架项下资金外，各单位对在国际公司资金部的存款享有自主支配权。各单位所辖项目部应对项目资金收支实行月度、季度、年度预算和实际执行情况的定期报送制度。国际业务资金
8、管理坚持“谁的钱谁用、存款有息、占款付息、不透支用款”的原则。六、各单位应严格执行中国人民银行颁布的现金管理暂行条例及其实施细则，原则上以单位3天的日常零星现金平均开支额为标准作为库存现金限额，超过现金条例规定的支出，应全部用支票支付。各单位库存各币种现金经折合后，每日保险柜中库存现金余额不得超过2000美元，现金经管人员每次提款超过1000美元的，应至少保证有两名人员同行。,七、各单位在办理外汇业务时，应严格遵守国家有关外汇业务的管理规定。各单位需要支付给当地的各类款项，优先以当地币支付，不足部分在月资金预算内由国际公司资金部根据项目资金预算及付款申请支付项目用款，汇到项目所在地的自由外汇专
9、户上。八、由于项目所在地实行外汇管理等原因，需要国际公司在国内提取自由外汇现金的，各单位要在项目执行初期编制现金使用计划，每次支取现金由各单位提交支取现金申请，经海外事业部核准由国际公司负责向国家外汇管理部门报批。各单位应及时向集团公司海外事业部汇报所提自由外汇现金的兑换及使用情况。,九、对于全部或部分以当地币结算的项目，各单位应充分考虑当地币与自由外汇的收支平衡问题，以避免最终“虚盈当地币，实亏外汇”的情况，并应根据所在国经济、金融实际情况对汇率风险进行充分分析，采用合理的货币持有或结算比例。十、各单位应严格按照中华人民共和国外汇管理条例、结汇、售汇、付汇管理规定及所在国有关外汇管理的规定办
10、理售汇、结汇及付汇。国际业务的外币资金由集团公司授权国际公司统筹、统控、统管，国际公司资金部应定期将外币资金情况抄送集团公司资金管理部。,四、境外银行账户管理,1、存在的问题,-多头开户-账户管理分散-违规开立银行结算账户-伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户-违反规定不及时撤销银行结算账户-违反规定将单位款项转入个人账户-出租、出借银行结算账户-法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其他开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行,例如，截止2010年底，我公司境外账户总数是81个，仅有4个境外账户经过了国际公司和外汇管理局批准，同时分布在16个境外银行。另外，也存在个别项目个人名义开户、
11、公款私存的现象。,统一账户、监控资金,项目A,项目B,资金管理部,商业银行,统一账户、资金按“一个漏斗”支出，加强监控，防止违规,统一对外结算，掌握资金的流量、流向,2、相关制度,中国水利水电建设集团公司国际业务资金管理办法）（中水电20105号）的文件规定：第二十六条 各单位拟在当地开立自由外汇账户和当地币账户的，应当向集团公司提出申请，按要求提供相关资料，经国家外汇管理部门批准后方可开立。按照国家外汇管理部门境外外汇账户管理规定，不得出租、出借、串用外汇账户，不得随意改变账户开户银行及收支范围。,第二十七条 以集团公司名义中标的项目，各单位的境外银行账户必须以集团公司的名义开立。以国际公司
12、名义中标的项目，各单位的境外银行账户必须以国际公司的名义开立。未经批准严禁擅自以个人名义开立任何账户，严禁公款私存。确因工作原因需要以个人名义开立账户的，要报经集团公司海外事业部批准，并严格按规定的程序管理。第二十八条 以集团公司或国际公司名义开立的自由外汇账户的收入范围是从国内汇入的项目工程款；支出范围是支付当地项目分包商分包款，购买当地施工材料的零星支出及其他现场费用，支付当地施工人员的生活费和工资等。,第二十九条 以集团公司或国际公司名义开立的当地币账户的收入范围是业主直接以当地币方式支付的项目工程款及从自由外汇账户中兑换的当地币；支出范围是支付当地项目分包商分包款，购买当地施工材料的零
13、星支出和其他现场费用，支付当地施工人员的生活费和工资等。第三十二条 为确保资金安全，各单位银行账户的支票实行单位负责人和财务主管人员联签制度，支票和银行印鉴要分开存放。,五、资金预算管理,1、存在的问题缺乏准确的现金流量预算，无法做到事前计划，事中控制和事后分析资金预算与执行没有有效集成，控制难,现状：,目前，整个国际业务资金的收支严格按照预算执行，预算的编制直接影响到各项目的资金支付速度。计划内和计划外资金支付是区分审批，计划内支付审批权限在国际公司是总会计，计划外支付需要各部门会签后报总经理审批。在资金计划执行方面，从2010年资金计划编制运行上分析，向外部供应商付款预算与执行相差9.56
14、%,国内分包商预算与执行相差6.89%，归还工程局融资和占用费、上缴工程局管理费、归还工程局其他代垫款项相差比较大，达到256.12%，计划外资金较多。,2、资金预算管理的基本形式：,3、相关制度,中国水利水电建设集团公司国际业务资金管理办法）（中水电20105号）的文件规定：第十四条 国际业务资金预算的执行与控制。国际业务资金预算是国际业务财务预算的重要内容，各单位资金预算确定后，任何部门和个人不得超越权限调整、变动预算指标，各单位及所属各单位应将资金预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，并将资金预算管理同企业内部经营责任制相结合，形成责、权、利统一的管理体系。,第十五条 各有关
15、子企业必须准确编制国际业务月资金预算上报集团国际公司批准，预算内资金支付由国际公司资金部监督执行，预算外资金支付按规定程序实行逐笔审批制度，本月的预算外资金应纳入下月的资金预算内。为保证国际工程项目用款的及时性，允许月资金预算执行上下3%以内的预算弹性。,六.现金管理,1、存在的主要问题：国外项目资金超库存的现象也比较严重。公司文件要求5000美元作为最高限额，从12月份上报的资金信息统计表来看，将近50%的项目超限额。境外现金的安全防范措施不到位，财务室设置的位置、管理存在安全隐患，现金的存取风险较大，提款防护措施不到位、单笔提款数额大现金的存取与发放不规范,例如：2009年2月28日，肯尼
16、亚锡卡公路项目部发生了一起保险柜被盗事件，保险柜内现金及电话卡被盗，涉案金额高达140万肯先令（折合人民币约12万元）。2009年4月30日，肯尼亚伊玛里公路项目工作人员在自银行取款回程途中遭持枪歹徒劫持，500万肯先令（折合人民币约43万元）和工作人员乘坐的面包车被抢。我方人员及时报警，警方在追击途中打死其中三名歹徒，最终只将面包车追回，500万肯先令被其余歹徒抢走。,2009年5月30日夜，肯尼亚恩组亚地区三镇一期供排水项目部主营地财务室遭多名持刀、持枪歹徒抢劫。歹徒用砍刀、锤子等武器破门而入，并一度欲将保险柜炸开，由于警察及时赶到，歹徒未能得逞。项目部损失约19万肯先令（折合人民币约1.
17、7万元）。2010年7月31日，肯尼亚灌溉项目出纳姚磊和采购员徐哲两人驾驶一辆江淮箱货车，从基苏木市的KCB银行提取240万肯先令（折合人民币约21万元）返回营地途中，大约行至离基苏木市区40公里时，一辆丰田轿车加速追上我方人员的江淮箱货车，并从车中伸出一支枪逼我方人员停下车，随后从车上跳下三名不明身份的歹徒，用枪威逼我方人员交出钱和手机，抢得240万肯先令和三部私人手机后迅速上车逃离现场。,中国水电十三局有限公司境外机构现金管理办法（公司资20105号）的文件规定：第七条 库存现金限额的管理 各境外机构的库存现金以等值5000美元为上限，具体限额由其财务部门根据实际情况在限额内自行确定，并报
18、公司资金管理部审核备案。如有特殊情况，境外机构库存现金需超限额，须报公司总经理批准。第十条 财务室的安全防护措施（一）对于自建营地的，在设计时应考虑财务室的隐蔽性、坚固性，采用双重院落和砖混结构。（二）财务室布置于办公场所较安全的位置，应安装监视系统、报警器，安装防盗门窗，并将防盗门置于普通门内。（三）加强内部管理，严禁闲杂人员尤其是当地雇员进入财务室。（四）财务室不得安排人员居住，营地或院落外围由保安值守，并派人巡逻，加强防范。（五）有条件的项目可以使用两个保险柜，分散保管库存现金。,第十一条 现金的存取与发放（一）一般不得提取自由外汇（美元、欧元等）发放薪酬和用于支付，中方人员工资应通过银
19、行汇回国内。（二）单次提取现金的限额不得超过（折算）2万美元。（三）到银行存取现金要注意保密，不得泄露去向。（四）存取现金应采取不固定往返路线，不固定时间，不固定车辆、不固定司机的方式。（五）存取现金过程中应有两名中方人员同行，有条件的尽量使用中方司机，并由当地警察保卫，尽量每次更换警察。（六）取款上车后要立即反锁车门，离开银行及驻地时应密切关注是否有他人跟踪。（七）提现应做到专事专办，提款后迅速返回营地或住处，不得去办理其他事项。（八）当地人员工资须分批发放，并于提现当日发放完毕。不得在财务室发放，发放现场提前做好安全防范措施。第十二条 如遇突发事件，应首先保证人员安全。,七.保函管理,1、
20、存在的问题 到期保函清理不及时，保函移交流程不规范。例如在今年9月份，中国银行扣了东非经理部孟杜利项目的一份履约保函费用，项目上反映在期前已上交到了国际公司，但中国银行到期前并没有收到此保函，在国际公司查找也无依据，因管理造成项目损失了人民币2.7万元的损失。,2、相关制度 中国水利水电建设集团公司国际业务资金管理办法）（中水电20105号）的文件规定：第三十六条 所有以集团公司或国际公司名义承揽的境外项目，均由海外事业部授权国际公司统一办理各类保函及银行证明函件。在办理项目保函时，国际公司业务部门应当填制保函申请书、银行证明申请书以及相关保证金垫款申请，经项目负责人、主管领导审批后交至国际公
21、司资金部，国际公司资金部审批确认后办理保函及银行证明函件的开立事宜。保函开出后，正本交给业务部门，副本由国际公司资金部保管。各业务部门及项目经理部应建立台账，登记保函及银行授信证明、资信证明的金额、有效期等信息。各业务部门、项目部应依据保函到期日或实际需要，及时向国际公司资金部提出保函撤销或修改申请，由国际公司资金部办理相关事宜。,第三十七条 集团公司或国际公司作为主承包商将项目分包给集团公司系统以外单位的，必须由分包商向集团公司或国际公司出具各种金额对应的保函，承担集团公司或国际公司对业主出具的保函中的相应义务，并根据具体情况要求其及时办理保函的延期或修改。第三十八条 国际公司及各单位应随时
22、掌握已出具的保函情况，分别登记管理各类保函。由分包商向集团公司公司或国际公司出具的保函应单独登记保管，定期检查分包合同履行情况。各单位应定期报告保函的执行情况，如发生或有可能发生保函项下索赔，各单位应立即报告海外事业部，详细说明索赔原因、可能发生的损失及拟采取的应对措施。,八.信用证管理,1、存在的问题 信用观念淡薄，延期偿付甚至拒付信用证的行为存在。例如，2005年4月，也门荷台达供水项目经理部向国际公司申请开立了金额为764,296.00美元GRP管采购合同信用证，由于厂家未按规定发货，经多次催促，才陆续分两次发货，实际到货的价值为505,359.00美元（首批324,675.00美元，第
23、二批180,684.00美元）。在合同执行过程中，厂家不守信用，发货不及时严重耽误了项目工期，要求停止付信用证货款。但该项目拒绝通过信用证支付货款后，该厂商以此为要挟，拒绝给集团阿曼项目供货，影响到了公司的信用。,2、相关制度中国水利水电建设集团公司国际业务资金管理办法）（中水电20105号）的文件规定：第四十一条 集团公司国际业务跟单信用证由境内外开证单位的物资保障部门和资金主管部门共同办理，需使用跟单信用证方式进行支付结算的，应向国际公司资金部提出书面申请，并提交相关的采购合同及银行要求提供的其他资料，由国际公司资金部统一办理信用证的开立、修改和承付。需使用其他类别信用证的单位，由申请单位
24、向国际公司资金部提交申请，其他流程和跟单信用证一致。第四十二条 办理信用证所发生的费用均由申请单位承担。因采用信用证结算方式复杂，实施国际项目的各单位、境内、外机构要密切配合，严格把关，降低信用证结算中可能存在的风险和损失。,九担保管理,中国水利水电建设集团公司国际业务资金管理办法）（中水电20105号）的文件规定：第三十九条 国际项目的担保业务原则上必须遵循集团公司集团公司授信管理办法和担保管理办法的规定。第四十条 经集团公司批准的国际业务对外担保由集团公司授权国际公司统一办理。被担保人应当符合国家对外担保管理办法中被担保人的条件，并向国际公司出具担保申请以及所需材料，由国际公司报国家外汇管
25、理部门审批。未经集团公司批准或授权，各单位不得擅自向当地提供任何形式的担保业务。,十资金风险管理,股份公司关于对水电十三局有限公司坦桑尼亚卡哈马辛扬戈供水项目部财务收支、经营成果、内部管理的审计意见提出审计意见中有汇率风险不容忽视：虽然项目最终取得了较好的经济效益，一定程度上掩盖了项目本身的汇率风险。本项目资金来源于坦桑尼亚政府拨款，结算币种全部为坦先令，由于坦桑尼亚经济发展落后，国家财政收入没有保障，财政支付能力有限，当地币贬值风险日益加剧。2#和3#合同签订时约定的汇率分别为11,084（美元坦先令）和11,138，由于坦桑尼亚国际收支失衡，2006年坦先令一度贬值到11,380，给项目带
26、来较大的汇兑损失，据测算，项目汇率损失约为700万美元。,2008年4月，卡塔尔182供水项目开工要1个亿元，经公司统一调剂，从利比亚调剂1亿欧元到卡塔尔182供水项目，当时的人民币兑欧元的汇率是1:9.367，人民币兑美元的汇率是1:7.316，随着美元和欧元汇率的不断变化，现在卡塔尔182供水项目向公司汇美元还利比亚的欧元，如果按照现在汇率还欧元，卡塔尔182项目因汇率损失了约200万元美元，当从整个公司来看，没有受到损失。,2、相关制度,中国水利水电建设集团公司国际业务资金管理办法）（中水电20105号）的文件规定：第四十三条 可导致资金产生风险的风险种类，通常可细分为：汇率风险、利率风
27、险、应收账款等债权风险、预付账款等债务风险、开户行倒闭风险（信用风险）、所在国金融管制风险（流动性风险）、社会治安风险、内部法纪执行风险。所有单位都应向海外事业部提交所在国外汇管制及综合风险评估报告。一旦发生资金被冻结等风险事宜，应迅速上报海外事业部，共同寻求解决方案。,第四十四条 从事国际业务的各级机构应制定强有力的安全防范措施、内控制度；随时跟踪了解汇市预期走向，制订风险管理策略、掌握风险管理方法；财务人员应参与合同条款谈判,通过我国驻外使领馆经商机构、国内有关行业组织及国际著名咨询机构，关注他们对相关各国政治、经济形势的评估报告。各单位制订风险管理策略时，要涵盖如下方面的内容：签约前测算
28、本、外币结算量比例，项目贷款前测算融资成本，日常监测汇率、利率变动的具体信息渠道，测算项目营运资金合理持有量，目标是建立妥善的风险计量、监测和控制系统。第四十五条 对各单位在境外开立的当地币账户实行限额管理，特别是在发展中国家开立账户的资金存量应控制在最低水平，超过限额的各单位应上报超限额说明，并及时将超额资金上划至集团公司海外事业部给定的账户，由国际公司代为划转至款项所有人账户，以保证集团公司资金安全。,十一、重大资金事项的管理,2010年1月28日下午，东非经理部肯尼亚办事处出纳在核对银行对账单时，发现CfC STANBIC BANK肯先令账户银行对账单显示1月21日支付36,528,00
29、0.00肯先令和60,933,270.00肯先令存在异常，并立即电询CfC STANBIC BANK质疑此笔付款的正确性并让银行抓紧落实原始单据。得到是答复是东非经理部肯尼亚办事处签过字的607号和614号支票以及要求汇款的信件，其中607的支票金额是36,528,000.00肯先，614支票金额是60,933,270.00肯先令，分别兑换成400,000.00美元和800,700.00美元（合计1,280,700.00美元），并通过美元账户在1月22日分两笔以电汇的形式付给阿联酋迪拜的HCG MIDDLE EAST和AHMEDNUR MOHD TRA。,得到答复后，我公司财务人员立即核查支票
30、，发现我公司的支票只用到了602号，607、614号支票仍然在办事处的保险柜中，并没有发生支付业务。发现是利用了假的SINOHYDRO CORPORATION的支票、模仿签字和我公司同银行日常信头格式，将款项汇至迪拜的ADCB BANK和STANDARD CHARTERED BANK。29日下午6时，银行将划走的97,461,270.00肯先令全额返还给我账户。,2、相关制度中国水利水电建设集团公司国际业务资金管理办法）（中水电20105号）规定：第四十六条 各从事国际业务的单位要建立健全大额或重要货币资金支付集体决策或会签制度，任何个人无权划转大额国际业务资金，以免引发国际信用危机，损害集团公司声誉。大额或重要货币资金限额及范围由各单位结合实际做出书面规定，报海外事业部备案。因外部原因出现如下重大资金事项时，各单位应及时报告海外事业部：一、金融机构的存款和代保管的有价证券到期已确认不能收回；二、银行账户被依法查封、冻结；三、存款的金融机构关闭；四、发生支票诈骗或其他与银行存款有关的案件；五、发生现金被劫、被盗案件；六、其他重大资金事项。第四十七条 从事国际业务的各单位，应严格遵守各项财经法规，严防挪用贪污公款、侵占转移资金、私自担保、私自对外借款、擅自投资等事项的发生。一旦发生上述事项，各单位应及时向上一级主管部门呈报。,谢谢各位同仁！,
