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1、【风控课堂】风控十八条学习方法总结风险管理内控十八条是企业内部控制配套指引的内容，而企业内部控制配套指引是对企业内部控制基本规范相关规定的进一步补充和说明，其具有风险管理内控十八条是企业内部控制配套指引的内容，而企业内部控制配套指引是对企业内部控制基本规范相关规定的进一步补充和说明，其具有。相较而言，企业内部控制基本规范是内部控制建设与实施应该遵循的基本原则和总体要求，具有如果是刚接触内控，实际上先看规范比先看指引有用，规范内容较少，里面全面地介绍了一些内控的基本概念并提供了内控的基本框架，先把这些基础理解通透了，后面的内容才能稳扎稳打地学好。比如说指引第7号&采购业务，学习之前我们可以先想想
2、我们可以怎样利用采购业务捞油水呢？我想到的方法有：事先与有意愿的供应商联系，设立特别的供应商准入条件，使招标时该供应商有绝对优势，事后拿供应商回扣；向公司申报的付款日期晚于事实上的付款日期，通过占用这笔资金获利。然后我们再看看指引具体内容。里面有这么一条：第十四条企业应当加强预付账款和定金的管理。涉及大额或长期的预付款项，应当定期进行追踪核查，综合分析预付账款的期限、占用款项的合理性、不可收回风险等情况，发现有疑问的预付款项，应当及时采取措施。风险：1.缺乏明确的发展战略或实施不到位&盲目发展，丧失竞争力2.过于激进&过度扩张经营失败3.主观变动频繁&资源浪费可持续要求和措施：L充分调查研究科
3、学分析预测防范征求意见&制定发展目标2.根据发展目标制定战略规划3.董事会下设战略委员会4.董事会严格审议发展战略方案（全局性长期性可行性）；1.制定年度工作计划2.发展战略的宣传工作3.监控4.环境变化调整风险：L人力资源缺乏/过程，结构不合理&发展战略难实现2.激励约束机制不合理，关键岗位人员管理不完善&人才流失泄密3.退出机制不当&法律诉讼声誉受损要求和措施：L年度人力资源需求计划2.价值取向、责任意识选聘3.依法签订劳动合同4.试用期岗前培训制度5.培训长效机制；L激励约束机制2.业绩挂钩酬薪制度3.建立健全员工退出机制4.定期对执行情况评估风险：1.安全生产&事故2.产品质量&赔偿形
4、象3.环境保护&赔偿缺乏发展后劲停业4.就业和员工权益&积极性受挫影响发展和社会稳定要求和措施：1.安全生产管理体系、监控机制、预防为主，特殊岗位资格认证、应急预案2.提高质量、规范流程、售后服务3.环保和资源节约制度、生态保护、开发可在沙僧资源、监控4.保护权益、劳动合同、社保、工会、实习基地、慈善风险：1,缺乏积极向上企业文化&凝聚力竞争力2.缺乏开拓创新团队协作风险意识&发展目标难实现可持续3.缺乏诚实守信理念&舞弊损失信誉要求和措施：L培育特色文化2.发展愿景价值观企业精神风险防范意识3.员工行为守则4.主导垂范作用5.有效沟通宣传6.文化融入生产经营7.评估风险：L筹资决策不当&资本
5、结构不合理无效融资债务危机2.投资决策失误&盲目库哦哦张资金链断裂3.资金调度不合理&财务困境资金冗余4.资管不严&挪用侵占欺诈要求和措施：1.筹资方案制定、科学论证、严格审批、明确用途、加强债务偿还和股利支付环节管理、会计系统控制2.投资方案制定、可行性研究、决策审批、签订合同、跟踪管理、加强投资收回和处置环节控制、会计系统控制3.资金营运管理、确保及时收付、定期资金调度安全检查、会计系统控制风险：1.计划安排不合理趋势预测不准确&库存积压/短缺，生产停滞资源浪费2.供应商选择采购方式招投标授权审批&质次价高舞弊欺诈3.验收付款&物质资金信用受损要求和措施：L采购集中人员定期轮岗、采购申请制
6、度、供应商评估准入制度、采购方式大招标一般询价定向采购小直接购买、采购物资定价机制市场行情最高限价、采购合同、验收制度证明、跟踪管理记录2.付款管理流程、预付账款定金管理、会计系统控制专人函证、退货管理制度风险：1,存货积压/短缺&流动资金占用存货贬值生产中断2.固定资产更新改造不够/产能过乘岫贬值安全事故资源浪费3.无形资产缺乏核心技术、权属不清&法律纠纷可持续要求和措施：L存货管理流程、岗位责任制、验收程序方法、保管制度；出入库手续代管单独存放、投保、大批授权、盘点清查制度2.固定资产维护改造更新、制定目录、升级淘汰、投保。积压管理、每年全面清查3、无形资产管理责任制、梳理权属关系保密、评
7、估、品牌建设风险：L销售策略不当预测不准渠道&库存积压经营难2.客户信用-款难收回欺诈3.舞弊&利益受损要求和措施：1.合理定价机制和信用方式、信用档案、重大业务专业人员书面记录、销售通知、等级制度、客户服务2.销售负责催收，财会结算和监控款项回收、商业票据管理、会计系统控制、专人函证风险：L科学论证不充分&创新不足资源浪费2.人员配备不合理过程管理不完善&成本高舞弊3.成果转换应用不足，保护不足&利益受损要求和措施：1.立项和研究独立评估、重大集体决策。责任制、合作单位尽职调查合同、验收制度、核心人员管理制度保密2.开发保护制度、促进成果转化、评估制度风险：L立项缺乏可行性研究&决策不当难以
8、实现预期效益2.暗箱操作-能力有限价格失实3.造价信息不对称概预算脱离实际&投资失控4.质次价高，监理不到位&质量低劣进度延迟5.竣工验收不规范&使用隐患要求和措施：L工程立项专门机构提出项目建议书开展研究、专家论证评审、重大集体审议评审、依法取得许可2.公开招标（开标评标定标）、评标委员会3.工程造价管理、提供设计要求和资料、设计变更管理制度、专业人员/机构概预算审核4.监控概预算管理、工程监理制度（未签字不得使用安装）、沟通掌握进度、变更按规定审批5.验收编制竣工决算、审核决算、及时验收、建立工程项目档案、评估风险：L担保申请人资信调查&决策失误欺诈2.被担保人财务困难监控不力&法律责任3
9、.舞弊&利益受损要求和措施：L指定部门负责担保业务，资信调查风险评估书面报告、建立担保授权和审批制度重大董事会审批、对子公司担保业务统一监控、变更重新评估审批2.订立担保合同、日常管理跟踪监控、会计系统控制、反担保财产管理、责任追究制度、到期及时终止担保关系风险：1.预算不全&缺乏约束盲目经营2.目标不合理&资源浪费发展战略难实现3.缺乏刚性执行不力考核不严&管理流于形式要求和措施：预算管理委员会（企业负责人和内部相关部门）总会计师协助1.编制工作制度、根据战略发展和年度生产经营计划编制、委员会对方案研究论证、董事会审核2.执行控制监控沟通、执行情况分析制度、不得随意调整3.考核、委员会核对执行报告耦合动态监控信息。公开公平公正记录考核风险：1.信息系统不合理孤岛/重复建设&经营效率低下2.开发部分和内控要求&不能实施控制3.运行维护安全措施&信息泄露要求和措施：L开发建设方案审批后失事、将生产经营管理业务流程关键控制节点处理规则嵌入系统程序、控制用户操作权限、跟踪管理协调、验收、新旧转换方案2.运行维护安全等级、用户管理制度、网络安全、备份、关键信息设备
