《胜宏科技：PoleStarLimited2022年度及2023年半年度审计报告.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《胜宏科技：PoleStarLimited2022年度及2023年半年度审计报告.docx（99页珍藏版）》请在三一办公上搜索。
1、PoleStarLimited已审财务报表2022年度及截至2023年6月30日止6个月期间PoleStarLimited目录页次审计报告1-3已审财务报表合并资产负债表4-5合并利润表6合并股东权益变动表7-8合并现金流量表9-10公司资产负债表11公司利润表12公司股东权益变动表13公司现金流量表14财务报表附注15-92安永华明(2023)审字第70038475_G01号PoleStarLimitedPoleStarLimited董事会:一、审计意见我们审计了PoIeStarLimited的财务报表，包括2022年12月31日及2023年6月30日的合并及公司资产负债表，2022年度及截
2、至2023年6月30日止6个月期间的合并及公司利润表、股东权益变动表和现金流量表以及相关财务报表附注。我们认为，后附的POIeStarLimhed的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了POleStarLimited2022年12月31日及2023年6月30日的合并及公司财务状况以及2022年度及截至2023年6月30日止6个月期间的合并及公司经营成果和现金流量。二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于PoIeSt
3、arLimited,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、管理层和治理层对财务报表的费任管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时，管理层负责评估PoIeStarLim依d的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督PoleStarLim让ed的财务报告过程。四、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是
4、否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。审计报告（续）安永华明（2023）审字第70038475_G01号PoleStarLimited四、注册会计师对财务报表审计的责任（续）在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施
5、审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对PoIeStarLimited持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定
6、性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致PoleStarLim计ed不能持续经营。（5）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。（6）就POIeStarLim计ed中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关
7、注的内部控制缺陷。审计报告（续）安永华明(2023)审字第70038475_G01号PoleStarLimited五、对使用的限制本报告仅供胜宏科技（惠州）股份有限公司就拟收购PoleStarLimited100%股权向深圳证券交易所及中国证券监督管理委员会报送申请文件使用，本报告不得用于其他任何目的。安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：温博远中国注册会计欧阳琼中国北京2023年10月20日PoleStarLimited合并资产负债表2023年6月30日及2022年12月31日资产附注五2023年6月30日2022年12月31日流动资产货币资金1115,442,612108,7
8、01,141交易性金融资产21,653,1041,911,741应收票据317,243,73114,429,001应收账款4445,353,498446,179,217预付款项517,586,49210,717,388其他应收款633,256,35734,325,186存货7275,488,924282,947,096其他流动资产81,819,7694,649,483流动资产合计907,844,487_903.860,253非流动资产固定资产9667,880,181656,879,152在建工程1062,910,75364,553,166使用权资产1110,520,99612,749,761无
9、形资产12106,060,854112,067,353商誉13745,682,053718,726,955长期待摊费用1431,744,98526,600,001递延所得税资产1523,440,14216,000,487其他非流动资产166,240,0736,560,308非流动资产合计1,654,480,0371,614,137,183资产总计2,562,324,5242,517,997,436本财务报表由以下人士签署:董事：崔含章主管会计工作负责人：JannyZhang会计机构负责人：LiuYanpeng后附财务报表附注为本财务报表的组成部分PoleStarLimited合并资产负债表（续
10、）2023年6月30日及2022年12月31日负债和股东权益附注五202诲6月30日2022年12月31日流动负债短期借款177,339,773-交易性金融负债1832,48023,708应付账款19393,253,195380,739,451预收款项201,178,2661,116,481应付职工薪酬2155,028,67570,216,166应交税费2217,254,57121,518,024其他应付款23111,227,938104,180,159预计负债2463,848,28756,647,888一年内到期的非流动负债255,599,8759,453,750流动负债合计654,763,
11、060_643,895.627非流动负债长期借款26418,962,354480,075,849租赁负债274,894,1587,449,341递延收益281,925,000500,000递延所得税负债1542,040,46937,229,260非流动负债合计467,821,981525,254,450负债合计1/22,585,0411,1692150,077股东权益股本29803,175,498803,175,498资本公积3043,478,79843,478,798其他综合收益3165,969,40737,479,951专项储备324,452,6952,097,266盈余公积3338,23
12、7,08530,016,261未分配利润34484,426,000432,599,585股东权益合计1,439,739,4831,348,847,359负债和股东权益总计2,562,324,5242,517,997,436本财务报表由以下人士签署:会计机构负责人：Liu Yanpeng董事：崔含章主管会计工作负责人：JannyZhang后附财务报表附注为本财务报表的组成部分PoleStarLimited合并利润表截至2023年6月30日止6个月期间及2022年度附注五2023年16月期间2022年营业收入35896,663,2191,776,391,438减：营业成本35682,975,890
13、1,366,146,976税金及附加366,391,09910,347,242销售费用3722,895,40739,389,244管理费用3845,386,35598,433,823研发费用3960,653,642108,067,355财务费用4016,957,29533,286,451其中：利息费用18,876,40933,827,511利息收入1,942,3132,606,905加：其他收益4111,000,24613,170,367公允价值变动收益42(324,338)1,858,482信用减值损失437,336,086(1,504,924)资产减值损失44(10,233,925)(3,
14、545,839)资产处置收益45815,3103,177,164营业利润69,996,910133,875,597加：营业外收入46329,0966,219,075减：营业外支出476,502,5341,012,443利润总额63,823,472139,082,229减：所得税费用493,776,23315,544,926净利润60,047,239123,537,303按经营持续性分类持续经营净利润60,047,239123,537,303其他综合收益的税后净额3128,489,45676,525,091将重分类进损益的其他综合收益外币财务报表折算差额28,489,45676,525,091综
15、合收益总额88,536,695200,062,394本财务报表由以下人士签署:会计机构负责人：Liu Yanpeng董事：崔含章主管会计工作负责人：JannyZhang后附财务报表附注为本财务报表的组成部分PoleStarLimited合并股东权益变动表截至2023年6月30日止6个月期间及2022年度2023年16月期间股本资本公积其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计一、本期期初余额803,175,498.43478,79837479.951.2,097266.30,016,261432,599,5851348,847,359二、本期增减变动金额(一)综合收益总额28,489,
16、45660,047,23988,536,695(二)利润分配1.提取盈余公积-8,220,824(8,220,824)()专项储备1.本年提取.-一3,150,211-3,150,2112.本年使用三、本年年末余额-一(794,782)-(794,782)803.175498.43,478.79865.969407=4452.695=38,237Q85484426QOO1439.739483本财务报表由以下人士签署:董事：崔含章主管会计工作负责人：JannyZhang会计机构负责人：Liu Yanpeng后附财务报表附注为本财务报表的组成部分PoleStarLimited合并股东权益变动表（续
17、）截至2023年6月30日止6个月期间及2022年度2022年股本资本公积一、本年年初余额803.17549840,007,694二、本年增减变动金额（一）综合收益总额（二）股东投入和减少资本1.股份支付计入股东权益的金额3,471,104（三）利润分配1.提取盈余公积-（四）专项储备1. 本年提取-2. 本年使用-三、本年年末余额803.17549843478,798其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计(39,045,140)-22.620Q763164584671,143,216,59576,525,091-123,537,303200,062,394-3,471,104-7
18、,396,185(7,396,185)-3,500,406-3,500,406(1,403J40)-(1,403,140)37479.9512.09726636016261432.599,5851,348,847,359本财务报表由以下人士签署:Janny Zhang会计机构负责人：Liu Yanpeng董事：崔含章主管会计工作负责人:后附财务报表附注为本财务报表的组成部分PoleStarLimited合并现金流表截至2023年6月30日止6个月期间及2022年度人民币元附注五2023年16月期间2022年经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金1,010,176,1432,005
19、,169,751收到的税费返还20,309,79313,520,121收到其他与经营活动有关的现金5016,746,31617,396,699经营活动现金流入小计1,047232,2522,036,086,571购买商品、接受劳务支付的现金727,440,9131,421,212,411支付给职工以及为职工支付的现金143,298,671319,498,634支付的各项税费27,410,59558,803,250支付其他与经营活动有关的现金50257,484445,141经营活动现金流出小计898407,6631,799,959,436经营活动产生的现金流量净额51148,824,589236
20、,127,135二、投资活动产生的现金流量：处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额214,9041,643,158投资活动现金流入小计214,9041,643,158购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金45,218,100119,938,232投资活动现金流出小计45,218,100119,938,232投资活动使用的现金流量净额(45,003,196).(118,295,074)本财务报表由以下人士签署:董事：崔含章主管会计工作负责人：JannyZhang会计机构负责人：LiuYanpeng后附财务报表附注为本财务报表的组成部分PoleStarLimited合并现金流表
21、（续）截至2023年6月30日止6个月期间及2022年度附注五202316月期间2022年JZ.筹资活动产生的现金流量：取得借款收到的现金7,339,77358,835,646筹资活动现金流入小计7,33977358,835,646偿还债务支付的现金77,900,026165,489,635分配股利、利润或偿付利息支付的现金18,868,40033,207,950支付其他与筹资活动有关的现金502,876,3795,071,221筹资活动现金流出小计99,644,805203,768,806筹资活动使用的现金流量净额(92,305032)(144,933,160)四、汇率变动对现金及现金等价物
22、的影响(4774,890)1,940,872五、现金及现金等价物净增加/（减少）额6,741,471(25,160,227)力口：期/年初现金及现金等价物余额108,701,141133,861,368六、期/年末现金及现金等价物余额51115.442.612108.701.141本财务报表由以下人士签署:董事：崔含章主管会计工作负责人：JannyZhang会计机构负责人：LiuYanpeng后附财务报表附注为本财务报表的组成部分PoleStarLimited资产负债表2023年6月30日及2022年12月31日资产附注十四2023年6月30日2022年12月31日流动资产货币资金1,265,
23、7221,023,316交易性金融资产1,653,1041,911,741预付款项209,38976,053其他应收款2,415,0432,596,897流动资产合计5,543,2585,608,007非流动资产长期股权投资11,317,441,2521,317,441,252长期待摊费用5,542,4856,171,938非流动资产合计1,322,983,7371,323,613,190资产总计1,328,526,9951,329,221,197负债和股东权益流动负债其他应付款2323,338,364230,605,352流动负债合计323,338,364230,605,352非流动负债长期
24、借款3322,502,513379,324,041非流动负债合计322,502,513379,324,041负债合计645,840,877609,929,393股东权益股本803,175,498803,175,498资本公积38,609,31338,609,313其他综合亏损(72,131,238)(49,116,323)未弥补亏损(86,967,455)(73,376,684)股东权益合计682,686,118719,291,804负债和股东权益总计1328,526,9951.329.221,197本财务报表由以下人士签署:董事：崔含章主管会计工作负责人：JannyZhang会计机构负责人：
25、LiUYanPeng后附财务报表附注为本财务报表的组成部分截至2023年6月30日止6个月期间及2022年度人民币元附注十四2023年16月期间2022年管理费用295,103592,381财务费用412,978,89720,986,797其中：利息费用14,280,09223,055,907利息收入1,327,0682,061,772加：公允价值变动收益(316,771)1,846,274营业亏损和亏损总额(13,590771)(19,732,904)净亏损(13.590.771)(19,732,904)其中：持续经营净亏损(13.590.771)(19,732,904)其他综合亏损的税后净
26、额(23,014,915)(48,734,498)将重分类进损益的其他综合收益外币报表折算差额(23,014,915)(48,734,498)综合亏损总额(36.605.686)_(68.467.402)PoleStarLimited利润表本财务报表由以下人士签署:董事：崔含章主管会计工作负责人：JannyZharlg会计机构负责人：LiUYanPerlg后附财务报表附注为本财务报表的组成部分PoleStarLimited股东权益变动表截至2023年6月30日止6个月期间及2022年度2023年1-6月期间股本资本公积其他综合亏损未弥补亏损股东权益合计-本期期初余额803,175,49838,
27、609,313(49,116,323)_(73,376,684)_719,291,804(一)综合亏损总额-(23,014,915)(13,590,771)(36,605,686)三、本期期末余额803.17549838,609,313(72J31.238)8696Z455)_682686JjL82022年度股本资本公积其他综合亏损未弥补亏损股东权益合计本年年初余额803,17549835,138,209(381,825)(53,643,780)784,288,102(一)(一)综合亏损总额.(48,734,498)(19,732,904)(68,467,402)股东投入和减少资本股份支付计入
28、股1.东权益的金额-3,471,104-z3471,104三、本年年末余额803.17549838.609.313(49.116.323)(73376.684)719291.804本财务报表由以下人士签署:董事：崔含章主管会计工作负责人：JannyZhang会计机构负责人：LiUYanPeng后附财务报表附注为本财务报表的组成部分PoleStarLimited现金流表截至2023年6月30日止6个月期间及2022年度20216月期间2022年一、投资活动产生的现金流量：购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金66,5453.998,411投资活动现金流出小计66,5453,998411投
29、资活动使用的现金流量净额(66,545)_(3,998,411)、筹资活动产生的现金流量：取得借款收到的现金26,904,400收到其他与筹资活动有关的现金80,540,664_127,175779筹资活动现金流入小计80,540,664_154080,179偿还债务支付的现金69,291,000131,158,950分配股利、利润或偿付利息支付的现金10,987420_18,458,843筹资活动现金流出小计80278420_149,617,793筹资活动产生的现金流量净额262,244_4,462,386汇率变动对现金及现金等价物的影响46,70761,641四、现金及现金等价物净增加额2
30、42,406525,616力口：期/年初现金及现金等价物余额1,023316_497,700五、期/年末现金及现金等价物余额1265.7221.023,316本财务报表由以下人士签署：会计机构负责人：Liu Yanpeng董事：崔含章主管会计工作负责人：JannyZhang后附财务报表附注为本财务报表的组成部分人民市元一、 基本情况PoleStarLimited（“本公司”）是一家在开曼群岛注册成立的股份有限公司，成立时间为2017年10月24日，公司注册编号为OG-328469,注册地址为c/oIntertrustCorporateServices（Cayman）Limited,OneNex
31、usWay,CamanaBay,GrandCaymanKY1-9005,CaymanIslandsoPoIeStarLimited主要为控股公司，无实质血务。本公司及其子公司（“本集团”）主要从事电路板的设计、生产、销售及组装业务，产品涵盖硬性电路板柔性电路板和软硬结合板。本公司的子公司湖南维胜科技电路板有限公司分别获得了国家级、湖南省和长沙市专精特新小巨人称号；益阳维胜科技有限公司分别获得了湖南省和益阳市专精特新小巨人称号；湖南维胜科技有限公司被评为湖南省工程研究中心和长沙市技术创新中心。本集团的母公司为于开曼群岛注册成立的TreeHouseLimited,本集团的最终控制方为于开曼群岛注册
32、成立的DCPCaPitalPartnersL.P.。本财务报表业经本公司董事会于2023年10月20日决议批准报出。合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，本报告期内合并范围没有发生变化。二、 财物表的输硼本财务报表仅供胜宏科技（惠州）股份有限公司就拟收购PoieStarLimited100%股权向深圳证券交易及中国证券监督管理委员会所报送申请文件使用，本财务报表不得用于其他任何目的。本财务报表按照财政部颁布的企业会计准则一基本准则以及其后颁布及修订的具体会计准则、应用指南、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”）编制。本财务报表以持续经营为基础列报。编制本财务报表时，除某些金融工具外，均
33、以历史成本为计价原则。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。三、 通要会计政策及会计估计本集团根据实际生产经营特点制定了具体会计政策和会计估计，主要体现在应收款项坏账准备的计提,存货计价方法、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认和计量等。1. 遵循企业会计准则的声明本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团于2022年12月31日及2023年6月30日的财务状况以及2022年度及截至2023年6月30日止6个月的经营成果和现金流量。2. 会计期间本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。三、重要会计政策及会计估计（续）3. 记账本位币
34、本公司记账本位币为美元，本集团编制本财务报表所采用的货币为人民币。除有特别说明外，均以人民币元为单位表示。本集团下属子公司，根据其经营所处的主要经济环境自行决定其记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。4. 企业合并非同一控制下企业合并参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下企业合并。非同一控制下企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。非同一控制下企业合并中所取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允价值计量。支付的合并对价的公允价值（或发行的权益
35、性证券的公允价值）与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，并以成本减去累计减值损失进行后续计量。支付的合并对价的公允价值（或发行的权益性证券的公允价值）与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及支付的合并对价的公允价值（或发行的权益性证券的公允价值）及购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值的计量进行复核，复核后支付的合并对价的公允价值（或发行的权益性证券的公允价值）与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价
36、值之和仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。5. 合并财务报表合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及全部子公司的财务报表。子公司，是指被本公司控制的主体。编制合并财务报表时，子公司采用与本公司一致的会计年度/期间，对子公司可能存在的与本公司不一致的会计政策，已按照本公司的会计政策调整一致。本集团内部各公司之间的所有交易产生的资产、负债、权益、收入、费用和现金流量于合并时全额抵销。对于通过非同一控制下企业合并取得的子公司，被购买方的经营成果和现金流量自本集团取得控制权之日起纳入合并财务报表，直至本集团对其控制权终止。在编制合并财务报表时，以购买日
37、确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。如果相关事实和情况的变化导致对控制要素中的一项或多项发生变化的，本集团重新评估是否控制被投资方。6. 现金及现金等价物现金，是指本集团的库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物，是指本集团持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。三、重要会计政策及会计估计（续）7. 外币业务和外币报表折算本集团对于发生的外币交易，将外币金额折算为记账本位币金额。外币交易在初始确认时，采用交易发生当期平均汇率将外币金额折算为记账本位币金额。于资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇
38、率折算。由此产生的结算和货币性项目折算差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的差额按照借款费用资本化的原则处理之外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的差额根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。对于境外经营，本集团在编制财务报表时将其记账本位币折算为人民币：对资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除沫分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采
39、用交易发生当期平均汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营时，将与该境外经营相关的其他综合收益转入处置当期损益，部分处置的按处置比例计算。外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。8. 金Ii工具金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。金融工具的确认和终止确认本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。满足下列条件的，终止确认金融资产（或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分），即从其账户和资产负债表内
40、予以转销：（1） 收取金融资产现金流量的权利届满；（2） 转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且（a）实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或（b）虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果现有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款几乎全部被实质性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理，差额计入当期损益。以常规方式买卖金融资产，按交易
41、日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日，是指本集团承诺买入或卖出金融资产的日期。三、重要会计政策及会计估计（续）8.金融工具（续）金融资产分类和计量本集团的金融资产于初始确认时根据本集团企业管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。对于以公允价值计量且其变动计入
42、当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。金融资产的后续计量取决于其分类：以摊余成本计量的债务工具投资金融资产同时符合下列条件的，分类为以傩余成本计量的金融资产：管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，其终止确认、修改或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。金融负债分类和计量本集团的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、以摊余成本计量的金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，以摊余成本计量的金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。金融负债的后续计量取决于
