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1、1,第六章 教学要求,1 理解销售与应收系统的原理 2 掌握销售与应收系统的特点和目标 3 掌握销售与应收系统业务流程 4 掌握销售与应收系统数据流程 5 掌握销售与应收系统功能结构 6 掌握销售与应收系统的日常业务处理,2,重 点,销售与应收系统的基本原理销售与应收系统业务流程 销售与应收系统数据流程销售业务和应收账款业务的实际操作,3,销售与应收系统特点,业务频繁，数据量大数据真实性、准确性要求高对象广泛，实时性要求高业务内容、核算方法复杂信息加工要求高同其他系统联系紧密,销售流程,销售报价单,销售报价单是销售部门根据企业销售政策、产品成本、目标利润率、以往价格资料等，向客户提出的产品报价
2、。一般情况下，销售部门根据具体的产品价格产生报价，经上级业务审核后提供给客户。,销售报价单录入方法,手工录入就是整张单据由手工生成。如果用户录入不完整、或者录入非法信息，系统会随时给予提示，用户按照提示进行处理即可。在保存的当前单据上，用户才能执行修改功能，修改后，即时保存即可。单据复制,销售订单,销售订单是购销双方共同签署的、以次确认购销活动的标志。销售订单不仅是销售管理系统的重要单据，而且供应链系统中处于核心地位。销售订单反映的业务资料是企业正式确认的、具有经济合法地位的文件，通过它可以直接向客户销货并可查询销售订单的发货情况和订单执行状况，是销售业务中非常重要的管理方式、从而在销售系统中
3、处于核心地位；同时在整个供需链系统中也处于非常重要的地位：首先，销售订单是物资在销售业务中流动的起点，是详细记录企业物资的循环流动轨迹、累积企业管理决策所需要的经营运作信息的关键。其次，销售订单不仅是销售业务的起源，更是供需链整体的业务处理源。再次，销售订单是供需链的重要信息中心之一。最后，销售订单是联系其它系统和销售系统的纽带。,销售订单录入方法,手工录入就是整张单据由手工生成，不需要借助其它单据或其它系统信息，比较使用适用于双方传真交易等不涉及前期计划业务流程的订货。关联生成:销售订单可以通过关联销售报价单和销售合同生成，即将销售报价单或销售合同作为源单据，根据用户选择的源单据自动生成销售
4、订单。单据复制,发货通知,发货通知单是销售部门在确定销售订货成立、向仓库部门发出的发货通知，从而方便物料的跟踪与查询。发货通知单是销售订单的重要执行单据，其不仅要处理与销售订单直接关联的执行情况，还要处理销售出库单与销售订单间接关联的执行情况，起到承上启下的业务管理作用。另外，在涉及集团内部的分销业务处理中，发货通知单和退货通知单是处理集团内部购销业务和集团内部调拨业务的重要单据，并在集团企业账套间相互传递，以完成业务流程、相互沟通业务信息。,发货通知录入,在手工录入就是整张单据由手工生成，不需要借助其它单据或其它系统信息，比较适用于没有正式订单的零星交易。关联生成:发货通知单可以通过关联销售
5、订单和销售发票生成，即将销售订单或销售发票作为源单据，根据用户选择的源单据自动生成发货通知单。其中销售订单必须是已审核、尚未关闭的订单；而发票必须是已审核未钩稽的发票。单据复制,销售发票,销售发票是购货单位开给供货单位，据以付款、记账、纳税的依据。销售发票是实现企业目标的基本保障，供应链系统占据核心地位。首先，销售发票是企业收入的确认标志，是实现企业经营目标的基本保障。其次，发票处理是企业销售业务中最重要、也是最终的环节。再者，销售发票是供需链的重要信息中心之一，是联系财务、业务系统的重要桥梁。第四，发票是财务管理的重要内容。发票所标志的营业收入是企业现金流入量的主要来源，是补偿经营活动中成本
6、费用和形成利润的有效保障，因而在企业理财中具有重要地位。另外，发票所记载的应收账款又企业流动资产的一个重要项目。最后，发票是财务人员据以记账、核算成本的重要原始凭证。,销售发票录入,手工录入就是整张单据由手工生成，不需要借助其它单据或其它系统信息。关联生成:蓝字销售发票可以通过关联销售订单、销售合同、蓝字销售出库单生成；红字销售发票可以通过关联销售订单、销售合同、红字销售出库单和蓝字销售发票生成。单据复制,退货通知单,作为发货通知单的反向执行单据，可以作为红字销售出库单的源单据，执行退货操作。一般来说，退货通知单可以通过手工录入、发货通知单和发票关联等方式生成,销售费用发票,销售费用发票主要用
7、来处理销售过程中发生的或者代垫的费用，如运输费用等。销售费用发票包括“应付费用发票”和“应收费用发票”两种，其中应付费用发票用于处理销售时由销售方支付销售费用的情况，应收费用发票用于处理由销售方代垫运费或由销售方提供运输或服务的情况。费用发票分为蓝字发票和红字发票，红字发票是蓝字发票的反向单据，代表费用退回，两者数量相反，但内容一致。,费用发票录入,手工录入就是整张单据由手工生成，不需要借助其它单据或其它系统信息。从销售发票连属生成:在已保存的销售发票界面上，选择查看费用发票，系统将调出一张空白的费用发票录入界面.单据复制,赊销控制练习,设置赊销控制点填制赊销发票取消赊销控制填制赊销发票讨论：
8、内部控制点设置、取消操作对会计、审计风险的影响,凭证数据来源比较1,销售系统填制赊销发票应收系统产生赊销凭证应收系统收款应收系统产生收款凭证总账系统填制同样的赊销凭证和收款凭证总账系统删除两张收款凭证（是否可行）讨论：总账系统凭证和外部凭证的差异，不同凭证来源对审计的影响,凭证数据来源比较2,查看销售系统的销售数量查看总账系统的销售数量比较两者差异讨论：差异原因及其对审计影响,19,订单销售,20,（一）销售与应收系统功能结构图,销售与应收模块功能结构分析,销售与应收管理系统,初始设置,客户分类设置,客户档案设置,销售类型设置,期初余额设置,其他设置,业务单句处理,账表输出,自动转账,系统服务
9、,销售定单输入,销售发票输入,收款单输入,退货处理,销售日报表,销售费用表,应收账款明细表,销售人员业绩表,客户信息等,转账凭证设置,编制转账凭证,自动转账,数据恢复,系统维护,修改口令,数据备份,21,销售业务主要程序,销售报价：一方向另一方提出的购销条款销售定货：销售定单、销售合同销售发货：执行销售销售开票：是销售的重要环节，是收入、成本、税金确认的基础和收款的依据代垫费用：由销售方代垫、对方承担的费用销售支出：由销售方承担的销售费用委托代销：所有权不转移，由受托方代销销售月末结账,应收系统流程,发票收款,1应收款管理的发票处理中，根据实际业务需要，录入或维护普通发票或增值税发票。2经审核
10、发票录入无误后，应收款管理-凭证处理，确认应收账款并生成凭证。并可查询系统生成并审核的凭证。3收款业务完成后，由结算中心导入或由现金系统出纳手工录入收款单。4现金系统的收款单审核后，收款信息传递至应收款管理系统并转换成应收款管理系统的收款单或由应收会计手工录入收款单。5应收款管理系统的收款单审核后，应收款管理的凭证处理中生成凭证，并在应收款管理的结算中核销收款单与发票。,其他应收单录入、收款,1应收款管理的其他应收单中，根据实际业务需要，录入或维护其他应收单。2经审核其他应收单录入无误后，应收款管理-凭证处理确认其他应收款并生成凭3收款业务完成后，由结算中心导入或由现金系统出纳手工录入收款单。
11、4现金系统的收款单审核后，收款信息传递至应收款管理系统并转换成应收款管理系统的收款单或由应收会计手工录入收款单。5应收款管理系统的收款单审核后，应收款管理的凭证处理中生成凭证，并在应收款管理的结算中核销其他应收单与发票。,未收款退货,1应收款管理的发票处理中，根据实际业务需要，录入或维护红字的普通或增值税发票。2经审核发票录入无误后，应收款管理-凭证处理，冲回应收账款并生成凭证。3根据业务需要，应收款管理的结算中将红、蓝字发票核销。,已收款未核销退款退货,1应收款管理的退款中，根据实际业务需要，录入或维护退款单。2应收款管理的发票处理中，根据实际业务需要，录入或维护红字发票。3经审核退款单、红
12、字发票录入无误后，应收款管理-凭证处理，冲回收款和应收账款并生成凭证。4应收款管理的结算中将退款单与收款单核销，同时在销售管理-结算中对等核销红、蓝字发票；或者在应收款管理-结算中将红字发票与退款单核销，同时将蓝字发票与收款单核销。,已收款已核销退款退货,1应收款管理的退款中，根据实际业务需要，录入或维护退款单。2应收款管理的发票处理中，根据实际业务需要，录入或维护红字发票。3经审核退款单、红字发票录入无误后，应收款管理-凭证处理，冲回收款和应收账款并生成凭证。4应收款管理的结算中将红字发票与退款单核销。,坏账计提、损失到收回,1系统设置的应收款管理中，根据实际业务需要，设置坏账计提方法。2应
13、收款管理-坏账处理，根据实际业务需要，在选择备抵法的情况下，计提/补提/冲销坏账准备并生成凭证。3应收款管理-坏账处理，根据实际业务需要，处理坏账损失并生成凭证。4应收款管理-坏账处理，根据实际业务需要，处理坏账收回并生成凭证。,票据的收款、贴现、背书、退票,1应收款管理的票据处理中，根据实际业务需要，录入或维护应收票据。2应收款管理-票据处理，根据实际业务需要，处理应收票据的收款、贴现、背书、转出、退票。3应收款管理-票据处理，根据实际业务需要，处理应收票据的业务并生成凭证。,采购业务流程图,31,采购与应付系统的特点和目标,特点：1 数据处理量大2 数据变化频繁3 核算方法较复杂4 与存货
14、子系统和账务系统存在频繁的数据传递关系5 管理要求高目标,32,采购系统数据联系,33,采购订单管理,采购申请单,采购申请单是各业务部门或计划部门根据主生产计划、物料需求计划、库存管理需要、销售订货、或零星需求等实际情况，向采购部门提请购货申请、并可批准采购的业务单据。采购申请的功能在【采购申请单新增】和【采购申请单维护】模块中都有实现,采购订单,采购订单是购销双方共同签署的、以确认采购活动的标志，系统中处于采购管理的核心地位。采购订单是企业正式确认的、具有经济合法地位的文件，通过它可以直接向供应商订货并可查询采购订单的收料情况和订单执行状况，是订货业务工作中非常重要的管理方式。第一，采购订单
15、是物资在采购业务中流动的起点，是详细记录企业物资的循环流动轨迹、累积企业管理决策所需要的经营运作信息的关键。第二，采购订单是供需链的重要信息中心之一。采购订单不仅能显示采购业务自身信息，还能通过采购申请获取来自生产、销售等系统的信息，将供需链整体的信息有机地联系起来，综合企业生产经营活动，是提高整个系统的综合运作水平和效率的重要因素。第三，采购订单是联系应付款系统和采购系统的纽带。,订单录入方式,手工录入就是整张单据由手工生成，不需要借助其它单据或其它系统信息，比较适用于双方传真交易等不涉及前期计划业务流程的订货。关联生成：采购订单可以通过关联采购申请单、采购合同以及销售订单生成单据复制,收料
16、通知单,是采购部门在物料到达企业后，登记由谁验收、由那个仓库入库等情况的详细单据，便于物料的跟踪与查询。第一，收料通知单是采购订单的重要执行单据，其不仅要处理与采购订单直接关联的执行情况，还要处理外购入库单与采购订单间接关联的执行情况，起到承上启下的业务管理作用。第二，企业中存在一些受托加工物料，这些物料的暂时处置权虽然在本企业，但所有权还在委托单位。这些物料只计算数量、不需要核算成本，称为代管物料。收料通知单和退料通知单就是企业处理代管物料的业务单据。,收料通知录入,手工录入就是整张单据由手工生成，不需要借助其它单据或其它系统信息。关联生成收料通知单可以通过关联采购订单和采购发票生成。销售出
17、库单审核后自动生成收料通知单单据复制,采购发票,采购发票是供应商开给购货单位，据以付款、记账、纳税的依据。表现在：首先，发票处理是企业采购业务中重要的一个环节，发票以有形的单据流代替企业生产经营活动中无形的资金流动轨迹，并与反映物流的外购入库单一起相互钩稽，实现资金流和业务流的双轨并行，从而将整个物流业务流程统一为一个有机整体。第二，采购发票是供需链的重要信息中心之一，是联系财务、业务系统的重要桥梁。第三，发票不仅表现了资金流动、同时也是业务实现的法定标志。第四，发票也是财务人员据以记账、核算成本的重要原始凭证。,发票录入,手工录入就是整张单据由手工生成，不需要借助其它单据或其它系统信息。关联
18、生成：蓝字采购发票可以通过关联采购订单、采购合同、蓝字外购入库单、蓝字委外加工入库单、销售发票生成；红字采购发票可以通过关联采购订单、采购合同、红字外购入库单和蓝字采购发票生成，此时都要求源单已审核但是未完全关联完毕。单据复制,退料通知单,退料通知单是处理由于质量不合格、价格不正确等因素、或与采购订单或合同的相关条款不相符等原因，需要退回给供货单位的退货处理的业务单据，是收料通知单的反向操作单据。第一，作为收料通知单的反向执行单据，可以作为红字外购入库单的源单据，执行退货操作。第二，退料通知单是采购质量管理中的不合格品退库单。在收货质量检验过程中，不合格品不能入库，要退回给供应商。第三，作为受
19、托加工物料加工完毕、交还委托单位的业务处理单据。,退料通知单录入,手工录入就是整张单据由手工生成，不需要借助其它单据或其它系统信息。关联生成:退料通知单可以通过关联收料通知单生成检验单审核时自动生成退料通知单:如果用户在【系统设置】【采购系统】【系统设置】【采购系统选项】中选择了选项，则检验单业务审核后会自动根据不合格的数量生成一张退料通知单。单据复制,费用发票,费用发票是运输单位开给购货单位、加工单位开给来料单位等，据以付款、记账、纳税的依据。费用发票可以通过手工录入、采购发票连属等多途径生成,费用发票录入,手工录入就是整张单据由手工生成，不需要借助其它单据或其它系统信息。采购发票连属生成:
20、在已保存的采购发票界面上，选择【查看】【费用发票】，系统将调出一张空白的费用发票录入界面。费用发票这种连属操作还可以分别在【采购发票维护】中完成，选择一张单据，使用【费用发票】，如果该单据没有生成费用发票，则会提示：“没有相关费用发票，是否需要新增”，单击【是】后则弹出生成界面，生成费用发票。关联生成:红字费用发票可以通过关联蓝字费用发票生成，即将费用发票等作为源单据，根据用户选择的源单据自动生成费用发票。单据复制,应付款系统流程,发票录入、付款,1应付款管理的发票处理中，根据实际业务需要，录入或维护普通发票或增值税发票。2经审核发票录入无误后，应付款管理-凭证处理，确认应付账款并生成凭证。3
21、根据业务需要，应付款管理的付款申请单录入或维护付款申请单。4经审核付款申请单后，付款申请单信息传递至结算中心付款并自动生成付款单或由现金系统出纳付款后手工录入付款单或付款后用付款申请单下推付款单。5现金系统的付款单审核后，付款信息传递至应付款管理系统并转换成应付款管理系统的付款单或由应付会计手工录入付款单。6应付款管理系统的付款单审核后，应付款管理的凭证处理中生成凭证，并在应付款管理的结算中核销付款单与发票。,其他应付单录入、付款,1应付款管理的其他应付单中，根据实际业务需要，录入或维护其他应付单。2经审核其他应付单录入无误后，应付款管理-凭证处理，确认其他应付款并生成凭证。3根据业务需要，应
22、付款管理的付款申请单录入或维护付款申请单。4经审核付款申请单后，付款申请单信息传递至结算中心付款并自动生成付款单或由现金系统出纳付款后手工录入付款单。5现金系统的付款单审核后，付款信息传递至应付款管理系统并转换成应付款管理系统的付款单或由应付会计手工录入付款单。6应付款管理系统的付款单审核后，应付款管理的凭证处理中生成凭证，并在应付款管理的结算中核销付款单与其他应付单。,未付款退货,1应付款管理的发票处理中，根据实际业务需要，录入或维护红字的普通或增值税发票。2经审核发票录入无误后，应付款管理-凭证处理，冲回应付账款并生成凭证。并可查询系统生成并审核的凭证。3根据业务需要，应付款管理的结算中将
23、红、蓝字发票核销。,已付款未核销退款退货,1应付款管理的退款中，根据实际业务需要，录入或维护退款单。2应付款管理的发票处理中，根据实际业务需要，录入或维护红字发票。3经审核退款单、红字发票录入无误后，应付款管理-凭证处理，冲回付款和应付账款并生成凭证。并可查询系统生成并审核的凭证。4应付款管理的结算中将退款单与付款单核销，同时核销红、蓝字发票；或者在应付款管理的结算中将红字发票与退款单核销，同时将蓝字发票与付款单核销。,已付款已核销退款退货,1应付款管理的退款中，根据实际业务需要，录入或维护退款单。2应付款管理的发票处理中，根据实际业务需要，录入或维护红字发票。3经审核退款单、红字发票录入无误
24、后，应付款管理-凭证处理，冲回付款和应付账款并生成凭证。并可查询存货核算系统生成并审核的凭证。4应付款管理的结算中将红字发票与退款单核销，同时将蓝字发票与付款单核销。,应付票据,新增应付票据开出应付票据后，票据到期必须承担付款的责任，此时要进行付款处理，如果由于资金不足、票据过期等多种原因，导致票据不能兑付时，必须进行退票处理。付款:在“应付票据序时簿”界面单击【付款】，可以对应付票据进行付款操作。只有审核后的应付票据才可以进行付款处理。应付票据付款凭证只能在凭证处理凭证-生成中处理生成。退票:在“应付票据序时簿”界面单击【退票】，可以对应付票据进行退票操作。目前只对审核后的应付票据提供退票处
25、理。,仓库系统流程,外购入库单,外购入库单，又称收货单、验收入库单等，是确认货物入库的书面证明。外购入库单供应链系统中具有非常重要的意义：首先，它是体现库存业务的重要单据，供应链系统的最大特色是以独立于企业物流的有形的单据流转代替业务中无形的存货流转轨迹，从而将整个物流业务流程统一为一个有机整体。外购入库单不仅表现了货物转移、同时也是所有权实际转移的重要标志。其次，外购入库单是货币资金转为储备资金的标志。外购入库单一方面表现了实物的流入，形成储备资金，另一方面预示着货币资金的流出、或债务的产生.第三，外购入库单也是财务人员据以记账、核算成本的重要原始凭证。,外购入库单 录入,手工录入就是整张单
26、据由手工生成，不需要借助其它单据或其它系统信息，比较适用于没有正式订单的零星入库。关联生成：蓝字外购入库单可以通过关联采购订单、收料通知单、采购检验申请单和采购发票生成，红字外购入库单可以通过关联蓝字外购入库单、退料通知单、红字采购发票生成。这几种关联操作还可以分别在单据序时簿采购订单、收料通知单、退料通知单、外购入库单、采购发票中完成，选择一张源单据或一张单据中的若干条目，使用下推生成外购入库单，在弹出的生成界面操作，生成外购入库单。单据复制,产品入库单,产品入库单是处理完工产品入库的单据,产品入库单也是财务人员据以记账、核算成本的重要原始凭证，产品入库确认后，需要手工填入或引入入库成本、或
27、从成本核算中自动取数。产品入库单可以通过 手工新增、关联生成、单据复制等增加。,其它入库单,其它入库单是处理其它类型的产品入库的单据,其它入库单也是财务人员据以记账、核算成本的重要原始凭证，其它入库确认后，需要手工填入成本。其它入库单可以通过手工录入和收料通知单关联等途径生成。,销售出库单,销售出库单，又称发货库单，是确认产品出库的书面证明，是处理包括日常销售、委托代销、分期收款等各种形式的销售出库业务的单据。销售出库单是储备资金转为货币资金的标志。销售出库单一方面表现了实物的流出，另一方面则表现为货币资金的流入、或债权的产生，销售出库单和销售发票的钩稽联系控制了这一处理过程。销售出库单也是财
28、务人员据以记账、核算成本的重要原始凭证。供应链系统中，销售出库单确认后，需要继续处理销售发票与销售出库单的核销、或销售出库单的拆单、自动生成记账凭证、出库成本的计算，从而为正确进行成本核算和结账打下基础。,销售出库单 录入,手工增加 关联生成：蓝字销售出库单可以关联销售订单、发货通知单、发货检验申请单、销售发票、外购入库单、产品入库单以及调拨单生成，红字销售出库单可以通过关联蓝字销售订单、退货通知单、退货检验申请单、发运单、原蓝字销售出库单、红字销售发票、调拨单、产品入库单、外购入库单生成.在销售订单、发货通知单、退货通知单、销售出库单、销售发票以及采购系统的外购入库单序时簿中完成，选择一张源
29、单据或一张单据中的若干条目，使用下推生成销售出库单，在弹出的生成界面操作，生成销售出库单。单据复制,生产领料单,生产领料单，是确认货物出库的书面证明，也是财务人员据以记账、核算成本的重要原始凭证。供应链系统中，生产领料单确认后，需要继续处理出库成本的计算，这一连串的连续业务处理说明生产领料单是重要的核算单据。产生方法：手工新增关联生成物料配套查询生成配套领料单据复制,调拨单,调拨单，是确认货物在仓库之间流动的书面证明，是财务人员据以记账、核算成本的重要原始凭证。供应链系统中，调拨单确认后，需要手工填入调拨成本。,库存盘点,库存盘点是处理与库存数据相关的日常操作和信息管理的综合功能模块。内容：备
30、份盘点数据、打印盘点表、输入盘点数据、编制盘点报告表等功能：它是对账存数据和实际库存数据进行核对的重要工具，是保证企业账实相符的重要手段。,盘点作业流程,1、首先进入盘点方案界面，新建一个盘点方案（即盘点工作任务），确定盘点范围，进行盘点账存数据备份。2、打印盘点表，或者引出需盘点数据（引出在录入盘点数据界面），提供仓存人员进行盘点。3、把盘点结果数据录入，或者把EXCLE格式的盘点结果数据引入。4、编制盘点报告单：系统进行账存数据与实存数据差异比较，再生成盘盈单盘亏单。,存货核算流程,费用分配,选择费用分配方式，点击【核算】【费用分配方式】选择按数量分配时，则选择按发票上各行物料的基本计量单
31、位数量作为权重对采购费用进行分配，若选择按金额分配时，则以发票上各行物料的金额（普通发票按金额，专用发票按价税合计）为权重进行分配。单击【分配】，系统会自动将分配后的采购费用，及相应的运费税金填入采购发票中。系统在执行分配时，将采购费用总额和税金，分别先除以分配标准之和（选定发票上所有物料的数量或金额和），然后分别乘各自的分配标准（数量或金额），得到各行物料的采购费用和运费税金。,估价入账,进入存货估价入账模块后，录入过滤条件，选择需估价的单据（本期、已审核、本期未钩稽为固定条件），单击【确定】，显示“暂估入库单序时簿”，双击某一行，弹出该行所对应的单据，用户可录入单价，系统计算出金额，或录入
32、金额，由系统倒算出单价。存货系统中与一般系统控制不同，进入存货系统中的单据一般都是已经审核确认的单据，但是如果需要进行存货估价入账，审核后的单据依然可以进行单价、金额的修改，以达到入账的目的；,产品入库核算,进入核算系统后，单击【入库核算】，进入入库核算模块，在该模块中单击【自制入库核算】进入该处理过程。该模块主要用来录入或引入产品入库成本、盘盈入库成本。在未使用成本系统的情况下，需手工录入自制入库成本，当物料采用计划成本和实际成本时，录入方式不同。若成本系统已启用，则可自动引入成本系统的产品成本计算结果，用户不需进行该核算工作；另外用户还可以通过“无单价单据维护”模块直接进行单价更新,出库核
33、算,进行核算系统后，单击【出库核算】，进入出库核算模块，在该模块中单击【材料出库核算】进入该处理过程。该模块主要用来核算材料出库成本，一般在成本计算、委外加工入库核算、其他入库核算前必须进行材料出库核算，如未先进行材料出库核算，而直接进行成本计算、委外加工入库核算、其他入库核算可能造成对应产品成本不准确。,无单价单据维护,用户在实际应用中由于各种原因常常会遇到出入库单无法直接确定单价的情况，而“无单价单据维护”模块则给用户提供“无单价单据”单价确认的各种方式和确认规则；从整体上看，系统提供了计划价、最新出库价、最新入库价等单价来源，也提供了整体更新法、序时簿式更新法、物料汇总更新法等多种更新方
34、式总.,凭证管理,记账凭证管理模块可将各种业务单据按凭证模板生成凭证，可根据凭证模板上选定的科目属性生成不同的凭证，如数量金额凭证、外币凭证等，单据上的核算项目（包括自定义的核算项目类型字段）信息也可传递到凭证。还可对生成的凭证进行查询和修改，并实现了单据和凭证之间的联查，物流和资金流在本模块实现同步。凭证处理包括以下功能点：新增凭证模板 维护凭证模板 特殊业务的凭证模板设置 生成凭证 典型业务生成凭证 凭证查询,生成凭证,进行核算系统后，单击【凭证管理】，进入记账凭证管理模块，在该模块中单击【生成凭证】进入该处理过程。该模块主要用来将各种核算单据生成凭证。选择事务类型 录入过滤条件 生成凭证
35、选项 生成凭证 查看报告准备工作 凭证模板设置完成 核算单据已完成入库或出库核算,期末关账,物流系统在期末结账前，往往需要对本期的出入库单据进行后续处理，如出入库核算，生成凭证，与财务系统对账等，但此时本期的核算单据录入尚未截止，可能会造成对账结果的不确定，而通过关账功能可截止本期的出入库单据的录入和其他处理，有利于为期末结账前的核算处理创造稳定的数据环境。,72,存货、库存系统,内容：实物管理、价值管理实物管理：对存货的入库、出库和结存的数量进行管理和核算价值管理：核算外购存货和自制存货的成本，并产生出、入库凭证特点：1 数据处理量大：品种规格多、数量金额核算、出入库2 数据变化频繁：收发领
36、用频繁3 核算方法复杂：4 与采购、销售、应收、应付、总账、成本等系统存在频繁数据传输5 管理要求高,73,库存管理,74,存货系统与其他系统关系,75,业务流程,76,存货系统主要业务,1 入库：采购入库和其他入库 2 出库：销售出库和其他出库 3 调拨 4 期末盘点 5 登记存货明细账 6 存货跌价准备处理 7 产生凭证,77,存货系统文件,出库单文件、入库单文件存货库存余额文件盘点单文件计提跌价准备文件存货跌价准备余额文件,78,存货系统数据处理,内容：调拨处理、盘点处理、存货记账、跌价准备处理、制单等,79,工资系统特点,1 业务处理政策性强 2 数据的时效性、准确性要求高 3 数据量
37、大 4 业务处理重复性强，核算方法简单 5 涉及面广 6 与其他系统有数据传输关系,80,工资系统目标,1 职工档案和部门档案管理2 职工工资的核算与管理3 提供工资管理信息,81,工资系统业务流程图,82,工资系统数据流程,83,工资系统功能模块,84,操作流程,工资数据产生练习,工资项目设置工资计算公式设置工资变动数据输入工资计算讨论：审计工资数据的注意事项,工资分配凭证产生练习,定义工资分配凭证产生工资分配凭证讨论：审计工资分配凭证的注意事项,87,固定资产系统特点,1 数据量大，数据保存时间长2 数据处理频率低3 数据处理方式简单4 管理要求高5与其他系统进行数据传输,88,固定资产系
38、统目标,1 固定资产数据管理2 固定资产核算与管理3提供固定资产信息,89,固定资产业务流程,90,业务流程说明,1 增加：根据原始资料增加固定资产卡片，更新数据2 减少：增加固定资产减少记录，更新数据3 变动：根据资料增加各种变动单，更新固定资产数据4 折旧：根据卡片和折旧方法提取折旧，形成折旧清单，更新数据5 根据折旧清单汇总、分配折旧，更新成本记录6 减值准备或冲回处理，更新数据7 凭证处理，传递凭证到总帐系统,91,固定资产数据流程,92,数据流程说明,1 初始化设置形成基础信息文件和固定资产卡片文件2 增减变动形成固定资产卡片文件和增减变动文件3 工作量输入形成固定资产工作量文件4
39、根据基础信息文件、卡片文件、工作量文件提取折旧形成折旧清单文件5 根据折旧清单文件、基础信息文件、卡片文件进行折旧费用处理，形成折旧分配文件6 折旧分配文件中的折旧费用传输到成本核算系统7 根据折旧分配文件、增减变动文件产生凭证，传输到总帐系统,93,固定资产功能结构,固定资产系统,初始化,业务处理,帐表输出,自动转帐,系统服务,部门档案,对应科目,资产类别,其他设置,原始卡片输入,新增卡片,资产减少,变动单处理,工作量输入,总帐,登记簿,明细帐,统计表,折旧清单等,转帐凭证设置,编制转帐凭证,自动转帐,数据备份,数据恢复,系统维护,修改口令,折旧计算,折旧分配,减值处理,固定资产卡片输入练习
40、,输入固定资产卡片讨论：固定资产输入的审计事项,固定资产增减方式设置练习,固定资产增减方式设置固定资产增减方式所对应的会计科目设置产生固定资产增加、减少凭证讨论：此处设置与凭证的关系以及审计中的注意事项,折旧方法设置与计算练习,折旧方法设置折旧计算折旧凭证产生讨论：折旧处理的控制点,一、通用报表系统的基本任务或功能二、通用报表系统的处理模型和文件结构三、通用报表系统的日常操作，包括通用报表的定义、生成和输出,报表系统,报表特点,1输入数据量少2不设置修改功能3输出信息规范性强4 通用性强，适应面广5 可以进行图表分析,报表概述,1.会计报表及其分类按服务对象可分为对外会计报表和内部管理会计报表
41、两大类。通用报表系统处理的不仅包括对外财务报表，还包括对内的管理报表。,报表的处理方式与报表软件,专用报表软件：特点：种类、格式、编制方法固定优点：使用简单缺点：适应性差通用报表软件特点：格式和取数关系自行定义优点：灵活缺点：第一次使用工作量大电子表软件特点：会计软件和excel结合优点：灵活,预置报表,预置报表由专用程序生成，即在程序中固定具体报表的格式和计算公式，使用时程序按规定的途径取得数据，打印出一张由程序员所设定格式的报表。预置报表生成后不能修改。专用报表程序设计较简单，使用方便，适用于格式和数据来源都固定的报表的编制。但一个程序只能生成一种格式的报表，一旦格式或项目发生变化就必须修
42、改程序。,自定义报表,自定义报表由通用报表系统编制，通用报表系统通过提供一种界面，由用户自己定义报表的格式、数据来源以及计算方法，并根据用户的定义自动生成报表。当报表格式改变时，用户只需修改原先的定义，而不必修改报表程序，从而使它能适应各种不同用户的需求。,报表系统的任务,报表文件管理报表的定义。提供一种机制由用户定义报表的结构、格式以及每一个单元的数据来源和计算方法报表的生成。即根据数据定义取数、输入或者计算，生成一张完整的报表。汇总或合并报表报表的输出报表的传送和复制,通用报表系统的数据流图,功能结构,编制报表,会计软件报表的自动生成由报表的定义和报表的生成两步组成。一、格式状态与数据状态
43、 1格式状态。用于设计报表格式，只能看到报表格式，不能看到报表数据。2数据状态。在数据状态下不能修改报表格式，但能看到一张完整的报表。,报表格式,报表格式包括报表框架（表样格式）和单元格式。格式定义必须在格式状态下进行。公式定义是报表格式中最重要的内容,格式状态界面,16,数据状态界面,函数与公式,函数用于从其他系统取数。系统应该设计有账簿取数函数、凭证取数函数、本表取数函数、表间取数函数等函数，有些系统甚至提供从工资、固定资产、应收应付、成本等系统外的取数函数。,账簿取数函数,函数名(参数1，参数2，)，下列账簿取数函数分别是用友与金蝶软件的函数形式：用友：函数名(科目代码，期间，年度，方向
44、，账套号，核算项目，)金蝶：核算项目$币种.取数类型年度,期间,.C期初余额.JC期初借方余额.DC期初贷方余额.Y期末余额.JY期末借方余额.DY期末贷方余额.JF本期借方发生额.DF本期贷方发生额.JL本年借方累计发生额.DL本年贷方累计发生额,金蝶软件账簿取数函数名,账簿取数函数：会计科目1：会计科目2 核算项目$币别.SSy,n.SS函数名y会计年度n会计期间若为本会计年度y可省略，若为本会计期间n可省略，若为本会计年度本会计期间，y,n可省略 例如：=1001.C2000，1=1001：1009.Y1=1131.JY11141.DY1,函数名,会计年度,会计期间,科目代码,Acct主
45、要参数,报表生成,（1）打开报表文件。（2）选择数据状态和会计期间。（3）执行重算或刷新功能开始采集或计算数据。,系统维护和网络结构,会计信息系统网络结构类型：1 单机结构2 多用户结构3 局域网结构4 互联网结构IT平台1 实时集中2 定期集中（账集中、表集中）3 混合集中,116,会计软件来源,1 企业自行开发 优点:满足企业特殊性要求缺点:使用面小、时间长、费用高2 购买商品化软件 优点:使用面大、时间短、费用低缺点:不满足企业特殊性要求、对会计人员要求高3 联合开发：二者的结合,会计 信息系统实施,系统实施的目的:1 尽快按照已批准的系统用设计把新系统安装起来2 编写、测试和记录已批准
46、系统设计的计算机操作和应用程序操作步骤3 保证在使用说明书编写完毕和人员培训之后，有关人员能够胜任新系统的操作与维护4 通过全面系统测试，确定新系统是否满足使用者需要5 计划、控制和启用新系统，保证新旧系统的转换系统实施的方法1 平行法 2 直接法3 模块法,118,会计信息系统主要实施步骤,1 完成系统设计：文件格式，输入、输出设计等2 计算机硬件设备和系统软件的购置和安装3 编写、测试和描绘计算机程序：作业程序、程序说明4 挑选和培训操作人员5 编写使用说明书6 测试新系统7获取高层主管批准8 新旧系统转换,119,计算机审计概论,计算机审计的产生：1 会计电算化以后，仍有各种错误和犯罪行
47、为，需要对电算化会计进行审计2 审计范围逐渐扩大，手工审计越来越困难，需要计算机审计计算机对审计的影响 1 对审计线索的影响2 对审计内容的影响（计算机）3 对审计技术的影响（计算机辅助审计技术）3 对审计方法的影响（内控变化导致审计方法变化：对程序控制审计）4 对审计人员的影响,计算机审计内容,1 审计项目管理系统的计算机辅助审计2 手工信息系统的计算机辅助审计计算机信息系统审计1 内部控制系统审计A一般控制系统审计（组织控制、系统开发控制、系统安全控制、硬件和软件控制）B 应用系统控制2 系统开发审计3 应用程序审计4 数据文件审计,计算机审计的方法和步骤,方法：1 绕过计算机审计 2 通
48、过计算机审计 3 利用计算机审计步骤：1准备阶段 2实施阶段 3 终结阶段开展计算机审计的意义,内部控制的种类,1 按性质和实施的目的：内部会计控制、内部管理控制2 按风险防范性能：预防性控制、差错性控制、更正性 控制3 按信息处理方式：人工处理控制、计算机处理控制4 按内部控制环境：一般控制、应用控制 内部控制方式 1 授权控制方式 2 顺序控制方式 3 总计控制方式 4 档案系统控制方式 5 进程控制方式 6 限制接近控制方式 7 平行运作控制方式 8 职责分工控制方式,123,一般控制,1 组织控制：职责分离、业务授权、人事控制2 系统开发与维护控制：开发计划控制、开发过程人员控制、编程
49、控制、系统维护、文档控制3 计算机操作控制：操作计划、机房守则、操作规程等4 硬件和软件资源控制5 系统安全控制：硬件安全控制、程序与数据安全控制、环境安全控制、防病毒控制,124,应用控制、管理模式,1 输入控制：2 处理控制：业务时序控制、数据流控制、数据备份和恢复控制、断点技术控制 3 输出控制会计信息系统内部管理模式1 集中管理的信息中心2 分散管理模式3 集中管理下的分散管理模式,125,会计信息系统内部管理制度,一、建立岗位责任制1 划分会计岗位 2 岗位责任制的建立二、会计电算化操作管理制度1 系统使用管理 2 操作管理3 会计业务处理程序管理三、计算机硬件、软件和数据管理制度1
50、 硬件设备维护 2 系统软件和会计软件的维护3 会计数据的安全维护 四、会计档案的管理制度,126,风险分析、防范步骤,1 识别潜在的风险及其原因2 设计并执行相应的控制措施，以防止风险的发生3 在防范措施无法实行或失效的情况下，设计并执行补救措施，尽量减少风险所造成的影响,127,内部风险及其防范,1 公司内部人员未经授权进入和使用会计信息系统，以及更为严重的内部黑客行为。防范：A设置用户和密码保护系统B对操作人员进行培训和教育C检查和监督2 计算机硬件和会计软件故障。防范：A谨慎选择硬件和软件B对软件程序进行修改和更新必须经过严格授权，有监督和测试C备份3 人为使用和操作不当。防范：A挑选
