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1、第八课 财政与税收国家财政,基本素养,能力展示,实践考察,财政部发言人选拔,程序,目的：考察应聘者的财政理论功底；环节：以测试理论储备为主,一、财政,什么是财政？国家财政活动是通过什么来运行的？国家财政在经济生活中有何作用？,第一组,1、财政的含义：财政就是指国家的收入和支出。,2、财政的实现：国家预算与国家决算,财政部长,全国人民代表大会,报告,上一年度的财政收支情况,下一年度的财政收支计划,审查批准,决算,预算,国家的决算要向全国人大汇报以接受审查监督,国家的预算要由全国人大批准才具有法律效力,3、财政的作用（1）国家财政是促进社会公平、改 善人民生活的物质保障（2）国家财政具有促进资源合
2、理配 置的作用（3）国家财政具有促进国民经济平 稳运行的作用,二、财政收入,什么是财政收入？国家财政收入的来源渠道有哪些？国家财政收入受哪些因素影响？,第二组,1、含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。,2、财政收入的渠道：,基本形式,国有企业,内债、外债,服务收费、罚没,国家财政收入=社会财富总量分配比例,经济发展水平,分配政策,影响：,3、影响财政收入的因素,（1）经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。（2）分配政策的影响,社会财富总量,三、财政支出,什么是财政支出？国家财政支出的具体用途有哪些？,第三组,1、财政支出的含义：国家对集中起来的财政资金进行分配和使用,2、财政支出的
3、用途：,重点：经济建设支出,科教文卫事业支出,行政管理和国防支出,社会保障支出,债务支出,四、财政收入和支出的关系,财政收入与财政支出的关系有哪些？这些关系是什么意思？,第四组,财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入的部分，赤字意味着要靠借债过日子。,财政收支平衡是指当年的财政收入大于支出，略有盈余，或支出大于收入略有赤字。,财政结余是指当年的财政收入大于财政支出的部分，,目的：考察应聘者财政理论的分析能力；环节：以测试理论理解、分析为主。,第一题,有人认为财政收入越多越好，有人认为财政收入越少越好，你是怎么看待这个问题的？,直接减少企业和个人收入,不利于企业发展,不利于人民生活水平提高,财政
4、收入,过多,不利于财政增加,财政收入,过少,不利于企业发展,不利于个人收入的增加,降低对经济发展的支持和调控力度,不利于财政增加,结论：国家应该制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，有促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高,第二题,有同学认为,财政盈余对经济发展有利,财政赤字对经济发展不利。怎样正确看待这一观点？,（1）财政收入和支出的关系有三种情况：财政盈余；财政赤字；收支相等。其中收支相等是最理想的状态，它表明国家筹集的财政资金得到最充分的利用，但由于种种因素的制约，这种情况几乎不存在。（2）财政盈余意味着财政支出有充足的保障，对经济发展有利，但如果盈余过多，则意味着财政资金
5、没有得到有效的利用，也会对经济发展不利。财政赤字意味着财政支出要依靠借债来维持，容易引发通货膨胀，对经济发展不利；但如果赤字被控制在一定范围内，也会对经济发展有利。（3）因此，不能简单地认为“财政盈余对经济发展有利，财政赤字对经济发展不利”。,财政国家,财政收入,财政支出,财政,财政收入的含义,影响财政收入的因素,经济发展水平分配政策,财政支出的含义,财政支出的用途,经济建设支出科教文卫事业支出行政管理和国防支出社会保障支出债务支出,财政收支关系,财政收支平衡财政盈余、财政赤字,财政收入的来源：税、利、债、费,财政作用,改善民生作用资源配置作用经济稳定作用,含义、实现的主要环节,目的：考察应聘
6、者财政理论的实践能力；环节：以测试理论联系实践为主。,1、预算和决算是国家财政中常用的两个概念，二者的区别在于（）A、前者是国家的基本财政计划，后者则是预 算执行的结果B、前者需经过法定程序批准，后者不需要C、前者是国家财政实现途径，后者则不是D、前者反映政府的财政收支状况，后者则不能,A,2、通过财政可以有效地调节资源的配置。下列可以直接表明财政这一作用的有()国家投入资金用于公共卫生事业 国家增加对基础设施建设的投入 国家实施西部大开发，加大对西部地区 的财政支持力度 国家提高城市居民的最低生活保障标准 A B C D,B,3、2009年，我国适当扩大财政赤字和国债的 规模，实行积极的财政
7、政策，其目的在于（）促进经济又好又快发展增加经济建设支出、减少税收刺激需求增长，降低失业率，拉动经济增长为居民提供收益较高、安全性较好的投资产品，拓宽居民投资渠道A B C D,C,4.影响财政收入的基础性因素是（）经济发展的水平 国家的分配政策国家的政治权利 税利债费的总和A、B、C、D、,A,5、在我国财政收入的形式中（）A、利润收入是所有企业税后利润中按规定交 给国家的部分B、税收是财政收入的最稳定、最可靠的形式C、债务收入是国家财政通过借贷从国外取得的D、利润收入是财政收入中征收面最广、最稳定 可靠的形式,B,【方法总结】巧分财政的作用，在根据材料判断财政的作用时：凡是社会保障类的材料
8、，一般可以认定为财政的第一个作用；凡是工程建设类的材料，一般可以认定为财政的第二个作用；凡是增加或减少支出(包括税收)、扩大国债规模等的材料，一般可以认定为财政的第三个作用。,6、材料：2008年,全年中央财政用于“三农”的投入5955亿元，比上年增加1637亿元，增长37.9%，其中粮食直补、农资综合补贴、良种补贴、农机具购置补贴资金达1030亿元，比上年增长一倍。三次较大幅度提高粮食最低收购价，提价幅度超过20%。增加农业基础设施建设，林业生态建设，农业科技进步，农民培训，农产品质量建设，粮食综合生产能力建设等财政投入。,（1）中央财政对“三农”的投入属于国家财政的哪个 方面支出？（2）上
9、述材料是如何体现我国财政的作用的？,答案,（1）中央对“三农”的投入属于国家财政的经济建设的支出。（2）国家财政可以调节资源配置，促进经济发展。国家通过财政收入数量、方向、结构的控制和调整，将财政支出向“三农”倾斜，加大对农业的投入，促进了经济发展。国家财政有利于提高人民生活水平。财政通过增加农民灾害救助和扶贫投入可减轻农民负担，提高人民生活水平，维持农村社会稳定。国家财政可促进科技教育文化事业发展。国家增加农业科技进步、农民培训等可以促进农村科技教育事业发展。,谢谢指导！,h,T,a,n,k,y,o,u,Thank you,第八课财政与税收 征税和纳税,三峡水利枢纽工程，国家总投资约1600
10、亿元。,南水北调工程，东、中、西三线总投资约5000亿元。,西部大开发，已新开60个重大建设工程，投资总规模约8500亿元。,中 华 税 收 史 话,1、税收的基本含义,税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。,主体,目的,依据,地位,（一）税收及其种类,凭借,2、税收和国家、法律的关系,有国必有税,国家通过税收形式组织财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障。,有税必有法,税法是税收的法律依据和法律保障。,决定,纳税人向国家纳税的同时，国家需要向纳税人给予报偿吗？,无偿性,强制性,3、税收的特征及关系,既然纳税具有无偿性，那么国家如何保障税收的来源？,税收的三个
11、基本特征是区别其他财政收入的主要标志。,固定性,4、我国税收的种类：,其中影响最大的两种税收增值税和个人所得税,A 增值税,征税对象：生产经营中的增值额纳税人：我国境内销售货物或提供加工、修理修 配劳务以及进口货物的单位和个人征税标准：增值税的基本税率是17%征税意义：可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产环节的偷漏税行为；有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。,增值税的计算方法,计税方法：增值税=商品销售额税率上一环节已缴税金某服装厂从某纺织厂购买布料，其中，布料的销售价为8500元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为 元，这笔增值税由纺织厂上缴国家，并
12、在开具给服装厂的发票上明示。该服装厂应付款项总计 元，服装厂将这批布料加工成服装出售给百货商场，服装的销售价为15000元请问这时服装厂应交纳的增殖税是多少？,服装厂应缴纳的增值税：15000元1714451105元,商品销售额：15000元上一环节已缴税金：1445元,B 个人所得税,征税对象：个人所得纳税人：分在我国境内有住所和无住所两 种情况征税标准：实行超额累进税率和比例税率征税意义：是国家财政收入的主要来源，也是调节个人收入分配，实现社会公平的有效手段,税率表（工资、薪金所得适用）,（注：指个人工资、薪金所得减去3500元以后的余额）,小王一个月工资收入8200元，应交多少个人所得税
13、？应税额：82003500=4700应缴纳的个人所得税：150033000 10+200 20 385(元）,教育,医疗,交通,环境,国防,赈灾,健身,通讯,每个人都和税收有着密切的关系,（二）依法纳税是公民的基本义务,1、原因,甲说：我们安排会计，做两套帐。一本是内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，发票尽量少开，能不开就不开。乙说：拖，拖死他，来了就说没钱。丙说：把出口单据改一下，来点税收优惠。丁说：下次，税务的人来时候，由我们保卫科负责轰走。,2、违反税法的行为,3、如何做到依法纳税？,（1）自觉诚信纳税，反对任何违反税法的行为。,（2）公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，关注国家对
14、税收的征管和使用，对不良行为进行批评和检举。,征税和纳税,税收的基本特征,我国税收的种类,税收及种类,依法纳税,违反税法的现象,依法纳税是公民的基本义务,税收的含义,课堂总结,税收的无偿性是指国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。税收不是进行商品交易。国家与具体的纳税人之间，不存在利益对等的关系。,税收的强制性是指，国家凭借其政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。税收的强制性主要体现在：国家凭借政治权力，依法征税；纳税人必须依法纳税，否则将会受到法律制裁。,税收的固定性是指，国家在征税之前就以法律形式，预先规定了征税的对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。税收的固定性既是对国家的约束，也是对纳税人的约束。国家以法律形式规定了经济组织和纳税人应不应纳税、应纳什么税、纳多少税，这表明国家与纳税人的根本关系具有固定性。,谢谢!,
