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1、通过本次习题课,我们主要练习制造业企业经营过程各种经济业务的处理,包括资金筹集业务、供应过程业务、生产过程业务、销售过程业务和财务成果业务。大家在编制会计分录的过程中,要注意账户之间的对应关系以及有关明细账户的运用。,补充作业题:,第五章补充练习资料:某公司2009年4月份发生下列经济业务:1 企业收到国家投资500 000元,款项存入银行。2企业购入需安装的设备一台,买价50 000元,包装费和运杂费800元,共计50 800元,全部款项已经用银行存款支付,在安装过程中,耗用材料1 000元,人工费500元,设备安装完毕经验收交付使用。3企业向某公司购入甲材料1 000千克,每千克10元,购
2、入乙材料1 500千克,每千克20元,增值税进项税额6 800元,运杂费1 000元,全部款项用银行存款支付。4以银行存款35 100元预付W单位购买丙材料款。5上述丙材料运达企业,发票载明每千克6元,共5 000千克,增值税5 100元。材料验收入库,按实际成本转账。6生产车间领用甲种材料实际成本21 000元,其中生产A产品耗用18 900元,车间一般耗用2 100元。,7按合同规定向上月已预收货款的伟光公司发出A产品50件,每件售价600元,合计30000元,增值税销项税额5 100元,对方已预付的货款为36 000元,用银行存款支付多收的货款900元。8 以银行存款预付明年的保险费70
3、0元。9李明出差预借差旅费1 000元,用现金付给。10开出现金支票33 000元,提取现金,备发工资。11以现金发放职工工资33 000元。12分配本月工资费用33 000元,其中生产A产品工人工资24 000元,车间管理人员工资4 000元,企业行政管理人员工资5 000元。13按上述工资总额的14%计提职工福利费。,14计提本月固定资产折旧24 000元,其中,车间使用的固定资产应提折旧18 000元,行政管理部门使用的固定资产应提折旧6 000元。15预提应由本月负担的短期借款利息600元。16摊销应由本月负担的厂部报刊费200元。17将本月发生的制造费用总额34 000元转入A产品的
4、生产成本。18销售200件A产品给D公司,每件售价为600元,增值税销项税额20400元,货款未收,对方签发了一张2个月的商业汇票。19.结转本月已销250件A产品的生产成本,每件成本为300元。20企业出售甲材料1 000千克,价款10 000元,增值税1 700元,款项存入银行。21结转上述已售甲材料成本8 000元。,22将本月取得的主营业务收入160 000元、其他业务收入10 000元,发生的主营业务成本75 400元、其他业务支出8 000元、管理费用13900和销售费用2 000元转入本年利润 23利用前面的资料计算企业本期实现的利润总额,并按25%计算本期应纳所得税,并结转所得
5、税费用(假设不存在纳税调整项目)。24按税后利润的10%计提盈余公积金。二、要求:根据上述经济业务编制会计分录。,参考答案1 借:银行存款 500 000 贷:实收资本 500 0002 借:在建工程 52 300 贷:银行存款 50 800 原材料 1 000 应付职工薪酬 500 借:固定资产 52 300 贷:在建工程 52 3003 借:在途物资 41 000 应交税费 6 800 贷:银行存款 47 8004 借:预付账款 35 100 贷:银行存款 35 100,5 借:在途物资 30 000 应交税费 5 100 贷:预付账款 35 100 借:原材料 30 000 贷:在途物资
6、 30 0006 借:生产成本 18 900 制造费用 2 100 贷:原材料 21 0007 借:预收账款 36 000 贷:主营业务收入 30 000 应交税费 5 100 银行存款 9008 借:待摊费用 700 贷:银行存款 7009 借:其他应收款 1 000 贷:现金 1 000,10.借:现金 33 000 贷:银行存款 33 00011借:应付职工薪酬 33 000 贷:现金 33 00012借:生产成本 24 000 制造费用 4 000 管理费用 5 000 贷:应付职工薪酬 33 00013借:生产成本 3 360 制造费用 560 管理费用 700 贷:应付职工薪酬 4
7、 620,14借:制造费用 18 000 管理费用 6 000 贷:累计折旧 24 00015借:财务费用 600 贷:预提费用 60016借:管理费用 200 贷:待摊费用 20017借:生产成本 34 000 贷:制造费用 34 000 18借:应收票据 140 400 贷:主营业务收入 120 000 应交税费 20 40019.借:主营业务成本 75 000 贷:库存商品 75 000,20借:银行存款 11 700 贷:其他业务收入 10 000 应交税费 1 70021借:其他业务支出 8 000 贷:原材料 8 00022借:本年利润 100 000 贷:主营业务成本 75 000 其他业务支出 8 000 销售费用 2 000 管理费用 15 000 借:主营业务收入 150 000 其他业务收入 10 000 贷:本年利润 160 000,23利润总额=1600000-100000=60000元 所得税费用=60000 25%=15000元 借:所得税费用 15 000 贷:应交税费 15 000 借:本年利润 15 000 贷:所得税 15 00024借:利润分配提取盈余公积 4 500 贷:盈余公积 4 500,