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1、建筑公司账务处理案例目录一、公司简介31、企业基本情况32、企业机构设置及人员配置3二、主要税项及税率4三、财务制度5(一)企业会计制度和其他有关规定及说明5(二)增值税税率6(三)固定资产核算制度7四、73笔触fth三8业务1购入铁楸工具一批8账务处理：8业务2领用工具8业务3报销办公用品9业务4支付质量保证金10业务5支付测定费10业务6支付工程投标费11业务7支付意夕M呆险费12业务8缴纳印布兑12业务9拨AI藤13业务10领用工程材料14业务11租用员工宿舍15业务12报销费用15业务13支付水电安装费16业务14购入活动板房18业务15临时设施建设完毕18业务16领用低值易耗品19业
2、务17购入钢材.20业务18购入水泥21峥19提取备睦21IlIk务22雌上月各23业务23办公楼完工交付使用24业务24预付工藤25业务28发妣月员工工资28业务30报销修理费29业务31报销材料费29业务32领用钢丝绳30业务35计提本月社会保险费及住房公积32业务36缴纳本月社会保险费及住房公积金33业务40购入混凝土36一.公司简介1、企业基本情况公司名称：某某建筑工程有限公司公司地址：主体类型：有限责任公司公司经营范围：建筑工程施工、钢结构工程施工、建筑装饰装修工程施工、市政公用工程施工、地基基础工程施工、防水工程施工、防腐保温工程施工、园林绿化工程施工、机械设备租赁。2、企业机构设
3、置及人员配置部门负责人职将人数总经办周天总经理4W财务经理3亍政部白灵人事主管仓管部夏天仓库主管2工程部何伟工程主管9项目部柳青项目主管34二.主要税项及税率1.增值税：一般纳税人税率9%（月）2、城市维护建设税：增值税7%（月）3、教育费附加：增值税3%（月）4、地方教育附加：增值税2%（月）5、印花税：印花税税率按照最新的印花税税目税率表执行（月）。6、企业所得税：税率25%。所得税会计处理采用资产负债表债务法，公司的所得税按季度预缴，每年的5月底之前进行汇缴清算。7、个人所得税：由单位代扣代缴。自2019年01月01日起个人所得税计算方法采用累计预扣法：应纳个人所得税税额=本期应预扣预缴
4、税额二（累积预扣应纳税所得额*预扣率-速算扣除数）-累积减免税额-累积已预扣预缴税额累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除其中：累计减除费用,按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在单位的任职受雇月份数计算。工资薪金所得税预扣率表一（见下表）居民个人工资、薪金所得预扣预缴使用。个人所得税预扣率表一（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）级数累计预扣预壤应纳税所得额预扣率（%）速算扣除数1不超过36000的部分3N2超过36000元至14400沅的部分1025203超过144000元至30000沅的部分2016920
5、4超过300000元至42000沅的部分25319205超过420000元至66000沅的部分30529206超过660000元至96000沅的部分35859207超过960000元的部分45181920三.财务制度（一）企业会计制度和其他有关规定及说明(1)某某建筑工程有限公司为增值税一般纳税人。财务总监某某负责公司财务全面工作，审核记账凭证；会计负责编制记账凭证，登记账簿、编制报表和纳税申报等；出纳负责出纳全面工作。(2)在本实操业务中采用新收入准则，根据合同履约义务的投入确认当期工程收入(即：投入法)。履约进度=已发生成本/(已发生成本+预计完成该合同尚需发生成本)(3)本实操业务中所承
6、接异地经营项目采用一般计税；按月计提工资、计提社保和个税、发放工资、缴纳社保和个税等业务，其中基本养老保险、失业保险、工伤保险、生育保险缴费基数为员工属期应发工资，基本医疗保险缴费基数5009元/月/人;住房公积金的缴存基数为员工所属期应发工资，公司和个人均按5%比例缴存。(4)本行业账中涉及承接项目产业园办公楼项目于2021年6月底中标,7月初开工并缴纳该项目涉及质量保证金、测定费、投标费及印花税，该项目属于异地经营项目。(5)根据财政部税务总局海关总署2019年第39号文件关于深化增值税改革有关政策的公告的规定建筑业增值税率由原来的10%降为9%;(二)增值税税率(1)纳税人发生应税行为，
7、除本条第(二)项、第(三)项、第(四)项规定外，税率为6%。(2)提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产,转让土地使用权，税率为9%。(3)提供有形动产租赁服务，税率为13%o(4)境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。(三)固定资产核算制度1.固定资产包括房屋、建筑物、机器设备、运输设备、电子设备及其他设备,按规定凡使用年限在一年以上,单位价值一定数据以上的资产,列入固定资产进行核算。2 .固定资产在取得时,按取得时的成本入账,取得时的成本包括买价、相关税费、运输和保险等相关费用,以及为使固定资产达到预定可使用状态前所必要
8、的支出。3 .定期对固定资产进行清理,规定每年十二月份,由财务部牵头,物资菅理部组织到现场查点实物,通过清杳,摸清家底,财物一致,如发现固定资产在保管、使用,维护中存在问题或发现毁损,应世明原因,分清责任,由物资管理部向总经理提出申请,经审核批准后办理报损手续,确保账实相符。4 .固定资产折旧采用平均年限法(直线法)。5 .固定资产折旧年限按税法规定的最低年限即:房屋、建筑物为20年;飞机、火车、轮船、机器,机械和其他生产设备为10年:与生产经营有关的器具、工具、家具等为5年;飞机、火车,轮船以外的运输工具为4年;电子设备为3年;残值率5%0四、73笔账务处理业务1购入铁楸工具一批2021年7
9、月1日，承建的产业园办公楼开工，项目部报销购入铁楸工具一批678元,出纳以现金付讫。账务处理：记字第1号日期:202107-01借方全额送方金86摘要会计科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分wx*it*-H-iu.14110101周转材料-在座低值易耗品-产业fi7fl码入货IW_1_具Jtt园/八楼OoUU购入铁愀工具一批IoolJS存现金67800附件3张合计：陆佰柒给捌元整6780067800业务2领用工具2021年7月1日，产业园办公楼项目部领用铁楸工具。账务处理:记字第2号0:2021-07-01摘要领用工具领用工具借方金额贷方金额会计科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万
10、千百十元角分14110201周转材料在用低值易恁品-产业a7cn园办公楼6780附 件1张14110101周转材3.在库低值易耗品.产业7aCC合计：陆佰柒拾捌元整2021年7月1日，产业园办公楼项目部报销购买的办公用品930元，出纳现金付讫。账务处理：号BH0:2O21-O7-O1病要会计科目百十元9 3 0角分亿千百0 0十万千百十元角分亿千百IRa4八用R5401010201合同履约成本-工程SS工-产业报销办有用品园办公掇项目间接M用/出十万千18咐办公用MIoOl库存现金9 3 0附件2张 O合计：以倡餐拾元Jl9 3 00 09 3 00 0借方金额错方金SS业务4支付质量保证金2
11、021年7月1日，支付产业园办公楼工程质量保证金10000元,出纳以转账支票付讫账务处理：记字第4号日期202107-01附 件3张摘要会计科目*r*m122101其他应收款-中山市大隹工程监管支付质量保证金有浪公司支付质量保证金100201银行存款工行深圳天期大道支行借方全S6货方金额亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分10000001000000合计:宣万元整2021年7月1日，支付产业园办公楼工程测定费14000元,出纳以转账支票付讫。账务处理：记字第5号日期:20210701痛更会计科目支付测定费5401010202合同履约成本-工程施工-产业园办公核项目-间接典用-洌定堂支付
12、寨定:支付利定22210101成交税费-成交增值税-进项税额支付测定要100201银行存款-工行深圳天朝大道支行合计：宣万算仟元整借方全额有方金藏亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分132075579245附件14000003张14000001400000业务6支付工程投标费2021年7月2日，支付产业园办公楼工程投标费4500元，出纳网银转账付讫。账务处理：摘要支付意夕险些支付意夕隘险覆记字第6号日期:20217-02摘要会计科目古4tT理阳灯控5401010203合同履约成本-工程施工产业XWJ-TliSOTS园办公樱项S-间接案用-投标费支付工程投标费22210101应交税费-应
13、交增值税.进项税额支付工程投标典100201银行存款-工行深圳天明大道支行合计：肄仟伍佰元按X借方金额比万金燕亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分42452825472附件4500003张450000450000业务7支付意外保险费2021年7月4日，支付产业园办公楼工程意外伤害保险费12640,出纳网银转账付讫。账务处理：记字第7号日期:202197-04借方金额贷万金额tms亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元焦分5401010204合同履约成本-工程施工-产业1?64nCC园办公楼项目-间接费用-保险案合计：宣万冢仟陆值Sl冶元整附 件3张100201银行存款-工行深圳天期大
14、道支行12640002021年7月4日，缴纳产业园办公楼工程印花税344037元。账务处理：记字第8号日期:202197-04会计科目缴纳印花税222109应交税费-应交印花税缴纳印礴100201垠行存款-工行深圳天明大道支行合计：叁仟肆佰9冶元爰角柒分借方金额贷方金额77分附 件 2 张业务9拨入工程款2021年7月4日，收到产业园预先拨入办公楼工程款200000元（该预收款以履约合同义务为前提），银行收讫。第9日期:2021-07-04摘要拨入工程款拨入工程款借方金额贷方金额会计科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分100201银行存款-工行深圳天朝大道支行20000000220
15、401合同负债.中山市产业园股份有限20000000责任公司合计：贰拾万元整2000000020000000业务10领用工程材料2021年7月4日，总仓库发出钢材、木材一批到产业园办公楼工区搭建仓库、厨卫场所临时设施。其中钢材2吨，单价4100元/吨,木材6立方米，单价1900元/立方米。账务处理：记字第10号日期:202197-04X摘婆会计科目领用工程材料160401在建工程-产业园办公樱临时设施领用工程材料140309原材料-钢材（总仓库）领用工程材料140310原材料-木材（总仓库）借方金额贷万金额亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分1960000820000附件1140000
16、1张合计：宣万玖仟陆佰元整业务11租用员工宿舍2021年7月5日，产业园办公楼项目部租用民用住房作为员工宿舍，房屋租金5000元，物业费500元，押金10000元，出纳网银转账支付。账务处理：记字第11号日期:2021-073X借方金额贷方金额摘要会计科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分Ja田吊会5401010205合同奥约成本-工程施工-产业田用0_L值=因办公掇项目间接费用员工宿舍505886租用员工宿舍22210101应交税疑-应交塔值税-进项税额44114附122102其他应收款产业园办公任员工宿租用员工宿舍舍押金1000000件5租用员工宿舍100201银行存款-工行深圳
17、天朝大通支行1550000张合计：宣万伍仟伍佰元整15500001550000业务12报销费用2021年7月5日，产业园办公楼项目员工报销购买宿舍生活用品358元，出纳现g0讫。账务处理:己字第12号日期:202107-05福要会计科目借方全颤货方全额亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分报销麦用5401010205合同履约成本工程施工产业 园办公核项目-间接察用-员工宿舍报销费用IOOl库存现金合计：叁佰伍拾捌元壑13支付水电安装费2021年7月5日，支付产业园办公楼临时设施水电安装费2972.72元，出纳网银转账付。账务处理:第13号日期:202197-05X摘要会计科目借方全额货方
18、金额亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分支付水电安装图160401在建工程产业园办公掇临时设施272727支付水电安装身支付水电安装更22210101成交税费-应交增值税-进项税嵌100201银行存款-工行深圳天明大道支行24545297272附件3张合计：S仟玖佰柒拾虱元柒角贰分297272297272业务14购入活动板房2021年7月5日，购入活动板房作为产业园工区办公室，价税合计6780元，出纳网银转账支付。账务处理：记字第14号日期20210705X借方金额贷万金额摘要会计科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分购入活动板房160801临时设施-产业园办公楼项目6000
19、00购入活动板房22210101应交悦费-应交增值税-进项税额78000附件购入活动板房100201银行存款-工行深圳天朝大道支行6780003张合计:陆仟柒佰捌拾元整678000678000业务15临时设施建设完毕2021年7月7日，产业园临时设施：工区仓库、厨卫设施建设完毕。账务处理:记字第15号日期:202197-07X借方金额贷方金额摘要会计科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分设施建设完空160801临时设施-产业园办公慢项目2232727设施建设充毕160401在建工程-产业园办公畏IS时设施2232727附件1张合计：贰万至仔叁佰冢拾柒元低角柒分223272722327
20、27业务16领用低值易耗品2021年7月7日，产业园办公楼项目部员工从总仓库领用安全帽50个，所领产品分批摊销。账务处理:记钟S16号日期:2021-075借方金额贷方金额摘要会计科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元用分领用低值易丽般兽砒材料-的低值易耗品-产业200000因办公馔领用低值易的誉如02周抬材料在座低值易耗品总仓200000附件1张合计：贰仟元整200000200000业务17购入钢材2021年7月7日，向中山市天天贸易有限公司购入钢材10吨用于建设产业园办公楼不含税金额50000元，钢材直接发工区仓库,款项尚未支付。账务处理：记字第17号010:2021-07-07借方
21、全额贷方全题播要会计科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分购入钢材140301原材料-钢材（产业园办公怪）5000000购入钢材22210101应交说其-应交增值税-进项税额650000附件的入钢材半04应付曲-中山市天天贸易限公56500003QJ张合计：伍万陆仟伍佰元整56500005650000业务18购入水泥2021年7月7日向中山市宏发建材批发有限公司购入水泥50吨不含税单价330.00元，价税合计18645元，用于产业园办公楼建设,取得增值税专用发票一张，出纳网银转账100c）O元，余款暂欠。账务处理：记字第18号日期:2021397X借方金额贷方隹JS礴要会计科目亿千百
22、十万千百十元角分亿千百十万千百十元雨分购入水泥140302原材料-水泥（产业园办公核）1650000购入水泥22210101应交税费.应交增值税-进项税额214500附件购入水泥100201银行存款-工行深圳天期大道支行10000004购入水泥装曾应付曲一中山市宏发建材批发，864500张限公司合计：登万物仟陆佰孰拾伍元整18645001864500业务19提取备用金2021年7月7日，根据领导指示以及公司资金管理要求，出纳从工行提取现金30,000.00元，用于公司日常支出。记字第19号日期2021-07-07会计科目提取备用金100I库存现金提取各用全100201银行存款-工行深圳天明大道
23、支行合计：叁万元整附件2张业务20购买施工材料2021年7月8日，产业园办公楼项目部报销购买施工用各种零星材料共4500元，出纳以现金付讫。记字第20日期:2021-07-08借方金额贷方金额翔要会计科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千目十元角分购买.材料臂。3原材样零星材料（产业园办公450000附 件3张掇）购买施工材料IoOl座存现金450000合计：黑仟伍佰元整450000450000业务21收回前欠工程款2021年7月8日，银行账户收到深圳市金华商贸有限公司转来前欠工程款500000元账务处理：记字第21号日期:20215-08X（S方金额贷方金额摘要会计科目亿千百十万千百十元角分
24、亿千百十万千百十元角分收回的欠工程款100201银行存款-工行深圳天期大道支行50000000收回前欠工程款112201应收账款-深圳市金华商贸有限公司50000000附件1张合计：伍拾万元整5000000050000000业务22缴纳上月各项税款2021年7月8日，缴纳上月各项税款，税款从银行账户直接划扣。账务处理：记字第22号日期:2021-07-08借方金额贷方金额摘要会计科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分缴纳上月谷项税款222102成交税费-未交增值税1500000缴纳上月存项税款222104应交脱Sr应交城市雉护建设说1050O0数纳上月告项税款222105应交税费-应
25、交敦育费甥加450OO缴纳上月各项税款222106应交税费-成交地方教育附加30000缴纳上月各项税款222108应交税费-应交个人所得税1207缴纳上月答项税款222107应交税费-应交企业所得税7342180缴他上月各项税款222109应交税费-应交印会54250缴纳上月答项税款100201银行存款-工行深圳天朝大道支行9077637合计：玖万零柒佰柒拾陆元叁角柒分90776379077637附件10张业务23办公楼完工交付使用2021年7月8日，自建的办公楼工程完工交付使用，价款710500元，办理验收。账务处理：摘要会计科目办公馔完工交付使用160101固定资产办公楼办公掇完工交付使用
26、160402在建工程-自建办公楼合计：柒拾宣万擎伍佰元整借方金嵌货方金酸亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分7 1 0 5 0 0 0 07 1 0 5 0 0 0 07 1 0 5 0 0 0 07 1 0 5 0 0 0 0附 件1张业务24预付工程款2021年7月9日，预付产业园办公楼项目分包单位中山市朗通建筑安装工程有限公司分包工程款197727.28元，出纳网银转账支付。账务处理：记字第24号日期2021-07-09X借万金额待方金额摘要会计科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分预付工程款鬻）誓付账熟中山市朗通建筑安装工程19772728有限公司预付工程款10020
27、1银行存款-工行深圳天朝大道支行19772728附件2张合计：寰冶玖万柒仟柒佰BC洽柒元旦角捌分1977272819772728业务25支付燃料款2021年7月9日，支付前欠中山市诚信新能源有限公司燃料款32000元，出纳网银转账支付。账务处理：记字第25号日期:2021-07-09附 件2张摘要会计科目KdS220202应付赛款中山市诚佶新的源有破文成5*孑双八弓支付燃料款100201银行存款-工行深圳天朝大遒支行借方金藏贷方金额亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分32000003200000合计:叁万冢仟元整32000003200000业务26购入红松板2021年7月9日向中山市红
28、河建材有限公司购入红松板22立方米不含税单价2200元，用于产业园办公楼建设，板材已验收入库，出纳网银转账支付。记字第26号日期:202197-09摘要购入红松板借方金颤贷方金额会计科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分140304原材料-红松板材（产业园办公4840000楼）购入红松板22210101应交税费-应交增值税-进项税额629200附件购入红松板100201眼行存款：-工行深圳天朝大道支行54692004张合计：伍万肆仟陆信玖洽氨元整54692005469200业务27支付运费2021年7月9日，收到产业园办公楼项目部交来申请支付残料渣土运费6000元,出纳开具转账支票付
29、讫。账务处理：记字第27号日期:202197-09摘要支付运费支付运费借方金额贷方金额目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分54010101合同履约成本-工程施工-产业园nnnnn办公核项目-其佗直接费用60000100201银行存款-工行深圳天朝大道支行600000附件3张合计：随仔元整业务28发放上月员工工资2021年7月11日，发放上月员工工资。第28号0:2021-07-11会计科目借方金额贷方金额亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分发放上月员工工资221101应付职工蓄酬工资发放上月员工工资122103其他应收款-1会保险要发放上月员工工资122104其他应收款-住房
30、公积金发放上月员工工资222108应交税费-应交个人所得税发放上月员工工资100201银行存款工行深圳天朝大道支行合计：玖万事虱伯翁（I拾元整94 9 645 1 41 27 62 5 70 09 02 8 04008O09 0 2 8 00业务29采购碎石2021年7月12日，向中山市天意建材有限公司购入碎石460立方米，不含税单价35元/立方米，中砂300立方米，不含税单价35元/立方米，用于产业园办公楼建设，材料已验收入库，取得增值税专用发票一张，出纳网银转账支付。账务处理：借方全额贷方金额播要会计科目亿千百十万千百十元雨分亿千百十万千百十元角分采购碎石140305膜材料-碎石（产业园办
31、公掇）1610000未利碎石140306睨材料-中砂（产业园办公樵）105000O附件400张果购碎石22210101应交税要-应交增值税-进项税额采购碎石100201银行存款-工行深圳天明大道支行34580030058合计：叁万零伍拾捌元整30058003005800业务30报销修理费2021年7月12日，产业园办公楼项目部报销电机修理费IoOO元，出纳现金付讫。账务处理：记字第30号日期:2021-07-12X借方全驰贷方全额摘熨会计科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分报销修理费解喘器器篇器施工产业100000园办公愣项目同接要用修埋案报箱修理要100l库存现全10000附件2
32、O合计：宣仟元整1000001O000张0业务31报销材料费2021年7月13日，收到产业园办公楼项目部交来报销单报销购入钢丝绳200米，金额980元，出纳现金付讫。账务处理：记字第31号日期202107-13X借方金额待方金额亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分14110101阉话材料-在库低值易此品-产业CIanCCJKtRM4三t三v八jYUUUUBl办公t报销材料费IOol库存现金98000附件3张合计：玖佰物拾元整9800098000业务32领用钢丝绳2021年7月13日，产业园办公楼项目部领用钢丝绳200米记字第32号日期:202197-13摘要领用钢丝绳领用堀丝绳借方全额
33、贷方金额会计科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分14110201周转材料在用低值易耗晶产业qonnnfJ/1OUUU园办公楼14110101周转材料-在IS低值易耗品-产业98000园办公楼合计：故伯剧拾元整业务33报销办公费2021年7月14日，财务部报销购买办公用品260元,出纳现金付讫。账务处理：第33号日期:20210714摘要报精办公要660201修理费用办公费报销办公方IoOl库存迓金合计：冢佰陆裕元整0业务34支付施工用料检测费2021年7月14日收到产业园办公楼项目部交来付款申请单支付施工用料检测费5000元，出纳网银转账支付。账务处理：记赛34号日期:202197
34、-14摘要会计科目支付施工用料检测费5401010207合同履约成本-工程施工.产业 园办公接项目-间接费用-检测费支付施工用料检测费22210101成交税费-应交增值税-进项税额支付施工用料检测费100201银行存款-工行深圳天期大道支行合计：伍仟元按借方金额贷万金额亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分4 7 1 6 9 82 8 3 0 2 5 0 0 0 0 05 0 0 0 0 05 0 0 0 0 0附 件3张业务35计提本月社会保险费及住房公积2021年7月15日，计提本月社会保险费及住房公积，其中项目部记入产业园办公楼项目人工费。账务处理：摘要会计科目借方全额贷方全额亿千
35、百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分计提本月社会保睑要cccCFXfflIem;+4月2-及住房公枳660202管理要用-社会保险第计提本月社会保睑费及住房公枳计提本月社会保险费及住房公积计民本月社会保睑鎏及住房公积计提本月社会保睑基及住房公积660203管理费用-住用公积全54010105合同履约成本工程施工-产业园 办公樱项目-人工要221102应付职工薪酬-社会保险费221103应付职工薪酬-住房公积金14 0 06 0 18 3附 件 2 张合计：随万伍仟辟佰零柒元叁角叁分业务36缴纳本月社会保险费及住房公积金2021年7月15日，缴纳本月社会保险费及住房公积金，款项直接从银行账户
36、划扣。账务处理：记字第36号日期:2021-07-15摘签会计科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分缴纳本月社会保险费及住房公枳全221102应付职工薪酬-社会保险裳5260183缴纳本月社会保险要及住房公积金221103应付职工薪酬-住房公枳全1280550附件3缴纳本月社会保险费及住房公积全122103其他应收款社会保险费2613897缴纳茎月社会保险要及住房公枳金122104其他应收款-住房公积金1280550张缴纳本月社会保险费及住房公枳全100201银行存款-工行深圳天明大遒支行10435180合计：置拾万肆仟缘佰伍拾宣元捌角1043518010435180借方金SS货方全
37、题业务37购入钢材2021年7月16日，向中山市天天贸易有限公司购入钢材8吨用于建设产业园办公楼不含税价5000元/吨，钢材直接发工区仓库，出纳网银转账支付。账务处理：记字第37号080:2021-07-16摘要会计科目购入期材140301原材料钢材（产业园办公椎）购入钢材22210101应交税费应交塔值税进项税额购入钢材100201银行存款-工行深圳天期大道支行借方全额贷方全额亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分合计：肆万伍仟冢佰元按附 件张业务38购入水泥2021年7月18日，向中山市宏发建材批发有限公司购入水泥50吨,不含税单价330元/吨，用于产业园办公楼建设，材料已验收入库，
38、取得增值税专用发票一张，货款尚未支付。记台38号日期:2021-07-18借方金额贷方金额摘要会计科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分购入水泥140302原材料水泥（产业园办公建）1650000蚂入水泥22210101应交税量-应交增值税-胜项税额214500附件购入水泥尚瑞1应付赚熟中山市宏发建材批发有18645003张合计：塞万捌仟陆佰肆拾伍元整18645001864500业务39购入搅拌机2021年7月18日，购入搅拌机2台用于产业园办公楼建设，取得增值税专用发票一出纳网银转账支付。账务处理：记字第39日期:202197-18X借方全额贷方全Si播要会计科目亿千百十万千百十元
39、角分亿千百十万千百十元角分购入授拌机160102囿定资产电8拌机1769912购入搅拌机22210101应交税费-应交增值税-进项税题购入搅拌机100201银行存款-工行深圳天朝大道支行23008820000附件003张合计：系万元整20000002000000业务40购入混凝土2021年7月18日，向中山市天意建材有限公司购入混凝土200立方米，不含税单价280元/立方米，用于产业园办公楼建设，取得增值税专用发票一张，出纳网银转账付讫。记字第40号日期:202197-18借方全Sfi贷方全Si摘要会计科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分购入混凝土140307原材料-混凝土（产业园办公接）5600000购人混凝土22210101应交税基应交增值脱-进项脱额728000购入混凝土100201银行存款-工行深圳天明大道支行6328000合计：陆万叁仟贰佰捌拾元整业务41支付前欠货款2021年7月18日，公司网银转账支付前欠中山市宏发建材批发有限公司货款8645TCo
