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1、绩效评价培训绩效评价工作流程及具体操作介绍,省财政厅绩效管理处徐海涛二一年八月,第一部分：绩效评价工作流程第二部分：中介机构和专家参与评价第三部分：本次绩效评价有关共性指标和表式,1.概念：绩效评价是指部门(单位)根据设定的绩效目标,运用科学、合理的评价方法，设置、选择合适的评价指标和评价标准，对财政支出全过程及其实施效果进行客观公正的综合评判。2.要素：主体、客体、内容、依据、方法、指标、标准，核心要素是评价的指标和标准。主体：绩效评价的主体是部门和单位，而不仅仅是财政部门。部门和单位是使用财政资金的主体,因而也是绩效评价的主体。,第一部分：绩效评价具体操作流程,客体：各项财政资金，即纳入预
2、算管理的财政性资金，包括预算内、预算外及其他资金。另外，可对相关财政政策、资产实施评价。内容：财政支出全过程及其实施效果。依据：绩效目标等。方法、指标、标准:将在后面详述。评价结果:评价报告是评价结果的集中体现。,第一部分：绩效评价具体操作流程,第一部分：绩效评价具体操作流程,（一）前期准备阶段 1.确定评价对象 2.成立评价工作组 3.确定评价机构 4.制订评价方案 5.下达评价通知（二）实施评价阶段 6.资料收集与审核,第一部分：绩效评价具体操作流程,7.现场和非现场评价 8.综合评价（三）撰写报告阶段 9.撰写报告 10.提交报告（四）结果应用阶段 11.结果反馈 12.预算应用,一、确
3、定评价对象,评价对象：目前，主要侧重于项目(专项)支出的绩效评价，并积极探索对部门（单位）整体财政支出和相关财政政策、资产开展评价。项目支出评价范围：部门（单位）自评:根据江苏省省级财政项目支出绩效评价暂行办法（苏财绩200859号）规定实施。,一、确定评价对象,对委托中介机构进行评价的，按照江苏省财政厅关于规范中介机构参与省级财政项目支出绩效评价工作的管理办法（试行）的有关规定执行。财政部门组织评价:一是支出重点领域，特别是民生项目；二是政府或人大关注的项目；三是相关文件明确要评价的项目。关键：点面结合推进评价实施，把评价重点放在经常性和阶段性项目上。,二、成立评价工作组,1.成立评价工作组
4、：确定评价对象后，应成立评价工作组。评价工作组成员应紧紧围绕评价项目选取。2.评价工作组职责：负责整个评价工作的组织指导：确定评价机构、制订或审定评价方案、审核评价报告等。,三、确定评价机构,评价机构三种形式：1.中介机构：具有相应资质并在省级绩效评价中介机构库中的机构，中介机构也可组织专家组开展评价。2.部门（单位）评价组：由部门、单位内部相关专业人员组成的评价组。3.财政评价组:由财政部门内部相关专业人员、有关专家组成的评价组。,四、制订评价方案（总）,前提：充分了解评价项目有关情况，做好方案设计准备工作：1、收集查阅与评价项目有关的政策，如专项资金管理办法 2、听取部门和项目单位情况介绍
5、 3、深入项目单位实地了解项目实施具体情况制订评价方案：由评价机构拟定具体评价方案，主要内容有：评价对象、评价目的、评价依据、评价指标、评价标准、评价方法、工作时间安排等。方案设计后，需征求评价工作组意见，并根据意见完善评价方案。,四、制订评价方案（总）,设计评价方案主要内容：（一）评价依据（二）评价方法*（三）评价指标*（四）评价标准（五）权重设置（六）组织实施：（七）时间安排（八）相关附表：,制订评价方案-评价依据,评价依据：1.与评价项目有关的法律、法规和制度，以及项目立项申报有关资料，如项目预算申报书、可研报告、验收报告等。2.绩效目标：是部门（单位）使用财政资金计划在一定期限内达到的
6、产出和效果，是预算编制和绩效评价的重要依据，一般以量化的数值或比率表示。,制订评价方案-评价方法(1),评价方法：在具体实施财政支出评价过程中应该采用的具体工具和方法，实施评价的过程是各种方法的交叉、综合使用的过程。1.目标比较法：指通过对财政支出产生的实际效果与预定目标的比较，分析完成目标或未完成目标的原因，从而评价绩效的方法。是我们目前采用的最主要方法之一。,制订评价方案-评价方法(1),2.成本效益法：又称投入产出法，是将一定时期内的支出所产生的效益与付出的成本进行对比分析，从而评价绩效的方法。该方法适用于成本和收益都能准确计量的财政支出评价，一般情况下，以社会效益为主的支出项目不宜采用
7、此方法。,制订评价方案-评价方法(2),3.历史比较法：指将相同或类似的财政支出在不同时期的支出效果进行比较，分析判断绩效的评价方法。通过将历史数据进行对比分析，既可以看出其发展趋势，也可以了解各种因素在不同时期的影响，进而分析其效益差异的成因及改进方向。,制订评价方案-评价方法(2),4.横向比较法：指通过对相同或类似的财政支出在不同地区或不同部门、单位间的支出效果进行比较，分析判断绩效的评价方法。,制订评价方案-评价方法(3),5.专家评议法：指通过邀请相关领域的专家进行评议，得出评价结果的方法。对专业性强，难以直接用量化指标计量其效益的支出项目，可以聘请相关专家参与评价；专家在通过实地勘
8、察、查看项目资料，充分了解掌握项目情况后，根据自己的专业判断，给相应的指标计分。,制订评价方案-评价方法(3),6.问卷调查法：又称公众评判法，指通过设计不同形式的调查问卷，在一定范围内发放，收集、分析调查问卷，进行评价和判断的方法。具有民主性、公开性的特点，在一些公共服务、公共投资项目上可设置目标群体满意度或公众满意度指标来评价绩效。,*制订评价方案-评价指标,评价指标：是财政支出绩效评价的内容的直接反映，是财政支出绩效评价工作的载体，是衡量、监测和评价财政支出的经济性、效率性和有效性的量化手段。设置科学合理、简便易行的评价指标对财政支出绩效评价工作至关重要。本节主要内容：1.绩效评价的基本
9、内容；2.绩效评价指标体系；,制订评价方案-评价指标-内容,绩效评价的基本内容：1.绩效目标的设定与完成程度；2.项目组织实施管理水平；3.项目实施所取得的经济效益、社会效益和生态环境效益等；4.项目支出合法合规性,包括财政资金使用情况、财务管理状况、资产配置与使用情况等；,制订评价方案-评价指标-内容,绩效评价指标是评价内容的具体体现，评价内容是指标设置的基本依据。它体现了评价主体的评价目的,体现了评价主体对绩效的追求,同时对评价客体行为产生影响。,制订评价方案-评价指标,绩效评价指标体系框架：各类项目评价既有共同点（共性指标），又有不同点（个性指标）：一方面，针对项目支出的共同点，对绩效评
10、价基本内容中的共性指标进行细化和分设(本次是统一的)；,制订评价方案-评价指标,绩效评价指标体系框架：另一方面，针对项目支出的不同点，各类支出项目的实施绩效存在较大差异，将基本内容中的项目实施效益指标作为个性指标，根据项目实际分别设置；共性和个性又是相对的。例如：,制订评价方案-评价标准(1),评价标准：是财政支出绩效评价体系的核心要素之一，是对每项评价指标如何进行评分的标准，是评价工作的基本准绳和标尺，是最后进行评价计分的依据,它决定了评价目标能否实现以及评价结果是否公平准确。,制订评价方案-评价标准(1),评价标准的基本类型：目前财政支出的评价标准一般有行业标准、计划标准、历史标准、经验标
11、准四种。在利用这些标准时，有的是定量标准，有的是定性标准。实际评价中具体选用哪种标准，主要根据评价的目的、对象的特点、评价的环境、信息采集、技术标准的适应范围等条件来确定。,制订评价方案-评价标准(2),定量标准与定性标准：1.定量标准：通常是建立在数据资料及有关统计信息的基础上，综合运用统计学的方法，对标准值进行测定。目前使用中更多的定量标准是计划数。2.定性标准：是定性指标进行综合分析判断的客观参照，在绩效评价中，许多指标，尤其是许多效果指标都难以量化，所以定性指标和标准在绩效评价中的作用是不可或缺的。,制订评价方案-评价标准(2),3.没有标准怎么办?要根据具体项目实际情况确定。在目前实
12、践中，标准的主要来源有：一是有关政策规定、分配的任务和预定绩效目标；二是将标准分为优秀、良好、中等、差四档，由专家直接判断；三是对相关数据汇总后计算平均值，均值以上为优秀或良好；均值以下为中等或差。,制订评价方案-指标权重和标准分值设置,一、指标权重设置：自上而下按指标层次分步确定权重，即先明确一级指标的权重，再明确二级指标的权重，后明确三级指标的权重。指标权重设置依据：1、评价指标对项目评价的重要程度 2、项目管理(资金管理)需要 本次评价已将一级指标权重明确，具体见评价报告表。,制订评价方案-指标权重和标准分值设置,二、标准分值设置：对每个指标不同标准分值的确定，本次评价已对资金管理使用和
13、项目组织实施情况等共性指标明确分值。对个性指标，自评价项目由主管部门自定，重点评价项目在召开指标论证会后再设定。,制订评价方案-财政政策评价,财政政策评价主要可分为两种：第一种是涉及支出的政策评价，可与项目评价相结合，通过评价完善政策和项目；第二种是不涉及支出的政策评价，主要是对政策执行情况的评价，通过评价进一步完善政策。政策评价与项目评价密切相关，但各有侧重。政策评价是通过对政策执行情况的评价来完善制度，使制度更加符合实际。项目评价是依据政策，通过实际与政策的对比来改进项目实施，使项目更加符合政策。,制订评价方案-财政政策评价,在实施政策评价时，对不涉及财政支出的，相关财务指标可以不设。涉及
14、财政支出的，评价指标与项目评价基本一致。另外还有资产绩效评价，今后有机会再讲。,五、下达评价通知,评价通知：是评价工作组(委托人)出具的行政文书，也是评价对象接受评价的依据。评价通知主要内容有：评价项目、评价实施、评价内容、评价指标和标准、评价时间安排和有关要求等事项。评价通知是评价方案的集中体现。,五、下达评价通知,评价通知是前期准备工作的一个总结，也是实施评价的一个基本依据，后面的评价工作要按照评价通知来实施。评价通知除下达评价指标、标准外，还要下发相关的统计表，包括目标完成情况表和资金使用情况表，以及绩效满意度调查表等。,六、资料收集与审核,收集基础资料：评价机构根据评价工作要求，到项目
15、现场采取勘查、问询、复核等多种方式收集基础资料，包括项目实施基本情况、财政资金使用情况等各项数据资料。关键在于要始终围绕评价指标来收集资料，以利于评价打分。,六、资料收集与审核,具体收集资料方式有：1.听取介绍：听取被评价单位对评价项目的目标设定及完成程度、组织管理情况、资金落实及使用、财务管理状况、资产配置与使用、产生的效益(包括经济效益、社会效益、生态环境效益)等情况的汇报。评价人员对有关疑难问题作进一步明确和核实。,六、资料收集与审核,2.实地勘察：评价机构深入被评价单位，对评价对象的建设情况、管理制度建立情况、资金的使用情况等进行实地检查和和核实。这是确保评价结果真实的前提。,六、资料
16、收集与审核,3.问卷调查：发放问卷调查是确保有关定性指标真实、准确的基础，由评价人员亲自发放和收回，不得经由评价客体内部人员间接发放或收回。问卷调查表的发放范围和数量由评价机构根据评价工作的实际情况确定。评价机构根据收集的基础资料，核实确认基础数据的全面性、真实性，以及指标口径的一致性。,七、现场评价和非现场评价,现场评价是指评价人员到项目现场采取勘察、询查、复核等方式，对有关情况进行核实，对所掌握的有关资料进行分类、整理和分析，提出评价意见。非现场评价是指评价人员在对被评价项目单位提供的有关资料进行分类、整理和分析的基础上，提出评价意见。,八、综合评价,评价机构在现场与非现场评价的基础上，对
17、照评价指标与标准，对项目绩效情况进行综合性评判。评价资料分析：通过分析相关评价资料，使所有评价人员充分了解项目绩效情况，并掌握评价指标和标准。评价人员打分：评价人员对照评价指标和标准进行评分，每位评价人员对评价结果要签名，以明确责任，确保评价结果的独立、客观和公正。,八、综合评价,形成评价结论：评价结论主要体现在评价等次、问题与建议等方面。根据每位评价人员的打分，利用算术平均法计算出评价综合得分，得出评价等次。同时对评价人员提出的问题和建议进行综合、归纳和分析。评价等次：按照综合得分（S）的分值确定相应的评价等次。评价等次分为优秀（S90）、良好（90S75）、中等（75S60）、差（S60）
18、4个评价等次。,九、撰写报告,一、绩效评价报告的地位1、财政资金绩效管理全过程的最终总结和评价结论。预算绩效目标管理-绩效实施和监控-绩效评价-结果反馈影响第二年度预算，这是一个闭合的过程,通过对比和分析，可以对绩效目标实现程度、绩效实施和监控的有效程度作出说明。,九、撰写报告,一、绩效评价报告的地位2、作为财政资金绩效管理结果应用的重要依据。绩效评价结果（通过绩效评价报告反映出来）作为改进预算管理和安排以后年度预算的重要依据。,二、写好绩效评价报告的重要意义1、法律、法规的要求 财政部财政支出绩效评价暂行办法（财预76号）、江苏省省级财政专项资金管理办法（6月出台，省长令63号）,绩效评价报
19、告是反映财政资金绩效的一个重要载体。2、客观反映项目、单位、部门的绩效情况。,二、写好绩效评价报告的重要意义3、便于报告使用者作出正确的决策。财政部门、上级主管部门、金融机构、受益方、公众、其他利益相关者。4、反映部门、单位财务管理能力、项目实施能力、自我评价能力。,三、绩效评价报告与其他报告的比较不同点 1、会计报告：反映单位某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量等会计信息的书面文件。2、审计报告：对被审计单位的经济活动的合规性，真实性，效益性等进行审查和评价作出审计结论的书面文件。,三、绩效评价报告与其他报告的比较 3、绩效评价报告：财政部门和预算部门（单位）根据设定的绩效目
20、标，运用科学、合理的评价方法、指标体系和评价标准，对财政支出产出和效果进行客观、公正评价所提供的书面报告。特点：针对财政性资金，目标结果导向，有定量分值和评定等级。特别强调要量化。,三、绩效评价报告与其他报告的比较相同点 都有鉴证和证明作用，即对被鉴证方某一方面情况作出客观的说明。都有助于报告使用者作出正确的经济决策。,四、撰写绩效评价报告的总体要求1、需求导向 满足外界对绩效评价报告的要求 便于使用者分析，为领导决策服务，使用者在5-8分钟之内完成阅览，迅速了解项目评价概况。便于人大和社会监督 便于横向比较 方便撰写，提高效率,四、撰写绩效评价报告的总体要求2、撰写要求 一是内容完整，格式规
21、范；二是材料真实，数据准确；三是逻辑清晰，分析透彻；四是文字简明，易读易懂；五是评价中肯，结论客观。,五、绩效评价报告的内容（一）评价工作的组织实施；（部门实施的评价，委托中介机构评价，评价单位的绩效管理能力）（二）绩效评价指标、评价标准设定依据及评价方法；（三）实现绩效目标采取的措施；,五、绩效评价报告的内容（四）绩效目标实现情况；（五）绩效评价结论及结果；（六）存在问题及原因分析；（七）改进管理的对策及建议。,六、绩效评价报告的种类：部门、单位自评价（整体评价、项目评价）财政部门重点评价、综合评价同行业的整体评价财政政策评价其他评价 评价对象不同，报告的格式有所区别，本次重点培训部门、单位
22、的项目自评价。,七、本次绩效评价报告的格式（一）项目绩效评价报告表封面项目基本情况表(绩评基表-1)项目资金和安排使用情况表(绩评基表-2)项目组织实施情况表(绩评基表-3)项目绩效情况表(绩评基表-4)项目绩效指标说明表(绩评基表-5)项目评价结果表(绩评基表-6)财政厅业务处室审核意见表(绩评基表-7)下面再具体讲填表要求。,七、本次绩效评价报告的格式（二）文字部分撰写提纲:1、项目基本情况（项目实施的依据，项目的主要内容、涉及范围，项目的总目标及年度目标等）2、项目执行情况（资金管理、项目管理等具体情况）,七、本次绩效评价报告的格式3、项目绩效目标实现的自我评价（重点）（1）评价工作过程
23、（选用的评价方法和评价指标体系、现场检查、核实情况等）（2）实际绩效目标完成情况（3）关键指标分析（基本指标、绩效指标、有关经济政治和社会效益具体体现及对环境和社会的持续影响等）,七、本次绩效评价报告的格式4、评价结论5、项目的实施经验、做法、存在的问题等6、改进的意见和建议(问题和建议要对应，便于阅读，条理清楚)7、附件：需与自评报告同时提交的相关证明材料,七、本次绩效评价报告的格式附件内容：项目立项情况（实施依据、主要内容、可行性及论证过程、绩效总目标及阶段性目标、预期投入情况、计划完成进度、预期相关经济社会效益）项目执行情况（进展及执行中目标计划的调整、绩效总目标和阶段性目标完成情况、项
24、目投入落实情况、项目实际支出情况、项目财务管理状况）,七、本次绩效评价报告的格式附件内容：指标分析（主要指标、设计依据、指标分析、打分结果）其他（满意度调查情况、图片对比、视频资料，其他形式丰富，增强报告可读性资料）,八、财政厅业务处室审核报告一、主管部门项目绩效评价工作开展情况二、财政资金使用效益1、资金落实情况2、项目组织管理3、项目绩效目标实现情况4、其他方面,八、财政厅业务处室审核报告三、财政资金使用效益存在的问题1、申报立项中的问题2、资金安排使用的问题3、项目管理中的问题4、项目产出、结果没有达到预期绩效目标的问题5、其他方面,八、财政厅业务处室审核报告四、改进项目绩效的建议1、在
25、预算和资金安排方面2、在资金管理方面3、在项目管理方面4、其他方面,九、撰写绩效评价报告的体会 首先，要写出一个好的绩效评价报告，做好各项评价工作是根本，只有把评价工作做实、做细了，掌握了大量的第一手资料，写报告才能有充足的素材，游刃有余。一个好的报告，必定是在报告之外做了大量的工作。其次，要善于分析、归纳和总结，把项目实施的各种情况加以疏理，理清脉络，查找问题，提出建议。,九、撰写绩效评价报告的体会 最后，要按规范格式行文，既要有详细的说明，又要有简练的总括，这样写出来的报告才易读易懂。（主管部门的自评报告和业务处室的审核报告有参考提纲，另有二篇自评报告的样本，请在省财政厅门户网站（http
26、:/在线申报/绩效评价/相关下载）下载参考。,十、提交报告,1、评价报告撰写后，统一使用A4纸打印、装订，并在规定时间内报评价工作组，同时附评价有关资料，包括评价指标与标准、目标完成情况表和资金使用情况表等附表。评价机构应妥善保管工作底稿和有关资料，根据档案管理的有关要求，建立评价工作档案并及时归档，以备存查。,十、提交报告,2、本次评价工作涉及项目数量多，时间紧，要求高，因此，请各单位按要求及时、完整、规范地上报相关材料。本次上报材料为：绩效自评报告表、自评报告及附件资料，绩效评价组织工作自评表。,十一、评价结果应用（1）,结果应用：是评价工作能否取得实效的保证，也是确保该项工作持续、深入发
27、展的基本前提。1.目前应用方向:预算安排：作为预算安排重要依据。将评价结果反馈给预算编制部门，并根据绩效的好坏来安排预算。项目单位、主管部门将评价结果作为编报年度部门预算的依据；财政部门将评价结果作为安排部门预算的依据。,十一、评价结果应用（1）,反馈整改：建立反馈整改机制。评价结果反馈被评价单位,项目单位要针对存在的问题，提出整改措施，以不断提高项目支出绩效。公众监督：建立评价信息报告制度。评价结果可向同级人大或政府报告,也可在一定范围内予以公开，使公众了解有关公共项目支出的实际绩效水平，以接受社会公众的监督。对社会公开应慎重，原则上先有预算信息公开，再逐步推行结果公开。,评价结果应用（2）
28、,政府问责:将绩效评价结果作为对政府有关部门工作考核的重要依据，并可将评价结果与政府工作人员的业绩考核相联系。,第二部分：中介机构和专家参与评价,一、委托中介机构评价的必要性和可行性 中介机构是社会监督的重要力量 中介机构具备较好的客观公正性 中介机构具有一定的专业队伍和业务技能,第二部分：中介机构和专家参与评价,二、省级参与绩效评价中介机构库 中介机构参与省级财政支出绩效评价资格由我厅统一审核认定，并在省财政厅门户网站（http:/在线申报/绩效评价/相关下载）公告。目前，省级参与绩效评价中介机构已有近30家。未加入的中介机构不具有参与绩效评价业务的条件。今后，我厅还将不定期对中介机构进行业
29、务培训和动态管理。,三、中介机构评价费用 按照江苏省财政厅关于规范中介机构参与省级财政项目支出绩效评价工作的管理办法（试行）的有关规定执行，实际评价费用由委托方与受托方商定。,四、中介机构评价操作流程 接受委托 方案设计 实施评价 撰写报告 提交审核,五、中介机构参与绩效评价工作底稿1.评价实施方案设计2.评价指标和标准设置3.实地评价通知4.听取介绍5.实地勘查6.评价数据收集,五、中介机构参与绩效评价工作底稿7.问卷调查情况8.评价人员座谈情况9.评价人员（专家）评分表10.评价人员（专家）评分汇总表11.评价报告撰写12.评价报告提交审核,六、专家参与绩效评价专家参与绩效评价主要内容：1
30、、前期准备阶段：审核评价方案2、实施评价阶段：参与实地评价3、撰写报告阶段：评价打分、总结问题、提出建议注意：通过评价实践，不断吸纳专家，充实专家库。,第三部分：本次绩效评价的共性指标与表式,1、对需上报的各类自评价报告表、组织工作自评表的进行讲解。2、关于绩效评价信息系统的操作。比较简单，对主管部门和项目实施单位来说，只要在外网上打开IE浏览器，输入系统的访问地址：http/:218.94.38.180:9001，即进入登录界面，然后输入账号和密码就可以进入系统进行操作（在培训资料中）。具体操作由软件工程师讲解。,第三部分：本次绩效评价的共性指标与表式,3、关于网上数据填报。各主管部门应根据项目实施单位的具体情况，有条件的可组织相应的网上数据填报业务培训，进行网上数据填报。或由主管部门将数据采集表发至各项目实施单位，项目实施单位填报后，再由主管部门集中统一录入，具体方式由主管部门自己确定。（注意数据采集表中有百分率的数据应同时采集“分子”和“分母”上的数据，汇总时应对“分子”和“分母”分别相加，再相除）,谢谢！,
