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1、第二框：征税和纳税,一、税收及其种类,小王的爸爸酷爱买彩票，买彩票三年后终于中得20万大奖，当他到体彩中心领奖金时，只领到16万，他很困惑4万元到哪里去了，向有关人员咨询，被告知扣税了。他不知道税收是什么？,兑,禾,1、税收的基本含义,主体,目的,依据,特点,地位,手段,小组讨论：1、我不缴4万元税行不行？2、缴了4万元税后，对我个人有没有直接的好处？3、我能不能与体彩中心领导协商一下，把税率降低点，少缴点税？,强制性,无偿性,固定性,在体彩中心，老王心里有三个疑问？,强制性,国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税；税务机关必须依法征税。,无偿性,不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接
2、付出任何代价。,固定性,在征收之前就以法律形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。,2、税收的特征,练习：（2007广东11）为了提高我国高收入群体自觉纳税的意识，2006年11月8日国家税务总局发布了个人所得税自行纳税申报办法（试行），首次明确提出个人年收入所得12万元以上的纳税人须向税务机关自行申报纳税。该文件的发布体现的税收特征是（）A.无偿性 B.固定性 C.强制性 D.自觉性,C,列宁：所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。,这句名言指出了税收的什么特点?,无偿性,想一想,国家对农业实行税收减免政策是否违反税收的固定性？,不违反。税收具有固定性特征
3、，一经确定就不可随意更改，但是随着经济形势的变化，国家可以通过法定程序对税种、征税对象、纳税人、税率及具体征管制度进行调整，这样更有利于国家通过税收加强对经济的宏观调控。,既是对国家的约束，也是对纳税人的约束。,决定,决定,紧密联系，不可分割,要 求,保 障,3、我国税收的种类,4、增值税 流转税,征税对象：纳税人：税率：计税方法：,生产经营的增值额,在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人,17,应纳税额 商品销售额税率上一环节已缴税金,应纳税额（商品销售额-原材料价）税率,增值税的特点和作用：,在我国境内居住满一年，从境内外取得所得的个人，以及不在我国境内居住或居住
4、不满一年而从我国境内取得所得的个人。,5、税收的种类之个人所得税,含义,纳税人,基本税率,特点,作用,国家对个人所得额征收的一种税。,超额累进税率、比例税率,高收入者多纳税，低收入者少纳税。,财政收入的重要来源，调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。,个人所得税的应税项目,二、依法纳税是公民的基本义务,解惑明理,你认同画面中的这对父子的观点吗？为什么？,税 收 宣 传 栏,税收与我无关,我纳税我光荣,、依法纳税的必要性,（1）在我国,税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益与个人利益具有根本一致性.国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关.（2）国家各项职能的实现，必须以社会缴纳的各种
5、税收作为物质基础。,偷 税(逃税),欠 税,骗 税,抗 税,有意、欺骗、隐瞒、不缴、少缴,伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿等，进行虚假的纳税申报,超过纳税期限拖欠税款,拖 欠,用欺骗的方法获取税收优惠,虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害,拒不缴税,威胁、围攻、殴打,2、违反税法的行为,1.阿牛月收入5000元，却谎报只有1900元，已达到不交个人所得税的目的。其行为是_行为.2.阿牛拒不缴纳税款.还说:”谁来我这里收税,我就让他站着进来,横着出去”.其行为是_行为.3.阿牛以贷款被骗为由,故意拖欠国家税款625元.其行为是_行为.4.阿牛所在的企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国家出口退税3
6、00万元.其行为是_行为.,偷税,欠税,骗税,抗税,有意欺骗、隐瞒等方式不缴、少缴,超过期限、拖欠税款,用欺骗的方法获取税收优惠（出口退税）,暴力、威胁、拒不缴税,实战演练,3、怎样依法纳税：（补充知识）从人大方面讲：应该完善相应的法律制度。从公民方面讲：应该增强纳税人意识，自觉履行纳税义务，并积极关注国家对税收的征管和使用以维护国家利益。从政府方面讲：依法打击偷税、欠税、骗税、抗税等违法行为。加强税收征管，不断提高征税人员的素质。,4.公民应该如何维护国家税收?P72,增强监督意识关注征管和使用批检不当行为维护国家利益,征税和纳税,税收的基本特征,我国税收的种类,税收及种类,依法纳税,违反税
7、法的现象,依法纳税是公民的基本义务,税收的含义,1.下列属于偷税行为的是（）,（1）伪造、涂改帐本和票据（2）威胁、围攻税务人员（3）隐瞒销售收入和经营利润（4）虚报出口货物数量、价格骗取出口退税款 A B C D,A,2、我国个人所得税调整（）增加财政支出 刺激中低收入居民消费 增加财政收入 促进公平分配A B C D,C,（2010年高考江苏11题）依法纳税是公民的基本义务。这是因为（）公民的权利与义务是统一的 税收是国家财政支出的基础 国家税收取之于民用之于民 税收具有无偿性、固定性 A.B.C.D.,A,四、高考真题回放,B,B,真题体验,（2010福建28）假定其他条件不变，在一般情况下，下列选项中与图10曲线反映的变动关系相一致的是（）,A,AX轴为税率 Y轴为财政收入BX轴为居民收入 Y轴为商品房价格CX轴为商品价格总额 Y轴为流通中所需货币量DX轴由经济增长率 Y轴为失业率,（2010北京33）按收入高低把总人口等分为高、中、低三组，图8所示为各组收入占总收入比重的两种不同状态。,下列做法有利于由状态a向状态b转变的是 加大扶贫开发与救济力度 个人收入按超额累进税率缴税 发挥市场的自发调节作用降低劳动报酬占初次分配比重A.B.C.D.,A,
