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1、第五章 财政支出增长及其控制,第一节 财政支出增长趋势及控制第二节 财政支出增长的理论解释,第一节 财政支出增长趋势及控制,一 财政支出的增长规模（一）财政支出规模的度量财政支出规模衡量的两个指标：绝对指标和相对指标绝对指标用于考察一定时期财政支出的绝对数额；其特点是能够较直观地反映财政支出的现状和变化情况；缺陷：难以反映影响财政支出的各种复杂因素。,相对指标指将特定时期的财政支出绝对额与其他相关经济变量进行对比，如财政支出占GDP比重（财政支出率）或财政支出占GNP的比重、财政支出增长率。绝对指标与相对指标的关系:绝对指标比较直观，它是计算相对指标的基础，但它不能反映财政支出与国民经济其他变
2、量之间的变动关系。在进行分析时，更加注重相对指标，相对指标是判断政府规模大小及政府对社会经济生活介入程度的一个重要指标。（二）中国财政支出的规模,表5-1 中国的政府支出占国内生产总值（GDP）的比重(1978-2000),从上表可以看到1978年以来中国政府规模变化的趋势：财政支出由1978年的30.96%逐步下降到1995年的11.87%，之后回升至2000年的18.01%；政府支出由1978年的30.96%逐步下降到1995年的18.54%，之后回升至2000年的25.04%。上述趋势表明 在市场化进程中，传统的在国家财政范围内履行的政府职能逐步削弱；在原有的国家财政范围之外的新的政府职
3、能，如社会保障职能、社区建设职能等得到很大加强。,（三）其他一些发展中国家的财政支出增长发展中国家自二战结束以后，纷纷发展自己的独立经济，政府大量介入经济建设，使政府的财政支出规模迅速扩大。下图是其他一些发展中国家的财政支出变化情况,表5-2若干发展中国家财政支出占GNP的比重(%),（四）西方国家财政支出的增长,表 5-3：西方一些发达国家政府支出占GDP的比重（%）,注：*1990年数据，*1999年数据,通过上图中的数据表明，在各国经济发展过程中，尽管不同国家的政府支出的增长情况各有不同，并且在一国内的不同发展阶段，政府支出增长情况有较大差异，有些国家甚至出现负增长的情况。但从长期和整体
4、来看，发展的总趋势是政府的财政支出不断增长。,二、财政支出增长中的结构变化随着财政支出的增长，其内部结构也开始随着政府职能的变化而变化。随着经济发展，社会进步，在和平的大环境下，战争威胁日益减弱，国防支出在财政支出中的比重有所下降，而同时政府需要承担更多的社会责任，社会保障支出随之增加。以美国为例，见下表5-4,表5-4 美国联邦财政支出结构变化（单位：总支出为10亿美元，现价，其余为%）,从上表可以看出，发达国家在财政支出增长的同时，在用于社会福利性方面等的转移性开支增长得较快，而在国防、交通等购买性支出增长得较慢。同时，我国及其他一些发展中国家的财政支出结构也发上了较大的变化。下面的几个图
5、反映了我国财政支出结构的变化趋势：,我国财政支出结构变化趋势显示图,图-6 我国财政支出结构变化趋势,我国各时期财政支出主要项目的比重,表3-4 我国各时期财政支出主要项目的比重(%),我国财政支出中转移性支出的比重及其变化趋势,表3-6 我国财政支出中转移性支出的比重及其变化趋势（单位：%）,从上面的我国财政支出结构变化图来看，随着经济的发展，财政支出中科教文卫事业、行政管理费用、社会福利支出等财政支出的比重呈扩大趋势，而基本建设费等购买性支出比重下降。但在财政支出结构的变化中，发达国家和发展中国家又有所不同。,两类国家购买性支出与转移性支出所占比重,类别 发达国家 发展中国家,合计 100
6、.0 100.0,购买性支出 45.2 61.5 其中：经常性支出 34.9 50.1 资本性支出 10.3 11.4 转移性支出 41.0 22.5 其中：公债利息 5.6 5.5 补助金 35.4 17.0 其他 13.8 16.0,从上图中可以看到，发达国家的购买性支出所占比重小于发展中国家，而转移性支出的比重大大高于发展中国家。,总之，无论是从绝对数量还是相对数量来看，各国的财政支出不断增长构成了发展的总趋势。但是，在增长过程的结构变化中，发展中国家与发达国又有所不同。发展中国家的财政支出增长主要集中在购买性支出方面，特别是公共投资方面，而发达国家主要集中在转移性支出方面。,究其原因，
7、主要是：经济发展水平和程度的不同造成的。发达国家的经济发展处于较高的水平，政府更关注社会公平问题，而不是效率问题；而对发展中国家而言，其首先考虑的问题是追求经济发展的高速度，提高经济的效率，更多的是体现一种“效率优先，兼顾公平”的支出思想。,三、对财政支出增长的控制 财政支出增长过程中，应当注意对其加强控制，尤其对于其中的一些不合理的增长应加强控制。控制包括两方面：一是总量控制，二是结构控制。,第二节 财政支出增长的理论解释,随着经济的增长，财政支出的绝对规模和相对规模都相应增长，形成了“财政支出增长趋势”，也有人称为“财政支出增长规律”。对此，经济学家们不断研究，形成了一些旨在解释财政支出增
8、长的理论，即“财政支出增长理论”。,财政支出增长理论主要从两个方面进行了分析：宏观分析：瓦格纳法则 时间形态论 经济发展阶段论微观分析主要从公共部门产出水平的决定、环境、人口、公共产品质量、公共部门投入品价格等方面进行了分析,一、瓦格纳法则又称政府活动扩张论19世纪后期，由德国经济学家瓦格纳（Wagner，A.）提出含义：当国民收入增长时，财政支出会以更大的比例增长。随着人均收入水平的提高，政府支出占GNP的比重将会提高，形成财政支出的相对增长。如下图所示：,图5-1 瓦格纳法则,瓦格纳指出，工业化经济的发展必然伴随着政府活动规模的不断扩张，原因主要有政治因素和经济因素两方面：政治因素：国家职
9、能扩展政府职能的内在质量提高财政支出扩大,经济因素工业化扩大的市场与市场主体间的关系日趋复杂要求建立有关的司法和行政制度 财政支出增长城市化和人口密集问题外溢性必须政府解决收入提高和社会进步对分配问题的关心加强对教育、文化、保健、福利等服务的需求增加要求政府以更大的比例提高这些方面的支出。,二、时间形态论又称偶然事件论、梯度渐进增长理论由英国经济学家皮科克和怀斯曼(Peacock and Wiseman,1967)提出含义：财政支出增长不是按同一速度向前发展的，而是在不断稳定增长过程中不时出现的一种跳跃式的发展过程。,假设前提:政府喜欢多支出 公民不愿意多缴税(政府的支出范围应当在居民可容忍的
10、纳税水平之内)主要观点：在正常时期，居民的税收容忍水平是稳定的，政府的财政支出也是比较稳定的，财政支出会随着收入水平的提高而增加，从长期来看是一种渐进的增长趋势。,当社会出现激变时，如战争、经济危机的出现，财政支出需要大幅提升。纳税人的税收容忍水平将会提高，整个政府财政支出在渐进的过程中呈现出一个台阶式的增长形态。当社会激变过去之后，政府不会轻易容许已经上升的税收容忍水平降到原有的水平，因此，政府财政支出水平虽然会下降，但下降的幅度不会太大，下降后的水平依然会比激变前高，在此基础上财政支出继续以稳定的方式向前发展。,例：战争结束后，财政支出变化的三种情形,民用财政支出战后立即恢复至战前水平（图
11、5-2）,图5-2 第一种情形,民用财政支出的增长水平在战后继续保持，即战后民用财政支出增长的幅度与战时总财政支出增长幅度相同（图5-3）,图5-3 第二种情形,民用财政支出在战后一段时间回落，然后又逐渐恢复到原先水平，即从长期来看，民用财政支出保持一种稳定的增长状态（图5-4）,图5-4 第三种情形,Peacock和Wiseman(1967)认为，财政支出在战后的变化更符合图5-3的情形，即财政支出在战后继续保持战争期间的增长势头。同时，他们认为社会突发性事件会造成三个方面的影响，导致了财政支出的增长：替代效应、检查效应和集中效应,替代效应：在经济和社会受到冲击时，社会公众才会在心理上接受一
12、个可容忍的更高的税收水平，税收增加，私人支出相应减少，社会支出增加，形成公共支出替代私人支出的现象。检查效应：在非常时期，许多必须解决的问题就会暴露，社会成员通常会同意增加税收，以满足为解决这些问题所需的资金需求。,集中效应：在突发事件出现时期，政府可以在一定程度上提高自己在财政权力方面的控制，消减地方政府自主权，集中更多的资金，形成集中效应。,三、经济发展阶段论由马斯格雷夫（Musgrave，R.A.）和罗斯托（Rostow，W.W.）两人提出的。利用经济发展阶段论来解释财政支出增长的原因，主要侧重于支出结构的变化的分析 经济发展的早期阶段经济发展的中期阶段经济发展的成熟阶段,经济发展早期阶
13、段：财政支出用于公共投资部分比重很大，增长速度较快；人们的生活水平不高，主要是满足人们的吃、穿等方面的基本需求，对政府的公共性消费支出的需求不大；这一时期主要是考虑经济发展速度，转移性支出不大。,经济发展中期阶段：私人资本积累开始上升，公共积累支出增长率下降，从而公共投资支出占GNP的比重下降；政府用于教育、卫生和安全等方面的消费性支出增加，在增个财政支出中的比重上升用于解决收入分配问题的转移性支出开始增加,经济发展成熟阶段：个人消费支出随着生活水平提高而增加公共投资支出又呈现出增长势头，表现为一种对私人消费品的补偿性公共投资，但从总体而言，公共投资占GNP的比重仍是呈不断下降趋势的公共消费支
14、出占社会总支出的比重上升用于解决公平的转移性支出将会大幅度增加,四、财政支出增长的微观分析微观增长理论主要是从微观的角度，把财政支出问题转化为公共产品的提供过程。它将私人产品市场的有效供给理论用于政府公共产品的供应之中，从而得出财政支出增长的规律性内涵。,1、公共部门产出水平的决定微观分析基础是中间投票人和政治家追求选票最大化理论政府部门提供的任何公共产品都是按当时技术要求的最低成本生产的。结论：在其它条件不变的情况下，如果中间投票人的税基减少了，由他可支配的实际收入提高了，于是对公共产品的需求量就会增加。在其它条件不变的情况下，如果中间投票人的收入提高了，则对公共产品的需求量会上升。在其它条
15、件不变的情况下，如果社会总税收基础扩大了，则对公共产品的需求量会增加。,2、环境对公共产品产量的影响环境：影响生产一定水平的公共产品所需的资源的社会经济和地理变量。如果环境发生变化，公共产品的产出水平就会发生变化。以警察保护为例，当环境恶化时，人们为了得到和原来一样水平的保护就必须多交税，以满足政府多雇佣警察的费用开支（图5-5）。,图5-5 警察保护水平及其变动,从上面的例子可以得出以下结论和启示：公共支出的增加并不一定意味着公共服务水平的提高，同样，在不增加公共服务水平的前提下增加了公共支出，也不一定是公共服务效率低下，原因很可能是环境的恶化。因此，在评价公共部门活动的效率时，不能仅从公共
16、支出是否增加，服务水平是否提高来衡量，还必须对公共部门活动所处的环境状况加以考虑。,3、人口因素的影响 纯公共产品及服务 具有非排他性和非竞争性，因此，人口数量的增加不会导致纯公共产品生产成本的上升，也没有理由预期人口增加将会导致纯公共产品支出增加 近似公共产品 具有一定的消费剩余容量，人口变化所需增加的消费首先由已有的公共产品来满足，不足部分才由新增的财政支出所提供的产品和服务来满足。因此，政府用于这类公共产品的支出增长速度会低于人口的增长速度。此外，人口的变化会通过价格效应作用于财政支出，这也要求财政支出以小于人口增长率的速度上升。,4、公共产品质量的影响 随着收入水平的提高，需求也会增长
17、，需求的增长有两层含义：一是指愿意在同一价格上购买更多的产品；二是指在相同需求数量上对产品质量要求的提高。对私人产品而言，需要的增长更多地表现为对新产品需求的增长；对公共产品而言，需要的增长更多地表现为对质量要求的提高，如安全需求、教育需求、保健需要等。,在生产效率不变的情况下，产品质量提高要求更多的投入。因此，对公共产品质量的分析指标主要是根据投入大小来测定的。一般而言，质量较高的公共产品要比质量较低的公共产品投入更多的资源。因此，随着公共产品质量的提高，财政支出也会增长。但随着投入的增加，质量提高的速度是下降的。,5、公共部门投入价格的影响代表人物：鲍莫尔经济部门分为：进步部门和非进步部门，进步部门：物质资料生产部门，劳动不是最终产品，劳动生产率可以大幅度提高的部门；非进步部门：劳动服务部门，劳动是最终产品，劳动的投入能够较大程度引起产品性能的改变，劳动生产率较低。,鲍莫尔在这两大部门的劳动生产率方面的差异之上建立了鲍莫尔模型，分析了当公共部门投入价格不能被技术进步、规模经济所抵消时，财政支出如何增长。他指出，如果公共部门的生产率比其他经济部门的生产率慢，而公共部门的工资水平又要和其他经济部门的工资水平保持同步增长，在其他条件不变的条件下，财政支出将会增加。,
