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1、内部控制课程综合复习资料一.单选题1代表了成熟阶段的研究成果，堪称内部控制发展史上的里程碑的是（）。A.美国注册会计师协会的企业准则公告第55号B.英国综合守则CCOSO委员会的内部控制整合框架D.特恩布尔委员会的特恩布尔报告2.内部控制的核心目标是（）。A.资产安全目标B.报告目标C经营目标D.战略日标3.对企业社会责任管理体系构建起到关键作用的是（）。A.企业的高管人员B.企业的全体员工C政府的强制要求D.社会的呼吁4.下列各项中，属于内部风险识别应关注的因素是（）.A.财务状况B.经济形势C法律法规D.技术进步5.以下绩效考评模式考虑了资本成本且着眼于企业长期发展的是（）。A.会计基础绩
2、效考评模式B.平衡计分卡绩效考评模式C.经济基础绩效考评模式D.战略管理绩效考坪模式6.下列业务类型中，适合信息系统外包的是（）。A.附加值较低、成本较高的非核心信息系统业务B.附加值较低。成本较高的核心信息系统业务C.附加值较高、成本较低的非核心信息系统业务D.附加值较高、成本较低的核心信息系统业务7.对新开发的技术或产品未进行有效保护，而竞争对手抢先申请专利保护，导致自主开发成果被限制使用:合作研发中未明确产权归属，导致自树竞争对手属于研发业务的（）阶段的风险。A.研究成果开发B.研发活动评估C研发成果保护D.研究过程管理8.管理层对内部控制执行的监督渠道不包括（）。A.审计委员会接收、保
3、留及处理的各种投诉及举报B.外部审计机构出具的审计报告C.管理层参加的培训、会议D.管理层审核的员工提出的各项合理建议9.下列有关内部控制评价的说法中错误的是（）。A.内部控制评价应紧紧围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五要素进行B.内部控制的有效性是指企业建立与实施内部控制对实现控制目标提供合理保证的程度C企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括运行有效性的评价D.董事会可以通过审计委员会来承担对内部控制评价的组织、领导、监督职责10.在执行内部控制审计时，下列有关注册会计师选择拟测试的控制的说法中，错误的是（）。A.注册会计师无须测试即使有缺陷也合
4、理预期不会导致财务报表重大错报的控制B.注册会计师应当选择测试对形成内部控制审计意见有重大影响的控制C.注册会计师选择拟测试的控制，应当涵盖企业管理层在执行内部控制自我评价时测试的控制D.注册会计师通常选择能够为一个或多个重要账户或列报的一个或多个相关认定提供最有效果或最有效率的证据的控制进行测试11.O是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标得以实现的政策和程序。A.控制环境B.风险评估C控制活动D.信息与沟通12.2002年美国国会通过的萨班斯一奥克斯利法案第404条款（SOX404）及相关规则采用的是（）oA.内部控制体系B.内部控制结构C.内部控制整合根架D.企业风险管理整合
5、框架13.内部控制是一种全程控制，从时间顺序上看不包括（）。A.事前控制B.制度设计、制度执行与监督评价C.事中控制D.事后控制14.在下列内部控制目标中，属于企业获利的基础，同时也是持续经营基础的是（）。A.资产安全目标B.经营目标C.合规目标D.战略Hl标15.战略委员会的主要职责是对公司的长期发展规划、经营目标、发展方针进行研究并提出建议，战略委员会的主席由（）担任。A.董事长B.总姓理C独立董事D.监事会主席16.在内部资源的分析中，对企业现有资源的数量和利用效率，以及资源的应变能力等方面的分析称为（）。A.企业资源分析B企业能力分析c.核心竞争力分析D.企业资金结构分析17.下列各项
6、中，不属于经营目标特征的是（）。A.应考虑风险承受度B.应形成资源配置的基础C应反映资产在使用价值上的完整性D.应反映管理层在主体架构、行业因素及业绩等方面的选择18.目标设定是否科学，有效，取决于其是否符合企业的（）。A.风险偏好B.企业的发展规模C.风险承受度D.AC两者均是19.下列各项中，不属于常见内部控制活动的是（）。A.预算控制B.会计系统控制C.运营分析控制D.财务决算控制20.随着全面风险管理意识的加强，甲公司的股东要求管理层建立重大风险预警机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险条件，制订应急方案，明确相关责任人和处理流程、程序和政策，确保重大风险事件得到及时、稳妥的处理
7、，甲公司股东的要求所针对的内部控制要素是3。A.控制活动B.内部监督C.信息与沟通D.风险评估21.信息系统建设的基本流程中系统分析报告在（）形成。A.信息系统规划期B.信息系统开发期C信息系统运行期D.信息系统维护期22.信息系统外购调试的缺点是（）。A.开发周期较长、技术水平和规范程度较难保证，成功率相对较低B.难以满足企业的特殊需求C.开发方难以深刻理解企业需求，可能导致开发出的信息系统与企业的期望有较大偏差D.可能激露企业机密信息23.销售过程存在舞弊行为，可能导致的风险是（）。A.销售款项不能收回B.销售不畅C库存积压D.企业利益受损24.以下不属于无形资产的使用与保护环节主要风险的
8、是（）。A.无形资产使用效率低下B.存在重大技术安全隐患以及忽视品牌建设、社会认可度低C缺乏严格的保密措施，导致商业秘密泄露D.其他企业的侵权行为损害企业利益25.内部控制执行的证据不包括（）。A.管理层搜集汇总的各部门信息B.定期与客户沟通，以验证应收、应付账款记录是否完整、正确C.管理层搜集汇总的各部门出现的问题D.相关职能部门进行自我检查、监督时对所发现问题的记录及解决方案26.专项监督的范围和频率的决定因素不包括（）。A.内部控制环境的强弱B.风险评估的结果C变化发生的性质和程度D.H常监督的有效性27.内部控制评价人员在实施现场检查测试时，应遵循的原则是（）。A.公平、公正、公开B.
9、客观、公正、公平C.全面性、重要性、客观性D.制衡性、适应性、成本效益28.一般而言，如果一项内部控制缺陷单独或连同其他缺陷具备合理可能性导致不能及时防止或发现并纠正财务报告中的重大错报，就应将该缺陷认定为（）。A.重大缺陷B.重要缺陷C.-般缺陷D.严重缺陷29.注册会计师知悉对企业内部控制自我评价基准日内部控制有效性有重大负面影响的期后事项的，需要对财务报告的内部控制发表（）A.标准意见B.带强调事项段的无保留意见C.否定意见D.无法表示意见30.注册会计师测试控制有效性实施的程序，提供的证据效力最强的（）。A.询问B检查C.重新执行D.观察二、多选题1.有关内部控制的历史演进，下列说法正
10、确的是（）。A.内部控制理论与实践的发展大体上经历了内部牵制、内部控制系统、内部控制结构、内部控制整合框架四个不同的阶段，并已初步呈现向企业风险管理整合框架交融发展的趋势B.内部控制的第二阶段为内部控制系统阶段，该阶段将内部控制一分为二，由此内部控制进入“制度二分法或二要素”阶段C.1992年9月，COSO发布了著名的内部控制一一整合框架提出了一个概念、三个目标和五个要素D.企业风险管理一一整合框架晚于内部控制一一整合框架产生，目前已经替代了后者E.风险管理整合框架阶段的显著变化是将内部控制上升至全面风险管理的高度来认识2.下列属于内部控制整合框架中提出的目标是（）。A.战略目标B.经营目标C
11、报告目标D.合规日标E.发展目标3.关于内部控制的定义说法正确的是（）。A.内部控制是一种全员控制B.内部控制是一种全面控制C.内部控制是一种全程控制D.内部控制是由董事会实施的E.内部控制是由除了员工以外的管理层实施的4.内部控制的参与主体包括（）。A.董事会B.监事会C经理层D.全体员工E.普通员工5.内部控制与内部环境的关系是（）。A.内部环境是内部控制的基础B.内部环境与内部控制相互联系又相互依存C内部环境与内部控制相互制约D.内部环境与内部控制是互动关系E.内部环境与内部控制意义不同、相互无关6.组织架构的设计原则包括（）。A.符合法律法规要求B.符合发展战路要求C符合管理控制要求D
12、.符合内外环境要求E.符合公司股东要求7.下列各项中，属于业务层面目标的是（）。A.经营目标B.资产目标C.战略目标D.报告目标E.合规目标8.下列各项中，关于目标设定表述正确的是（）。A.内部控制目标既相互独立又互有重叠B.日标一经设定，一般在五年内保持不变C内部控制日标要与风险偏好、风险承受度相一致D.战略H标要与企业的使命和愿景相协调。并支持使命和愿景E.业务层面目标来自战略F1标及战略规划，并制约或促进战略目标的实现9.需要分离的不相容职务主要有（）。A.业务执行与决策审批B.业务执行与财产保管C.可行性研究与决策审批D.财产保管与会计记录E.会计记录与业务执行10.下列控制活动中反映
13、了内部牵制思想的是（）。A.不相容职务分离控制B.会计系统控制C.授权审批控制D.岗位轮换E.强制休假制度三、简答题1采购业务控制的总体要求是什么？2.如何理解内部控制的定义？3.如何通过内部监督实现内部监督目标？4.何为授权审批控制？它的基本种类和形式包括哪些？5.实施审计工作共分为哪几个阶段？6.影响诚信和道德价值观的因素有哪些？7.简要描述研究与开发项目立项环节存在的主要风险。8.销售业务的关键风险点有哪些？9.内部控制审计的目标是什么？10.风险识别包括哪些内容？四、综合题1某公司工程谈判小组与某建筑公司签订的一宗标的不清、价款与工程严重不符的工程承包合同，结果多付给承包商100万元。
14、原来，今年年初，该公司计划在县城修建一座酒店。工程预算总造价400万余元，其中装饰工程100万元，同年6月，该公司谈判小组与建筑公司签订了关于修建酒店基建工程合同，合同及其附件写明：只将土建部分给建筑公司，装饰工程剥离出来另行发包，而工程造价却未将装饰工程部分剥离出来，仍按400万元总额包给建筑公司，结果执行合同使该酒店多给承包商100余万元的造价款。公司管理层为了防止此次失误影响自身形象，事后未对相关人员进行调查、责任追究。要求：从内部控制活动的角度，分析公司在外包工程过程中存在的问题，请说明理由，并提出改进措施。2.内部控制存在哪些局限性？3.2011年3月15日，据央视曝光，尽管双汇公司
15、宜称十八道检验、十八个放心”，但按照双汇公司的规定，十八道检验并不包括瘦肉精”检测，尿检等检测程序也形同虚设.此前，河南孟州等地添加瘦肉精养殖的有毒生猪顺利卖到双汇集团旗下公司。该公司市场部负责产品质量投诉及媒体宜传的工作人员则向记者回应说，原料在入厂前都会经过官方检验，央视所曝光的瘦肉精事件，公司正在进行调查核实。与此同时，农业部第一时间责成河南、江苏农牧部门严肃查办，严格整改，切实加强监管，并立即派出督察组赶赴河南督导查处工作。农业部还表示，将在彻直的基础匕责成有关地方和部门对相关责任人员进行严肃处理，并随后向社会公布结果。受此影响，15日下午，双汇旗下上市公司双汇发展跌停，并宣布停牌。1
16、7日晚间，双汇集团再次发表公开声明：要求涉事子公司召回在市场上流通的产品，并在政府有关部门的监管下进行处理。据了解，截至3月17日，已经控制涉案人员14人，其中养猪场负责人7人、生猪经纪人6人、济源双汇采购员1人。对于双汇发展的投资者来说，不幸只是刚刚开始，复盘后的双汇发展更是连续两天跌停。瞬时间，双汇公司被推到风口浪尖之上。作为国内规模最大的肉制品企业，瘦肉精”事件令双汇公司声誉大受影响。继三鹿之后，又一国内重量级公司面临着空前的危机。要求，请结合该案例，试分析内部控制对企业的重要性，并阐释内部控制的现实意义。4.xx公司信息部门负责信息收集、传递及信息化建设，该信息部门制定有关信息资源管理
17、制度，明确了各部门信息收集和传递的职责及权限，确定商业秘密范围，以加强信息管理。主要包括以下方面：（1）财务报告、经营分析、业务表现等信息的沟通：（2）行政管理和人力资源政策等信息的沟通；（3）保密信息与沟通，包括确定保密信息的等级：（4）审计信息沟通；（5）雇员提供的信息：（6）报告信息；（7）专业信息以及从客户、供应商、经营伙伴、投资者处获得的信息：（8）管理层与董事会以及职能部门之间的沟通；（9）与客户、供应商、律师、股东、监管者、外部审计师的沟通：（10）明确审计、内部控制、财务等部门在反舞弊机制建设中的作用；要求:（1）内部控制的要素包括哪些？并加以解释。（2）该案例中体现了内部控制
18、的哪个要素？该要素在五个内部控制要素中地位和作用是什么？5.2016年12月15日，由中国上市公司协会、上海证券交易所、深圳证券交易所共同主办的“上市公司监事会最佳实践评选活动颁奖典礼在北京举行。其中，中国石油获得“上市公司监事会最佳实践20强”奖项。中国石油作为在境内外同时上市的大公司之一，严格遵守中华人民共和国公司法和上市地监管法律法规要求，规范运作，对监事会工作进行了有效探索，形成了自己的工作特据了解，中国石油监事会于1999年10月28H成立，现有监事9人、其中监事会主席1人，其他股东代表监事4人，职工代表监事4人。公司法律、审计、内控、资本运营、安全部门领导及地区公司代表组成。合理配
19、备监事是保障有关各方利益和提升监事会整体工作水平的重要前提。要求，搜集相关材料分析中国石油监事会发挥内部监督作用方面有哪些成功经验？6.现代企业的组织结构一般包括哪几种基本形式？7.何为运营分析控制？它的流程包括哪几个阶段？它的具体分析方法有几种？综合复习资料参考答案一、单选题题号12345678910答案CCAACACBCC题号11121314151617181920答案CCBCAACDDA题号21222324252627282930答案BBDBBABACC二、多选题题号12345678910答案ABCEBCDABCABCDEABCDABCDABDACDABCDEADE三、简答题1.答案：（
20、I）完善采购管理制度。企业应当结合实际情况，全面梳理采购业务流程，完善采购业务相关管理制度，统筹安排采购计划，明确请购、审批、购买、验收、付款、采购后评估等环节的职责和审批权限。确保管理流程科学合理,能婚较好地保证物资和劳务供应顺畅。（2）严格执行与监控。企业各部门按照规定的审批权限和程序办理采购业务，落实责任制,建立价格监督机制，定期检查和评价采购过程中的薄弱环节，采取有效控制措施，确保物资和劳务采购能够经济高效地满足企业生产经营需要。2.答案：内部控制是由企业董事会、监事会、经理和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程。对于这一定义，可从三方面进行理解：一是内部控制是一种全员控制，即内部控
21、制强调全员参与，人人有责。企业的各级管理层和全体员工都应当树立现代管理理念，强化风险意识，以主人翁的姿态积极参与内部控制的建立与实施，并主动承担相应的责任，而不是被动地遵守内部控制的相关规定。二是内部控制是种全面控制，这是指内部控制的覆盖范围要足够广泛，涵盖企业所有的业务和事项，包含每个层级和环节，而且还要体现多重控制目标的要求。三是内部控制是种全程控制，即内部控制是-个完整的内部控制体系。3.答案：在内部控制体系框架内，企业各层级监督主体通过遵循风险导向原则和成本效益原则，优化内部监督的责、权、利配置，合理分配内部监督资源和能力，以各监督机构的有机协调为路径，以内部控制自我评价为主要手段，从
22、而实现内部监督日标。4.答案：授权审批控制是指企业按照授权审批的相关规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。授权控制的基本种类包括常规授权和特别授权。审批控制的基本形式包括口头授权和书面授权。5.答案：在实施审计工作阶段，按照自上而下的方法，注册会计师的工作主要包括从财务层面初次了解内部控制整体风险，识别与评价企业层面控制，识别重要账户、列报及其相关认定，了解错报的可能来源，选择拟测试的控制，测试控制设计的有效性，测试控制运行的有效性。6.答案：影响诚信和道德价值观的因素有：（1）不切实际的业绩目标，特别是短期业绩的压力：（2）将奖金分配与业绩挂钩：（3）内控制度不存在或
23、无效：（4）组织高度分散，缺少必要的监管；（5）内部审计职能薄弱；（6）管理层对不正确行为的惩罚力度不够或不公开。7.答案：研究与开发项目立项主要包括立项申请、评审和审批。该环节的主要风险包括：研发项目与国家或企业的科技发展战略不符：项目评审和审批不严，可能造成项日创新不足、项目必要性不大或资源浪费等。8.答案：（1）销售计划管理；（2）客户信用管理；（3）确定定价机制和信用方式；（4）订立销售合同；（5）发货；（6）客户服务；（7）收款；（8）会计系统控制。9.答案：财务报告内部控制审计的目标是对公司财务报告内部控制的有效性发表意见.如果存在重大缺陷，则被审计单位的财务报告内部控制是无效的。
24、因此，注册会计师必须计划并执行审计，以取得在管理层评估H被审计单位内部控制是否存在重大缺陷的证据。10.答案：风险识别包括两方面的内容：（1）感知风险。通过调查和了解，识别风险的存在。按风险的来源，企业风险可以划分为内部风险和外部风险：按风险的层级，企业风险可以划分为组织层面的风险与交易层面的风险。（2）分析引起风险的内外部因素。通过归类分析，掌握引起风险的原因和条件，以及风险具有的性质。这两者是相辅相成、互相联系的。四、综合题1.答案:公司至少在以下几个方面存在内部控制活动方面的问题：（1）建造合同的签订和审批职务未分离。如果公司让合同的签订和审批由不同的人员负责,且当职者具备良好的工作素质
25、和责任心，则很容易发现合同中的错误。但是公司却未发现这宗巨款合同中存在的问题，说明公司未使合同的签订和审批职务分离。（2）对固定资产预算控制不足。该项固定资产支出超出100万元，说明公司很可能没有编制固定资产预算或预算流于形式.在购建固定资产之前，应编制资本支出预算，以便控制资本支出。（3）在合同实施过程中未实行统一归口管理。公司在签订合同过程中未发现支付价款中存在的问题，说明公司很可能没有将财务部门作为归口管理部门，使之无法在合同审核中发挥作用。（4）事后未进行责任追究，不符合合同管理要求。应采取的措施：使建造合同的签订和审批职务相分离，减少失误的发生。完善企业预算管理制度，编制固定资产预算
26、，有效实施预算控制。在合同管理过程中实行统一归口管理,必要时将法律部门、财务部门等作为归口管理部门，避免出现合同疏漏。健全考核与责任追究制度，开展合同后评估，对合同订立、履行过程中出现的违法违规行为，应当追究有关机构或人员的责任。2.答案：内部控制存在的局限性包括：（1）越权操作。内部控制制度的重要实施手段之一是授权批准控制，授权批准控制使处于不同组织层级的人员和部门拥有大小不等的业务处理和决定权限，但是当内部人控制的威力超过内部控制制度本身的力量时，越权操作就成为了可能。一旦发生越权操作，内部控制分工制衡的基本思想将不再发挥作用，内部控制制度也就形同虚设了。（2）合谋串通。内部控制制度源于内
27、部牵制的理念，因为相互有了在经办一项交易或事项时，两个或两个以上人员或部门无意识地犯同样错误的概率要大大小于一个人或部门。两个或两个以上人员或部门有意识地合伙舞弊的能性大大低于一个人或部门。正是基于这样的思想，才有了不容岗位分离制度、轮岗制度和强制休假制度等。而串通的结果则完全破坏了内部牵制的设想，削弱了制度的约束力，使内部控制制度无效（3）成本限制。根据成本效益原则，内部控制的设计和运行是要花费代价的，企业应当充分权衡实施内部控制带来的潜在收益与成本，运用科学、合理的方法，有目的、有重点地选择控制点，实现有效控制。3.答案：（1）内部控制是由企业董事会、管理层和其他员工实施的，旨在为经营的效
28、率和有效性、财务报告的可靠性、遵循适用的法律法规等目标的实现提供合理保证的过程。可见，一个健全的内部控制体系是由多方实施、为了多方利益的一个过程。双汇瘦肉精”事件的发生很大程度上正是由于企业内部控制缺失，存在重大盲点或漏洞，才造成了目前这种境况。形同虚设的检测程序只会成为不法分子的通道，因此一个企业要想做大做强，一个健全的内部控制系统不可缺少，不能因为短期利益而辆牲企业长久的发展。只有这样才能避免类似案件的再次发生，真正为企业、为更多利益相关者带来真实的益处。（2）实施内部控制有助于提升企业管理水平。企业内部控制的完善程度反映了企业管理水平的高低，而内部控制体系的建设也是提升管理水平的有效手段
29、。双汇公司拥有18道安检程序，却没有对瘦肉精的检验，让其内部控制程序形同虚设。这说明从企业管理层内部就有漏洞和弊端，管理水平需要提高。严格管理企业，实现管理创新，促进传统的管理模式向现代企业管理过渡，加强内部控制是企业实现管理现代化的科学方法，建立和健全内部控制是企业发展的必然要求。（3）实施内部控制有助于提高企业的风险防御能力。内部控制的核心是控制影响目标实现的风险，防范企业经营活动偏离企业目标的一切可能性。正是在安检这个最重要的风险防范点上出现了问题，才造成双汇公司成为了众矢之的。如果一个企业拥有健全的防范风险的内部控制系统，任何的差错都会得到很好的监控，更不会造成如此大的影响不损失。（4
30、）实施内部控制有助于维护社会公众的利益。在整个瘦肉精”事件中，最大的受害者还是社会公众。曾经生活常用的食品成了有毒食品，不知多少人曾为此买过单，成为了无辜的受害者。更重要的是，这又一次给社会公众带来了恐慌，无法信任身边的产品。此外，对于双汇公司的投资者来说，资本市场更是给他们带来了巨大的损失，而这一切正是内部控制缺失带来的。由此可见，社会公众的利益和内部控制息息相关。4.答案：（1）内部控制的要素包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督。解释见本章第四节内部控制的要素。（2）案例中体现了内部控制的信息与沟通要素。信息与沟通在这五个要素中处于一个承上启下、沟通内外的关键地位。控制环
31、境与其他组成因素之间的相互作用需要通过信息与沟通这一桥梁才能发挥作用。风险评估、控制活动和内部监督的实施需要以信息与沟通结果为依据，它们的结果也需要通过信息与沟通渠道来反映。缺少了信息传递与内外沟通，内部控制其他因素就可能无法保持紧密的联系，整合框架也就不再是一个有机的整体。5.答案：中国石油监事会在诚信、规范、公正、稳健原则基础上，坚持会议监督和过程监督相结合、事后监督和事前事中监督相结合、财务监督和业务监督相结合的工作方式。具体来看，中国石油成立了专门办事机构，夯实日常基础工作。现阶段，公司监事基本上都是兼职，从精力上难以保障监事会全面工作。监事会办公室作为监事会的H常办事机构，是监事会日
32、常工作的执行者，对监事会履行职责的程度和工作水平等有着至关重要的影响。中国石油监事会办公室2000年2月份成立以来，恪尽职守，踏实苦干，不断进行工作探索和研究，以实际行动推进了监事会职能落实及各项工作的有效开展，避免了一些工作因无人落实只能停留在口头尴尬局面。同时，建立较为完善的工作制度，依法规范运作。一是制定了监事会组织和议事规则，使其成为监事会日常工作开展基础性规定；二是建立监事巡视制度，为监事履行现场监督职责提供制度保障：三是制定公司监事履职管理办法，进一步规范监事履职行为：四是编制工作手册，使监事会及其办事机构的工作实现标准化、规范化和程序化。为把中华人民共和国公司法和公司章程赋予监事
33、会的职权落到实处，探索开展了财务抽样调查、监事巡视、专项调查、专题工作研究、审阅公司财务报告、召开听证会、召开监事会会议、列席董事会会议和列席总裁班子会议等九种工作方式。值得注意的是，中国石油监事会的工作得到了中国证券监督管理委员会和国内外学者、专家,以及新闻界的较好评价。中国证券监督管理委员会认为：在中国上市公司监事会大部分流于形式的情况下，中国石油监事会做了大量工作，实实在在地发挥了作用。美国安然事件后，北京大学、人民大学，以及英国加的夫大学，开始研究中国的监事会制度，并到中国石油监事会进行“实例考察，对中国石油监事会的工作给予了高度评价，认为有许多方面值得推广对于今后的打算和设想，中国石
34、油表示要加强公司法人治理结构理论的研究工作，理顺监督职能：多种措施并举，逐步完善监事会监督工作；加强对重大违规事项的处理力度，提高监督影响力：发挥联合监督优势，建立听证会制度；加强监事会H常办事机构建设，不断提升工作保障能力；加强业务学习培训，使监事会监督向专业化发展；明确监事提名程序，完善监事产生制度：推进监督经验交流平台建设，营造监事会监管外部大环境。中国石油认为，监事会是公司法人治理结构的重要组成部分，监事会的工作是公司内部控制监督的一个重要内容和主体，应该得到加强。作为上市公司，应建立以监事会为中心、上下一体化的内部监督体系。尽管监事会在运作过程中从理论上和实践上还存在这样或那样的问题
35、，应该靠政策和制度的完善加以解决，而不应简单。摒弃”或取缔。从国内一些上市公司监事会运作成功的经验看，只要勤勉尽职，规范运作，监事会的工作不是没有作为，而是大有作为。6.答案：现代企业的组织结构般包括四种基本形式，即U形结构、M形结构、H形结构和矩阵型结构。U形结构是一种中央集权式的组织结构。它同时设置纵向的领导指挥机构和横向的参谋咨询机构。其优点是领导集中、职责清楚、秩序井然、工作效率较高，整个组织有较高的稳定性。而它的缺点是上下级部门的主动性和积极性的发挥受到限制，部门间条块分割,互通情报少,不能集思广益地做出决策。M形结构是一种分权与集权相结合的组织结构。企业按产品、客户、地区等来设立事
36、业部,每一个事业部都是一个有相当自主权的利润中心、独立地进行日常经营决策，各事业部都相当于一个U形企业。控股型组织结构（简称H形结构”），是指在公司总部下设立若干个子公司，公司总部作为母公司对于公司进行控股，承担有限责任。母公司对子公司既可以通过控股性股权进行直接管理，又可以通过子公司董事会来进行控制。矩阵型组织结构是按职能划分部门和按任务特点（产品和项目）划分小组相结合所产生的矩阵型组织结构形式。当环境一方面要求专业技术知识，另一方面又要求每个产品线能快速做出变化时，就可以应用矩阵式结构。如前所述，职能式结构强调纵向的信息沟通，而事业部式结构强调横向的信息流动，矩阵式结构就是将这两种信息流动
37、在企业内部同时实现。7.答案：运营分析控制是指企业建立运营情况分析制度，经理层综合运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息，通过比较分析、比率分析、趋势分析、因素分析、综合分析等方法，定期开展运营情况分析，发现存在的问题，及时查明原因并加以改进。运营分析控制包括以下四个阶段：（1）数据收集。企业各职能部门应根据本部门运营分析的目的收集相关数据，一方面在履行本部门职责过程中应注意相关数据的收集与积累，另一方面可以通过外部各种渠道（如网络媒体、行业协会、中介机构、监管部门等）广泛收集各种数据。（2）数据处理。数据是血液、是资产，但也可能是垃圾。也就是说，不是所有的数据都能够产生有用的信息企业各
38、职能部门只有对数据进行有效的清理与筛选，即消除噪音和删除不合格的数据，数据才能变成有用的信息。（3）数据分析。企业各职能部门围绕本部门运营分析的目的采用各种分析方法（包括比较分析法、比率分析法、趋打分析法、因素分析法、综合分析法等）对处理后的数据进行分析,充分挖掘数据背后所隐藏的原因或规律，并对未来经营做出预测。（4）结果运用。在数据分析结果的基础上形成总结性结论，并提出相应的建议，从而对发展趋势、策略规划、前景预测等提供重要的分析指导，为企业的效益分析、业务拓展提供有力的保障。具体方法包括：比较分析法。比较分析法是运营分析的最基本方法，有纵向比较法和横向比较法。比率分析法，比率分析法是利用两个或若干相关数据之间的某种关联关系，运用相对数形式来考察、计量和评价，借以评价企业运营状况的一种分析方法。趋势分析法,即根据企业连续若干会计期间（至少三期）的分析资料，通过指数或动态比率的计算，比较与研究不同会计期间相关项目的变动情况和发展趋势的一种财务分析方法。因素分析法,即通过分析影响财务指标的各项因素，计算其对指标的影响程度，来说明财务指标前后期发生变动或产生差异的主要原因的一种分析方法。综合分析法，是指将反映企业运营各个方面的指标纳入一个有机的整体之中，以系统、全面、综合地对企业运营状况进行分析与评价。
