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1、财务工作手册（财务人必备）目录第一部分财务岗位设置及工作职责一和财务总监岗位职责二和财务经理岗位职责三和成本控制岗位职责四和往来管控岗位职责五和财务分析岗位职责六和总部出纳（分责任公司收银员）岗位职责七和稽核员岗位职责八和开票员岗位职责九和资产管控岗位职责（总部由出纳兼任，分责任公司由稽核员兼任）十和财务网络管控员岗位职责第二部分责任公司会计规章制度规章第三部分会计内部控制规章制度规章第四部分资金内部控制规章制度规章第五部分资金管控办法第六部分财务支款及报销办法第七部分资产管控办法第八部分物资采购管控办法第九部分工资管控办法第十部分财务保密规章制度规章实施细则第十一部分会计档案管控办法第十二部
2、分财务网络管控系统设备管控维护职责规章制度规章第一部分财务岗位设置及工作职责各岗位工作有关员工要认真履行岗位职责，严格遵守作息时间和责任公司制定的请（休）假审批规章制度规章，不准迟到早退，未经批准，不得擅自离开工作岗位。遇有有关员工调动等工作变动时，负责任人要认真安排好交接，财务中心派人参加监交。各岗位有关员工除完成本职工作外，要完成相关领导交办的其他工作事项，全心全意为责任公司发展服务。根据工作需要，财务中心设置以下岗位：财务总监1名，财务经理1名，主管会计3名，出纳1名（兼网管与资产管控），分责任公司设立开票员和收银员和稽核员各1名（业务比较少的，开票员和稽核员合并），其中：北京分责任公司
3、编制2人，天津分责任公司编制3人，塘沽分责任公司编制3人，唐山分责任公司编制2人（现缺1人），保定分责任公司编制2人，每个超市和展厅和自营店设终端收银员1名。总部财务有关员工由总部统一招聘，统一培养训练，统一委派，统一考察，统一管控。财务中心门应按框架结构建立财务信息上传下达渠道，不得越级报告。但特殊情况下，责任公司主管会计认为有重大问题需要上报的，可以直接向财务总监反映。一和财务总监岗位职责1 .遵守会计法和企事业机构会计规章制度规章和会计准则以及相关法律和法规，对责任公司财务进行全面具体管控。2 .建立责任公司会计核算体系和规章制度规章。3 .负责任责任公司财务业绩的核查和考察和监督控制工
4、作。4 .负责任责任公司成本控制和经济情况分析工作。5 .制订财务工作长远规划，跟踪实施情况。6 .督促检查各项预算和结算执行情况，对财务报表和财务报告编制工作严格把关。7 .负责任责任公司资金管控调度工作。定期对总责任公司与下属责任公司现金库存和银行存款等进行安全性和效益性和流动性检查。8 .负责任新本次项目的财务可行性预审和投资效果分析。9 .负责任下属责任公司的资产转让和兼并和整顿和清理工作。10 .负责任财务中心岗位设置和有关员工调整工作。报请责任公司相关领导奖惩和任免下属责任公司财务负责任人。11负责任协调机构部门或科室与上级及关系机构的协调工作。12 .监督和检查财务纪律执行情况。
5、13 .完成相关领导交办的其它工作。二和财务经理岗位职责1 .根据相关领导授权负责任责任公司财务计划的编制和年度财务预算和决算的编制以及相关财务文件的起草和修改和落实执行。2 .负责任机构部门或科室会议并担任记录，根据机构部门或科室会议研究确定的原则，草拟有关财务和资产管控工作长远规划和年度计划。3 .负责任机构部门或科室月度的工作计划编制。4 .负责任草拟总责任公司半年和年度财务工作总结。5 .负责任根据相关领导授权，加强与有关机构部门或科室业务工作的联系协调。6 .负责任机构部门或科室业务学习和会议的安排筹备等工作。7 .负责任机构部门或科室有关业务接待安排等事宜。8 .负责任财务中心财务
6、总稽核工作。对总部出纳签发的支票要索审查无误后，负责任加盖在银行备案的印章。9 .负责任总部及分责任公司工资计算和审批核准，按时安排专人负责任发放，并予以监督，接受责任公司有关员工薪酬投诉与妥善处理。10 .完成相关领导交办的其它工作。三和成本控制岗位职责1 .遵守各项财政法律和法规和企事业机构会计规章制度规章，按会计基础工作规范对责任公司经济业务进行会计核算。2 .负责任会计凭证的编制和录入及会计账的登记，保证单据齐全和手续完备，各要素准确无误。3 .核算责任公司全部收入和成本和装修和样板等；每日对分责任公司的收入生成凭证，与日报表核对，收入和资金余额等；月末核算机构部门或科室利润；对分销客
7、户和承包店和加盟商进行核算管控，计算他们的经营成果和各类嘉奖和补贴；提取固定资产折旧；装修费和运费摊销，处理总部报销业务。4 .负责任各种发票的申购和登记和开据与保管以及会计档案的整理。5 .负责任税收管控,按税务机构部门或科室规定的时间申报纳税。负责任责任公司年检和营业执照变更等工作。6 .负责任相关财务报告的编制，保证准确及时。报告包括（但不限于）：汇总每日日报表和损益报表（含累计）和品牌销售及利润报表和年度销售任务完成报表和机构部门或科室利润分析表。7 .负责任每月会计凭证的装订，会计资料的统计归档工作。8 .负责任督促出纳有关员工按日做库存现金盘点日报表，并负责任核对现金，并在日报表上
8、签字或盖章或盖章或签字或盖章。9 .负责任总部及北京分责任公司工资发放和工资分配。每月工资发放完毕后，将工资汇总表和明细表和试算表以及有关机构部门或科室提供的通知单装订成册，并在封面注明记账凭证号，归档；负责任积累工资和津贴发放规定和标准等有关资料，每月将工资发放汇总表，试算表及封面打印，经审签后报责任公司相关领导审批。10 .服从相关领导交办的其他临时性工作。四和往来管控岗位职责1 .负责任与各往来机构的款项结算与对账工作。2 .负责任供应商管控：合作供应商（包括美亦等受托代销业务）合约管控和结算和嘉奖提成和广告和装修和补贴和存货进价监控和政策利用和与合作商品供应商和劳务供应商的往来（运费和
9、包装费和委托加工费等）。3 .负责任超市管控和核算和对账，按时结算款项。4 .负责任存货质量和销售品种分布和滞销商品等分析。5 .负责任短期借款和银行贷款和职工集资款的核算与管控。6 .负责任保证金和押金和应收预收款的管控。7 .根据工作相关流程，复核并执行对外汇款通知。8 .负责任提交给相关财务报表，保证准确及时，报表包括（但不限于）：库存报表和商品销售分析表和应付帐款表和月度完成任务表和嘉奖报表和广告报表和大额资金使用报表和应收帐款报表和其他应收报表和其他应货款支付报表等。9 .服从相关领导交办的其他临时性工作。五和财务分析岗位职责1 .对责任公司整体财务运行情况进行分析，做出书面报告。2
10、 .对责任公司资产和负债和所有者权益情况进行具体量化分析，通过期间比较，发现问题与异常，提出合理化建议。3 .对预算执行情况和费用开支和资金收支计划进行分析，甑别异常情况，提出改进建议。4 .负责任提交给相关财务报表，保证准确及时，报表包括（但不限于）：资产负债表和损益表和利润分配表和现金流量表和费用分析表和趋势分析表等。5 .分析责任公司收入和利润实现情况，提出增收合理化建议。6 .对责任公司内控规章制度规章等执行情况进行分析总结，提出改进建议与措施。7 .完成相关领导交办的其它工作。六和总部出纳（分责任公司收银员）岗位职责1 .负责任根据审批核准过的支票领用单，签发支票，并在支票领用单上填
11、写支票号，交稽核岗加盖预留银行印章。2 .负责任根据审批核准过的借款单，填制银行汇款凭证，由稽核岗盖预留银行印章后，负责任及时送交银行。3 .负责任根据主管会计提供的转账支票填制进账单负责任送存银行。4 .负责任办理的银行汇款回单和银行进账单回单等各种收货款支付凭证。5 .负责任及时到银行取回结算票据交主管会计处理。6 .负责任对每月的记账凭证号进行排序整理，并在现金日报表中标注本号及起始凭单号。7 .负责任人民币现金和外汇现金和银行定期存款存单和有价证券和贵重物品的管控。8 .负责任现金日记账逐笔登记，根据记账凭证编制现金报表，并经主管会计审签。每天下班前盘点库存现金，做到日清月结，发现差错
12、查找不过夜，对不按现金管控规定进行盘点清查而造成的资金损失，由个人负责任赔偿。9不超限额保存现金，不私借和挪用公款，不用开支单据和“白条”顶替库存现金，不为其它机构和机构部门或科室用支票套取现金。10 .负责任认真执行银行账户管控和结算规定，不向外机构和个人出租出借银行账户，严格执行票据法规定,支票使用必须按规定要素填写。不利用银行账户搞非法活动。11 .负责任现金和银行存款账的对账工作，做到账款相符和账账相符，及时编制“银行存款余额调节表”，做好未达账项的清理工作，防止呆账项形成。定期不定期地接受财务负责任人和主管会计对现金和银行账的抽查。12 .负责任填写银行结算票据和现金日记账记载，字迹
13、要工整规范。13 .完成相关领导交办的其它临时性工作。七和稽核员岗位职责1 .负责任对机构部门或科室借款审批核准，对出纳签发的支票要索审查无误后，负责任加盖在银行备案的印章。2 .负责任审批核准各项财务收支，严把财务关，做到按计划列支，控制费用开支，杜绝非正常开支。3 .负责任会计凭证的审批核准，保证每一笔凭证有关内容真实和手续完备和数字准确和会计科目正确。审批核准编号连续和附件票据合规和戳记完备和签章齐全。4 .登记应收帐款手工帐并于电脑帐核对。5 .按照正常审批程序，负责任各类客户的装修返点计算和促销返点计算和嘉奖返点计算和差价返点计算支付等。6 .负责任申请分责任公司资金；执行对外汇款；
14、交纳本地按揭款；核算费用；核算与管控各类租赁合约（含租入租出）和押金和保证金；摊销租金；管控工程合约；核算工程利润；统计和监控资金流量等。7 .协助财务经理计算分责任公司工资，并根据审批核准过工资表负责任及时发放。8 .负责任提交给相关财务报表，保证准确及时，报表包括（但不限于）：每日日报表和月度费用报表和各类返点报表和工程报表和资金流量表和租赁报表和应收款报表等。9 .装订和管控本机构部门或科室财务档案。10 .负责任相关领导交办的有关文件打印和发放和统计工作。11 .完成相关领导交办的其它工作。八和开票员岗位职责1.负责任管控委托代销票据。2 .负责任销售出入库和调拨出入库和样板出入库和委
15、托代销出入库以及其他出入库票据的开具。3 .负责任库存报表和库存核对和空白销售票的管控（领用和核销）和空白仓存卡的领用和核销。4 .执行价格政策（促销和处理）。5 .掌握价格体系（分销商和超市和家装）商品信息。6 .完成相关领导交办的其它工作。九和资产管控岗位职责（总部由出纳兼任，分责任公司由稽核员兼任）1 .负责任房产和设备档案的建立及管控工作。2 .负责任固定资产的核算管控。3 .负责任对新购仪器设备报账完毕后，及时建立固定资产和低值易耗品等账目，负责任贴牌，做到账卡相符。4 .负责任按规定的审批程序和手续对购置仪器设备的质量验收和登记工作。5 .负责任固定资产总账与明细账的查对，发现差错
16、，及时进行更正账务处理。6 .负责任定期与存货管控有关员工对库存物品进行清查，做到账账一致，账表一致。对盘盈和盘亏的存货,及时查明原因并提出处理意见报批，根据批复及时进行账务处理。7 .负责任材料总账与明细账的核对，对材料采购余额表进行核对，发现错误进行调账处理，并对余额表进行调整。8 .负责任对仪器设备报废和处理的审查核对报批工作，协助相关领导做好报废设备的变价处理等日常工作。9 .负责任有关员工调动和调离时办理物品保管人变更登记工作。10 .完成相关领导交办的其它工作。十和财务网络管控员岗位职责1 .负责任财务会计电算应用软件使用和年度帐目设置和科目设置变更和新旧年度会计科目结转等工作，对
17、会计电算备份的软盘资料负责任管控。2 .负责任岗位权限设置和所有客户和商品类别和仓库等标准编码建立，价格设置。3 .负责任财务主工作站的管控，督促有关结算站点做好日常数据备份，严格按照会计电算化管控规章制度规章相关要求进行管控。4 .网络数据安全备份和维护。5 .软件操作纠错。6 .完成相关领导交办的其它工作。第二部分责任公司会计规章制度规章一和总则1 .会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2 .会计核算以责任公司发生的各项经济业务为对象，记录和反映责任公司本身的各项经营活动。3 .会计核算以责任公司持续和正常的经营活动为前提。4 .会计核算划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表。会计
18、期间分为年度和半年度和季度和月度。年度和半年度和季度和月度均按公历起讫日期确定。半年度和季度和月度均称为会计中期。本规章制度规章所称的期末和定期，是指月末和季末和半年末和年末O5 .会计核算以人民币为记账本位币。6 .会计记账采用借贷记账法。7 .会计记录的文字使用中文。8.会计核算以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。9 .会计信息符合国家宏观经济管控的相关要求,满足有关各方了解责任公司财务状况和经营成果的需要，满足责任公司加强内部经营管控的需要。10 .会计核算按照规定的会计处理方法进行,会计指标口径一致和相互可比。11 .会计处理方法前后各期一致，不得随意变更。如确有必
19、要变更，将变更的情况和变更的原因及其对责任公司财务状况和经营成果的影响，在财务报告中说明。12 .会计核算及时进行。13 .会计记录和会计报表清晰明了，便于理解和利用。14 .会计核算以权责发生制为基础。15 .收入与其相关的成本和费用相互配比。16 .会计核算遵循谨慎原则的相关要求，合理核算可能发生的损失和费用。17 .各项财产物资按取得时的实际成本计价。物价变动时，除国家另有规定者外，不得调整其账面价值。18 .会计核算合理划分收益性支出与资本性支出。凡支出的效益仅与本会计年度相关的，作为收益性支出；凡支出的效益与几个会计年度相关的，作为资本性支出。19 .财务报告全面反映责任公司的财务状
20、况和经营成果。对于重要的经济业务，单独反映。二和资产20 .资产是责任公司拥有或者控制的能以货币计量的经济资源，包括各种财产和债权和其他权利。21 .资产分为流动资产和长期投资和固定资产和无形资产和递延资产和其他资产。22 .流动资产是指可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括现金及各种存款和短期投资和应收及预货款支付项和存货等。23 .现金及各种存款按照实际收入和支出数记账。24 .短期投资是指各种能够随时变现和持有时间不超过一年的有价证券以及不超过一年的其他投资。有价证券应按取得时的实际成本记账。当期的有价证券收益，以及有价证券转让所取得的收入与账面成本的差额，计入当
21、期损益。短期投资以账面余额在会计报表中列示。25 .应收及预货款支付项包括：应收票据和应收账款和其他应收款和预付相关货物款项和待摊费用等。应收及预货款支付项按实际发生额记账。应收账款可以计提坏账准备金。坏账准备金在会计报表中作为应收账款的备抵本次项目列示。各种应收及预货款支付项及时清算和催收，定期与对方对账核实。经确认无法收回的应收账款，作为坏账损失，计入当期损益。待摊费用按受益期分摊，未摊销余额在会计报表中单独列示。26 .存货是指责任公司在经营过程中为销售或者耗用而储存的各种资产，包括商品和产成品和半成品和在生产产品以及各类材料和燃料和包装物和低值易耗品等。各种存货按取得时的实际成本核算。
22、各种存货发出时，使用加权平均法确定其实际成本。各种存货定期进行清查盘点。对于发生的盘盈和盘亏以及过时和变质和毁损等需要报废的，及时进行处理，计入当期损益。各种存货在会计报表中以实际成本列示。27 .长期投资是指不准备在一年内变现的投资,包括股票投资和债券投资和其他投资。长期投资在会计报表中分项列示。一年内到期的长期投资，在流动资产下单列本次项目反映。28 .固定资产是指使用年限在一年以上,机构价值在2000元以上,并在使用过程中保持原来物质形态的资产，包括房屋及建筑物和机器设备和运输服务设备和工具器具等。固定资产按取得时的实际成本记账。在固定资产尚未交付使用或者已投入使用但尚未办理竣工决算之前
23、发生的固定资产的借款利息和有关费用，计入固定资产价值；在此之后发生的借款利息和有关费用及外币借款的汇兑差额，计入当期损益。固定资产折旧根据固定资产原值和预计净残值和预计使用年限，采用年限平均法计算。固定资产的原值和累计折旧和净值，在会计报表中分别列示。为购建固定资产或者对固定资产进行更新改造发生的实际支出，在会计报表中单独列示。固定资产定期进行清查盘点,对于固定资产盘盈和盘亏的净值以及报废清理所发生的净损失计入当期损益。29 .无形资产是指责任公司长期使用而没有实物形态的资产，包括专利权和非专利技术和商标权和著作权和土地使用权和商誉等。购入的无形资产，按实际成本记账；接受投资取得的无形资产，按
24、照评估确认或者合约约定的价格记账；自行开发的无形资产，按开发过程中实际发生的支出数记账。各种无形资产在受益期内分期平均摊销，未摊销余额在会计报表中列示。30 .递延资产是指不能全部计入当年损益,在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费和租入固定资产的改良支出等。责任公司在筹建期内实际发生的各项费用，除应计入有关财产物资价值者外，作为开办费入账。开办费在责任公司开始经营以后的一定年限内分期平均摊销。租入固定资产改良支出在租赁期内平均摊销。各种递延资产的未摊销余额在会计报表中列示。31 .其他资产是指除以上各本次项目以外的资产。三和负债32 .负债是责任公司所承担的能以货币计量和需以资产或劳务偿
25、付的债务。33 .负债分为流动负债和长期负债。34 .流动负债是指将在一年或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款和应付票据和应付账款和预收相关货物款项和应付工资和应交税金和应付利润和其他应货款支付和预提费用等。各项流动负债按实际发生数额记账。负债已经发生而数额需要预计确定的，合理预计，待实际数额确定后，进行调整。流动负债的余额在会计报表中分项列示。35 .长期负债是指偿还期在一年或者超过一年的一个营业周期以上的债务，包括长期借款和应付债券和长期应货款支付项等。将于一年内到期偿还的长期负债。在流动负债下单列本次项目反映。四和所有者权益36 .所有者权益是责任公司投资人对责任公司净资
26、产的所有权，包括责任公司投资人对责任公司的投入资本以及形成的资本公积金和盈余公积金和未分配利润等。37 .投入资本是投资者实际投入责任公司经营活动的各种财产物资。投入资本按实际投资数额入账。38 .资本公积金包括股本溢价和法定财产重估增值和接受捐赠的资产价值等。39 .盈余公积金是指按照国家有关规定从利润中提取的公积金。盈余公积金按实际提取数记账。40 .未分配利润是责任公司留于以后年度分配的利润或待分配利润。41 .投入资本和资本公积金和盈余公积金和未分配利润的各个本次项目，在会计报表中分项列示。如有未弥补亏损，应作为所有者权益的减项反映。五和收入42.收入是责任公司在销售商品或者提供劳务等
27、经营业务中实现的营业收入。包括基本业务收入和其他业务收入。43 .责任公司合理确认营业收入的实现,并将已实现的收入按时入账。责任公司在发出商品和提供劳务,同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时，确认营业收入。44 .销售退回和销售折让和销售折扣，应作为营业收入的抵减本次项目记账。六和费用45 .费用是责任公司在经营过程中发生的各项耗费。46 .直接为提供劳务等发生的直接人工和直接材料和商品进价和其他直接费用，直接计入经营成本；发生的各项间接费用，按一定标准分配计入经营成本。47 .责任公司行政管控机构部门或科室为组织和管控经营活动而发生的管控费用和财务费用，为销售和提供劳务而发生的进货费用和销售
28、费用，作为期间费用，直接计入当期损益。48 .本期支付应由本期和以后各期负担的费用，按一定标准分配计入本期和以后各期。本期尚未支付但应由本期负担的费用，预提计入本期。49 .成本计算一般按月进行。50 .责任公司按实际发生额核算费用和成本。采用定额成本或者计划成本方法的，合理计算成本差异，月终编制会计报表时，调整为实际成本。51 .责任公司正确和及时地结转当期损益。七和利润52 .利润是责任公司在一定期间的经营成果，包括营业利润和投资净收益和营业外收支净额。53 .责任公司发生亏损，按规定的程序弥补。54 .利润的构成和利润分配的各个本次项目，在会计报表中分项列示。八和财务报告55.财务报告是
29、反映责任公司财务状况和经营成果的书面文件，包括资产负债表和损益表和现金流量表和附表及会计报表附注和财务情况说明书。56 .资产负债表是反映责任公司在某一特定日期财务状况的报表。57 .损益表是反映责任公司在一定期间的经营成果及其分配情况的报表。58 .现金流量表是反映在一定会计期间现金收入和支出情况的会计报表。59 .会计报表可以根据需要,采用前后期对比方法方式编列。采取前后期对比方法方式编列的，上期的本次项目分类和有关内容与本期不一致的，将上期数按本期本次项目和有关内容，调整有关数字。60 .会计报表根据登记完整和核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实和计算准确和有关内容完整和报
30、送及时。61 .责任公司对外投资如占被投资责任公司资本总额半数以上，或者实质上拥有被投资责任公司控制权的，编制合并会计报表。62 .会计报表附注是为帮助理解会计报表的有关内容而对报表的有关本次项目等所作的解释，其有关内容主要包括：所采用的主要会计处理方法；会计处理方法的变更情况和变更原因以及对财务状况和经营成果的影响；非经常性本次项目的说明；会计报表中有关重要本次项目的明细资料；其他有助于理解和分析报表需要说明的事项。第三部分会计内部控制规章制度规章1 .会计内部控制是指本责任公司为了提高会计信息质量，保护资产的安全和完整，确保有关法律法规和规章规章制度规章的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制
31、方法和措施和程序。2 .本规章制度规章适用于分责任公司和各机构部门或科室。3 .会计内部控制基本目标(1)确保国家有关法律法规和责任公司内部规章规章制度规章的贯彻执行。(2)规范责任公司会计行为，保证会计资料真实和完整。(3)堵塞漏洞和消除隐患，防止并及时发现和纠正错误及舞弊行为，保护责任公司资产的安全和完整。4 .会计内部控制基本原则(1)会计内部控制遵循国家有关法律法规,符合责任公司的实际情况。(2)会计内部控制约束责任公司内部涉及会计工作的所有有关员工，任何个人都不得拥有超越会计内部控制的权力。(3)会计内部控制涵盖责任公司内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并针对业务处理过程中的
32、关键控制点，落实到决策和执行和监督和反馈等各个环节。(4)会计内部控制保证责任公司内部涉及会计工作的机构和岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明和相互制约和相互监督。(5)会计内部控制遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。(6)会计内部控制随着外部环境的修改变更和责任公司业务职能的调整和管控相关要求的提高，不断修订和完善。5 .会计内部控制的有关内容主要包括：货币资金和实物资产和对外投资和本次项目和采购与货款支付和筹资和销售与收款和成本费用和担保等经济业务的会计控制。6 .责任公司对货币资金收支和保管业务建立严格的授权批准规
33、章制度规章，办理货币资金业务的不相容岗位分离，相关机构和有关员工相互制约，确保货币资金的安全。7 .责任公司建立实物资产管控的岗位责任规章制度规章，对实物资产的质量验收入库和领用和发出和盘点和保管及处置等关键环节进行控制，防止各种实物资产被盗和毁损和流失。8 .责任公司建立对外投资决策机制和程序，通过实行重大投资决策集体审议联签等责任规章制度规章，加强投资本次项目立项和评估和决策和实施和投资处置等环节的会计控制，9.责任公司建立本次项目决策程序，明确相关机构和有关员工的职责权限，建立本次项目投资决策的责任规章制度规章，加强本次项目的预算和招投标和质量管控等环节的会计控制，防范决策10.责任公司
34、合理设置采购与货款支付业务的机构和岗位，建立和完善采购与货款支付的会计控制程序，加强请购和审批和合约订立和采购和质量验收和货款支付等环节的会计控制，堵塞采购环节的漏洞，减少采购风险。11 .责任公司加强对筹资活动的会计控制，合理确定筹资规模和筹资结构和选择筹资方法方式，降低资金成本，防范和控制财务风险，确保筹措资金的合理和有效使用。12 .责任公司在制定商品或劳务等的定价原则和信用标准和条件和收款方法方式等销售政策时，充分发挥会计机构和有关员工的作用，加强合约订立和商品发出和账款回收的会计控制,避免或减少坏账损失。13 .责任公司建立成本费用控制系统，做好成本费用管控的各项基础工作，制定成本费
35、用标准，分解成本费用指标，控制成本费用差异，考察成本费用指标的完成情况，落实奖罚措施，降低成本费用，提高经济效益。14 .责任公司加强对担保业务的会计控制，严格控制担保行为，建立担保决策程序和责任规章制度规章,明确担保原则和担保标准和条件和担保责任等相关有关内容，加强对担保合约订立的管控，及时了解和掌握被担保人的经营和财务状况，防范潜在风险，避免或减少可能发生的损失。15 .会计内部控制的方法主要包括：不相容职务相互分离控制和授权批准控制和会计系统控制和预算控制和财产保全控制和风险控制和内部报告控制和电子信息技术控制等。16 .不相容职务相互分离控制相关要求责任公司按照不相容职务相分离的原则，
36、合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。不相容职务主要包括：授权批准和业务经办和会计记录和财产保管和稽核检查等职务。17 .授权批准控制相关要求责任公司明确规定涉及会计及相关工作的授权批准的范围和权限和程序和责任等有关内容，责任公司内部的各级管控层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办有关员工也必须在授权范围内办理业务。18 .会计系统控制相关要求责任公司依据会计法和国家统一的会计规章制度规章，制定适合本责任公司的会计规章制度规章，明确会计凭证和会计账簿和财务会计报告的处理程序，建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法，实行会计有关员工岗位责任制，充分发挥会计的监督职能。
37、19 .预算控制相关要求责任公司加强预算编制和执行和分析和考察等环节的管控，明确预算本次项目，建立预算标准，规章制度规章预算的编制和审定和下达和执行程序，及时分析和控制预算差异，采取改进措施，确保预算的执行。预算内资金实行责任人限额审批，限额以上资金实行集体审批。严格控制无预算的资金支出。20 .财产保全控制相关要求责任公司限制未经授权的有关员工对财产的直接接触，采取定期盘点和财产记录和账实核对和财产保险等措施，确保各种财产的安全完整。21 .风险控制相关要求责任公司树立风险意识,针对各个风险控制点，建立有效的风险管控系统，通过风险预警和风险识别和风险评估和风险分析和风险报告等措施，对财务风险
38、和经营风险进行全面防范和控制。22 .内部报告控制相关要求责任公司建立和完善内部报告规章制度规章，全面反映经济活动情况，及时提供业务活动中的重要信息，增强内部管控的时效性和针对性。23 .电子信息技术控制相关要求运用电子信息技术手段建立会计内部控制系统，减少和消除人为操纵因素，确保会计内部控制的有效实施；同时要加强对财务会计电子信息系统开发与维护和数据输入与输出和文件储存与保管和网络安全等方面的控制。24.责任公司重视会计内部控制的监督检查工作，由专门机构或者指定专门有关员工具体负责任会计内部控制执行情况的监督检查，确保会计内部控制的贯彻实施。会计内部控制检查的主要职责是：(1)对会计内部控制
39、的执行情况进行检查和评价。(2)写出检查报告，对涉及会计工作的各项经济业务和内部机构和岗位在内部控制上存在的缺陷提出改进建议。(3)对执行会计内部控制成效显著的内部机构和有关员工提出表彰建议，对违反会计内部控制的内部机构和有关员工提出处理意见。25 .责任公司聘请中介机构或相关专业有关员工对本责任公司会计内部控制的建立健全及有效实施进行评价，接受委托的中介机构或相关专业有关员工对委托责任公司会计内部控制中的重大缺陷提出书面报告。26 .财务中心对会计内部控制的执行情况进行监督检查。第四部分资金内部控制规章制度规章1 .货币资金是指责任公司所拥有的现金和银行存款和其他货币资金。2 .责任公司经理
40、对本责任公司货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责任。3 .财务中心建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关机构部门或科室和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离和制约和监督。4 .出纳有关员工不得兼任稽核和会计档案保管和收入和支出和费用和债权债务账目的登记工作。5 .不得由一人办理货币资金业务的全过程。6 .办理货币资金业务，配备合格的有关员工，并根据责任公司具体情况进行岗位轮换。办理货币资金业务的有关员工具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。7 .财务中心对货币资金业务建立严格的授权批准规章制
41、度规章，明确审批人对货币资金业务的授权批准方法方式和权限和程序和责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作相关要求。8 .审批人根据货币资金授权批准规章制度规章的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办有关员工有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权机构部门或科室报告。9 .财务中心按照规定的程序办理货币资金支付业务。(1)支付申请。责任公司有关机构部门或科室或个人用款时，提前向审批人提交给货币资金支付申请，注明款项的用途和金额和预算和支付方法方式等有关内容，并附有效
42、经济合约或相关证明。(2)支付审批。审批人根据其职责和权限和相程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人拒绝批准。(3)支付复核。复核人对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围和权限和程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方法方式是否恰当等。复核无误后，交由出纳有关员工办理支付手续。(4)办理支付。出纳有关员工根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。10 .责任公司对于重要货币资金支付业务，实行集体讨论和总经理审批,并建立责任追究规章制度规章,防范贪污和侵占和挪用货币资金等行为。11
43、.严禁未经授权的机构或有关员工办理货币资金业务或直接接触货币资金。12 .财务中心加强现金库存限额的管控,超过库存限额的现金及时存入银行。13 .财务中心必须根据现金管控暂行条例的规定，结合本责任公司的实际情况，确定本责任公司现金的开支范围。不属于现金开支范围的业务通过银行办理转账结算。14 .现金收入及时存入银行，不得用于直接支付责任公司自身的支出。因特殊情况需坐支现金的，事先报经责任公司总经理审查批准。借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用和借出货币资金。15 .取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。16 .严格按照有关规定，加强银行账
44、户的管控，严格按照规定开立账户，办理存款和取款和结算。定期检查和清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理。财务中心加强对银行结算凭证的填制和传递及保管等环节的管控与控制。17 .严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发和取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝货款支付，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。18 .财务中心指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，查明原因，及时处理。19 .财务中心定期和不定期地进行现金盘点
45、,确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，作出处理。20 .财务中心加强与货币资金相关的票据的管控,明确各种票据的购买和保管和领用和背书转让和注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。21 .财务中心加强银行预留印鉴的管控。财务专用章由专人保管，个人名章必须由本人或其授权有关员工保管。严禁一人保管支货款支付项所需的全部印章。按规定需要有关负责任人签字或盖章或盖章或签字或盖章或盖章或签字或盖章或签字或盖章或盖章或签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章或盖章或签字或盖章或盖章或签字或盖章或签字或盖章或盖章或签字或盖章手续。22 .财务中心建
46、立对货币资金业务的监督检查规章制度规章，明确监督检查机构或有关员工的职责权限，定期和不定期地进行检查。23 .货币资金监督检查的有关内容主要包括：(1)货币资金业务相关岗位及有关员工的设置情况。重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象。(2)货币资金授权批准规章制度规章的执行情况。重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。(3)支货款支付项印章的保管情况。重点检查是否存在办理货款支付业务所需的全部印章交由一人保管的现象。(4)票据的保管情况。重点检查票据的购买和领用和保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。24 .对监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环
47、节，及时采取措施，加以纠正和完善。第五部分资金管控办法1 .管控机构财务中心负责任责任公司的资金结算和借贷和往来调剂等管控工作，并指导和监督分责任公司的资金运行。分责任公司财务负责任其所在责任公司的资金结算和往来等管控工作。2 .账户管控开立和变更账户，须经总经理同意，由财务中心门具体执行。原则上各责任公司只能在便于开展业务的银行开设一个存款账户，办理各种结算业务。开设账户情况及变更情形及时向财务中心书面呈报和备案。3 .支票管控(1)支票由出纳有关员工或财务中心门指定专人保管。支票与财务印鉴由不同有关员工分开保管。(2)支票领用时按相关要求逐项认真填写“支票领用单”，由所在机构部门或科室负责
48、任人审批核准，经财务负责任人批准签字或盖章或盖章或签字或盖章后，到财务中心门领取支票。(3)原则上不允许各业务机构部门或科室领取空白支票。特殊情况，经责任公司总经理审批。各机构部门或科室累计领取支票不得超过三帐，超过三张未报帐的，财务中心门暂时停封该机构部门或科室借款业务。财务中心门及时催促各业务机构部门或科室及时办理结算报销手续。(4)支票货款支付后及时办理报销手续，购置物品时需要物品保管有关员工或使用有关员工质量验收签字或盖章或盖章或签字或盖章后方可报销。(5)收到支票后，及时送存银行，不拖不压。(6)收付业务款发生时出纳有关员工及时登记日记帐。做到先登帐后货款支付，先收款后登帐。出纳有关员工按月对帐，并编制“银行存款余
