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1、公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第24号一公开发行公司债券申请文件(2023年修订)StandardsfortheContentsandFormatsofInformationDisclosurebyCompaniesOfferingSecuritiestothePublicNo.24ApplicationDocumentsfortheOfferingofCorporateBondstothePublic(2023Revision)制定机关：中国证券监督管理委员会发文字号：中国证券监督管理委员会公告202353号公布日期：2023.10.20施行日期：2023.10.20效力住阶：部门
2、工作文件法规类别：证券监督管理机构与市场监管IssuingAuthority：ChinaSecuritiesRegulatoryCommissionDocumentNumber：AnnouncementNo.532023oftheChinaSecuritiesRegulatoryCommissionDateIssued：10-20-2023EffectiveDate：10-20-20231.evelofAuthority：DepartmentalWorkingDocumentsAreaofLaw：SecuritiesRegulatoryInstitutionsandMarketSupervis
3、ionandManagementAnnouncementoftheChinaSecuritiesRegulatoryCommission(No.532023)TheStandardsfortheContentsandFormatsofInformationDisclosurebyCompaniesOfferingSecuritiestothePublicNo.24一ApplicationDocumentsforOfferingCorporateBondstothePublic(2023Revision),asherebyissued,shallcomeintoforceonthedateofi
4、ssuance.Annexes中国证券监督管理委员会公告(2023)53号)现公布公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第24号一公开发行公司债券申请文件(2023年修订)，自公布之日起施行。附件：1.StandardsfortheContentsandFormatsofL公开发行证券的公司信息披InformationDisclosurebyCompaniesOffering露内容与格式准则第24号一公SecuritiestothePublicNo.24一ApplicationDocumentsfortheOfferingofCorporateBondstothePublic(2023Rev
5、ision)2.RevisionExplanationsforStandardsfortheContentsandFormatsofInformationDisclosurebyCompaniesOfferingSecuritiestothePublicNo.24ApplicationDocumentsfortheOfferingofCorporateBondstothePublicChinaSecuritiesRegulatoryCommissionOctober20,2023StandardsfortheContentsandFormatsofInformationDisclosureby
6、CompaniesOfferingSecuritiestothePublicNo.24一ApplicationDocumentsfortheOfferingofCorporateBondstothePublic开发行公司债券申请文件（2023年修订）2.公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第24号一公开发行公司债券申请文件修订说明中国证监会2023年10月20日公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第24号一公开发行公司债券申请文件(2023Revision)（2023年修订）Article1Forthepurposeofregulatingthefilingofapplicationm
7、aterialsfortheofferingofcorporatebonds(includingenterprisebonds)tothepublic,theseStandardsaredevelopedinaccordancewiththeCompanyLaw,theSecuritiesLaw5andtheMeasuresfortheOfferingandTradingofCorporateBonds.Article2Anapplicantforofferingcorporatebondstothepublicshalldevelopapplicationdocumentsinaccorda
8、ncewiththeprovisionsoftheseStandards,andsubmitelectronicdocumentsthroughthebondprojectapplicationsystemofthestockexchange.第一条为规范公开发行公司债券（含企业债券）申请文件的报送行为，根据公司法证券法公司债券发行与交易管理办法，制定本准则。第二条申请公开发行公司债券的，应按本准则的规定制作申请文件，并通过证券交易所债券项目申报系统报送电子文件。报送的电子文件应和预留原件 一致。发行人律师应对报送的 电子文件和预留原件的一致性 出具鉴证意见。报送的电子文 件和预留原件具有同等
9、的法律 效力。第三条中国证券监督管 理委员会（以下简称中国证监 会）和证券交易所根据需要， 可以要求发行人和中介机构提 供补充文件。补充文件和相关 说明也应通过证券交易所债券 项目申报系统报送。Theelectronicdocumentssubmittedshallbeconsistentwiththereservedoriginaldocuments.Anissuerslawyershallissueauthenticationopinionsontheconsistencybetweenthereservedelectronicdocumentssubmittedandtheorigina
10、ldocuments.Theelectronicdocumentssubmittedshallhavethesamelegaleffectasthereservedoriginaldocuments.Article3TheChinaSecuritiesRegulatoryCommission(uCSRCn)andthestockexchangemay,accordingtotheneeds,requiretheissuerandintermediaryinstitutiontoprovidesupplementarydocuments.Supplementarydocumentsandrele
11、vantexplanationsshallalsobesubmittedthroughthebondprojectapplicationsystemofthestockexchange.中国证监会或证券交易所认可 的发行人，可按规定适当简化 发行申请文件。ForanissuerrecognizedbytheCSRCorthestockexchange,theissuanceapplicationdocumentsmayappropriatelybesimplifiedasrequired.第四条如果申请文件目 录中某些内容对发行人不适 用，可不必提供，但应作出说 明。Article4Ifsom
12、econtentsinthecatalogueofapplicationdocumentsarenotapplicabletoanissuer,theyarenotrequiredtobeprovided,butanexplanationshallbemade.第五条申请文件一经受 理，未经同意不得增加、撤回 或更换。Article5Onceaccepted,theapplicationdocumentsshallnotbeadded,withdrawnorreplacedwithoutconsent第六条发行人应根据证 券交易所对发行申请文件的审 核问询以及中国证监会对申请 文件的注册反馈问
13、题提供补充 材料。主承销商和相关证券服 务机构应对相关问题进行尽职Article6AnapplicantshallprovidesupplementarymaterialsbasedonthereviewinquiryofthestockexchangeontheapplicationdocumentsandtheregistrationfeedbackoftheCSRContheapplicationdocuments.Leadunderwriterandtherelevantsecuritiesserviceinstitutionshallconductduediligence调查并出具专
14、业意见。investigationintotherelevantissuesandissueprofessionalopinions.Article7TheapplicationdocumentssubmittedbyanissuertothebondprojectapplicationsystemofthestockexchangeshallbeinthestandardformatOf.doc,”“.docxOr.pdf,andbetypesetonpaper(standardA4papersize)withasizeof209mmX295mmbyappropriatefont,fonts
15、izeandlinespacingtofacilitatethereadingofinvestors.Article 8 Anissuershallconfirmthattheoriginalpaperapplicationdocumentshavebeenarchived.Fortheoriginalpaperapplicationdocuments,anissuerfailingtoprovidetherelevantoriginaldocumentsshallhaveitslawyerprovidetheauthenticationopinionsorhavetheentityissui
16、ngthedocumentsaffixsealstoprovetheconsistencybetweentheelectronicdocumentsandtheoriginaldocuments.Wheretheoriginalissuingentitynolongerexists,theentitysucceedingtoitsfunctionsandpowersortheentitythatmakestherevocationdecisionshallissueadocumenttoprovetheauthenticityofthedocuments.第七条发行人向证券交 易所债券项目申报
17、系统报送的 申请文件应采用标准.doc” ”.docx” 或 “.pdf” 格式文 件，按幅面为209毫米*295毫 米规格的纸张（标准A4纸张规 格）进行排版，并应采用合适 的字体、字号、行距，以便于 投资者阅读。第八条发行人应确保申 请文件的原始纸质文件已存 档。对于申请文件的原始纸质文 件，发行人不能提供有关文件 原件的，应由发行人律师提供 鉴证意见，或由出文单位盖 章，以保证与原件一致。如原 出文单位不再存续，由承继其 职权的单位或作出撤销决定的 单位出文证明文件的真实性。第九条申请文件的原始 纸质文件所有需要签名处，应 载明签名字样的印刷体，并由 签名人亲笔签名，不得以名 章、签名章
18、等代替。Article 9 Alltheplacesoftheoriginalpaperapplicationdocumentswheresignaturesarerequiredshallcontaintheprintedversionofthesignaturesandtheautographsofthesigners,ratherthanthenamesealsandsignatureseals,amongothers.申请文件的原始纸质文件中需 要由发行人律师鉴证的文件， 发行人律师应在该文件首页注 明“以下第XX页至第XX页与 原件一致”，并签名和签署鉴 证日期，律师事务所应在该文
19、件首页加盖公章，并在第XX页 至第XX页侧面以公章加盖骑缝 章。Fororiginalpaperapplicationdocumentstobeauthenticatedbytheissuerslawyer,theissuerslawyershallindicateonthefirstpageofsuchdocumentthatuthefollowingPagesXXthroughXXareidenticalwiththeOriginaI,andaffixhissignatureandthedateofauthenticationtothepage,andthelawfirmshallaffi
20、xitsofficialsealtothefirstpageofsuchdocument,andacrosspageofficialsealtothesidesofPagesXXthroughXX.第十条申请文件的封面 应标明“XXX公司（面向普通投 资者/面向专业投资者）公开发 行公司债券申请文件”字样。发行申请文件的扉页上应标明 发行人信息披露事务负责人 （或履行同等职责的相关人 员）以及有关中介机构项目负 责人的姓名、电话、传真、电 子信箱及其他有效的联系方 式。Article 10 Thewords,ApplicationDocumentsofXXXCompanyfortheOffer
21、ingofCorporateBondstothePublic(toOrdinaryInvestors/ProfessionalInvestors)/*shallbeindicatedonthecoveroftheapplicationdocuments.Thenames,telephoneandfaxnumbers,e-mailaddresses,andothereffectivecontactmethodsofthepersoninchargeofinformationdisclosureaffairsoftheissuer(orarelevantpersonperformingthesam
22、eduties)andthepersoninchargeoftheprojectoftherelevantintermediaryinstitutionshallbeindicatedontheflyleafoftheissuanceapplicationdocuments.第十一条未按本准则的 要求制作和报送发行申请文件 的，证券交易所可不予受理。Article 11 AstockexchangemayrefusetoacceptapplicationdocumentsnotpreparedandfiledaccordingtotheseStandards.第十二条本准则由中国 证监会负责解
23、释。Article 12 TheseStandardsshallbesubjecttointerpretationbytheCSRC.第十三条本准则自发布 之日起施行。2021年12月23 日发布的公开发行证券的公 司信息披露内容与格式准则第 24号一一公开发行公司债券申Article 13 TheseStandardsshallcomeintoforceonthedateoftheissuance,uponwhichtheStandardsfortheContentsandFormatsofInformationDisclosurebyCompaniesOfferingSecuritiest
24、othePublicNo.24一ApplicationDocumentsforOfferingCorporateBondstothePublic(2021Revision)(AnnouncementNo.472021,CSRC)issuedonDecember23,2021shallberepealed.请文件（2021年修订）（证监会公告（2021）47号）同时废止。Annex:CatalogueoftheApplicationDocumentsfortheOfferingofCorporateBondstothePublic附件：公开发行公司债券申请文件目录Annexes:附件:Catal
25、ogueoftheApplicationDocumentsfortheOfferingofCorporateBondstothePublic公开发行公司债券申请文件目录ChapterIProspectusDocumentsfortheOfferingofCorporateBonds第一章本次公司债券发行的募集文件1-1Prospectus(Draft)IT募集说明书（申报稿）1-2Summaryofprospectus(ifany)厂2募集说明书摘要（如有）ChapterIlApplicationandAuthorizationDocumentsoftheIssuerontheOffering
26、ofCorporateBonds第二章发行人关于本次公司债券发行的申请与授权文件2-1Theapplicationreportoftheissuerontheofferingofcorporatebonds2-1发行人关于本次公司债券发行的申请报告2-2Resolutionsoftheboardofdirectors,shareholdersmeetingorshareholders*assembly(orthecompetentauthorityasprovidedbylawsandregulations,andbylawsofthecompany)onthisofferingofcorpo
27、ratebonds2-2发行人董事会、股东会或股东大会（或者法律法规以及公司章程规定的有权机构）关于本次公司债券发行的决议2-3Reviewopinionsoftheboardofsupervisorsontheauthenticity,accuracyandcompleteness2-3监事会对募集说明书真实of the prospectusChapter III Documents of the Lead Underwriters on this Offering of Corporate Bonds第三章主承销商关于本次公 司债券发行的文件3-1 The inspection opini
28、ons of the principal underwriter, mainly including:3-1主承销商核查意见，主要内 容应当包括：(1) The profile of the issuer.(1)发行人基本情况;(2) The main clauses on the offering of corporate bonds.(2)公司债券主要发行条款;(3) Whether the issuer has undergone the internal decision-making procedures prescribed.(3)发行人是否履行了规定的 内部决策程序；(4) Th
29、e inspection opinions on the veracity, accuracy, and completeness of the prospectus, including the opinions on whether the contents of the prospectus relevant to the offering conditions comply with the provisions of relevant laws and regulations, and departmental rules and regulations;(4)对募集文件真实性、准确
30、 性和完整性的核查意见，包括 募集文件中与发行条件相关的 内容是否符合相关法律法规及 部门规章规定的意见；(5) The main risks of the issuer.(5)发行人存在的主要风险;性、准确性、完整性的审核意见(6)主承销商已按照有关规定 进行尽职调查和审慎核查的承 诺；(7)主承销商是否履行了内核 程序，以及内核关注的主要问 题、解决情况以及内核意见；(6) Theundertakingsthattheprincipalunderwriterhasconductedduediligenceinvestigationandprudentexaminationinaccorda
31、ncewiththerelevantprovisions.(7) Whethertheprincipalunderwriterhasperformedtheproceduresforinternalreview;aswellasthemainconcernsoftheinternalreview,situationofresolution,andopinionsoninternalreview.(8)发行人本次发行公司债 券，是否符合地方政府性债务 管理的相关规定的核查意见(适用于地方政府及其部门或 机构直接或间接控股的发行 人)；(9) Other contents required by
32、the CSRC.(9)中国证监会要求的其他内 容。The legal representative, person in charge of underwriting business, person in charge of internal review, project leader, and other members shall sign on the review opinions and the lead underwriter shall affix its seal thereto and indicate the date of signature.核查意见应当由主承销商
33、法定 代表人、债券承销业务负责 人、内核负责人、项目负责人 及其他成员签字，加盖主承销 商公章并注明签署日期。Chapter IV Documents of the lssuer,s Lawyers on this Offering of Corporate Bonds第四章发行人律师关于本次 公司债券发行的文件4-1 Legal opinion4-1法律意见书4-2 Authentication opinions on the consistency between the electronic application documents and the reserved original
34、documents4-2关于申请电子文件与预留原 件一致的鉴证意见Chapter V Relevant Documents on Investment of the Funds Raised第五章募集资金投向有关文 件5-1 Original legal documents of raised funds invested in fixed assets investment projects (if any)5-1募集资金投向固定资产投资 项目的原始合法性文件(如 有)(8) Inspectionopinionsonwhethertheissuer,sthisissuanceofcorpor
35、atebondscomplywiththerelevantprovisionsonmanagementoflocalgovernmentdebts(applicabletotheissuerdirectlyorindirectlycontrolledbylocalgovernmentsandtheirdepartmentsorinstitutions).5-2地方政府有关部门出具的意 见（如有）5-2Opinionsissuedbythecompetentdepartmentofalocalgovernment(ifany)第六章其他文件ChapterVlOtherDocuments6-1发行
36、人营业执照及公司章程6-1Businesslicenseandbylawsoftheissuer6-2发行人最近三年的财务报告 和审计报告及最近一期的财务 报告或会计报表（截至此次申 请时，最近三年内发生重大资 产重组的发行人，同时应当提 供重组前一年的备考财务报告 以及审计或审阅报告和重组进 入公司的资产的财务报告、资 产评估报告和/或审计报告）6-3发行人董事会（或者法律法 规及公司章程规定的有权机 构）、会计师事务所及注册会 计师关于非标准意见审计报告（如有）的补充意见6-2Theissuersfinancialreportsandauditreportsforthelastthreey
37、ears,financialreportoraccountingstatementforthelastperiod(bythetimeofthisapplication,ifthereisanymaterialassetrestructuringinthelastthreeyears,theissuershallalsoprovidethefinancialreports,andtheauditorreviewreportsforrecordoftheyearbeforetherestructuring,aswellasthefinancialreports,assetsassessmentr
38、eportsand/orauditreportsontheassetsincorporatedintothecompanybyrestructuring)6-3Supplementaryopinionsoftheissuersboardofdirectors(orthecompetentauthorityasprovidedbylawsandregulations,andbylawsofthecompany),accountingfirmandcertifiedpublicaccountantsonthenon-standardauditreports(ifany)6-4由会计师事务所出具的发
39、行 人最近一年资产清单及相关说 明（如有）6-4Listofassetsoftheissuerinthemostrecentyearandrelateddescriptionsissuedbyanaccountingfirm(ifany)6-5债券受托管理协议6-5Agreementonentrustedmanagementofbonds6-6债券持有人会议规则6-6Therulesforthebondholders*meeting.6-7资信评级机构为本次发行公 司债券出具的资信评级报告 （如有）6-7Thecreditratingreportissuedbythecreditratinga
40、gencyfortheofferingofcorporatebonds(ifany)6-8本次发行公司债券的担保合 同、担保函、担保人就提供担 保获得的授权文件（如有）； 担保财产的资产评估文件（如 为抵押或质押担保）6-8Theguaranteecontract,letterofguarantee,andtheauthorizationdocumentobtainedbytheguarantortoprovideguaranteefortheofferingofcorporatebonds(ifany);andtheassetsassessmentdocumentonthepropertyp
41、rovidedasguarantee(incaseofmortgageorpledge)6-9担保人最近一年的财务报告 （注明是否经审计）及最近一 期的财务报告或会计报表（如 有）6-9Theguarantorsfinancialreportintherecentyear(whetherthefinancialreporthasbeenauditedshallbeindicated)andthefinancialreportoraccountingstatementforthelastperiod(ifany)6-10特定行业主管部门出具的 监管意见书（如有）6-10Regulatoryopi
42、nionsissuedbythecompetentdepartmentofaspecificindustry(ifany)6-11有关主管部门推荐意见 （如有）6-11Recommendationsfromrelevantdepartments(ifany)6-12发行人董事、监事和高级 管理人员对发行申请文件真实 性、准确性和完整性的确认意 见6-12Theconfirmationopinionsfromdirectors,supervisors,andseniorexecutivesoftheissuerontheveracity,accuracy,andcompletenessofthe
43、offeringapplicationdocuments6-13发行人关于申请文件不适 用情况的说明（如有）6-13Explanationoftheissuerontheinapplicabilityoftheapplicationdocuments(ifany)6-14发行人信息披露豁免申请 （如有）6-14Theissuer,sapplicationforexemptionfrominformationdisclosure(ifany)6-15发行人及主承销商关于申 请电子文件与预留原件一致的 承诺函6-15Letterofcommitmentoftheissuerandleadunder
44、writerontheconsistencybetweentheelectronicapplicationdocumentsandthereservedoriginaldocuments6-16中国证监会或证券交易所 规定的其他文件6-16OtherdocumentsrequiredbytheCSRCorthestockexchange公开发行证券的公司信息披 露内容与格式准则第24号一公 开发行公司债券申请文件StandardsfortheContentsandFormatsofInformationDisclosurebyCompaniesOfferingSecuritiestothePu
45、blicNo.24一ApplicationDocumentsfortheOfferingofCorporateBondstothePublic修订说明RevisionExplanations为深入贯彻落实党中央、国务 院关于机构改革的决策部署， 进一步规范公开发行公司债券 （含企业债券）申请文件报送 行为，近日，中国证监会根据 公司法证券法公司 债券发行与交易管理办法， 修订完善了公开发行证券的 公司信息披露内容与格式准则 第24号一公开发行公司债券申 请文件（以下简称24号准 则）。Forthepurposesofthoroughlyimplementingthedecisionsandde
46、ploymentsoftheCPCCentralCommitteeandtheStateCounciloninstitutionalreform,andfurtherstandardizingthesubmissionofapplicationdocumentsforofferingcorporatebonds(includingenterprisebonds)tothepublic,recently,theChinaSecuritiesRegulatoryCommission(uCSRC),inaccordancewiththeCompanyLaw5theSecuritiesLaw,andt
47、heMeasuresfortheAdministrationofOfferingandTradingofCorporateBonds,hasrevisedandimprovedtheStandardsfortheContentsandFormatsofInformationDisclosurebyCompaniesOfferingSecuritiestothePublicNo.24一ApplicationDocumentsfortheOfferingofCorporateBondstothePublic(hereinafterreferredtoastheuNo.24Standardsn).一
48、、修订背景I. RevisionBackground党和国家机构改革方案明 确“划入国家发展和改革委员ItisspecifiedinthePlanfortheInstitutionalReformofthePartyandStatethatuthedutiesof会的企业债券发行审核职责， 由中国证券监督管理委员会统 一负责公司（企业）债券发行 审核工作”。为贯彻落实这一 要求，做好企业债券职责划转 的制度衔接，中国证监会在修 订公司债券发行与交易管理 办法的同时，对24号准 则进行了修订调整，将企业 债券纳入规制范围。二、修订主要内容reviewingcorporate(enterprise)bondoffer
