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1、全面预算管理办法第一章总则第一条为建立公司全面、科学、高效、有序的全面预算管理体系，更具有关法律法规，结合公司实际，特制定本管理办法。第二条本办法适用于公司及各级分子公司以下简称各级分子公司。第三条预算管理的原则：明确目标，综合平衡；全员参与，落实责任；效益优先，严格管理。第二章预算管理的组织与职责第四条公司董事会负责公司全面预算管理工作的组织领导。第五条各职能部门预算管理的主要职责如下：（一）财务管理部是公司全面预算管理的主管部门，负责全面预算管理的组织协调、汇总审核、执行监控及分析评价工作，是公司全面预算管理的日常工作机构。负责建立健全全面预算管理制度；组织编制、调整公司本部预算和合并预算
2、；组织对公司、各级分子公司的预算进行审查并提出意见；负责对审定后的年度预算进行分解；监控公司及各级分子公司的预算执行情况，定期组织预算执行情况分析；负责对公司及各级分子公司年度考核提出相关意见。（二）综合办公室负责牵头编制公司年度工作计划，同时负责编制公司行政办公经费、人工成本、固定资产购建、党建支出等预算；负责审核各级分子公司行政办公经费、固定资产购建等预算。（三）人力资源部负责公司工资总额、福利费、社会保险费、住房公积金、辞退福利、工会经费、劳动保护费等人工成本，以及劳务费、招聘、外事费费等预算的归口管理；负责各级分子公司福利费、社会保险费、住房公积金、辞退福利、职工教育经费、工会经费、劳
3、动保护费等人工成本预算的归口审核。（四）业务发展部负责编制前期支出和投资预算等；负责审核各级分子公司的前期支出和投资支出等预算。（五）运营管理部负责编制部分费用预算；负责审核运营期各级分子公司的入住率、床位数、运营成本等主要经济指标；负责审核基建项目、更新改造项目的工作进度和费用预算、基建项目的工程进展和投资支出等预算。（六）法律事务部负责公司律师费、公证费、诉讼仲裁费预算的归口管理。（七）党群工作部负责公司宣传费、党组织工作经费、捐赠预算的归口管理；负责审核各级分子公司捐赠预算。（八）信息科技部负责公司信息化支出的归口管理；负责审核各级分子公司信息化相关支出预算。第三章预算的编制和审批第六条
4、预算按照编制期间分为三年滚动预算、年度预算和季度滚动预算。（一）三年滚动预算是以公司战略规划目标为指导，结合对实际经营情况及行业发展形势的预判，在进行业务长线计划目标滚动的基础上，对未来三年主要生产经营指标、损益、资产负债等进行预测的管理活动；（二）年度预算是在对下一年的经营、投资、日常管理等各项业务活动进行系统性具体安排的基础上，对下一年的损益、现金流、资产负债及关键指标进行预计，以促进资源有效配置，确保公司战略目标实现的管理活动；（三）季度滚动预算是将年度预算目标分解至各个季度，确保公司年度预算目标实现的管理活动。第七条全面预算应围绕公司战略要求和发展规划，以公司年度工作计划为基础，以经营
5、利润为目标（基建项目以投资控制为目标），以现金流为核心进行编制。第八条预算年度自公历1月1日开始至12月31日结束。公司年度预算目标确定的依据：（一）国家法律、法规、政策和有关规定;（二）公司中长期发展战略和年度规划；（三）公司预算年度的宏微观经营环境分析；（四）公司预算年度经营情况的预测；（五）公司历史经营资料、经营业务计划、职能管理计划、投资、融资、改制、收购兼并等重大事项安排；（六）总部下达的预算编制原则和要求。第九条年度预算报告是年度预算的主要反映形式。年度预算报告包括两大部分：预算总体情况说明和预算报表。预算报表包括但不限于主要指标预算、利润及利润分配预算、现金流量预算、资产负债预算
6、、筹资及利息费用预算、资本性支出预算和其他相关预算等。第十条公司及各级分子公司年度预算报表格式依照总部统一制订下达的预算年度报表（软件）格式和填制要求，可根据本企业实际情况，在此格式的基础上适当细化、补充，以满足各股东方、本企业不同方面的要求。第十一条全面预算编制遵循“自上而下、自下而上、上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。按照总部统一制订下达的预算报表（软件）和填制要求，编制企业下一年度全面预算。全面预算的编制和审批程序如下：（一）公司于每年十月中旬组织召开年度预算工作会议，向各级分子公司明确下一年度预算目标、编制原则和要求；（二）各级分子公司根据公司和各股东方提出的下一年度预算目标、
7、编制原则和要求，结合市场预测和本企业实际情况，编制预算草案，经各级分子公司经营班子审批，上报公司财务管理部。公司财务管理部牵头组织审核。（三）公司办公会完成对公司本部及各级分子公司上报的全面预算草案的审核，提出审查和修改意见，初步确定公司本部及各级分子公司的主要预算指标。（四）公司各部门及各级分子公司根据公司办公会提出的初步审查意见，对本企业的年度预算草案进行修改并报公司财务管理部。公司财务管理部牵头组织审核后上报公司办公会通过后上报总部。（五）根据总部意见修改完善预算报告后再次上报公司办公会通过后上报预算报告。待次年年初总部批准公司全面预算目标及方案后，公司财务管理部分解预算指标并反馈至公司
8、各部门及各级分子公司。（六）公司及各级分子公司报各自董事会，最终审批确定后执行。第四章预算执行情况分析第十二条公司和各级分子公司应建立预算分析制度，定期召开预算执行情况分析会议，回顾上期预算差异改进措施的执行情况，分析本期预算执行情况，查找问题原因，提出改进的管理措施和建议，预计下期预算执行情况，实时控制全面预算的执行，确保预算目标的完成。第十三条公司财务管理部负责牵头进行预算执行情况分析,并完成全面预算执行情况分析的整体报告（结合公司定期经营活动分析报告一并完成），上报总部。第十四条公司和各级分子公司实行全面预算执行情况分析报告制度，按照总部有关要求统一报送材料。第十五条预算的调整指由公司和
9、各级分子公司根据经营管理需求、环境或政策变化，以及预算执行情况分析等提出预算调整申请，经总部审批后，对预算进行的调整。第十六条全面预算一经批准，除非制订的标准和依据发生重大变化，原则上不得调整。第十七条预算调整分为整体目标调整和局部目标调整。预算整体目标调整指公司和各级分子公司因下列原因而对预算整体目标进行的调整：（一）企业体制改革；（二）业务经营范围变更；（三）国家宏观政策大幅度调整；（四）市场竞争形势发生重大变化、企业经营目标进行调整；（五）国家政治经济生活中不可抗拒事件发生；（六）大型自然灾害的影响；（七）发生重大交易（包括但不限于如对外投资、对外担保、融资租入租出资产、签订委托或受托管
10、理合同、赠与或受赠重大资产、债权或债务重组等）；（八）其他使得预算整体目标改变的事项等。预算局部目标调整指公司和各级分子公司在预算整体目标不变的前提下，对内部各预算责任中心的预算进行的调整。第十八条预算调整审批流程：（一）整体预算的调整由公司和各级分子公司及时编制预算调整方案，报总部审批后报经董事会通过后执行。（二）局部预算调整由公司各部门（各级分子公司）相应的预算归口管理部门以正式签报的形式提出申请，经归口管理部门负责人、分管副总经理、总经理审批后，报公司财务管理部办理预算调整。第六章预算执行情况的评价与考核第十九条公司和各级分子公司应建立科学合理的预算评价、考核办法，坚持“公开、公正、公平
11、”、“定量考核为主、定性考核为辅”的评价原则，定期对预算执行情况进行评价与考核。每预算年度，公司结合财务报告、经营分析材料等，对各级分子公司的预算执行情况进行审核，并报总部。第二十条公司对各级分子公司预算执行情况进行评价和考核，并将考核结果纳入各级分子公司及其领导班子经济责任制考核体系。公司各职能部门负责对该部门对口的专业预算完成情况提出年度考核意见，公司财务管理部负责汇总考核结果。第二十一条各级分子公司应建立企业预算评价与考核制度,定期对预算执行情况进行评价与考核，对当期实际发生数与预算数之间存在的差异进行认真分析，究其原因，总结经验教训，不断加强管理，为制订下期预算目标、提高未来预算控制效果提供参考，并将考核结果与各预算责任人与利益挂钩。第七章附则第二十二条本办法由公司财务管理部负责解释和修订。第二十三条本办法自发布之日起执行。
