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1、威海市宝隆石油专材有限公司审计报告健诚审字2023第039号山东健诚会计师事务所（特殊普通合伙）审计报告健诚审字2023第039号山东墨龙石油机械股份有限公司：一、审计意见我们审计了威海市宝隆石油专材有限公司（以下简称“威海宝隆”）的财务报表，包括2023年9月30日的资产负债表，2023年1-9月的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了威海宝隆2023年9月30日的财务状况以及2023年1-9月的经营成果和现金流量等相关信息。二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作
2、。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于威海宝隆，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、与持续经营相关的重大不确定性我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注二、（二）所述，威海宝隆2022年度亏损金额为22,579,863.27元、2023年1-9月份亏损金额为16,155,601.63元；截至2023年9月30日，威海宝隆流动资产20,324,535.16元，流动负债40,318,939.85元，流动负债大于流动资产19,994,404
3、.69元；2023年1-9月，威海宝隆暂时处于停产状态。上述情况表明存在可能导致对威海宝隆持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。该事项不影响已发表的审计意见。四、管理层和治理层对财务报表的责任威海宝隆管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时，管理层负责评估威海宝隆的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算威海宝隆、终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督威海宝隆的财务报告过程。五、注册会计师对财务报
4、表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通
5、、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对威海宝隆持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们
6、的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致威海宝隆不能持续经营。（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。（以下无正文）资产负债表懈弹位送海市宝隆石油专悯R公司单位：人民币元附注2023年9月30日2022年12月31日三y*/货JL(一)155.452.43330,37151交易性会触产衍生金险货产应收票据应收账款应收款项触资H付款项五、(二)70,40390140,89688其他粒收款五、=)647.69
7、7.00655Z600其中：应收利息应收股利存货五、(B)18,603,0188922,703.788.09合同资产持有拘售费产一年内到期的非流动资产其他潦动负产五、(五)847.96294930,333.72潦动资产合计20.324,535.1624.760,626JO非流动资产：债权投资其他值权投资长期应收款长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产投资住房地产IAl定资产五、（八）67.737.070.9076,232.392.65在建工程五、(七)2759,042.93生产性生物负产油气资产使用权资产无影资产五、（八）8.764,681.338.961.390.10开发支出商誉长期
8、持羯费用递延所得税资产其他非潦动资产善流动资产合计7960.795.1685,193.782.75资产总计99.585,33032109.954.40895例封工作a三住飞与如Mwfta人l资产负债表（续）徽公司.H二2记射注2023年9713OH20221231B3乐电/时痴款一爻Mmla负债、，少才衍生金眩负值,应付票据_-WKlfc五、（九）3443.9583728.924,157.54Ri收款项令时。他五、（I）3205S3431.015.421.75应付职工前IW五、（+-）4.265.719692.995,0884C应交税费五、（十二）411,651651,091,20038其他应
9、付款五、（十三）1.035.38476347.57822其中：应付利息应付股利,持有恃售负债一年内到期的非流动负债其他流动负债五、（十四）41,671.9513Z004.83流动负值合计40,318.939B534,505,451.12看流动负僵：长期借款应付债券其中：优先股永续债租赁负债长期应付欧长期应付取工薪制f计负偿逐延收益五、（十五）296,622.91323,588.64递延所得税负债其他非流动负债非近动负偏畲计296.622.91323.588.64负fl合计40,615,562.7634,829,039.76所行者权益（或胜东权总）实收资本（或股本）五、（十六）26,000,00
10、0.0026.000,000.00其他权益工具其中：优先股永埃债资本公税五、（十七）295.171.595.72295.171.595.72M.库存股K他琮合收益专项储缶菽余公枳五、（十八）7.1M,051.457,184,05145未分配利洞五、（十九）269,385,879.61253,230.277.98所有者权益（或股东权益）合计58,969.767.5675,125.369.19负债和所有者权益（或股东权益）总计99.585,330.32109.954.408.95法QA_部M她人:不留印守y(HW利润表攻、M,Rlft2023年9H2022年欧-、皿AJ五，（Zf）21,565.0
11、0247XMl903*RtH.（r+）21,009.8267964JWJOT634M殛三一一孝5.（二十一）1.W.2W0517*6057五.（二十二）49.500OC92,侬的例N费用五.（二十三15,179.3U9C19却处里发费用MM五，（ZfB）28,3MseI43M&K中IMBM利e收入57473_ia.057.1S.其他收a五、（二十五）28,02337,76464投货收（报失以,一,号填列式中：对W/企或他合营企业的投负收总以内余成本计反的金融资产终止认收酸）散口套期枚&（损失以号培列）公允价Ai变动收益（演失以一0填列）信阳MtfHfl失（损失以一号址列）五.（二十六）82,1
12、8800也IMoC负产Mifl畏失（损失以一号填列）五、（二十七）129,423.17货产处置收二（物失以一,号编列）二、营业利涧（亏损以一丐以列）-15.703.70809*21J80J12J6加：首业外收人五.（二十A）3.740.33311期4M：行业外支出五、（二十九）455,633.97811455.49三、利演总（亏损总9以田城列）16,155,601.6321579.86327M：所用税费用四.利润（”亏损以,一,号填列）16.155,6012579.K3Z（一）持续经行用利涧（少亏根以一号填列）（二）佟止经普利刈（少亏Ifl以一弓填列）五、其他身合收笈的税后冷的（一）不位JR分
13、类进描起的A他踪合收益1厘新计量衩定受叁计划受动或2.权A法下不险特损益的乂他踪合收益3具也e三工Jl投资公允价值变动4企业自身信用风险公允价值变动（二）制以分类遗射核的Jl他修今收始1双裁法下可付根的其他保仓收益2其他债权投资公允价值受动3可供出他金融资产公允价（ft变动摘株4金融资产分类计入其他煤合收益的金段6.1（他债权投资信用Mlfi社善7.现金直慎隹期使着（现金流址E期初足的方效都分）&外币财务报表折算差较9.我他六，珍台收R自Ifi-16.155.601.63-22,579,863.27七、每股收笈（一）BHfittfi主管会计工作负责T举张印守InMiooiDieit三S:现金流
14、量表射注2023年卜9月2022年度、经RMj产的现全海黑。4/MtWfc23.5W刀4SBQW43457收我的收费返还I223.67Z17收HK他与纥背话助科关的现金5.53591331.67201妙首出动双金海入小计23题310565.903,7787C呐买次品、接受劳务支付的现金15J76J04S7343J3751支付蛤职工以及为职工支付的现金4.619.094638.776.1041C支B的占现税费1,935,878354,156.362支NK他经小话动“关的现金UU100994.016,71154经售活动现金潦出小计23.743*8.9451J471669注营活动产生的现命流或或.1
15、54,9683-6.443.73799二.投卷活动产生的现金流Sb收回投债收到的现金取得投货收笈收到的现金处”用定出产.无心发产和其他长期资产R目的现金币股处置子公司A其他菅业单位收到的现金诙收刎K他与投资活动书关的现金投负活动现金流入小计购笈因定资产、无形资产国K他长期资产支付的现金21,5250054,74ZK投资支付的现金取得子公司及其他菅业单位支付的现金”颠支村其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计21250054,74Z6S投资活动产生的现金潦=“薮-212500-548.742.6S三、疗变活动产生的现金流量，吸收投负收到的现金取科借歆收到的现金收到其他与筹负活动有关的现金外
16、货活动现金液入小计信还假务支付的现金分配股利、利洞或偿付利且艾付的现金支付从他与期费活动有关的现金期货活动现金流出小计筹货活动产生的现金通置用及四、K串变动对现金及现金等价物的影响五,现金及现金等价物净增加额176,49338-5.992,46e加：期初现金及现金等价物余330371516.322.&52.1S六、期末现金及现金等价物余微153,878.13330371.51K制的&威海号窿石油专M有*公司版呻i三三三B印守“C5gf所有者权益（或股东权益）变动表n，ARC.?、刃2023%IT，J实at*(64)ftaax货上公映M.nnMttsoeta余公或”配制41cnaft优先HAMt
17、ff-.木依WrOJ26.000.00005145-2S12Mi11M71SJ03Kh任.或交史，、Ag/酊及ff11T3lM处二.本年期In余，26.000,0008Miirijein7.1M.05145-三M30J77三TIIaJnis三.本即增乂虫动金tl-MmW1C.1S&1S3卬5&1tactWMW*ViwweKniiu投入SCi2大他an工具府*，投入一，3吸劭女H计入所“aa（喊Cl东以0）的含.4其怆(rjE3,怆mnatt(nra0内InAK1,本公阳KHI位东3余公帜钵“，040疣父口计划交动一结Hel存收a，其他惊台收at2MID收目6N他(1”则收取2.*MttJ*lM
18、ftPl.AjRVI本余,000.00000mi114MT27.1M,ai45垓w,emSM三.7WM所有者权益（或股东权益）变动表位,人民帚元豆制2022年度n*(*)其怆权口工具资本公帜i*extftnW9U置余公帜未分配利寓maaaV*.c26,000,00000mviMsn7.1M061452M.6M417l97.7X2324(加，J三-*HVIKIICiEK施二、本年Wl初余。2i010000(mm.mn7.1H06145230,50,4U71FJQ6J314e三.本期增城文功金（MU-MmH）22GeM27-225,SUJ-)/介Ctaael-a579.M327-22.579.M1
19、27二所育才IdiDk）投入K少倭本IJW有看(ABJH)ttftDZn他权q工具网，植人倚本3般份支付计入所打aaa（吸H东Ua）的金酸4M他=）射M分配Mt取余公权2jrmn*或H东的分IE1X（B）期raaa（三tt京&a）内.第K1.僚本公娱骑堵费本2余公枳RitSl本(*)10余公蜕弥朴SH4ttt*fittMttttHfffl5Xtta*1.*MKC()Xtt四、本In喇京余Ii弊BO.000OOmntmntt,06l4!2$3.znjn7112591S王香会计工作灿1人奎张I印守I181O*,7;威海市宝隆石油专材有限公司财务报表附注（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）一
20、、企业的基本情况威海市宝隆石油专材有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）前身威海市见龙钢铁有限公司，成立于2003年11月26日，由陈居电、陈心祥、曾昭基和陈梅官共同出资设立，注册资本人民币LOoo万元。其中，陈居电以货币资金出资420万元，占注册资本的42%；陈心祥以货币资金出资420万元，占注册资本的42%；曾昭基以货币资金出资80万元，占注册资本的8%；陈梅官以货币资金出资80万元，占注册资本的8%o2004年6月经股东会决议，同意陈居电42%股权转让给陈梅官。2004年7月陈心祥将拥有的本公司420万元股份进行转让，累计转让金额为235万元，其中转让给林诗舰135万元、陈礼樵73万元
21、、林诗武27万元；陈梅官将拥有的本公司500万元股份进行转让，累计转让金额为365万元，其中转让给陈局响153万元、池福平150万元、林诗武62万元；曾昭基将拥有的本公司80万元股份转让21万元给林诗武。2005年8月，公司名称由“威海市见龙钢铁有限公司”变更为“威海市宝隆石油专材有限公司”；陈心祥、曾昭基、陈梅官、陈局响、池福平、林诗舰、林诗武及陈礼樵将股份转让给寿光懋隆新材料技术开发有限公司（曾用名：寿光懋隆机械电气有限公司）和寿光墨龙机电设备有限公司。转让后公司注册资本人民币1,000万元，寿光懋隆新材料技术开发有限公司（曾用名：寿光懋隆机械电气有限公司）出资950.00万元，占比95%
22、；寿光墨龙机电设备有限公司出资50.00万元，占比5%o2011年2月经股东会决议，同意增加公司注册资本1,600万元，增资部分由新股东山东墨龙石油机械股份有限公司以货币形式一次性出资1,600万元。变更后注册资本、实收资本达到人民币2,600万元。上述出资经寿光圣诚有限责任会计师事务所验证，并于2011年3月5日出具了寿圣诚会师验字（2011）第017号验资报告。各股东出资及占比情况详见附注五（十六）。统一社会信用代码：91371081756387292Do公司法定代表人：张守奎。公司注册地址：山东省威海市文登区高村镇万家村南公司注册经营范围为：许可项目：特种设备制造。（依法须经批准的项目，
23、经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）一般项目：货物进出口；技术进出口；黑色金属铸造；钢压延加工；金属材料销售；生产性废旧金属回收；金属材料制造。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）二、财务报表的编制基础（一）编制基础本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的企业会计准则-基本准则和具体会计准则等规定（以下合称“企业会计准则”），并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。（二）持续经营本公司2022年度亏损金额为22,579,863.27元、2023年1-9月份亏损金额为16,155,601.6
24、3元。截至2023年9月30日，威海宝隆流动资产20,324,535.16元，流动负债40,318,939.85元，流动负债大于流动资产19,994,404.69元。公司自2023年已暂时处于停产状态。这些事项表明存在可能导致对本公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。本公司正在积极寻求战略投资者，尽快回复生产，目前仍能获得股东及其他单位财务资源支持。鉴于上述情况，本公司管理层对自2023年10月1日起12个月的持续经营活动进行了评估，本公司管理层认为本公司将能够通过上述举措获得足够的营运资金，以确保本公司于2023年9月30日后12个月内能够持续经营。因此，本公司管理层认为采用持续经营基
25、础编制本财务报表是恰当的。尽管如此，本公司管理层能否落实上述计划及措施仍存在重大不确定因素。本公司持续经营能力很大程度取决于战略投资者资金是否能及时到位、是否可以继续获得主要债权人的资金支持，以及经营活动现金流是否能达预期。倘若本公司未能持续经营业务，则须作出调整，将本公司资产之账面价值调整至其可回收金额，就可能产生的财务负债计提拨备，以及将非流动资产及非流动负债分别重新分类为流动资产及流动负债。这些调整的影响并未反映在本财务报表中。三、重要会计政策和会计估计（一）遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2023年9月30日的财务状况、2023
26、年1月至9月的经营成果和现金流量等相关信息。（二）会计期间本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。（三）营业周期本公司以一年12个月作为正常营业周期，并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标准。（四）记账本位币本公司以人民币为记账本位币。（五）现金及现金等价物的确定标准本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指持有的期限短（自购买日起3个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。（六）金融工具1.金融工具的分类及重分类金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的
27、金融负债或权益工具的合同。（1）金融资产本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理金融资产的业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值
28、计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。除分类为以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，本公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能消除或减少会计错配，本公司可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司改变管理金融资产的业务模式时，将对所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，且自重分类日起采用未来适用法进行相关会计处理，不对以前己经确认的利得、损失（包括减值损
29、失或利得）或利息进行追溯调整。（2）金融负债金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；不属于前两种情形的财务担保合同，以及不属于第一种情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺；以摊余成本计量的金融负债。所有的金融负债不进行重分类。2 .金融工具的计量本公司金融工具初始确认按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的
30、应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。金融工具的后续计量取决于其分类。（1）金融资产以摊余成本计量的金融资产。初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。初始确认后，对于该类金融资产（除属于套期关系的一部分金融资产外），以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期扳益。以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资。初始确认后，对于该类金融资产
31、以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。指定为公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资。初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。除获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益外，其他相关利得和损失均计入其他综合收益，且后续不转入当期损益。（2）金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期
32、损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，交易性金融负债公允价值变动形成的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，由企业自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额，计入其他综合收益，其他公允价值变动计入当期损益。如果对该金融负债的自身信用风险变动的影响计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失计入当期损益。财务担保合同（贷款承诺）负债。财务担保合同（贷款承诺）负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除企业会计准则第14
33、号收入相关规定所确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。以摊余成本计量的金融负债。初始确认后，对此类金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。3 .本公司对金融工具的公允价值的确认方法如存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。在有限情况下，如果用以确定公允价值的近期信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。本公司利用初始确认日后可获得的关于被投资方业绩和经营的所有信息，判断成本能否代
34、表公允价值。4 .金融资产和金融负债转移的确认依据和计量方法（1）金融资产本公司金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：收取该金融资产现金流量的合同权利终止；该金融资产己转移，且本公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬；该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有报酬的，但未保留对该金融资产的控制。本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有报酬的，且保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入被转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认相关负债。金融资产转移整体满足终止确认条件的，将以下两项金额的差额计入当期损益：被转移金融资产在终止确认日的账面价值
35、；因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，先按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，然后将以下两项金额的差额计入当期损益：终止确认部分在终止确认日的账面价值；终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。针对本公司指定为公允价值计量
36、且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。（2）金融负债金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。（七）预期信用损失本公司以摊余成本计量的金融资产包括应收票据及应收账款、其他应收款、合同资产、长期应收款、债权投资等。按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。1 .其他应收款项预期信用损失确认方法本公司基于单项和组合评估其他
37、应收款项的预期信用损失。如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司对该应收款项在单项资产的基础上确定预期信用损失。对于划分为组合的其他应收款项，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。（1）适用于单项法的情形债务单位发生以下情形适用于单项计提预期信用损失：倒闭或破产、信用评级大幅下降、突发重大负面新闻、发生重大财务困难、己对债务方发起诉讼、经营环境发生重大不利变化以及其他发生重大信用损失的事实。（2）组合计提预期信用减值损失组合名称组合内容计提方法组合1应收职工款项、保险赔偿金不计提组合2应收政府单位款项按年6%损失率计算（八）存货本公司存货主要包括原材料、包装物、低值易耗品、在产品、库存商品等。存货实行永续盘存制，存货在取得时按实际成本计价；领用或发出存货，采用加权平均法确定其实际成本。低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销。库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，其可变现净值按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定：用于生产
