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1、文献名称财务管理制度撰文单位财务部文献类别财务管理类呈报时间领导指示指示时间颁布时间第一章总则第一条为加强和规范北京春光房地产开发有限企业（如下简称企业）财务管理工作，及时、精确、完整地记载、反应企业财务状况，提供真实、可靠的财务资料，同步为提高经济效益，实现预期的经营目的，管好、用好企业各类财力资源，节省人力、物力，根据会计法、会计准则、企业会计制度，结合我司B实际状况,特制定本制度。第二条本制度对企业的财务机构设置与财务人员管理；固定资产、低值易耗品的管理；流动资金管理；成本费用管理；利润及分派；财务汇报制度；会计档案；内部稽核；电算化管理；信用风险；财务清查等事项作了详细的规定。第三条企
2、业财务部及所有员工应当严格执行本制度。第二章财务机构设置与财务人员管理第一条企业设财务部，由股东或董事会直接管理，财务部仅对股东或董事会负责。第二条企业财务人员的任免由股东或董事会任命，各项目企业财务负责人、会计主管人员原则上由上级企业派驻。第三条从事会计工作的人员，必须获得会计从业资格证书。担任负责人（会计主管）的，除获得会计从业资格证书外,还应当具有会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历。第四条企业会计工作岗位的人员配置，应符合财务回避制度及内部牵制制度。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。第五条因有提供虚假财务会计汇报、做假账、隐匿或者
3、故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计汇报、贪污、挪用公款、职务侵占等与会计职务有关的违法行为被依法追究刑事责任的人员，不得从事会计岗位工作。第六条因违法违纪行为被吊销会计从业资格证书的人员，自被吊销会计从业资格证书之日起五年内，不得聘任。财务人员应认真学习国家颁布的财经政策法规和各部门的规章制度，努力钻研财会业务，严格执行费用开支范围和开支原则；分清资金渠道，合理使用资金；及时上交各项税款及其他应交款项。第七条财务人员应按照会计制度的规定，认真贯彻执行会计基础工作规范，精确及时做好记帐、算帐、报帐、对帐工作，做到手续完备、内容真实、数字精确、帐目清晰。第九条财务人员要定期检查、分析财务计划或预
4、算的执行状况，挖掘增收节支的潜力，考核资金使用效果，不停分析经营管理中的问题，及时向领导提出改善提议，提高经济效益。第三章固定资产及低值易耗品管理第一条固定资产是指有效期限超过一年的J房屋、建筑物、机器、机械、运送工具以及其他与生产、经营有关日勺设备、器具、工具等。不属于生产经营重要设备B物品，如办公车辆、办公设备，单位价值在2023元以上，并且有效期限超过2年0,也作为固定资产。未作为固定资产管理的办公设备等作为低值易耗品核算和管理。第二条固定资产折旧实行按固定资产原值和规定的折旧率提取折旧。第三条固定资产和低值易耗品管理实行统一领导，分工负责B原则，分级归口管理,“管”、“用”结合。1、分
5、级管理：1）财务部派负责会同办公室建立固定资产和低耗品管理原则和实行措施。建立健全固定资产总分类帐和明细分类帐，定期进行查对，保证帐物相符；派审核固定资产购置计划；X计提固定资产折旧；X对固定资产的增减变动状况及时进行帐务处理，按照会计制度的规定期限参与财产0清查工作。2）办公室派负责对所有的固定资产和低耗品进行管理；派按统一0分类原则和编号次序设置卡片帐，详细登记其规格、型号、数量、金额、启用时间、使用年限、使用部门、寄存地点等事项，并贯彻到使用者个人。X核定和汇总固定资产和低耗品申购计划、维修计划、费用计划，并报财务部。3）使用部门派负责固定资产和低耗品的平常操作、保养，保证其完好无损运转
6、正常。如发生丢失或损坏，应承担经济赔偿责任。2、归口管理：1）各类产权房、配套设备、设施等，归企业办公室。2）多种车辆、配件、装备等，归办公室管理。3）办公家俱、办公设施、办公设备、电子设备等，由使用部门及使用人保管。第四条固定资产使用部门，每月20日前根据实际状况制定固定资产申购计划，报办公室审核汇总，经董事长审批后转交财务部安排资金购置，未经审核同意的一律不准私自购置。第五条已配齐各项固定资产、办公设备的部门，在固定资产折I日期限内不得再次申购。因工作需要，确实应当购置的，由使用部门提出申请交办公室，由办公室作专题汇报，并补办申购计划，按规定程序报批。第六条使用部门和个人要精心管理和使用办
7、公设备、设施，不得私自转移其他部门使用，不得丢失、损坏。在规定有效期限内丢失、损坏日勺，应及时报办公室予以修复或填写损失汇报单报财务部，进行帐务处理，当事人按照企业规定承担对应责任。第七条未经许可，不得私自拆卸设备或野蛮操作。如因此导致设备损坏或丢失，使用人应当照价赔偿。第八条员工离职，应将由个人保管B多种工具、物品退还办公室，由办公室签订意见后方可办理离职结算。对恶意更换设备内部设置、配件的行为按照严重违纪处理，追究行为人的赔偿责任。第八条期限已满或提前丧失使用功能0多种设备，由使用部门填制设备报废单，报经主管部门进行技术鉴定后，转报董事长审批。对已同意报废的设备，办公室应及时告知设备使用部
8、门和财务部进行财务处理，保证帐物相符。第十条办公室应定期向董事长、财务部提出设备使用管理汇报书，汇报设备B全面使用和管理状况，以及需要更新换代的设备、设备的完好率、各部门的年度、季度维修计划等。第四章流动资金管理第一条现金管理1、现金储备和保管1）库存现金限额按照开户银行的规定执行，超过限额应及时送存银行。出纳员每天下午3时前预结现金数额，发现超储，及时存入银行，以保安全。出纳员每天应当盘点现金库存，不容许以白条抵冲库存现金。2）放置保险柜地点必须设有安全护栏，并定期检查。3）企业向银行提取、存储现金数额在50000元以上时，必须有两人同行，专车保障，必要时安排安保人员护送。2、现金使用范围1
9、）企业之间的往来均须通过银行转帐结算。2）现金开支范围：支付员工薪资、奖金、多种津贴、职工差旅费、意外伤害医疗代垫、佣金以及I（XX）元如下的平常零星开支以及董事长特批的支出项目。3）现金支付按照下列规定办理：X现金支付必须以原始凭证为根据，会计人员要认真审核原始凭证及会计凭证。内部原始凭证应符合规定，发票应有经办人、入库人员签字，支出凭证须有董事长或授权审批人签字方可办理。原始凭证包括购物明细小票、发票和入库单。派现金支付应当按照现金支付原则办理，钱款当面点清，现金收付后在有关票据上加盖现金收、付讫戳记、编制凭证，登记现金日志帐。4）每日结出现金日志帐余额，并与库存现金查对；做到日清月结，每
10、周编制资金周报表，每月末与总帐查对，要做到帐款相符。财务主管每月至少要抽查一次现金库存。第二条银行存款1、支票由财务部专人保管、财务经理（财务总监）审批签发。签发的支票必须填写日期、用途、收款单位，金额大小写应当符合银行规定，加盖日勺预留银行印鉴应当规范、清晰，作废0支票要与存根一起妥善保留。2、严禁签发空白支票，支票领用人必须提供明确的收款单位名称、资金用途、金额或限额。3、支票保管人应妥善保管未开出的支票；已开出的支票按日期、编号、内容、领票人进行记录；及时向银行索取对帐单，编制银行存款余额调整表，进行调整与查对，并及时报财务经理及总监审阅。4、支票经管人应随时掌握银行存款余额，不得签发空
11、头支票和远期支票，不得将银行帐号出借或转让给其他单位和个人使用。5、支票使用人应当在领用支票后三日内报帐。因特殊原因不能及时报帐者，应事先向财务部阐明并妥善保管领用的J支票。如支票遗失，应当及时向银行挂失。因保管不善等个人原因丢失支票，导致经济损失0,当事人负责赔偿。遗失0支票未填写日期、用途、限额09,财务部经办人员承担连带责任。6、预留银行的印鉴章应当由出纳员、会计或者财务经理、有关负责人分别保管。出纳员每次签发支票后，会计应当予以复核。第三条发票管理1、发票保管X发票由企业财务部出纳员保管，及时登记所购发票B种类、份数、编号，专柜保留。未使用的发票不得预先盖章，已使用完的发票由专人按照使
12、用时间次序捆扎保管。X采购人员在采购材料及办公用品后，应将发票入帐联交库管人员验收入库后,随入库单一同转交财务部。2、发票使用1）严禁出借、转让发票或为其他单位、个人代开发票。代开发票者，一经发现,按照企业违纪行为严厉处理。2）发票开列的金额、款项名目、收款付款单位等内容应与经济业务一致。3）经办人开出发票，必须填写（打印）开票日期和开票人姓名，不得以简写姓氏替代。4）发票必须按照次序号开列，不得断号、调号，已作废发票要各联收齐并加盖作废戳记。第四条材料、物资采购付款方式管理1、采购程序：材料采购、办公用品等其他物品采购方式、采购原则、申报程序按照企业B有关管理规定办理。2、付款时间：1）即时
13、结算一该方式合用于少许、急用的材料购入，不必订货协议，即时结清;协议结算一按照协议约定期间和付款方式进行预付及结算；按月结算一与有关供货商或总包签定长期优惠供货协议，按月、按实际用量、按约定价格结算。3、付款方式：一律使用支票进行结算，特殊状况需使用现金的，必须按照现金使用原则事先进行申报，经董事长同意后方可实行。4、付款票据：1）即时结算一必须事先填写用款请示阐明购置物品、货品、材料0名称、用途、数量、单价、规格、必须使用现金aJ理由，经同意后实行采购行为。采购结束，应当在规定日勺报销时间内持发票进行报销。严禁以收据或白条入帐。2）协议结算一由经办人按照协议规定期间和企业规定的请款时间填写拨
14、款单请款，并附对方送货单、企业入库单。由协议对方派人持发票前来企业财务部领款。经办人不作领款人。3）按月结算-由经办人按照协议规定期间和企业规定的请款时间填写拨款单请款，并附上一种月的对方送货单、企业入库单。由协议对方派人持发票前来企业财务部领款。经办人不作领款人。4）防止舞弊一财务部必须严格检查对方发票的合法性，严禁假发票、伪造金额的发票、无复写底联痕迹的发票、非收款单位的发票、过期发票、发票复印件等违法票据入帐。5）注意事项一无合法票据，不得付款；必须查对退货状况，以防超付。5、收款票据：1）无论对方与否需要开具发票，财务部必须严格按照财务规定进行帐务处理。2）无论对方与否需要开具发票，财
15、务部必须严格按照税务规定进行纳税处理。3）开具发票不得有大头小尾、小头大尾的违法开票行为，必须据实办理。4）非即时结算的，必须注意退货状况，精确付款。第五条备用金管理1、备用金管理合用的主体是指经企业确认因特殊需要而配置备用金的部门。2、需实行备用金管理的部门，必须经董事长同意。获得董事长同意实行备用金管理后，应编制备用金预算，提出备用金额度申报，经财务部审核、报董事长同意后执行。3、初次拨付的备用金，由财务部按董事长同意后的备用金额度，一次性拨付。4、备用金部门每月应提出当月费用预算，报财务部核定后执行。备用金部门平常费用开支，按规定办理。不得私自挪作他用。5、备用金部门应定期向财务部进行费
16、用核销。财务部根据备用金部门提供的备用金列支清单及其有关原始凭证，进行审核，报企业有关领导审批。经核销B备用金,由财务部根据备用金余额及核销状况，补足其备用金额度。对未核销时备用金，原则上不再拨付备用金。6、备用金部门应派专人进行费用管理，需要派驻财务人员的，由财务部统一委派，接受财务部领导，执行企业财务管理制度。7、备用金部门各类财务凭证、账簿、报表及其他财务档案0管理，按企业财务管理制度的有关规定办理。8、备用金终止时，备用金部门应编制备用金清算表，经财务部审核后，办理交接手续，移交所有财务档案交财务部归档。交接手续及各类财务档案的处置，按企业财务管理制度办理。第五章财产物资管理第一条库房
17、管理工作建立岗位责任制度，库管人员在建立平常材料收、发工作时应严格按照库房管理g手续制度办理。第二条库房要建立实物卡片帐，实物与帐分别设专人负责，以便加强内部的监督管理。第三条库房建立定期实物盘点制度，每月末办公室主管要组织库管进行实物盘点，财务部要派人现场监督。材料物资盘点后，根据盘点成果，由库管员填制材料物资盘存表一式三份（自留一份、财务部一份、办公室存档一份）并由办公室主管、库管员、财务部监督人员、签字有效。对盘点中发现的问题，库管应就此写出书面汇报，阐明原因，提出处理意见，由财务部再次核算后，报董事长审批执行。第四条对盘盈、盘亏的材料及物资，须根据董事长同意B汇报意见为根据，填制出、入
18、库单，并转交财务部，财务部据此方可做帐务处理，人事部据此做惩罚决定。未经上述规定程序，财务部不得私自做销帐、入帐处理，一经发现将作违纪处理。第五条对于价值低、数量少的材料物资，采用以领代销制，即：材料一经领用，所有进入材料成本，对于大宗价值高日勺材料物资，采用实耗制，即：耗用了多少，转进成本多少。第六条财务部在每年财务决算前，必须进行一次全面、彻底的J财产清查工作，保证年终决算的真实性。第六章成本费用管理第一条成本费用是企业生产经营活动中活劳动和物化劳动花费日勺货币体现，是反应企业生产经营活动的综合指标，是制定业务资费原则、投资决策、营销政策的重要根据。第二条成本开支范围和成本费用0划分1、企
19、业在工程施工、提供劳务、作业、房地产开发、销售产品等过程中发生的各项支出，按照国家规定计入成本费用。2、财务人员应当对的辨别制造费用和期间费用、资本性支出和收益支出B界线，对的辨别在产品和产成品费用。第三条明确企业成本核算0对象、成本项目和成本计算措施1、财务人员应当科学确实定企业开发产品0成本费用归集对象；明确本企业成本项目内容；根据企业aJ实际，采用合理B措施和环节（品种、分批、分步等），对的计算结转产品成本。2、企业开发产品成本项目包括：土地征用及拆迁赔偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施建设费、公共配套设施费以及开发间接费用。企业发生的销售费用、管理费用和财务费用，计入当期损益。
20、3、销售费用是指企业在销售产品或者提供劳务等过程中发生的各项费用，以及专设销售机构的各项费用。包括应由企业承担的运送费、装卸费、包装费、保险费、维修费、展览费、差旅费、广告费，代销手续费、销售服务费，以及专设销售机构B人员工资、奖金、福利费、折旧费、修理费、物料消耗以及其他经费。4、管理费用是指企业行政管理部门为管理和组织经营活动而发生的各项费用，包括企业经费、工会经费、职工教育经费、劳动保险费、待业保险费、董事会费、征询费、审计费、诉讼费、排污费、绿化费、税金、土地使用费、土地损失赔偿费、技术转让费、技术开发费、无形资产摊销、开发费摊销、业务招待费、坏帐损失,存货盘亏、毁损和报废（减盘盈）损
21、失，以及其他管理费用。5、财务费用是指企业为筹集资金而发生的各项费用，包括企业经营期间发生的利息净支出、汇兑净损失、调剂外汇手续、金融机构手续款，以及企业筹资发生的其他财务费用。6、待摊和预提费用，应遵照权责发生和成本与收入配比的原则。第五条下列支出，不得列入成本、费用：1、为购置和建造固定资产、无形资产和其他资产的支出；对外投资的支出；没收的财物，支付的滞纳金、罚款、违约金、赔偿金，以及企业赞助、捐赠支出；国家法律、法规规定以外的多种付费。2、国家规定不得列入成本、费用的其他支出。第七章利润及利润分派第一条企业每年根据企业的战略目的，经营计划等编制年度利润计划，确定目的利润，建立利润分析制度
22、，明确利润0考核指标以及权责归属。第二条企业的利润包括营业利润、利润总额和净利润。第三条营业利润是指主营业务收入减去主营业务成本和主营业务税金及附加，加上其他业务利润，减去管理费用、销售费用和财务费用后0金额。第四条投资净收益是指对外投资收益减去投资损失后时净额。第五条企业营业外收入和营业外支出是指与企业生产经营无直接关系B各项收入和支出。营业外收支净额，为营业外收入减去营业外支出后时差额。第六条企业实现的利润总额，按照国家规定作对应调整后，依法缴纳所得税。第七条企业缴纳所得税后0利润，除国家另有规定者外，按照下列次序分派：1、被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款；2、弥补企业此前年度
23、亏损；3、提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照税后利润扣除前两项的10%提取，盈余公积金到达注册资金50%时不再提取；4、提取法定公益金；5、向投资者分派利润。企业此前年度未分派B利润，可以并入本年度向投资者分派。第八章财务汇报第一条企业应当按照企业财务会计汇报条例日勺规定，编制和对外提供真实、完整B财务会计汇报。财务会计汇报，是指企业对外提供的反应企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文献。企业日勺财务会计汇报由会计报表、会计报表附注和财务状况阐明书构成。企业0财务会计汇报分为年度、六个月度、季度和月度财务会计汇报。第二条企业向外提供的会计报表包括：资产负债表；利润表；
24、现金流量表及有关附表。第三条企业应根据管理0实际需要设计编制内部管理报表，并根据企业发展需要增长或减少报表种类，调整报表内容、报表格式。内部报表重要有银行存款收支月报表、成本费用类报表、债权债务明细表等。内部管理财务报表的设计、编制、报送须经主管财务0领导同意，其他任何中心和人员无权直接规定财务中心提供财务报表、财务数据。第四条财务报表必须遵照数字真实、计算精确、内容完整、阐明清晰、编报及时的原则。第五条财务中心必须及时对外报送财务报表。第六条填报财务报表应遵照如下条款：1、多种报表、项目之间的勾稽关系必须对应、精确；2、本期报表与上期报表之间0有关数据应当互相衔接；3、报出的报表如发现错误，
25、应及时办理订正手续，除本单位留存报表外，还应同步告知接受报表的单位；错误较多的应重新编报。第七条对外报送0财务报表必须由主管财务0副总经理（财务总监）、董事长审核、签字,同步加盖企业公章。第九章财务预算管理第一条为了加强财务预算管理，保证企业各项财务目的的顺利实现，企业实行严格H预算管理，建立预算管理体系，包括：1、预算管理由上级企业财务部统一领导实行；2、预算管理分为年度预算管理和月度预算管理；3、预算管理由费用预算、资本预算、现金收支预算三部分构成；4、各预算单位应当指定一名部门预算管理员，详细负责本部门的各类预算管理事项。第二条费用预算费用预算期间采用公历月度。1、费用预算项目包括：员工
26、工资、劳动保险费、办公费支付、办公用品领用、办公用品购置、办公修理费、交通费、通讯费、就餐费、车辆使用费、车辆修理费、交际应酬费、差旅费及其他不能计入上述预算项目的多种可预见费用，如广告费、公用事业费、租赁费、财务费用等。2、费用预算编制部门及其负责编制09预算项目。1）费用预算的编制采用以费用主管部门编制为主、预算执行单位编制为辅的横向编制措施。2）费用预算编制部门应按费用预算项目基本计算措施编制费用预算。各预算单位如有额外费用需要，应当以书面形式告知预算编制部门，阐明理由，由预算编制部门审核决定与否计入费用预算。3、费用预算编制流程及进度1）每预算期间前一月28日前，预算编制部门完毕费用预
27、算的编制，报财务部核定;2）每预算期间当月初，财务部汇总各预算编制部门申报的J费用预算，根据年度预算平衡核定各预算单位的当月月度预算；3）每预算期间当月第5个工作日，财务部发文，告知各预算单位经核定0当月费用预算。第三条现金收支预算现金收支预算期间采用公历月度。1、现金收支预算项目1）营业性收支。分为：营业收入、营业成本支出、期间费用支出、营业税金支出、营业外净收支、所得税支出等。其中，期间费用支出下分为：工资、劳动保险费、办公费、办公修理费、交通费、通讯费、就餐费、车辆使用费、车辆修理费、交际应酬费、差旅费、广告费、公用事业费、租赁费、银行手续费、利息费用等。（各费用项目0含义参见“费用预算
28、”）2）结算性收支。分为：收回前期应收款收入、预收款收入、支付前期应付款支出、预付款支出等。3）资本性收支。分为：资本性收入、资本性支出等。2、现金收支预算编制1）现金收支预算0编制采用预算单位自行编报0编制措施。2）财务部负责编制企业的现金收支预算。3、现金收支预算编制流程及进度1）每预算期间前一月28日前，预算编制部门完毕现金收支预算0编制，报财务部核定。2）每预算期间当月初，财务部汇总各预算编制部门申报的现金收支预算，根据年度预算平衡核定各预算单位0当月月度预算。3）每预算期间当月第5个工作日，财务部发文，告知各预算单位经核定的当月现金收支预算。第四条资本预算资本预算期间采用公历年度。1
29、、资本预算项目包括：低值易耗品、行政性固定资产、工程性固定资产、工程性修理费等。2、资本预算的编制采用预算单位自行编报、主管部门审核的纵向编制措施。第五条预算执行和汇报。1、预算单位应当按财务部核定后的月度预算执行。2、收入性预算项目，应当采用积极、有效地措施，努力保证预算项目的顺利实现。3、支出性预算项目，应当严格控制在月度预算内。对超预算项目，原则上不予报销，但因特殊原因导致的超预算项目，应当于预算项目发生前3个工作日提交追加预算申请。经同意后的追加预算准予计入月度预算。4、支出性预算项目发生时，由用（借）款人按规定填制有关财务凭证，报本部门负责人、主管副总经理签字承认。部门预算管理员应对
30、用（借）款人填制的财务凭证对照企业有关规定进行校核，并控制预算的执行。5、支出性预算项目报销事宜由部门预算管理员统一办理。报销程序如下：1）财务部预算员审核预算执行状况；2）财务部负责人审核；3）对重大事项或重大金额，报企业财务总监、董事长核准；4）财务部出纳员付款。6、费用预算项目一经发生，部门预算管理员应按日登记费用预算、执行台账。7、预算执行应当定期制作预算执行报表，包括费用预算执行周报表，资本预算执行月报表、现金收支预算执行月报表等。8、费用预算单位应按预算月度，每周编报费用预算执行周报表，于周后1个工作日内送交财务部。9、资本预算单位应按预算年度，每月编报资本预算执行月报表，于月后5
31、个工作日内送交财务部。10、现金收支预算单位应按预算月度，每月编报现金收支预算执行月报表，于月后5个工作日内送交财务部。IK预算单位编报各类预算执行报表时，应对预算执行状况作合适分析。第六条预算外项目管理：1、预算外项目包括：1）常常性预算外项目：职工福利费支出、职工教育经费支出。各职能部门的未列入预算的交际应酬费、差旅费。2）未预见预算外项目：各预算单位未能预见的费用项目。各预算单位未能预见的资本项目。各预算单位未能预见的现金收支项目。2、常常性预算外项目，比照预算内项目办理报销事宜，但必须经财务总监或其授权人核准后，报销列支。3、未预见预算外项目中的各类支出，应当于项目发生前3个工作日提交
32、追加预算申请。项目发生时，按同意后的追加预算执行。4、预算外项目，应当比照预算内项目的有关规定，计入各类预算执行报表。第七条月度预算追加：1、月度预算追加是指在月度预算执行过程中，因特殊原因而需要发生的各类超预算、预算外项目支出，而在经核定后的月度预算基础上所作的追加。2、预算追加由预算单位提出申请，经主管部门审核，由财务部报财务总监核准、董事长签发后核定。3、核定追加预算的工作期限为3个工作日。4、核定后的追加预算计入月度预算，实行专题预算管理。第八条年度预算：1、年度预算的编制比照月度预算有关规定执行。2、年度预算应当汇报财务总监及董事长，经核准后执行，并作为月度预算核定、执行的根据。3、
33、每月末，财务部应编制年度预算执行状况月报，分析预算执行进度。第十章会计档案管理第一条会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务汇报等会计核算专业材料，是记录和反应单位经济业务0重要史料和证据。派会计档案是企业的重要档案资料，必须设专人妥善保管，出纳入员不得兼管会计档案。第二条根据国家有关规定，各类会计档案最低保管期限见附表。第三条每年形成的会计档案，按照归档日勺规定，整顿立卷、编号并装订成册。当年会计档案，在会计年度终了后，可暂由财务部保管1年。期满后原则上应编造清册移交企业档案中心。第四条保管期满但未结清0债权债务原始凭证和波及其他未了事项B原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结
34、时为止。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。第五条除会计核算专业材料外，由财务部保管B预算、决算文献、成本分析汇报、其他财务分析汇报等也是记录和反应单位经济业务的J重要史料和证据，是财务档案的重要构成部分，需要由专人妥善保管。第六条我司人员调阅此前年度财务档案，须经财务部经理同意，签字后方可调阅，并办理调阅登记手续。1、查阅本年度财务档案资料需得到财务部经理的同意并在有关财务人员陪伴下查阅，没有财务人员0陪伴不准查阅。2、财务资料不准外借。须复制财务资料时，应由财务人员办理，并进行登记。第七条外单位0人员调阅本年度和此前年度B财务档案，必须持有单位简介信，经
35、企业领导和财务部经理同意、签批后方可调阅。财务档案保管人员要详细登记调阅档案名称，调阅日期，调阅人员的姓名和所在单位，调阅理由，偿还日期等状况，调阅人员不得将财务档案携带外出，经同意同意后，方可进行复制。第八条查阅或者复制财务档案的人员，严禁在财务档案上涂画、拆封、抽换或进行其他变化。第九条为查阅以便，当年财务档案由企业财务部负责保管。第十条会计档案的保管期期满后销毁事宜，按照财政部、国家档案局公布的会计档案管理措施执行。会计档案保管期限表序号档案名称保管期限备注-会计凭证类1原始凭证23年2记帐凭证23年3汇总凭证23年二会计帐簿类4总帐23年包括日志总帐5明细帐23年6日志帐23年现金和银
36、行存款日志账保管25年7固定资产卡片固定资产投资清理后保管5年8辅助帐簿23年三财务汇报类包括各级主管部门汇总财务汇报9月、季度财务汇报3年包括文字分析10年度财务汇报（决算）永久包括文字分析四其他类11会计移交清册23年12会计档案保管清册永久13会计档案销毁清册永久14银行余额调整表5年15银行对帐单5年第十一章会计工作交接第一条会计人员调动或离职，必须提前一种月书面申明并待接交人员到岗后将本人所经管的会计工作所有移交给接交人员，未办清交接手续的，不得调动或离职。因本人私自离岗导致企业财务工作损失的，企业保留追究其法律责任的权利。第二条接交人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交0未了事项
37、。第三条离职会计人员办理移交手续前，必须及时做好如下工作：1、受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕；2、未登记账目应当登记完毕，并在最终一笔余额后加盖经办人员印章；3、整顿应当移交的各项资料，对未了事项写出书面材料；4、编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文献、财务软件及密码、数据磁盘及有关资料等。第四条会计人员办理交接手续时，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接，由财务部负责人监交；财务部负责人交接，由企业主管财务工作的领导（或其授权代理人）负责监交。第五条移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人员要逐项查对查收
38、。第六条移交人员从事会计电算化工作0,要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。第七条交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名或者盖章，并应在移交清册上注明：单位名称，交接日期，交接双方和监交人员的职务、姓名，移交清册页数以及需要阐明日勺问题和意见等。移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。第八条接替人员应当继续使用移交的会计帐簿，不得自行另立新帐，以保持会计记录的持续性。第九条移交人对自己经办且已经移交B会计资料日勺合法性、真实性，要承担法律责任，不能由于会计资料已经移交而推脱责任。第十二章会计内部牵制制度第一条内部牵制制度是指波及款项和财物收付、结算及登记B工作，
39、必须由两人或两人以上分工办理，以起到互相制约作用的一种工作制度。第二条我司所属各独立核算单位、中心，必须根据会计法有关规定，建立健全本单位会计核算规范，严格执行本制度。第三条我司所属各独立核算的中心必须至少设置会计和出纳员两人。会计负责登记总分类帐和明细分类帐；出纳员负责登记现金日志帐和银行存款日志帐及现金、支票和其他货币资金时收付业务。第四条波及货币资金和现金日勺收付、结算及其登记的任何一项业务，必须由两人分工掌管负责。负责收付现金、支票及其他货币资金的出纳人员不能管理和登记总分类帐和明细分类帐；负责记帐的会计人员不得做现金、支票等收付的业务工作。第五条出纳人员“三不”原则。1、出纳人员不得
40、兼管会计稽核工作。2、出纳人员不得兼管会计档窠的保管工作。3、出纳人员不得负责办理登记本单位日勺收入、费用、债权债务等帐簿日勺业务工作。第六条我司所属各独立核算的中心，要加强机构内部会计人员工作之间的互相查对、互相牵制、互相监督，防止差错、防止失误、防止发生贪污、盗窃和舞弊行为发生。第七条各企业应当建立、健全内部会计监督制度。企业内部会计监督制度应当符合下列规定：1、记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并互相分离、互相制约；2、重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的互相监督、互相制约程序应当明确；3、财产清查的范围
41、、期限和组织程序应当明确；4、对会计资料定期进行内部审计的措施和程序应当明确。第八条企业负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项。会计机构、会计人员对违反本法和国家统一的会计制度规定的会计事项，有权拒绝办理或者按照职权予以纠正。第九条会计机构、会计人员发现会计帐簿记录与实物、款项及有关资料不相符的，按照国家统一的会计制度的规定有权自行处理的，应当及时处理；无权处理的，应当立即向单位负责人汇报，祈求查明原因，做出处理。第十条任何中心和个人对违反本法和国家统一的会计制度规定的行为，有权检举。收到检举0中心有权处理0,应当依法按照职责分工及
42、时处理；无权处理0,应当及时移交有权处理的中心处理。收到检举时中心、负责处理的中心应当为检举人保密，不得将检举人姓名和检举材料转给被检举单位和被检举人个人。第十一条有关法律、行政法规规定，须经注册会计师进行审计日勺单位，应当向受委托B会计师事务所如实提供会计凭证、会计帐簿、财务会计汇报和其他会计资料以及有关状况。任何企业或者个人不得以任何方式规定或者示意注册会计师及其所在的会计师事务所出具不实或者不妥0审计汇报。第十二条各企业必须根据有关法律、行政法规aJ规定，接受有关监督检查中心依法实行0监督检查，如实提供会计凭证、会计帐簿、财务会计汇报和其他会计资料以及有关状况，不得拒绝、隐匿、谎报。第十
43、三章内部稽核制度第一条内部稽核工作包括如下重要内容：1、审核财务、成本、费用等计划指标项目与否齐全，编制根据与否可靠，有关计算与否对0,各项计划指标与否互相衔接等。审核之后应提出提议或意见，以便修改和完善计划与预算。2、审核算际发生的经济业务或财务收支与否符合现行法律、法规、规章制度的规定。对审核中发现0问题，及时予以制止或者纠正。3、审核会计凭证、会计帐簿、财务会计汇报和其他会计资料的内容与否真实、完整,计算与否对的，手续与否齐全，与否符合有关法律、法规、规章、制度的规定。4、审核各项财产物资0增减变动和结存状况，并与帐面记录进行查对，确定帐实与否相符。不符时，应查明帐实不符的原因，并提出改
44、善的措施。第十四章会计电算化管理措施第一条为了加强会计电算化工作，规范企业财务会计电算化业务，根据会计法和会计电算化管理措施的有关规定，制定本制度。第二条规定上机操作人员对会计软件日勺操作内容和权限，对操作密码要严格管理,指点专人定期更换密码，杜绝未经授权人员操作会计软件。第三条加强稽核制度，由专人负责对原始凭证和计账凭证的审核，防止已输入计算机的原始凭证和记账凭证等会计数据未经审核而登记机内帐簿。第四条根据本企业实际状况，由专人保留必要的上机操作记录，记录操作人、操作时间、操作内容、故障状况等内容。第五条建立计算机硬件、软件和数据管理制度，重要内容包括：1、保证设备安全和计算机正常运行是进行
45、会计电算化的前提条件，要常常对有关设备进行保养，保持办公室和设备的整洁，防止意外事故的发生；2、保证会计数据和会计软件0安全保密，防止对数据和软件日勺非法修改和删除；对磁性介质寄存的数据要保留双备份；3、对会计软件进行升级和计算机硬件设备进行更换等工作，须经财务经理同意，报主管财务0副总经理同意；在软件升级和硬件更换过程中，要保证明际会计数据的持续和安全，并由财务部经理指定专人进行监督；4、健全排除计算机硬件和软件故障0管理措施，保证会计数据0完整性；5、健全计算机病毒防备措施，未经容许不得在记帐电脑上安装无关软件、文献。第六条建立电算化会计档案管理制度，重要内容包括：1、电算化会计档案，包括
46、存储在计算机硬盘中B会计数据以其他磁性介质或光盘存储的会计数据和计算机打印出来的书面等形式0会计数据；会计数据，是指记帐凭证、会计帐簿、会计报表（包括报表格式和计算公式）等数据；2、电算化会计档案管理是重要B会计基础工作，要严格按照财政部有关规定0规定对会计档案进行管理，由专人负责；3、对电算化会计档案管理要做好防磁、防火、防潮和防尘工作，重要会计档案应准备双份，寄存在两个不一样的地点；4、采用磁性介质保留会计档案，要定期进行检查，定期进行复制，防止由于磁性介质损坏，而使会计档案丢失；5、所使用会计软件0全套文档资料以及会计软件程序，视同会计档案保管，保管期截止至该软件停止使用或有重大更改之后的五年。第十五章信用风险管理第一条为加紧建立企业信用管理体系，增强企业信用观念和信用风险防备意识，实行有效的客户信用管理,规避或减少企业的资产损失,根据目前市场条件下日勺信用环境,特制定本制度。第二条企业时信用是指在产品买卖业务中，双方按约定B方式给付产品，并按约定偿还款项的行为。信用风险则是在履行信用约定过程中，由于双方的道德品质决定的履约意愿及经济状况决定其履约能力，给企业将要带来的坏帐损失。第三条信用风险管理的内容凡与我司发生产品购销交易，且按赊销、预付的方式进行结算的各类型企业，均应纳入企业信用风险防备管理范围。1、顾客信用的采集；2、内部信用等级的评估：为充足掌握企业客户的信用
