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1、审计学（考试时长：60分钟）一、单选题1.注册会计师应当评价已识别对客观性的影响的重要程度并在必要时采取防范措施消除影响或将其降至可接受水平。下列防范措施中不能降低影响的是（）。（2分）CA:与客户内部管理层讨论该事项B:与客户治理层讨论可能影响的事项C:终止产生影响的经济利益D退出项目组下列有关财务报表审计的说法中，错误的是()。(2分)A:审计的目的是增强预期使用者对财务报表的信赖程度CB:审计只提供合理保证，不提供绝对保证CC:审计不涉及为如何利用信息提供建议CD:审计的最终产品是审计损告和已审计财务损表3.如果注册会计师识别出可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况下列
2、说法中，错误的是()。(2分)A:注册会计师应当通过实施追加的审计程序以确定这些事项或情况是否存在重大不确定性B:注册会计师应当考虑自管理层对持续经营能力作出评估后是否存在其他可获得的事实或信息rc：注册会计师应当评价管理层与持续经营能力评估相关的未来应对计划对具体情况是否可行D:注册会计师应当根据对这些事项或情况是否存在重大不确定性的评估结果，确定是否与治理层沟通4.制定集团公司财务报表审计计划时,集团项目组确定是否了解某组成部分注册会计师的最主要依据是()。(2分)A:组成部分往册会计师是否执行组成部分的审计业务B:组成部分是否存在特别风险C:组成部分注册会计师是否基于集团审计目的执行相关
3、工作D:组成部分是否具有财务重大性5.在对营业收入进行细节测试时，A注册会计师对Il质序编号的销售发票进行了检查。针对所检查的销售发票，A注册会计师记录的识别特征通常是()。(2分)CA:销售发票的开具人B销售发票的编号C:销售发票的金额D:销售发票的付款在确定鉴证业务的三方关系时，下列有关责任方的说法中，注册会计师认为错误的是()。(2分)A:责任方可能是预期使用者，但不是唯一的预期使用者B:责任方可能是鉴证业务委托人，也可能不是委托人C:在直接报告业务中，责任方是对鉴证赚负责的组织或人员D:在基于责任方认定的业务中，责任方只需对鉴证对象负责对于内部控制审计，下列有关重要账户的说法中，错误的
4、有（）。（2分）A:超过财务报表整体重要性的账户未必是重要账户CB:在识别重要账户时,注册会计师不应考虑控制的影响CC:在识别重要账户时，注册会计师无需确定重大错报的可能来源CD:存在舞弊风险的账户，即使其金额小于财务报表整体重要性;仍是重要账户8.以下说法中不正确的有（）。（2分）CA:对鉴证业务，会计师事务所应当自鉴证报告日起,对业务工作底稿至少保存10年B:业务工作底稿的所有权属于被审计单位C:业务工作底稿可以以纸质、电子或是其他介质形式存在D:会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查,周期最长不得超过3年9.对于内部控制审计业务,下列有关控制测试的时间安排的说法中，错误的是()
5、。(2分)CA:注册会计师应当获取内部控制在基准日之前一段足够长的期间内有效运行的审计证据CB:注册会计师对控制有效性测试的实施越接近基准日，提供的控制有效性的审计证据越有C如果被审计单位在所亩计年度内对控制作出改变，注册会计师应当对新的控制和被取代的控制分别实施控制测试D:如果已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据,注册会计师应当获取充分证据将期中测试结果前推至基准日10.人民法院在审理过程中确定了归责原则，下列有关归责原则的说法中正确的是()。(2分)CA如果ABe会计师事务所能够证明自己没有过错，也应承担一定的赔偿责任B:如果ABC会计师事务所能够证明利害关系人的损失是由审计报告以外因
6、素引起的，可以推定不实报告与损失不存在因果关系C:如果甲公司故意编制虚假财务报表，ABC会计师事务所不必承担责任D如果甲公司的无意行为导致财务报表存在错报，ABC会计师事务所不必承担责任11.下列相关细节测试的样本规模的说法中,错误的是（）。（2分）CA:总体的变异性与样本规模同向变动CB:可容忍错报与样本规模反向变动CC:总体规模对样本规模的影响很小CD:可接受的误受风险与样本规模同向变动以下说法中不正确的是（）。（2分）A:审计准则是用以规范注册会计师执行历史财务信息的审计业务CB:在提供审计服务时，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以积极方式提出结论rC注册会计师业
7、务准则包括鉴证业务准则和质量控制准则CD:在提供相关服务时，注册会计师不提供任何程度的保证13.关于注册会计师实施风险评估程序的目的,以下说法中，不恰当的是()。(2分)CA:识别和评估财务报表层次重大错报风险B:识别和评估财务报表重大错报风险C:评估审计风险CD:评估舞弊风险14.下列各项中，不属于注册会计师使用财务报表整体重要性的目的的是()。(2分)CA:识别和评估重大错报风险CB:决定风险评估程序的性质、时间安排和范围C:确定审计中识别出的错是联十网校D:评价已识别的错报对审计意见的影响15.下列各项中，不影响审计证据可靠性的是()。(2分)CA:被审计单位内部控制是否有效CB:用作审
8、计证据的信息与相关认定之间的关系CC:审计证据的来源rD:审计证据的存在形式下列有关注册会计师在执行财务报表审计时对法律法规的考虑的说法中，不正确的有()。(2分)CA:注册会计师没有责任防止被审计单位违反法律法规B:对于不直接影响财务损表金额和披露的法律法规,注册会计师应就被审计单位遵守了这些法律法规获取管理层的书面声明CC如果识SU出被审计单位的违反法律法规行为,注册会计师应当考虑是否有责任向被审计单位以外的监管机构报告D:对于直接影响财务报表金额和披露的法律法规,注册会计师应就被审计单位遵守了这些法律法规获取充分、适当的审计证据17.下列有并明显微小错报的说法中，错误的是()。(2分)A
9、:显微小的错报B:明显微小错报是指财务报表整体没有重大的错报CC:金额低于明显微小错报临界值的错报是明显微小错报CD如果无法确定某错报是否明显微小，则不能认定为明显微小错报18.下列有关审计工作底稿复核的说法中错误的是（）。（2分）CA:审计工作底稿中应当记录复核人员姓名和复核时间B:项目合伙人应当复核所有审计工作底稿C:项目质量控制复核人员应当在审计报告出具前复核审计工作底稿D:应当由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员编制的审计工作底稿19.下列有关注册会计师评估特别风睑的说法中，正确的是()。(2分)CA:注册会计师应当将具有高度估计不确定性的会计估计评估为存在特别风险CB注册会计师
10、应当将涉及重大管理层判断和重大审计判断的事项评估为存在特别风险CC注册会计师应当将管理层凌驾于控制之上的风险作为特别风险D:注册会计师应当将重大非常规交易评估为存在特别风险20.下列各项控制中，属于检查性控制的是()(2分)A:出纳不能兼任收入或支出的记账工作B:财务总监复核并批准财务经理提出的撤销银行账号的申请C:财务经理根据其权限复核并批准相关付款D:财务经理复核会计编制的银行存款余额调节表21.N公司某，A注册会计师应当执行的最有效的审计程序是()。(2分)A:重新测试相关的内部控制B:审查银行对账单中记录的该账户资产负债表日前后的收付情祝C:审查银行碣欠日记账的中记录的该账户资产负债表
11、日前后的收付情况D:审杳该账户的银行存款余额调节表22.ABC会计师事务所从2005年12月1日开始接受委托,已经连续4年对甲股份有限公司财务报表进行了审计，双方约定2010年3月8日对2009年度的财务报表出具审计报告并且决定在2010年9月15日后双方终止一切业务。ABC会计师事务所在审计甲公司时应.保持独立性的期间是()。(2分)A:2005年12月1日至2010年3月8日B:2005年1月1日至2010年3月8日C:2005年1月I日至2010年9月15日D:2005年12月1日至2010年9月15日23.下列有关注册会计师作出区间估计以评价管理层的点估计的说法中，错误的是()。(2分
12、)CA:注册会计师作出区间估计时可以使用与管理层不同的假设CB:注册会计师作出的区间估计需要包括所有可能的结果C如果注册会计师难以将区间估计的区间缩小至低于实际执行的重性，可能意味着与会计估计相关的估计不确定性可能导致特别风险D:在极其特殊的情况下，注册会用阿能缩小区间估计直至审计证据指向点估计24.下列情形中,通常可能导致注册会计师对财务报表整体的可审计性产生疑问的是()。(2分)CA:注册会计师对管理层的诚信存在重大疑虑CB:注册会计师对被审计单位的持续经营能力产生重大疑虑CC:注册会计师识别出与员工侵占资产相关的舞弊风险rD:注册会计师识别出被审计单位严重违反税收法规的行为财务报表审计业
13、务属于()，提供()。(2分)A:直接报告业务,有限保证CB:直接报告业务，合理保证CC:基于责任方认定的业务，有限保证CD:基于责任方认定的业务，合理保证26.下列有关财务报表设计的说法中错误的是()。(2分)CA:审计不涉及为如何利用信息提供建议B:审计的目的是增强预期使用者对财务报告的信赖程度C:审计只提供合理保证,不提供绝对保证CD:审计的最终产品是审计损告和已审计财务损表27.以下列示的各项业务中，属于相关服务业务的是()。(2分)CA:审阅业务CB:审计业务C:代编财务信息D:其他鉴证业务28.下列相关细节测试的样本规模的说法中,错误的是()。(2分)A:总体的变异性与样本规模同向
14、变动B:可容忍错报与样本规模反向变动C:总体规模对样本规模的影响很小D:可接受的误受风险与样本规模同向变动下列相关非抽样风险的说法中,错误的是（）。（2分）A:非抽样风险不能量化CB:非抽样风险影响审计风险CC:注册会计师能够通过扩大样本规模降低抽样风险CD:注册会计师能够通过采取适当的质量控制政策和程序降低抽样冈险30.会计师事务所往往与其他会计师事务所及实体构成组织结构,这些组织结构是否成网络取决于下列（）因素。（2分）A:取诀于合作的目的和共享的收益资源等情祝B:取决于会计师事务所之间是否独立C:取诀于事务所是否属于法律上独立的实体CD:取决于会计师事务所是否独立于审计客户31.下列相关
15、用作风险评估程序的分析程序的说法中，错误的是()。(2分)CA:此类分析程序所使用数据的性较强CB:此类分析程序的主要目的在于识别可能表明财务报表存有重大错报风险的异常变化C:此类分析程序通常不需要确定预期值D:此类分析程序通常包括账户余额变化的分析，并辅之以趋势分析和比率分析32.关于注册会计师实施风险评估程序的目的，以下说法中，不恰当的是(C)。(2分)CA识别和评估财务报表层次重大错报风险CB:识别和评估财务报表重大错报风险CC:评估审计风险rD:评估舞弊风险()对质量控制制度承担最终责任。(2分)A:项目负责人CB:主任会计师CC部门经理CD:项目组的所有成员34.在编制审计工作底稿时
16、，下列各项中，A注册会计师通常认为不必形成最终审计工作底稿的是()。(2分)A:A注册会计师与甲公司管理层对重大事项进行讨论的结果B:A注册会计师不能实现相关审计标准规定的目标的情形C:A注册会计师识别出的信息与针对重大事项得出的最终结论不一致的情形CD:A注册会计帅取得的已被取代的财务报表草稿35.下列相关书面声明日期的说法中,错误的是()。(2分)CA:书面声明的日期不得早于财务报表报出日CB:书面声明的日期不得晚于审计报告日C:书面声明的日期能够和审计报告日是同一天D:书面声明的日期能够早于审计报告日36.确定项目组内部的复核的性质、时间安丹杯口范围时，注册会计师不应当考虑的是()。(2
17、分)CA:被审计单位的规模CB:评估的重大错报风险CC:项目质量控制复核人员的经验和能力rD:项目组成员的专业素质和胜任能力下列相关财务报表审计的说法中，错误的是（）。（2分）A:财务报表审计的目的是改善财务报表的质量或内涵CB:财务报表审计的基础是独立性和专业性CC:财务报表审计能够有效满足财务报表预期使用者的需求CD:财务报表审计提供的合理保证意味着注册会计师能够通过获取充分、适当的审计证据消除审计风险38.下列有关信息技术对审计的影响的说法中，错误的是（）。（2分）CA:被审计单位对信息技术的运用不改变注册会计师制定审计目标，进行风险评估和了解内部控制的原则性要求B:被审计单位对信息技术
18、的运用影响注册会计师需要获取的审计证据的性质CC:被审计单位对信息技术的运用影响审计内容CD:被审计单位对信息技术的运用不影响注册会计师需要获取的审计证据的数量39.注册会计师在执行审计业务时，如果未能采取有效的防范措施降低不利影响至可接受水平,则应当采取()应对办法。(2分)CA消除产生的不利影响CB:拒绝接受委托或解除业务约定C:与审计客户管理层沟通不利影响的可能影响D:与审计客户治理层讨论独立性不利影响40.下列相关信息技术T控制的说法中，错误的是()。(2分)A:信息技术一般控制只能对实现部分或全部财务报表认定做出间接贡献CB:信息技术一般控制对所有应用控制具有普遍影响C:信息技术一般
19、控制包括程序开发、程序变更、程序和数据访问以及计算机运行四个方面D:信息技术一般控制在保证信息系统的安全41.下列因素中,注册会计师在确定实际执行的重要性时无需考虑的是（）（2分）CA:是否为首次接受委托的审计项目欢美白山rB:前期审计中识别出的错报的数量和性质CC是否存在值得关注的内部控制缺陷rD:是否存在财务报表使用者特别关注的项目42.甲公司要求将鉴证业务变更为非鉴证业务，其提出的下列变更理由中，A注册会计师认为不能接受的是（）。（2分）A:甲公司对原来要求的业务性质存在误解B:业务环境的变化导致甲公司的需求发生变化CC:甲公司无法提供鉴证业务需要的所有信息rD:法律法规发生重大变化43
20、.关于注册会计师财务报表审计，以下理解中，不恰当的有（）（2分）CA:财务报表审计的用户是包括管理层在内的财务报表预期使用者B:财务报表审计的核心工作是围绕管理层认定获取和评价审计证据C:财务报表审计的基础是独立性和专业性，注册会计师应当独立于被审计单位和预期使用D:财务报表审计的目的是改变财务报表的质量，消除财务报表错报风睑44.下列有关实质性分析程序的说法中，错误的是()。(2分)CA:实质性分析程序达到的精确度低于细节测试B实质性分析程序提供的审计证据是间接证据,因此无法为相关财务报表认定提供充分、适当的审计证据C:实质性分析程序并不适用于所有财务报表认定D注册会用何以对某些财务报表认定
21、同时实施实质性分析程序和细节测试45.针对N公司下列与现金相关的内部控制，A注册会计师应提出改进建议的是()。(2分)CA:每日及时记录现金收入并定期向顾客寄送对账单CB:担任登记现金日记账及总账职责的人员与担任现金了纳职责的人员分开CC:现金折扣需经过适当审批rD:每日盘点现金并与账面余额核对下列审计程序中不适用于细节测试的是（）（2分）A:函证rB检查CC:询问CD:重新执行47.鉴证业务三方关系中不包括（）。（2分）CA:注册会计师B:预期使用者C:责任方CD:委托人48.下列业务中不属于相关服务业务的有()。(2分)CA:历史财务信息审计CB:代编财务信息C:对财务信息执行商定程序D:
22、对客户提供税务咨询49.在执行内部控制审计时,下列相关法注册会计师选择拟测试的控制的说法中，错误的是()。(2分)rA:注册会计师理应选择测试对形成内部控制审计意见有重大影响的控制CB:注册会计师无须测试即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制C:注册会计师选择拟测试的控制，理应涵盖企业管理层在执行内部控制自我评价时测试的控制CD:注册会计师通常选择能够为一个或多个相关认定提供最有效果或最有效率的证据实行测50.下列各项中通常不能应对与会计估计相关的重大错报风险的是()。(2分)A:复核上期财务报表中会计估计的结果B:测试管理层在作出会计估计时采用的关键假设C:确定截至审计报告日发生的事项是否提供有关会计估计的审计证据D:测试与管理层如何作出会计估计相关的控制的运行有效性r-SAPP/-乂D（CCBz卜乃DOBADI4DCDD为/3）J（OBMA/心ODKA件少仅5AB心心4IMI片
