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1、浦发银行内部控制研究目录一、内部控制相关理论1（一）内部控制的定义1（二）内部控制的要素2（）内部控制的目标3（四）内部控制的意义3二、浦发银行内部控制现状分析3（一）浦发银行简介3（二）浦发银行内部控制现状4三、浦发银行内部控制存在的问题8（一）内部文化建设存在缺陷8（二）风险评估制度方法落后8（三）控制活动制度设计不合理执行不到位8（四）信息沟通迟滞9（五）监督机制落实不到位9四、完善浦发银行内部控制的对策10（一）完善企业内部文化建设10（二）完善风险评估机制和手段10（）落实控制活动相关制度H（四）提升信息质量及利用率12（五）提升内部控制监管力度12结论13参考文献13一、内部控制相
2、关理论（一）内部控制的定义Ce）SO内部控制框架认为，内部控制是受企业董事会、管理层和其他人员影响，为经营的效率效果、财务报告的可靠性、相关法规的遵循性等目标的实现而提供合理保证的过程。我国商业银行内部控制指引中定义“内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。（二）内部控制的要素我国商业银行内部控制指引中的内部控制要素进本和CoSO的一致，表述上进行了一定调整，分别是：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督检查。1、控制环境控制环境是商业银行发展的基础，是推动商业银行发展的核心要素，是实施内部控
3、制的首要因素，控制环境为内部控制搭建了基本规则和框架。在实际操作过程中，控制环境的质量又受到高级管理层经营理念、董事会、监事会的监督指导力度、公司内部权责划分和资源分配、员工的观念和执行能力等因素的影响。可以说人和人所从事的活动构成了商业银行经营的核心，也是构成内部控制环境的重要因素，两者是相互影响相互作用的。控制环境由四方面内容组成：一是组织结构和智力结果,二是人力资源政策，三是企业合规文化，四是内部审计设置。2、风险评估风险评估为内控建设指明了方向。风险评估是指企业发现识别潜在风险，在权衡损失和收益后，采取相应的措施对影响企业内控目标的风险事件进行风险处理的过程。风险评估由以下四个方面构成
4、：一是目标设定，二是风险确认，三是风险分析，四是风险应对。3、控制活动控制活动是指为确保高级管理层的指示得以执行的政策和程序。行之有效的内部控制活动有助于进行风险管理和保证商业银行目标的实现。控制活动贯穿于商业银行经营环节，存在于不同部门和业务流程中，包括一系列不同的控制活动，如审批、授权、复核、资产保全及职责分工等。4、信息与沟通信息和沟通是指相关信息以某种形式并在某个时段被识别、获得和沟通，以促使员工履行自己的职责。所谓的信息即源于商业银行内部及外部，与经营相关的财务及非财务信息。信息必须在一定的时间内向需要的人进行传递，以助于员工行使各自的控制和其他职能。沟通则是指信息在银行内部各层级、
5、各部门之间，在银行与客户、供应商、监管部门和股东等外部环境之间的流动。有效的沟通必须贯穿于整个组织，全体人员需要从管理层获取明确的信息，且认真对待控制责任。同时也要与客户、供应商、监管者和股东等外部人员建立有效的沟通。5、监督检查内部控制会随着时间和环境的变化而变化，曾经有效的程序可能会不适用，因此需要对内部控制进行监督检查。监督检查由多个方面构成，例如：定期监督与评价、外部专业性监督、信息沟通与反馈、修正等。监督检查，是商业银行确保其内部控制持续有效的基础。对内部控制的有效性进行持续监督评价是商业银行的一项常规工作，并需要根据内控评价的结果，及时修订相关制度流程，确保商业银行的经营持续符合监
6、管规定，并适应外界环境变化。（三）内部控制的目标内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规；合理保证企业资产安全；合理保证企业财务报告及相关信息真实完整；提高经营效率和效果；促进企业实现发展战略。（四）内部控制的意义浦发银行目前面临着严峻的外部风险和竞争压力，为压降不良率，提高自身的竞争能力，需通过建立一套行之有效的内部控制管理体系，不断提升经营质效。浦发银行2019年不良贷款率高于行业平均水平，且近年来陆续发生了操作风险事件，暴露出内控管理中存在问题。如何提高内控管理水平，减少操作风险事件发生，真正实现自身高质量发展，已成为浦发银行的当务之急。想要在这个竞争日趋激烈的市场中生存下来，除了在
7、基本的产品、服务、技术等方面不断提升外，还需把内部风险控制落到实处。想要把内部控制做好，就需要从顶层设计的角度出发，搭建起一套完整的内部控制体系。希望通过本文对浦发银行的内部控制研究，找出浦发银行的内部控制差距，为浦发银行内部控制完善提出一些方向和建议。二、浦发银行内部控制现状分析（一）浦发银行简介上海浦东发展银行股份有限公司（以下简称:浦发银行）是1992年8月28日经中国人民银行批准筹建、1993年1月9日开业、1999年在上海证券交易所挂牌上市（股票交易代码：600000）的全国性股份制浦发银行，总行设在上海。目前，注册资本金293.52亿元。良好的业绩、诚信的声誉，使浦发银行成为中国证
8、券市场中备受关注和尊敬的上市公司。秉承“笃守诚信，创造卓越”的核心价值观，浦发银行积极探索金融创新，资产规模持续扩大，经营实力不断憎强。至2020年末，公司总资产规模达7.96万亿元。目前，浦发银行已在境内外设立了41家一级分行、近1700家营业机构，其中境内分行覆盖内地所有省级行政区域，境外分行包括香港分行、新加坡分行和伦敦分行,拥有5.5万名员工，已架构起全国性、国际化浦发银行的经营服务格局。近年来稳步推进集团化发展，已构建覆盖信托、基金、金融租赁、境外投行、村镇银行、货币经纪等多个业态的综合化经营格局。（二）浦发银行内部控制现状1、控制环境现状在组织架构方面，从目前的现状来看，浦发银行在
9、公司章程、内控政策等文件中，已经按照监管要求初步搭建了内部控制治理和组织架构，形成了由董事会监事会、高级管理层、业务部门组成的自上而下的三层管理体系，明确了法律合规部作为内部控制的牵头管理部门，建立了由前至后内部控制“三道防线乙即：各级分支机构作为第一道防线，法律合规部和总行各条线管理部门共同作为第二道防线，审计部门、纪检监督部门作为第三道防线。评价项目在人力资源政策方面，浦发银行人力资源部制定了固定薪酬+浮动绩效的薪酬体系，按季度进行绩效考核的考评体系。按照不同的岗位序列，每一到二年开展定岗定级工作，重新调整固定薪酬：浮动绩效部分，按照职责分工不同，针对总行和分支机构设定了不同的考评体系。图
10、2合规管理考核指标在企业合规文化方面，浦发银行通过开展各类合规培训以及加大各类风险培训力度，引进先进国外优秀案例，全面提升专业培训效率，然而全面的培训体系并不能充足诠释健康的企业文化，浦发银行在员工诚信度以及道德观上还有所欠缺，显然涌发银行在企业精神文化建设方面存在不足之处。所以从浦发银行的现状来看，浦发银行尚未形成良好的企业文化氛围，在企业文化建设方面还有待进一步提升。2、风险评估现状在目标设定与风险确认方面，从浦发银行现行的规定中可以看出，浦发银行如今已逐渐明确清晰了全行的整体风险偏好。在经营管理过程中，浦发银行不断清晰了各层级和各部门的职责，明确了风险分类，确定了全面风险管理的定性偏好和
11、容忍度指标，同时对于重点风险也提出了管理目标。在风险分析与风险应对方面，浦发银行风险管理委员会对全行展开风险管理监督稽核工作，着重加强对于业务经营过程中风险偏好的落实工作以及各项风险管理制度办法的执行情况进行了总体评价，并出具了全面风险评价报告，董事会和经营管理层将此报告作为重要参考，不断调整优化风险管理的策略与手段。目前浦发银行的风险管理体系已初步完善，董事会作为风险管理体系的最高管理层，对下设立风险管理委员会，负责全面统筹风险评估、风险识别、风险监管等工作，并根据风险类型制定相关的应对措施，推进浦发银行展开系统全面的风险管理工作。浦发银行的风险管理主要采取的方式为各部门分管相关风险管理工作
12、，统一由风险管理委员会领导监督。这一方式使得浦发银行风险管理职权分散，容易导致风险疏漏或者推脱责任的现象出现。3、控制活动现状在内部控制相关规章方面，2018年，浦发银行对现行制度进行了一次全面的梳理工作，共梳理现行有效制度901个，涉及各类政策、管理办法、操作手册，建立了一个相对全面的制度体系。出台了制度审查管理办法对新馆及修订制度进行合规性审查，通过统一制度体例、明确制度层级、规范内容要求，提升制度的规范性和有效性。2019年全行制定下发36项内控手册，对照流程步骤梳理了各项业务流程的风险点及控制措施，整理了不相容岗位。在对于信贷业务的流程上，浦发银行在执行控制活动时按照岗位分离原则，对不
13、同的岗位进行职责划分，防止内部舞弊时间的发生，利用好授权制度，在信贷业务办理的各个流程都有专门的部门实施控制活动，从而保证内部控制活动有效。浦发银行贷款业务活动如下图：图3贷款业务控制活动流程在柜面业务方面，浦发银行通过事前、事中、事后三方面对柜面业务进行控制活动。事前方面主要包括对一线柜员进行持续不断的培训，提高操作人员的业务水平与办理效率，新的业务上线之前确保柜员对其操作流程有全方面的了解，同时定期举办柜面业务知识的考核，对不达标的员工进行处罚并重点培训，直到熟练掌握业务知识。事中方面银行建立了远程授权系统，对业务办理过程中需要进行身份核查以及大额存取款的高潜在风险业务进行把关，柜员需要把
14、业务办理要素全部以图像形式传输到授权中心，在通过授权中心人工复合后方可继续办理，防止基层柜员越过审核违规操作。在事后方面，浦发银行审计部会定期对各个网点的柜面业务进行抽查，发现业务办理不合规后对网点以及经办柜员出具审计意见，直接影响该员工的绩效工资。内控手册的制定，在合理界定岗位职责、梳理优化业务及管理流程、规范业务活动等方面起到了效果。但是，也应该注意到，在一些制度设计上不够合理，并且一些员工在制度的执行方面并不到位，削弱了控制活动的有效性。4、信息与沟通现状对于商业银行来讲，信息和沟通贯穿于内部控制体系的各个环节，是保证内部控制得以实施的重要桥梁。浦发银行主要从内外部两个进行信息沟通。一方
15、面是内部信息沟通，内部信息沟通体现在总行与各分支行之间的信息交流与各分行部门之间的信息交流。每月节点各分行向总行上报财务状况属于前者，而贷款清收部门与信贷部门讨论贷款如何清收则属于后者。内部信息交流需要一个信息沟通的系统，浦发银行成立后构建了财务管理、信贷管理、内部邮箱等电子信息系统。另外，在银行的内部还设立专用电话与邮箱，从而能够让工作人员及时上报相关信息。在沟通平台方面，浦发银行的管理信息平台已经构建完成，基于这个平台进一步构建起了电子公文体系、电子邮件体系、业务园地以及工作人员心声等诸多行内部员工信息沟通体系，从而能够把全行的各种运营、财务以及报表等信息和数据传输至各级人员的手中，内部使
16、用者可以通过账号登陆来浏览这些信息。另外,银行的合规部门也采用随机对基层支行实施访查的方式，对工作人员的想法进行收集，并合理的反馈到经管层。另一方面是对外信息沟通浦发银行属于上市银行，因此会定期披露年报、半年报以及季报，以此保证股东、监管部门与相关投资者能够清晰的和及时的了解运营状况，并且制订了年报编制实施办法，从而保证证信息披露的规范化，加强企业管理的透明度。浦发银行与各个监管机构建立了良好的信息沟通关系，实时把握监管机构的新动向，为保证自身业务的和规定做出保障。还针对客户制定了信息沟通的方式，包括设立网站主页、网点等候区的宣传页，以便客户获取信息，并且还开通了热线电话，在各网点放置意见箱，
17、可以第一时间获取客户的意见及建议。但是浦发银行信息沟通也不是尽善尽美的，尤其是在信息系统建设方面，目前还处于一个摸索的阶段，有很多问题需要解决。5、监督检查现状浦发银行内部控制指引要求，浦发银行内部的审计部门、内控管理职能部门和条线管理部门均承担内部控制的监督管理职责；浦发银行应当建立内部控制监督的报告机制、信息反馈机制、问题整改机制和内部控制管理责任机制；浦发银行应该通过检查检查及非现场检查等方式实施对内部控制的持续监督。在监督管理方面：年初，由法律合规部向各条线管理部门收集年度检查计划，度年内各条线管理部门根据业务情况及管理需要自行开展检查工作。近年来按照监管部门市场乱象的整治要求，由法律
18、合规部牵头开展市场乱象自查整改工作。审计部门根据工作安排，定期开展柜面业务审计、信贷业务审计等各类专项审计工作。但是，在内部控制监督管理的过程中，由于法律合规部、审计部、纪检监察室等部门都有监督检查的职能，若没有建立一个良好的沟通机制，容易出现信息共享程度不高的问题。三、浦发银行内部控制存在的问题(一)内部文化建设存在缺陷从浦发银行的控制环境现状进行分析，可以看出浦发银行尚未形成良好的内部控制环境。企业文化是核心竞争力的重要保障,完善的企业文化可以带动企业的经济发展，反之，企业文化的缺失也能够造成严重的影响。从浦发银行的实际出发可以发现，浦发银行的企业文化发展并不够完善。浦发银行的管理层更多的
19、将注意力放在了物质文化上，忽视了精神文化的建设，这也是造成银行业务人员诚信度和道德观等文化建设精神匮乏的原因，从而显露了浦发银行很多分支机构制度表面化的问题。同时也因为缺乏良好的企业文化，使得浦发银行在人员管理方面重业绩轻素质,内部控制体系流于形式，违规操作等更容易发生。(一)风险评估制度方法落后浦发银行受到业务和技术上的制约，还缺乏科学的风险评估方式和方法。风险识别和评估能力还停留在人工识别层面上，缺乏系统性的评估方法。另一方面，浦发银行缺少专业的风险识别评估管理人员，没有专业的理论知识指导以及实战经验的累计，很难对已经发生和还未发生的风险做出及时准确的判断，更难对风险采取应对措施。由于浦发
20、银行在风险识别、风险分析方面存在缺陷，导致风险发生的概率加大。由于我国银行内控体系起步较晚，银行对于风险管理的措施还主要放在如何应对风险上，对于风险识别、信息数据的获取等管理不足。同理可见，浦发银行在风险防控方面采取的措施更多的是减轻风险，对于预防风险、转移风险等应用较少。虽然对于正在发生的风险制定解决计划也能够有效的减少风险损失，但是在风险未发生之前，提前做好风险防范工作更可以阻止风险的发生，从根本上规避风险。对于浦发银行来说，重视应对风险固然很重要，但是防范风险，扼制风险的产生更有效的减少损失。(三)控制活动制度设计不合理执行不到位从浦发银行的控制活动现状分析，浦发银行目前内部控制活动执行
21、力不足2018年，浦发银行对内部管理制定进行了重新梳理，最终确认了901个现行有效制度，从这个层面上看，浦发银行的制度是相对完善的，不缺制度。但是近年来仍然发生了各类风险事件，其实还是说明问题主要出现在了内部控制的执行。一是职责的分离不够彻底。在浦发银行近万名工作人员中,从事营销岗位的不足两千人，因此对管理部门的员工进行了岗位调整，以期能够对于营销工作予以补充。营销岗位人员增速迅猛，开展的业务也逐渐增多，然而，在内部控制岗位的人员设置上，并未考虑增员，导致一人多岗的情况被迫出现。在总、行的合规部门中，并未考虑安排专门负责风险管理的人员，并且未在总行的条线和分支机构的条线增设独立的风险管理岗，多
22、是由不同岗位人员兼岗，职责分离不够彻底会影响内部控制实施的有效性。二是内部控制度没有实时更新。伴随着银行业务的持续发展，新产品不断出现,国家对于其也不断调整监管政策，内控制度也应当及时的更新或补充，以更好的满足现实需求。然而，浦发银行的内控制定并没有及时的跟进，在部分业务处理工作中的详细规定是空白的，造成了工作者无章可循和无体制可依的尴尬局面。（四）信息沟通迟滞从浦发银行的信息与沟通现状分析，随着信息化程度越来越高，目前浦发银行内部都搭建了各种信息系统，基本重要的条线管理部门都有自己的本条线的信息管理系统，例如信贷风险系统、财务管理系统、CRM客户关系管理系统、冠字号码管理系统、案防监管系统、
23、抵押备案系统、信息科技项目管理系统等，但是由于以下四方面原因，信息沟通效率低下一是每个系统录入的数据要求不一致、一线录入人员业务素质参差不齐、对部分例如项目的理解不一致等种种原因，导致数据录入质量就不高，各种要素未能填写完整。二是部分人员认为系统录入是重复劳动，增加工作量，基本不是必输项的数据即使有也不进行录入，也导致系统取数不完整，汇总统计的功能无法完整实现。三是有关部门与工作人员没有清晰的认识到在信息沟通中应承担的职责，未全面掌握即便是搜集到了一些信息，也并不能及时在相关部门间传递，造成了董事会、监事会和高级经管者无法对于本银行的真实风险情况以及内部控制现状予以把控。并且在不同的辖行之间，
24、无法对信贷信息时刻互通，有可能为将来业务的开展带来不利条件。四是内部合规管理要求未嵌入相应的管理系统，尚未建立内控合规管理工作信息平台，相关信息来源不统一，标准未规制，内控管理信息质量不高，时效不强，对内控管理形成制约。（五）监督机制落实不到位从浦发银行的监督检查现状分析，目前浦发银行在监测手段、人员队伍建设、管理流程上，还未建立一个监督整改的长效机制。全行各类检查基本由条线部门自行开展，没有一个统一的检查规划，检查结果在各内部控制部门之间的沟通交流不够通畅，检查方向和检查结果未能有效沟通传递，导致部分问题重复检查，检查资源浪费。在问题整改上，还未建立问题库及问题整改确认机制，对问题整改的跟踪
25、处理不及时到位，无法将检查结果及时运用到内控管理过程中，部分问题依旧会屡查屡犯。合规问责制度落实不够彻底，违规惩处不够严厉，一定程度上存在整改责任失之于宽、失之于软，对基层员工追责相对严、对管理者追责比较松，违规成本低、惩处效力差，致使部分违规问题前清后乱、屡禁不止、彻查彻改不到位的情况。四、完善浦发银行内部控制的对策(一)完善企业内部文化建设1 .完善的企业文化建设良好的企业文化能够增强员工的企业文化认同感。通过制定风险管理培训课程,完善考核奖惩制度等强化员工的风险意识。部署由上至下的纵向的企业文化建设，从上层抓起，加强高层管理者的教育，提高高层的约束力度，进而带动下一级对企业文化的重视；对
26、待员工主要通过丰富员工的文化输入形式，强化员工的风险意识和内控理论素养，提高员工的自律能力。不仅能够塑造优良的企业文化氛围，更能激励员工，实现人的自我约束与制度约束相融合，促进银行的长远发展。因此浦发银行应当加强企业文化建设，构建良好的内部控制体系，优化现有的奖惩考核制度,采用思想引导和考核制度两手抓的办法提高员工的风险防范意识,约束员工的行为,将依规合法经营的理念扎根在员工的思想中。2 .加大管理约束力银行的高层犯罪率近几年始终居高不下。所以提升银行高层管理者的风险意识,加强对高层管理者的约束力度对于银行的发展具有积极的效果。自身素质过硬、风险意识高的管理者很容易带动其整个团队的积极性和上进
27、性，团队的人员又可以招这种工作作风传递给下层的员工，进而带动了银行整体的良好发展。相反如果管理者自身素质和风险防控观念薄弱，无视风险管理和内控体系，私自违规操作，不仅容易引发员工的不满情绪，甚至会给整个银行带来严重的负面影响。(二)完善风险评估机制和手段K完善风险评估机制随着金融衍生品市场的不断发展，如何处理好金融创新和内部控制的关系也成为商业银行必须要面对的课题。由于在新产品新业务开展过程中，缺乏相应的风险识别与评估流程，因此浦发银行需要制定与金融创新发展战略相适应的新产品新业务风险管理政策，建立一套符合自身风险偏好的风险评估和风险定价机制，对产品创新活动中可能带来的各类风险进行识别、评估、
28、防范与监控，通过规范新产品新业务的开发流程，合理控制风险。2、健全风险评估方法浦发银行可借鉴同业经验,成立新产品新业务指导委员会,委员会作为新产品新业务的牵头管理部门，负责协调新产品新业务创新风险评估的相关工作。选取熟悉商业银行内部控制要求和风险控制管理方法的业务骨干作为评审委员，对于新产品新业务开发，组成专项评审小组，实施风险识别与评估，对上会的产品或业务进行评审表决，规范业务创新过程中的风险的识别与缓释措施。在前期成立新产品新业务指导委员会时机不成熟时，可以通过召开业务评审会的形式，由产品和业务发起部门牵头，邀请新产品新业务涉及的业务条线部门、风险管理部门、法律合规部门等各个部门，共同对新
29、产品新业务进行充分论证，各部门从自身角度出发，提出自己的意见建议，尽量充分的识别创新过程中所面临的风险。(三)落实控制活动相关制度从银行管理的角度来看，从总、行、分行，再到支行的管理模式，决定了银行的管理链条通常都比较长，容易为利益寻租提供空间，进而衍生诸多违法违规行为。尤为关键的是，即便内控制度日趋完善，个人的道德风险也成违规行为频出的重要原因。由于制度都是需要人去执行的，制度只能降低但却无法抹除风险，内控是有局限性的，个人道德风险和个人对利益的追逐，有时突破了内控的可达范围，让内控的效果大打折扣乃至形同虚设，因此想要让内控有效实施，就需要从员工管理和制度执行两个方面入手，持续加强日常管理。
30、1、在员工管理方面一是切实强化员工教育管理。针对当前新形势、新问题，持续开展员工政治思想教育、职业道德教育、法律法纪教育，引导员工树立正确的世界观、人生观和价值观，切实增强抵御各种诱惑的自律能力，坚决严守法律底线，决不碰违规违纪高压线。二是坚持开展员工异常行为排查。对发现的异常行为及时采取控制措施，消除风险隐患。三是持续强化全员案件风险意识。教育引导员工牢固树立案件风险意识，时时保持清醒头脑，在制度执行上需要严格要求，不能讲人情、讲义气，让制度执行落到实处，而非成为一纸空文。四是要强化对员工的管理。加强员工思想教育，使干部员工深刻认识民间高息借贷和非法融资的危害性，特别是要加强员工职业操守教育
31、，提升职业道德素养，增强自身免疫力，筑牢思想防线，自觉抵制社会融资、非法集资等高收的诱惑。加强员工异常行为监督检查，坚决防范和打击利用工作之便、利用员工身份参与社会融资和非法集资的行为。2、制度执彳丁层面从浦发银行目前的管理现状来看，要想提高内部控制的有效性，首先应该明确职责划分，在各类制度中明确各条线管理部门及各个岗位在内部控制中的职责，让每个业务流程的内部控制都能找到对应的归口管理部门。必须对不相容的职务进行分离，避免担任不相容职务。要根据机构调整的情况以及监管规定的变动情况，定期梳理现行有效制度，并对制度进行优化更新，对于不适用的制度及时进行清理废止、对制度间相互矛盾冲突的描述进行梳理统
32、一。总行架构进行调整后，限期进行制度移交及更新工作，及时调整制度解释修订部门，并根据部门职责变动情况修订相关制度，明确职责归属部门，让每个业务流程的内部控制都能找到对应的归口管理部门。在涉及组织架构和人员调整时，规范工作交接流程，在不能做到人随事走的情况下，做好制度及工作的交接，并及时更新相关的制度，明确新的内控管理职责，避免出现推诿扯皮、管理“真空”的现象。（四）提升信息质量及利用率1、加强信息化建设从强化内控合规与操作风险监测、识别与评估入手，形成与业务发展相适应的“主动提前介入、过程关注、评审后评估”的全流程内控合规管理信息化管理平台。通过信息化手段的运用，在提高合规监测效率的同时，降低
33、合规监测成本，解决内部控制成本限制的局限。2、提高信息利用率通过合规监测模型、关键风险指标等系统中的运用，提高非现场监测的效率，做到风险指标实时监测，提高全行操作风险、内控和合规管理水平。通过流程管理模块、内部控制评价模块、内部控制检查和整改模块、内部控制报表模块等模块的建设，强化流程化管理。在系统建设及运用的过程中，加强对数据的积累，为后期模型的建立积累更多的数据样本，逐步提升检测模型的准确性和实用性。通过内控合规管理系统建设，在实现对全行内控合规的管理同时，为管理层提供更为清晰有效的内部控制管理建议。通过采用更多的系统审批、不相容岗位权限审批、高风险业务权限上收、非现场模型监测等手段，进一
34、步降低串通舞弊和人为错误发生的概率。同时通过定期开展压力测试，测试极端情况下的承压能力，充分考虑小概率事件发生情况下银行所能承受的风险损失。（五）提升内部控制监管力度出台检查管理办法，通过建立统一的检查管理流程，提升检查工作效率、问题整改率及检查结果的运用程度,不断优化内部控制监督管理。一是通过汇总条线需求制定年度检查计划，合理安排检查频率，节约检查资源。二是规范检查文档，明确问题词条，提高数据自动采集能力，为后续问题库建立和流程图更新提供依据。三是针对检查发现问题，督促被检查机构制定切实可行的整改方案，并对整改情况进行持续跟踪，按照“谁检查、谁验证”的原则，对整改结果进行确认。四是严格落实“
35、上追两级”、“双线问责”的监管要求，对事件直接责任人及相关人员进行处理的同时，还需追究管理人员的失职责任，并对负有监督检查等职责的部门和人员进行问责。对于重大违规行为，组成专门小组进行责任认定，追究相关责任人的责任，杜绝变通处罚、弱化处罚、避重就轻的现象。结论金融产业的持续创新发展，使我国浦发银行所面临的风险因素不断增加。随着科技水平和管理经验的不断提高，浦发银行的风险管理手段也变得更为丰富。但是无论经营环境如何变化，浦发银行时刻要关注自身的风险管理工作，结合市场环境的变化，积极采取有效的防控举措，有效地减少风险发生的概率，确保银行各项业务的持续健康发展。浦发银行的内部控制系统与浦发银行的业务
36、过程息息相关，需要企业全体职员的参与。中国的社会经济环境还有待完善，所以构建并完善中国浦发银行的内部控制还需要巨大的努力。参考文献1周丽梅.基于风险管理的我国商业银行内部控制策略探析J.今日财富,2020(21):47-48.王宁.从内部控制角度浅析商业银行运营风险管理及防控措施商讯,2020(28):160-161.3连庆.商业银行内部控制中操作风险管理研究J.经济师,2020(10):127-128.刘靖.风险管理视角下商业银行的内部控制研究J.商讯2020(25):87+89.杨茜雯,汪永忠.H城市商业银行内部控制环境优化研究J.商场现代化,2020(16):121/23.李彩云,李银兰
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