《会计制度设计-第一章.ppt》由会员分享，可在线阅读，更多相关《会计制度设计-第一章.ppt（70页珍藏版）》请在三一办公上搜索。
1、会计制度设计,一个好的制度安排可以使差的企业变成好企业，一个不好的制度安排可以使好的企业变成差企业,欢迎交流 共同进步,张波老师邮箱：电话号码：,本课程考核要求,课后作业 检查 全凭自觉（15%，随机检查）每章小案例（25%，期末上交）期中考试（法规制度20%）综合大案例（每个同学必做40%，期末打印上交）,十月社会新闻人物：莫言方舟子陈光标列三甲,陈光标砸奔驰鼓励绿色出行 建议油价涨50%陈光标为被砸的部分日系车换新陈光标将在北上广卖空气陈光标有两个儿子，陈环境和陈环保陈光标贵州办演唱会陈光标扮相雷锋陈光标赴日救灾:废墟中救出妇女,上市公司的“人”关键词,出生（背景）性格（九型人格分析）爱好
2、（爬山、麻将、书画、读书）经历（当兵、职业、）家庭婚姻（离婚、子女）,九型人格理论分析,完美型完美主义者愤怒、不满,【欲望特质】：追求不断进步基本困思：我若不完美，就没有人会爱我。主要特征：有极强的原则性、不易妥协；希望把每件事都做得尽善尽美，希望自己或是这个世界都更进步。时时刻刻反省自己是否犯错，也会纠正别人的错。主要特质：忍耐、有毅力、守承诺、贯彻始终、爱家顾家、守法、有影响力的领袖、喜欢控制、光明磊落。生活风格：爱劝勉教导，用离开表达忿怒，相信自己每天有干不完的事。人际关系：正因为你事事追求完美，你很少讲出称赞的说话，很多时只有批评，无论是对自己，或是对身边的人也是！又因为你对自己的超高
3、标准，你给自己很大压力，会很难放松自己去尽情的玩、开心去笑。,全爱型、给予者自豪、骄傲,【欲望特质】：追求服待 基本困思：我若不帮助人，就没有人会爱我。主要 特征：渴望别人的爱或良好关系、甘愿迁就他人、以人为本、要别人觉得需要自己、常忽略自己；很在意别人的感情和需要，十分热心，愿意付出爱给别人，看到别人满足地接受他们的爱，才会觉得自己活得有价值。主要特质：温和友善，随和，绝不直接表达需要，婉转含蓄，好好先生/小姐，慷慨大方，乐善好施 生活风格：爱报告事实，逃避被帮助，忙于助人，否认问题存在。人际关系：助人型（Helper）顾名思义，你很喜欢帮人，而且主动，慷慨大方！虽然你对别人的需要很敏锐，但
4、却很多时忽略了自己的需要。在你来说，满足别人的需要比满足自己的需要更重要，所以你很少向人提出请求。这样说来，你的自我并不强，很多时要*帮助别人去肯定自己。,成就型、实干者自恋、炫耀,【欲望特质】：追求成果 基本困思：我若没有成就，就没有人会爱我。主要特征：强烈好胜心，喜欢认威，常与别人比较，以成就衡量自己的价值高低，着重形象，工作狂，惧怕表达内心感受；希望能够得到大家的肯定，是个野心家。主要特质：自信、活力充沛、风趣幽默、满有把握、处世圆滑、积极进取、美丽形象 生活风格：爱数说自己成就，逃避失败，按着长远目标过活。人际关系：你精力充沛，总是动力过人，因为你 有很强的争胜欲望！你喜欢接受挑战，会
5、把你自己的价值与成就连成一线。成就型的你会全心全意去追求一个目标，因为你相信“天下没有不可能的事”。动力十足的你，最好做领袖带领其他人啦！,艺术型、浪漫者自我沉醉、自怜,【欲望特质】：追求独特 基本困思：我若不是独特的，就没有人会爱我。主要特征：情绪化，追求浪漫，惧怕被人拒绝，觉得别人不明白自己，占有欲强，我行我素生活风格：爱讲不开心的事，易忧郁、妒忌，生活追寻感觉好；很珍惜自己的爱和情感，所以想好好地滋养它们，并用最美、最特殊的方式来表达。他们想创造出独一无二、与众不同的形象和作品，所以不停地自我察觉、自我反省，以及自我探索。主要特质：易受情绪影响、倾向追求不寻常、艺术性而富有意义的事物、多
6、幻想，认为死亡、苦难、悲剧才是极具价值和真实的生命、对美感的敏锐可见于独特的衣着，及对布置环境的品味显出他的独特性、极具创造力、过分情绪化、容易沮丧或消沉、。生活风格：爱讲不开心的事，易忧郁、妒忌，生活追寻感觉好。人际关系：曾否有人跟你说，你有艺术家的脾气？这个自我型就正正是艺术家的性格-多愁善感及想像力丰富，会常沉醉于自己的想像世界里。另一方面，由于你是感情主导的人，有些工作你不喜欢就可能不会做，不会考虑责任的问题。,智慧型、观察者好辨、抽离,【欲望特质】：追求知识 基本困思：我若没有知识，就没有人会爱我。主要特征：冷眼看世界，抽离情感，喜欢思考分析，要知很多，但缺乏行动，对物质生活要求不高
7、，喜欢精神生活，不善表达内心感受；想藉由获取更多的知识，来了解环境，面对周遭的事物。他们想找出事情的脉络与原理，做为行动的准则。有了知识，他们才敢行动，也才会有安全感。主要特质：温文儒雅、有学问、条理分明、表达含蓄、拙於词令、沉默内向、冷漠疏离、欠缺活力、反应缓慢 生活风格：爱观察、批评，把自己抽离，每天有看不完的书。人际关系：你是个很冷静的人，总想跟身边的人和事保持一段距离，也不会乱发脾气发泄情绪。很多时，你都会先做旁观者，后才可投入参与。另外，你也需要充分的私人空间和高度的私隐，否则你会觉得很焦虑，不安定！你也很有机会成为专家，例如电脑啦，漫画啦，时装啦，因为你对知识是非常热爱的！,忠诚型
8、、怀疑论害怕、忧虑、犹豫,【欲望特质】：追求忠心 基本困思：我若不顺从，就没有人会爱我。主要特征：做事小心谨慎，不轻易相信别人，多疑虑，喜欢群体生活，为别人做事尽心尽力，不喜欢受人注视，安于现状，不喜转换新环境；相信权威、跟随权威的引导行事，然而另一方面又容易反权威，性格充满矛盾。他们的团体意识很强，需要亲密感，需要被喜爱、被接纳并得到安全的保障。主要特质：忠诚、警觉、谨慎、机智、务实、守规、纪律维持者。生活风格：爱平和讨论，惧怕权威，传统可给予安全感，害怕成就、逃避问题。人际关系：你会是一个很好员工，因为你很忠心尽责。安全感对你都很重要，因为当遇到新的人和事，都会令你产生恐惧、不安的感觉。基
9、于这种恐惧不安，凡事你都会作最坏打算，换句话说，你为人都比较悲观，也较易去逃避了事。,活跃型，享乐者不耐烦、冲动、上瘾,【欲望特质】：追求快乐 基本困思：我若不带来欢乐，就没有人会爱我。主要特征：乐观，要新鲜感，追上潮流，不喜承受压力，怕负面情绪；想过愉快的生活，想创新、自娱娱人，渴望过比较享受的生活，把人间的不美好化为乌有。他们喜欢投入经验快乐及情绪高昂的世界，所以他们总是不断地寻找快乐、经验快乐。主要特质：快乐热心、不停活动、不停获取、怕严肃认真的事情、多才多艺、对玩乐的事非常熟悉亦会花精力钻研、不惜任何代价只要快乐、嬉笑怒骂的方式对人对事。生活风格：爱讲自己经验，喜欢制造开心，人生有太多
10、开心的事情等着他。人际关系：活跃型的你，就是如此这般：乐观、精力充沛、迷人、好动、贪新鲜、五时花六时变“最近要玩得开心”就是你的生活哲学！你们很需要生活有新鲜感，所以很不喜欢被束缚、被控制。你的活力是玩的活力，又跟第三型的成就型又有所不同，相信你们是活动搅手，玩极唔厌！,领袖型、能力者 侵略、挑战、反叛,【欲望特质】：追求权力 基本困思：我若没有权力，就没有人会爱我。主要特征：追求权力，讲求实力，不靠他人，有正义感。要话事（说的算），喜欢做大事；是绝对的行动派，一碰到问题便马上采取行动去解决。想要独立自主，一切靠自己，依照自己的能力做事，要建设前不惜先破坏，想带领大家走向公平、正义。主要特质：
11、具攻击性、自我中心、轻视懦弱、尊重强人、扶正不扶歪。为受压迫者挺身而出、冲动、有什麼不满意即场发作、主观、直觉。生活风格：爱命令，说话大声、有威严，报复心理、爱辩论，靠意志来掌管生活。人际关系：领袖都有以下特质：豪爽、不拘小节、自视甚高、遇强越强、关心正义、公平。你们清楚自己的目标，并努力前进。由于不愿被人控制，且具有一定的支配力，所以你们很有潜质做领袖带领大家。由于你们都较好胜，有时候会对人有点攻击性，让人感到压力。,和平型、调停者怕羞、怕事、懒惰,【欲望特质】：追求和平 基本困思：我若不和善，就没有人会爱我。主要特征：须花长时间作决定，难于拒绝他人，不懂宣泄愤怒；显得十分温和，不喜欢与人起
12、冲突，不自夸、不爱出风头，个性淡薄。想要和人和谐相处，避开所有的冲突与紧张，希望事物能维持美好的现状。忽视会让自己不愉快的事物，并尽可能让自己保持平稳、平静。主要特质：温和友善、忍耐、随和、怕竞争、无法集中注意力，有时像梦游、不到最后一分钟不会完工、非常倚赖别人的提醒、注意力集中在细节、次要的事、对大多数事物没有多大的兴趣、不喜欢被人支配、绝不直接表达不满，只是阳奉阴违。生活风格：爱调和，做事缓慢，易懒惰、抑压，生活追寻舒服。人际关系：在很多情况，都是和平使者，善解人意，随和。你们很容易了解别人，却不是太清楚自己想要什么，会显得优柔寡断。相对地说，你们的主见会比较少，宁愿配合其他人的安排，做一
13、个很好的支持者，所以你是比较被动的。,规则是可以设计的！:懒婆娘的故事,小时候大家都听过这样一个故事：有个懒婆娘，丈夫出远门去了，怕她饿着，做了个超级大的饼围在她的脖子上，然后等丈夫回来时，发现懒婆娘饿死了。她只咬了自己面前的一口饼，连转都懒得转一下，最后只好饿死了。网友1.很久的故事了网友2听都听腻了。哎.可否有个新结局？,遗产的分配,有一老者去世前立下遗嘱：在其名下的17头牛，老大分1/2，老二分1/3，老三分1/9。老者的三个儿子为此伤透脑筋后来，村长提出借一头牛给三个儿子结果。,红人榜 凤姐与春哥的管理艺术,在MBA铺天盖地的今天，红楼梦居然与韦尔奇自传一样引起管理界的重视，曹雪芹在红
14、楼梦中提供了两种不同的管理模式，塑造了两种不同的管理权威：一是财务集权型，主要以王熙凤为代表；二是财务分权型，主要以贾探春、薛宝钗为代表。,用自己的钱办自己的事，既讲节约又讲效果,节约,效果,用别人的钱办自己的事，只讲效果不讲节约,用别人的钱办别人的事，既不讲节约又不讲效果,用自己的钱办别人的事，只讲节约不讲效果,为什么要研究规则,主动才能把握先机,理想是什么,再穷装,不要把自己太当一回事！,生活中需要点阿Q精神,给自己个理由,学习不是学出来的,学习是被逼出来的,俞敏洪：成功是“逼”出来的_新东方_新浪博客,本章知识结构,会计制度的分类,正式制度：是指这样一些行为规范,它们以某种明确的形式被确
15、定下来,并且由行为人所在的组织进行监督和用强制力保证实施,如各种成文的法律、法规、政策、规章、契约等。非正式制度：是指人们在长期社会交往过程中逐步形成，并得到社会认可的约定成俗、共同恪守的行为准则，包括价值信念、风俗习惯、文化传统、道德伦理、意识形态等。,一个真正的会计高手,不是会解答考试卷面问题的人，而是会解决实际工作问题的人不是只会写财务分析报告的人，而是会口头汇报给老板盈亏“结点”的人不是考试获得多个资质证书的人，而是能应对每次审查过关的人,怎样当好企业的小会计,最简单的答案，就是你应该做一个讨人喜欢的会计1、做一个讲规则的人，而不是单纯讲原则的人；行为标准：“合群”、“热心肠”2、既要
16、尊重老资格又要会暂时妥协；行为标准：给足别人面子、避免别人对你反感3、不要让上司失望，认可公司是自己的家；行为标准：莫说过头话、注意学会倾听4、要用欣赏的眼光看待你周围的人；行为标准：不要赌气、不要总是指责别人、勇于认错,怎样当好企业的小会计,5、好好学习天天向上，活到老学到老；行为标准：愿意学习、耐力持久6、做到有的放矢，稳扎稳打；行为标准：目标明确、甘愿吃苦7、会计新手避免走入两个误区；行为标准：不要过于关注收入高低、不要过于兴趣之上8、注重团队合作，致力个人集体贡献；行为标准：讲求合作、认同单位价值观念,本章重点法规引导,会计法会计工作基本规范,第一节 会计制度设计的概念和意义,一、会计
17、制度的概念和分类会计制度是经过正式设计确定的进行会计工作所应遵循的规则、方法和程序的总称，是进行会计工作、实施管理控制的依据。关键链接：在哪能查阅到相应的会计制度？http:/,会计制度的分类,1）按规范内容分为综合性会计制度、业务性会计制度和会计人员制度2）按设计权限分为国家统一会计制度和单位内部会计制度3）按使用单位分为企业会计制度和预算会计制度,Quiz（课堂小测验）,1、单位任用会计人员应当实行回避制度。2、会计工作岗位，可以一人一岗、应避免一人多岗或者一岗多人。3、会计机构负责人、会计主管人员不一定要具有中级以上资格。4、实行会计电算化的单位，从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中
18、列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘（磁带 等）及有关资料、实物等内容。5、登记帐簿要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写，不得使用圆珠笔（银行的复写帐簿除 外）或者铅笔书写。,6、不得设置帐外帐，不得报送虚假会计报表。7、内部使用的原始凭证，必须加盖本单位公章。8、职工公出借款凭据，必须附在记帐凭证之后。收回借款时，应当另开收据或者退 还借据副本，不得退还原借款收据。9、如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，代作原始凭证。10、单位内部使用的财务报告，其格式和要求由各单位自行规定。,二、会计制度设计的概念和分
19、类,概念1）按设计内容分为全面设计、补充设计和修订设计2）按设计主题分为自行设计、委托设计和联合设计,1.1.3 会计制度设计的意义,1）观测落实相关财经政策和法律法规，防范合规性风险2）优化会计组织系统，保证会计工作有序高效地进行3）规范会计系统运行，强化内部管理和控制4）保证会计工作质量，提高财务报告使用价值,第二节 会计制度设计的内容和原则,一、会计制度设计的内容（网络架构）1）会计信息系统设计(会计核算)2）内部控制系统设计(内部控制)3）会计组织系统设计(岗位人员)4）其他方面的制度设计(成本预算),二、会计制度设计的原则,1）合法性原则（底线）2）针对性原则（实用）3）内部控制原则
20、（监控）4）成本效益原则（成效）,二、会计制度设计的原则,5）前瞻性原则（将来）6）科学性原则（合理）7）综合运用会计信息质量特征（内涵）8）借鉴国际惯例，体现全球趋同（趋势）,第三节 会计制度设计的程序和方法,一、会计制度设计的程序1）明确设计任务，规划设计方案2）进行实地调查，搜集所需资料3）深入讨论研究，实施具体设计4）多次施行，不断改进提高,二、会计制度表达的方法,1）文字说明法（用语言文字描述与说明）2）表格法（表格形式反映）3）流程图法（图形形式表达）,文字说明法：进项税额抵扣问题,非正常损失的认定问题启发：会计准则与税法区别,员工报销流程说明 财务部,图示法：财务处人员分工,员工
21、报销流程 财务部,时间,每月,开始,员工,部门经理/财务经理/总经理,财务部/现金出纳/总帐人员,收入现金,付出现金,借：费用 贷：其他应收款-备用金 现金,借：现金 费用 贷：其他应收款-备用金,借：费用 贷:现金,填写报销单及其它支持文件,报销单,付出现金,凭 证,凭 证,凭 证,根据权限审批报销申请,员工是否已申请备用金,报销额是否大于等于备用金,标准会计帐务维护,标准会计帐务维护,标准会计帐务维护,否,是,否,是,否,是,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,领取备用金流程说明 财务部,领取备用金流程 财务部,时间,每天,开始,财务部/总帐人员,财务部/现金出纳,资金中心主管,借：
22、现金 贷：银行存款,提取备用金?,是,否,填写备用金申请单,填开支票并到银行提取备用金,凭 证,备用金申请单,标准会计 帐务维护,1,2,3,4,备用金-付出流程 财务部,时间,每天,开始,财务部/总帐人员,员工,部门经理/财务经理/总经理,财务部/现金出纳,借：其他应收款-备用金 贷：现金,填写备用金申请单,付现金,凭 证,备用金申请单,根据权限审批借款申请,标准会计帐务维护,否,是,1,2,3,4,第四节 中国会计规范体系,一、中国会计规范的基本结构1）会计法等法律2）企业财务会计报告条例、总会计师条例等3）企业会计准则4）其他会计规章,第四节 中国会计规范体系,二、企业会计准则(基本、具
23、体、应用、解释四个层级)三、企业内部控制规范(评价、应用、审计)四、会计工作组织和管理制度(道德、规范、资格、电算化),第五节 设计人员应具备素质,一、较高的理论水平与丰富的经济管理知识企业是什么？其基本结构、功能与约束二、丰富的实践经验和良好的沟通协调能力刘彩虹(勤奋)、潘甜甜(天分)三、坚实的文笔功底悦读,会计招聘测试,借：营业外支出 贷：?5个-8个（杨安富讲座P2）“固定资产清理”、“无形资产”、“原材料”、“库存现金”、“银行存款”、“库存商品”、“应收账款”等科目。,房地产企业并购税收筹划,并购政策？,工作中你会如何处理？,身份证号码位数过长，在excel表格中显示不出来 给文件加
24、一个WORD封面,淮柴动力的乌龙报表,淮柴动力2010年年报的第二节公司基本情况简介“公司控股股东情况”部分中，公司经营范围填列为：“前置许可经营项目：职工食堂；含凉菜；不含生食海产品、裱花蛋糕(有效期至2013年4月1日)”。而查询以往历年年报并无此经营范围，可知此处填列有误。,贵州茅台的严重笔误（Slip）,据贵州茅台更正前的2010年年报显示，公司董事、监事、高级管理人员的年薪综合是1542.89亿元，实际领取495.5亿元。公司董事长袁仁国税前年薪酬因该是是276.8214亿元，而实际领取是100.65亿元，董事、总经理刘自力税前是161.4792亿元，实际领取是12.6亿元，董事、副
25、总经理吕云怀实际应领取薪酬是221.46亿元，实际领取80亿元，董事、财务总监谭定华的薪酬与吕云怀一样。而更正后，公司董事、监事、高级管理人员的年薪综合是1542.89万元，而实际领取额是495.51万元。更正前后，一字之差，公司高管薪酬瞬间损失1542.73亿元。,贵州茅台仅仅是初犯吗？,贵州茅台年报出错不仅仅只有今天这一桩。早在2004年和2007年的年报中也出现过多处错误，戏剧性是，自从公司2001年上市，十年间总共发布了3次年报更正公告，累计出错达60多处，茅台平均相隔3年年报就会出错一次。,第五节 设计人员应具备素质,四、熟悉有关法令、政策和规章小企业会计准则五、熟悉电脑操作技术EX
26、CEL 创业板企业数据整理 内部控制、盈利、风险、审计,温州企业对财会人员需求的调查,表1 样本单位所属行业,表7 您对财会人员掌握计算机能力的要求,表8 单位对财会人员知识结构的要求,表9 作为招聘方的您，最看中财会人员哪些能力(请选择您最看中的5种能力),英语发音真的很重要！,小时侯上学，把“English”读为“应给利息”的同学当了银行行长；读为“阴沟里洗”的成了小菜贩子；读为“因果联系”的成了哲学家；读为“硬改历史”的成了政治家；读为“英国里去”的成了海外华侨；而我，不小心读成了“应该累死”结果成了普通劳动者,课后作业 看电影学制度,寒战你看到了与制度相关的哪些内容？与财务有关的是什么？,
