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1、由“京监夕用出学傲BEIJINGvocationalcollegeoffinanceandcommerce毕业设计题目：用EXCEL软件为企业设计固定资产管理系统系部（院）：立信会计学院专业：会计学号：2011203620姓名：裴伟娜指导老师：康晓林容摘要随着社会经济的迅速发展和科学技术的全面进步，随着企业规模的逐步扩大，计算机与通信技术为基础的信息系统正处于蓬勃发展的时期。然而目前，固定资产管理很多仍停留在手工管理模式，其运作机制已和企业的业务发展规模不相适应。设计一个固定资产管理系统，可以依托计算机网络技术，以计算机EXCEL软件平台作为支撑，在保证资产的账卡一致、信息同步、数据共享的前提
2、下，提高固定资产的管理效率，减少固定资产的流逝，最终实现企业固定资产的规化、科学化、信息化的工作目标。还能够为企业进行数据分析、决策和评估提供全方位的先进管理平台。本次毕业设计的题目是为用EXCEL软件为企业设计一套固定资产管理系统。该系统可以分为4大功能模块：固定资产的实物管理，会计核算，赈薄管理和数据分析。经过模拟测试，整个系统达到了预期的效果。关键词：固定资产管理系统账簿管理资产折旧会计核算数据分析目录：容摘臭2一、结论3二、固定资产介绍4（一）固定资产的特点4（二）固定资产的分类4（三）固定资产的折旧5（四）折旧方法介绍6三、固定资产管理系统的运用11（一）固定资产购进11（二）在建工
3、程14（三）计提折旧16（四）盘点16（五）丢失17（六）清理报废17四、附加设五19（一）目录的设计19（二）系统参数的设计22（三）固定资产折旧表的设计24（四）系统说明的设计24五、固定资产数据分析25（一）固定资产的增减变动分析25（二）固定资产的结构分析25六、结论27七、致27参考文献28附录29（一）固定资产管理制度29（二）固定资产管理信息系统基本介绍33用EXCEL软件为企业设计固定资产管理系统一、绪论计算机技术的飞速发展，计算机技术已经渗透到了各行各业，它早已成为各行业不可或缺的一部分。计算机软件在企业中的重要性显得越来越重要。固定资产管理在企业管理中占有重要比重，企业中的
4、固定资产具有数量多、种类多、价值高、使用周期长等特点。固定资产管理面临大量的数据抄写、填表、资料的保存和查询等重复操作。目前，对中小企业来说，花几千元甚至上万元购买一套会计软件又似乎过于奢侈，所以开发出一套自制的、适合企业自身的软固定资产管理系统是非常重要也是非常有必要的。用Excel软件为企业设计的固定资产管理系统，是利用EeXCel软件的数据录入，公式编辑，超，数据筛选，自定义等功能加上运算公式简单快捷的进行数据的折旧管理而设计的一种实用型管理系统。系统最大的特点是通用性、简单操作性，适用于各行业以与一些同类型的后勤管理。此系统主要包括固定资产的实物管理、会计核算、账簿管理以与对数据的分析
5、等功能。随着各公司资产的增多，用Excel的固定资产管理系统的优势也越来越明显，同时也是一种使公司的管理工作更有条理，更方便，更有效率的管理系统软件。此系统还人性化的在“目录”项目中加设了备息录提醒和查询的功能，有助于管理者比较有条理性的安排自己的日程，处理问题，解决问题。本设计的主要流程如下图。固定资产的 实物管理在建工程） I计提折日）5*3 L同定贵产折B计算方法aw I盘点冏定痰产 卡片壹询固定资产 清单城写同入弁里 不录，清 据目证目 根项凭填会计核算账簿管理数据分析二、固定资产介绍（一）固定资产的特点1 .为生产商品提供劳务出租或经营管理而持有的。使用期限超过一个会计年度的机器、机
6、械、运输工具，以与其他与生产有关的设备、工具、器具。固定资产的价值一般比较大，使用时间比较长，能长期地、重复地参加生产过程。2 .使用寿命超过一个会计年度。在生产过程中虽然发生磨损，但是并不改变其本身的实物形态，而是根据其磨损程度，逐步地将其价值转移到产品中去,其价值转移部分回收后形成折旧基金。（二）固定资产的分类1 .按经济用途分为生产经营用和非生产经营用两类生产经营用固定资产是指直接服务于生产经营全过程的固定资产，如厂房、机器设备、仓库、销售场所、运输车辆等。非生产经营用固定资产是指不直接服务于生产经营，而是为了满足职工物质文化、生活福利需要的固定资产，如职工宿舍、食堂、托儿所、医务室、图
7、书馆以与科研等其他方面使用的房屋、设备等固定资产。2 .按使用情况分为使用中、未使用、不需用三类使用中固定资产是指企业正在使用的各种固定资产，包括由于季节性和大修理等原因暂时停用以与存放在使用部门以备替换使用的机器设备。未使用固定资产是指尚未投入使用的新增固定资产和经批准停止使用的固定资产。不需用固定资产是指企业不需用、准备处理的固定资产。3 .按产权归属分为自有、接受投资和租入三类。自有资产是指企业拥有所有权的各种固定资产，租人固定资产是指企业从外部租赁来的固定资产，租人固定资产又可分为经营租赁资产以与融资租赁固定资产，经营租赁资产所有权不属于承租人，而融资租赁固定资产，在到期后，所有权归承
8、租人，承租人可以视为自有资产进行管理，要计提折旧。4 .按实物形态分为房屋与建筑物、机器设备、电子设备、运输设备与其他设备五大类。5 .按固定资产最短使用期限分为5年、10年、20年最短使用期为5年的如电子设备和火车、轮船以外的运输工具，以与与生产经营有关的器具、工具、家具等固定资产；最短使用期限为10年的如火车、轮船、机器、机械和其他生产设备；最短使用期为20年的如房屋、建筑物等固定资产。企业在对固定资产最短使用期限分类时，不能将不同使用年限的固定资产划为一类，以免影响固定资产折旧计提的正确性。（三）固定资产的折旧固定资产折旧指一定时期为弥补固定资产损耗按照规定的固定资产折旧率提取的固定资产
9、折旧，或按国民经济核算统一规定的折旧率虚拟计算的固定资产折旧。它反映了固定资产在当期生产中的转移价值。各类企业和企业化管理的事业单位的固定资产折旧是指实际计提的折旧费；不计提折旧的政府机关、非企业化管理的事业单位和居民住房的固定资产折旧是按照统一规定的折旧率和固定资产原值计算的虚拟折旧。企业计提固定资产折旧的方法有多种，基本上即可以分为两类，即直线法（包括年限平均法和工作量法）和加速折旧法（包括年数总和法和双倍余额递减法），企业应当根据固定资产所含经济利益预期实现方式选择不同的方法.企业折旧方法不同，计提折旧额相差很大。企业应当按月计提固定资产折旧，当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起
10、计提折旧；当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起停止计提折旧。提足折旧后，不管能否继续使用，均不再提取折旧；提前报废的固定资产，也不再补提折旧。（四）折旧方法介绍1 .平均年限折旧法一月折旧率二G-残值率）预计使用月份月折旧额二月折旧率X原值=（原值-残值）预计使用月份残值=原值残值率2 .平均年限折旧法二月折旧额=（原值-残值-累计折旧）（预计使用月份-已提月份）月折旧率二月折旧额（原值-残值）二1一累计折旧：（原值-残值）（预计使用月份-已提月份）具体的表格建公式设定如下，以办公楼为例，根据需要不同，自行设定修改资产状态，资产性质:ABIJKLMKOP1时间：2014年3月6日2资产
11、名称资产编号启用日期可使用年限资产状态资产来源资产性质资产原值净残值率资产残值34办公楼0110232003年5月20日5正常使用常1,305.600.0010.00%130,560.00办公楼0110232013年6月1日50已提足折旧购入Sl盟调拨黯1.305,600.0010.00%130,560.0056办公楼0110232013年6月1日50研1,305,600.0010.00%130,560.00办公楼0110232013年6月1日50未使用1,305,600.0010.00%130,560.00自建正常7办公楼0110232013年6月1日50正常使用自建正管1,305,600.
12、0010.00%130,560.00QRSTU折旧方法己计提月份月折旧额mmBnn平麟酷IF(BJIF(B=噌月睛(YEAR($B$1)-YEAR(I3)12+WTH($B$1)-M0NTH(I3)-l)SLN(N3jP3J3)12IF(K3;用废儿WK3=己觑抓火0,IF(AND(YEAR(I3)YEAR阴$1),YEAR(YEq(I3)+J3)j12j12-三TH(I3)S3*I33 .年数总和法年数总和法是将固定资产的原值减去残值后的净额乘以一个逐年递减的分数计算每年的折旧额。计算公式如下：年折旧率=（折旧年限-已使用年数）折旧年限X（折旧年限+1）2月折旧额=（固定资产原值-预计净残值
13、）X月折旧率具体的表格建公式设定如下，以轿车为例，根据需要不同，自行设定修改资产状态，资产性质:i_J_1：IX0FQETU1:2铲奥i三?ffjj三iC-*,11e拗瞒驿陶to15砰朋汕如IBmLMJXG耶挪FR眠；网逍瞄班,瞅卜眦I咖滥IlM的:贿口MIB工况仃12E好就:脚件课酬4BM三IIWm三C(K&.咖以退如8咖SliD如假N：i嘛时IS首遮汕aloo,moo鞭解i12710:0.(05释I的IO通5眦15僦汕j3101(OL：(8述MW12OW6r驿CO嘛M6m汕MOl(I)LttIl1COO燃獭E皿312210:0.(0(O9阑汨1$理期姒:3).0100LMOLOD嫌撕E31
14、2OMABI_1_KLKN0PQ1时间：201弊3月6日2资产名称资产编号OSilSlul可使用年限资产状态资产来源资产性质资产原值挣残值率资产残值.圻IR方注n/111/JlZ,I3轿车-1668041010201辨5月24日15正常使用购入正常320,000.002.00%N3*O3IF4轿车-16880410092013年5月I日15正常使用购入正常580j000.002.OOX11,600.00三年限总和折旧法5轿车T668MlOlO201奔5月24日15正常使用购入正常320j000.002.OOX6,400.00年限总和折旧6轿车-16880410092013年5月1日15正富使用
15、购入正常580j000.002.OOX11,600.00年限总和折旧7轿车T668041010201奔5月24日15正常使用购入正常320,000.002.OOX6,400.00年限总和折旧QRSTU折旧方法已计提月份月折旧额本年折旧月数本年应折旧年限总和折旧IF(B3=J,IF(K3=当月新增“，0,(YEAR($B$1)-YEAR(I3)*12+MONTH($B$1)-MONTH(I3)-1)SYD(N3,P3,J3,DIT(R312+l)12IF(K3=报废，0,IF(K4=已提足折旧，0,IF(AND(YEAR(13)YEARKB$1),YEAR($B$1)(YEAR(I3)+J3),
16、12,12-MONTH(I3)S3*T3年限总和折旧j95.920.831271050.00年限总和折旧93,266.671239200.00年限总和折旧95,920.831271050.00年限总和折旧93,266.671239200.004 .双倍余额递减法双倍余额递减法是在不考虑固定资产残值的情况下，按双倍直线折旧率和固定资产净值来计算折旧的方法。计算公式如下：年折旧率=2折旧年限月折旧率二年折旧率月折旧额=固定资产账面净值X月折旧率。采用此法，应当在其固定资产折旧年限到期前两年，将固定资产净值扣除预计净残值后的净额平均摊销。具体的表格建公式设定如下，以厂房为例，根据需要不同，自行设定修
17、改资产状态，资产性质:1.JII?IJIF15I回铲不2l雌彳澈I于翩？既藕三8WlF:%嘛砌的卜刚心港胞林卜曲麻SaMB三7l腼帕顺顺她:M：的3.10：10：5蹴相X遍Ik(II5M涌旭融ImHi新源归审kBSf,KJ,C1Ml8rm：2就湍5需I脩麻版X需戮商10.:(8姗飞：2知泡$)E昼说W归XBl黜Ik(IiE三物8FWM奇3喊0：10：5JsiJftSilX醒Ik(Ii就M：心0T0Q刃K3长正常使用ABIJKLMN01时间：2014年3月5日2资产名称资产编号启用日期可使用年PE奥产;优,二,E产来源资产性质资产原值净残值率I3厂房0110162013年6月1日30许常使用入正
18、常5,000.000.0010.00%4厂房0110162013年6月1日30求I偻用Il-X正常5,000,000.0010.00%5匚房.0110162013年6月1日30未使用捐赠Ma5.OOlX000.0010.00%6厂房0110162013年6月1B30己提足折I宜建当月减少5,000,Oe10.ClO10.00%7厂房0110162013年6月1日30报废自建当月新增5.000.000.0010.00%I折昉法己计提月份月折旧额檎折旧月数本年撕旧金领滩余额i三却蜂丁”峥当月辘儿(YEAR(JB1-YEAR(I3)*12+IO三(5B1)-ImHa3)T)DDB(N3,P3,J3,
19、M(R4/12)+1)/12)/12IP(K3=已提足折忆始F(Ks=报废儿IF(AND(YBAR(OEAR悔$1)JEAR邯$1)(三(I3)+J3)J2J2-K0NH(13)S彻35 .固定余额递减法固定余额递减法，是固定资产加速折旧法中的一种方法。余额递减法又叫定率递减法，是指用一个固定的折旧率乘以各年年初固定资产账面净值（即折余价值）计算各年折旧额的一种方法。计算年折旧额的公式为：年折旧额=本年期初固定资产账面净值*年折旧率具体的表格建公式设定如下，以货车为例，根据需要不同，自行设定修改资产状态，资产性质:1A时间：BI2014年3月6日JKLMNOP2资产名称资产编号启用日期可使用年
20、限资产状态资产来源资产性质资产原值净残值率.资产残值I3货车-01520410062013年5月31日10正富使用购入当月新增120j000.OO2.0族=3*O34货车-01520410062013年5月31日10正富使用购入正常120j000.OO2.OOX2,400.OO15货车-01520410062013年5月31日10正常使用购入正常120j000.OO2.00%2,400.OO6货车-01520410062013年5月31日10正富使用购入正常120j000.OO2.00%2,400.OO7货车-01520410062013年5月31日10正常使用购入正常120j000.OO2.
21、00%2,400.OO8货车-Ol520410062013年5月31日10正富使用购入正常120j000.OO2.00%2j400.009货车-01520410062013年5月31日10正常使用购入正常120,000.OO2.00%2,400.00QRSTU折旧方法己计提月份肺旧领本年折旧月数I本年应折旧I固定余额翻法IF(B3=二IF(H3=当月新增(YEAR($B$1)-YEAR(I3)*12+MONTH($B$D-三TH(I3)-1)DB(N3,P3,J3,INT(R3/12)+1),12-M0NTH(I3)+l)12M3=报废,0,IF(K3=己提足折旧”,0,IF(AND(YEAR
22、(13)CYEARGB$1),YEAR($B$1)(YEAR(I3)+J3)j12j12-三TH(I3)S3*T3固定余额递，92J60.001225920.00固定余额递减法92i160.001225920.00固定余额翻法F921160.001225920.00固定余额递减法y92,160.001225920.00固定余额递减法92i160.001225920.00固定余额翻法92,160.001225920.006 .工作量法工作量法是根据实际工作量计提折旧额的一种方法，计算公式如下：每一工作量折旧额=（固定资产原值-预计净殖）规定的总工作量某项固定资产月折旧额=该项固定资产当月工作量X
23、每一工作量折旧额三、固定资产管理系统的运用（可超到EXCEL表格中）（一）固定资产购进1 .手工账时固定资产的购进有以下流程：固定资产采购计划与预算采购人员根据批准的固定资产采购申请表进行采购采购部门接到供应商发来的机械设备通知资产管理人员组织验收固定资产验收合格后投入使用财务部门审查验收合格文件、付款通知书、合同、发票等，由会计开具付款凭证，出纳与供应商或承包商办理结算付款会计核对原始凭证与记账凭证与时登记固定资产明细账、登记簿、开设固定资产登记卡总账会计根据以上来汇总科目汇总表会计根据科目汇总表登记账簿等。2 .用EXCEL软件的固定资产购进流程：大大简化了凭证的传递等环节，只需在购入后填
24、写凭证和固定资产清单即可自动生成科目汇总表，账簿等。如下图，先详细填写固定资产清单，然后在“固定资产卡片”中键入如图公式，选择固定资产编号即可在“固定资产卡片”中随时查询到固定资产的明细。固定资产卡片卡片髓YEAR(H8)4M瞒=耽债产滑单制固定贽产编号041001雕炉锚三（周因产清单!A3:M93,闻则啊雎黄产清单!也$3:$B$493,0）财蜗INDEK胭定黄产清M!C3:C493,WCH($D$4,固定资产清单用$348(493,0)朝I名称御工具IBDEX献货产清单!E3:E493,皿CH（SD$4,固定贸产清更用$3巾M93,0）部门名秣皿E乳固定资产清胤G3:G493,IttraK
25、册4,固定费产清单用$3:$8$493,0）加EX(固定费产清!H4!H493,HA7CH(G4jS定海t清篁E4:E493,0)IKDEX值越产清单!14:1493,KAIcH(H4,固定赞产清单l%F493,0)11三（蹶资产清单!J4J493,MCH（M,周定贾产清和G4R93,0）靴材MEX(同定炉清单!L3:L493,MArCB卸$4,固定贸产清虬$B$3:小W93,0)存肥t点储售部11三X（固定南产清单!K5:H4%,MCH（G5,周定贡产清如E5:E494,0）1DEM固定货产清单!15:1494,KAleH（B5,固定黄产滑单IF5:阀网0）InDEX佃定黄产清赞产清M!G5
26、:G4叫叫蜥状况MEX电棘产漕单!X3:K493,即CH$4,固定资产清单廊3:$B$M3,0）使用年限皿EK佃定资产清单!J3:J493,怒TCH（三）$4,固定赞E单!哪3:$B$493,0)开雕用日期IKDEju明定袋产清单!13:1493,KATCB（SD洱固定海E单廓$3用的93期）原值INDEX（同定货产潸单!N3:B493,1WICH卸$4押定资产清单!脚3:$8$的3,0）锹值率11三(毗费产清单103:0493,的CHam,固定黄产清单!$B$3:$8$493,0)律残值D94F9折旧魏三X(三和Q3:Q493WKH(搬4,周触J产清单!解3:$刚93,0)曲糙月蚊11三（破
27、费产清单IR3:触3,1UlCHaD%固定黄咋单!的$3:$弼93,0）固定资产卡片卡片婚号2013041007日期2014年3月6日固定费产编号041007W月定货产名称货车一0158类别婚号041007a(Mwoe041004101005105505105611CI1K7类别名称运铢工具现格32号部门名称柄鲁部淄加方式存放地点精等部使用状况使用年限10开始使用日期201洋5月24日原值051058V逢残值率2.OOX净残值2,520.00折旧方法图定余额递减法I己计提月效9折旧领计算年份年折旧破年折旧率月折旧颉月折旧率累计折旧额折余价值O一126,000.00123,814.0018.90
28、%1,984.501.58X23,814.00102,186.00233,108.2626.28%2,759.022.19X56,922.2669,077.74322,381.1917.76%1,865.101.48%79,303.4546,696.55415,129.6812.OlX1260.811.00X94,433.1331,566.875IO1227.678.12X852.310.68X104,660.8021,339.2066,913.905.49X576.160.46X111,574.7014,425.3074,673.803.71%389.48O.31X116,248.509,7
29、51.5083,159.492.61%263.290.2IX119,407.986,592.0292,135.811.70%177.980.14X121,543.804,456.20IO1,443.811.15X120.32O.IOX122,987.613,012.393 .账务处理外购时借：“应交税费应缴增值税（进项税额）”“固定资产”等科目贷：“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”、“长期应付款”等科目。出售转出固定资产会计处理对于企业将自产或委托加工的固定资产用于非应税项目、集体福利或个人消费；将自产、委托加工或购买的固定资产作为投资，提供给其他单位或个体经营者、或分配给股东、或无偿赠
30、送他人等都应视同销售货物，计算应缴增值税。借：“在建工程”、“长期股权投资”、“利泗分配应付普通股股利”、“营业外支出”、“应付职工薪酬”等科目；贷：“主营业务收入”“应交税费应缴增值税（销项税额）”科目同时结转相应的成本。根据以上原则做出会计分录后，在EXCEL表格中根据设定的公式依次录入凭（二）在建工程固定资产在使用过程中需要新建、改建、扩建或者修理等，这就涉与到了在建工程的问题，企业固定资产的新建、改建、扩建，或技术改造、设备更新和大修理工程等尚未完工的工程支出。在建工程通常有“自营”和“出包”两种方式。自营在建工程指企业自行购买工程用料、自行施工并进行管理的工程；出包在建工程是指企业通
31、过签订合同，由其它工程队或单位承包建造的工程。账务处理如下，同固定资产的购进一样，根据以下原则做出会计分录后，在EXCEL表格中根据设定的公式依次录入凭证。由excel的超功能，直接汇总到科目汇总表。同时根据固定资产的增减变动填写固定资产清单，以便汇总固定资产折旧等。1 .出包的在建工程，收到投标保证金时借：库存现金或银行存款等科目贷：其他应付款投标保证金退还时借：其他应付款投标保证金贷：库存现金或银行存款等科目支付工程款借：基建工程、更改工程、大修理工程、工程物资等转入固定资产借：固定资产贷：基建工程、更改工程、大修理工程、工程物资等2 .企业自营的在建工程借：在建工程贷：“工程物资”、“原
32、材料”、“库存商品”等3 .在建工程应负担的职工薪酬，辅助生产部门为工程提供的劳务借：在建工程贷：应付职工薪酬生产成本辅助生产成本根据以上原则做出会计分录后，在EXCEL表格中根据设定的公式依次录入凭证。（三）计提折旧因为企业的固定资产长期参加生产经营而仍保持其原有的实物形态，但其价值将随着固定资产的使用而逐渐转移到生产的产品成本中，构成了企业的费用。因而，随着固定资产价值的转移，以折旧的形式在产品销售收入中得到补偿。计提折旧的分录为借：制造费用、管理费用、销售费用累计折旧贷：累计折旧某固定资产折旧的计算公式如下图所示表格中的详细公式。在表格中只需填入基本数据则能自动生成：本月折旧、累计折旧、
33、净值、月折旧额、实际计算截止日期、累计折旧计算值、上月累计折旧计算值等一系列数据。此节容在“二、固定资产介绍（三）固定资产的折旧/（四）折旧方法介绍”这两个章节中有公式如何设定等详细的描述，此处不做重复介绍。（四）盘点固定资产具有价值高，使用周期长、使用地点分散等特点，为保证固定企业资产完整性，规性，企业定期对固定资产进行盘点。1 .企业存贷、固定资产盘盈的处理企业盘盈的各种材料、产成品、库存商品等存贷，借：“原材料”、“库存商品”等科目，贷：“待处理财产损溢”科目。企业在财产清查中盘盈的固定资产，作为前期差错处理。盘盈的固定资产通过“以前年度损益调整”科目核算。2 .企业存货、固定资产盘亏的
34、处理存货发生的盘亏或毁损，应作为待处理财产损溢进行核算。按管理权限报经批准后，根据造成存货盘亏或毁损的原因，分别以下情况进行处理：属于计量收发差错和管理不善等原因造成的存贷短缺，应先扣除残料价值、可以收回的保险赔偿和过失人赔偿，将净损失计入管理费用。属于自然灾害等非常原因造成的存货毁损，应先扣除处置收入（如残料价值）、可以收回的保险赔偿和过失人赔偿，将净损失计入营业外支出。盘点时发现盘亏：借：待处理财产损溢待处理固定资产损溢累计折旧贷：固定资产转销时：借：营业外支出盘亏损失贷：待处理财产损溢待处理固定资产损溢属于个人需要赔偿时：借：其他应收款或库存现金或银行存款贷：待处理财产损益账务处理如上，
35、同固定资产的购进一样，根据以上原则做出会计分录后，在EXCEL表格中根据设定的公式依次录入凭证。（五）丢失1 .在丢失时借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产2 .结转固定资产清理：借：营业外支出贷：固定资产清理3 .将营业外支出结转本年利润借：本年利润贷：营业外支出账务处理如上，同固定资产的购进一样，在做完此会计分录后，进行凭证的录入，然后将自动生成科目汇总表等。（六）清理报废1 .出售、报废和毁损的固定资产转入清理，其会计分录为:借：固定资产清理（固定资产账面价值）累计折旧（已提折旧）固定资产减值准备（已计提的减值准备）贷：固定资产（账面原价）2 .清理过程中发生的费用以与应交的税金，其会计
36、分录为：借：固定资产清理贷：银行存款应交税金应交营业税3 .收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等，其会计分录为:借：银行存款原材料贷：固定资产清理4 .应由保险公司或过失人赔偿的损失，其会计分录为：借：其他应收款贷：固定资产清理5 .固定资产清理后的净收益，其会计分录为：属于筹建期间的借：固定资产清理贷：长期待摊费用属于生产经营期间的借：固定资产清理贷：营业外收入处置固定资产净收益6 .固定资产清理后的净损失，其会计分录为：属于筹建期间的借：长期待摊费用贷：固定资产清理属于生产经营期间由于自然灾害等非正常原因造成的损失：借：营业外支出非常损失贷：固定资产清理属于生产经营期间正常的处理损
37、失，其会计分录为：借：营业外支出处理固定资产净损失贷：固定资产清理同样根据以上账务处理，同固定资产的购进一样，在做完会计分录后，进行凭证的录入，然后将自动生成科目汇总表等。四、附加设置（一）目录的设计在此excel表格中，为了方便管理者对固定资产的管理，在“目录”项目中增加了备忘录提醒和查询的功能，有助于管理者管理安排自己的日程，比较有条理性的处理问题。1.常用供应商、联系人的查询的使用方法在“供应商与联系人”的表中录入相关信息，如下图：常用供应商、常用联系人用号单位名株主要联系人联系电话E-Mail单位银行盘号I地址H1北京财部蚱院13641367704158668202循COB6222Q2
38、O20W6472149丽锹州市琪乡乐曲4675002北靛源坤泰商笳跟公司刘欣010-57297558biQvktei63,comil001019500053027381端礴阳区十里跳大刷敷21f100O253北京捌1234564河南*2156354在“目录”表格中，供应商查询一栏中键入公式“=IF(OR($D$23=0,ISERROR(INDEX(供应商与联系人档案!P:P,SMALL(IF(ISNMBER(FIND($D$23,供应商与联系人档案!$C$4：$C$50),R0W(供应商与联系人档案!$C$4：$C$50),900000),ROW(1:1),*,INDEX(供应商与联系人档案!
39、P：P,SMALL(IF(ISNUMBER(FIND($D$23,供应商与联系人档案！$C$4：$C$50),RoW(供应商与联系人档案！0$4：0$50),900000),ROW(1:1)”具体如下图所示：IF(啷EK3=0,ISERR卿IDE)(嬲三纵黑郦M叫F(MBER(M)($E融伏脸廨IF(O喘妗噫RRO晒砸福触人镶收$檄$刚瓢CSMALL(IF脚IMER(FINgE僻的敬藤人黑脸泌CS邮Ro雌猫瞬感!SCMlC哪00000)娜16醐厂,RoW帙醐触副JCUJCJ50脚喇,RO雌哪歌嗨峭住搬藤德郦则F酬IBER唧唯W轴蟒照翔侬$(W版撤牌CeSMALL豳僻R(F郦ES23版蹄相Ro雌敲威感!AS4做卿卿R(M(16聊)飘双切脚滩网S籁趣!BWE娜(三)R0愀城)可在“目录”表中的查询处输入任意一个“相关字”，然后提Enter,即可查询出你所需要的信息。单位名称主要联系人联系电话E-Iail里位银行账号地址邮编备注河南*2156354河南*12485334固定资产供应商查询:22.备忘录提醒项目一输入姓名中任一字即可得到有关信息在“日历项目”中提前录入自己的日程表信息，同时在“目录”页键入编辑的公式，如下图所示:笈=IFaSERROR(DGET(B$6:C$37,C$6,B40:B41),DGET(B$6:C$37,C$6,B40:B41)
