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1、现代企业决策指挥系统企业制度体系设计要点1.目的作用1.1 为企业制度体系的设计提出合理的框架。1.2 对各项制度的核心内容、基本要求及设计要点给予具体的指导。1.3 在思想和方法上为保障企业制度体系的设计正确性提供支持。1.4 使企业的制度化管理更趋于成熟，让制度体系通过不断完善，更符合科学性、合理性，适用性的要求。1.5 企业通过制度建设的加强，进而提高企业素质和核心能力。1.6 为企业管理者在制度建设中能更好地理顺工作、掌握方法、提高效率，提供帮助。2管理职责2.1 公司制度管理委员会应根据企业经营管理活动的实际需要，并按照公司的基本情况、经营特点、员工素质、环境条件、管理模式等方面情况
2、和要求，从全局出发对企业制度体系进行总体设计，并指导各分系统及下属部门制度建设的具体活动，在统一的指挥下，使企业的各项制度达到标准化、规范化的要求。2.2 公司行政管理部，负有公司制度化建设工作的管理职能。应根据公司所规定的制度体系总框架，做深入细致的工作。要把握好方法和原则，使各项制度的设计、制订、审核、报批以及试运行、信息反馈、标准化处理等工作环节均能符合公司的规范要求，把企业制度建设的管理工作扎扎实实地做好。3主题释意与分析企业的规章制度是用文字的形式，对各项管理H作和劳动操作的要求所作的规定，是企业全体员工行动的规范和准则。建立和健全各项规章制度，是企业管理的一项极其重要的基础工作。在
3、现代工业企业中，拥有成百，上千，甚至几万名员工，要把这些人员合理地安排在每一个岗位上，把他们的积极性调动起来，正确地处理经营过程中人们相互之问的关系，把复杂的、连续性很强的工业生产，组织成有秩序有节奏的活动，就必须有一套科学的规章制度。企业的管理制度是一个体系，它要适应和满足经营管理各方面的需要，就必须要求全面、系统、配套。因此制度体系的设计，需要考虑周密，不能出现漏失或衔接不当，需要有科学的严谨的工作态度和方法。一般情况，企业需要建立的规章制度，大体上有以下几类：1.1 基本制度。包括企业章程、企业领导制度、组织管理制度等方面。其中最重耍的是企业领导制度，如总经理负责制。1.2 工作制度。这
4、是有关计划、生产、技术、劳动、物资、销售、人事、财务、后勤等职能部门在管理工作方面的制度。1.3 责任制度。它是依据社会化大生产对劳动分工和协作的要求制订的，主要是规定各岗位工作者应该承担的任务和责任，以及相应的权力。1.4 控制制度。是企业内部管理部门和工作人员在处理各项经济业务的过程中相互制约、相互联系的一种管理制度。企业的规章制度很多，均有着各自不同的内容和作用。制度的科学性，在于它能够反映企业实际生产经营活动中的固有规律性。因此，在企业制度建设过程，要认真总结自己经营实践的经验，使制度体系设计合理、高效适用。4 .岗位责任制度责任制是企业各类规章制度的核心。各种形式的责任制规定了企业内
5、部各级组织、各类人员的工作职责和权限。企业有了纵横相连、相互协调的责任体系，做到人人有专责，事事有人管，并且严格考核、赏罚分明，才能保持良好的生产经营秩序，各项技术经济指标的实现才能得到保证。企的责任制分管理人员的岗位责任制和工人岗位责任制。而工人岗位责任制又可分为连续性生产与间断性生产两种责任制，其在内容上均有所不同。4.1 连续性生产条件下的岗位责任制这种责任制通常是以共同操作一台联动机或一种装置的集体为单位来制定的。它的构成内容如下：4.1.1 岗位专责制。主要解决的是定岗位、定人员、定责任的问题。它是按照生产工艺、工作场所、设备状况和工作量的情况，合理地划分岗位，明确每个岗位的任务、责
6、任和要求。它一般包括对岗位人员的劳动态度和劳动纪律的要求，生产任务的要求，生产工艺操作方面的要求，掌握和记录生产技术方面的数据和资料方面的要求，文明生产方面的要求。4.1.2 夺挤班制。它是一项使上下班之间衔接生产、交清责任、互相检查，保证生产连续进行的一项重要制度。它所规定的交接事项一般有:完成任务的情况;质量的情况;设备情况;工具、用具、仪器、仪表以及材料消耗情况;安全生产及预防措施；为下一班生产所进行的准备情况;上级指示和注意事项等。4.1.3 巡回检查制。它是对所控工作的要害部位进行检查的制度，即根据生产和工艺流程特点，确定检查点，规定检查内容和要求，选用最科学的检查路线和顺序，实行定
7、量、定点、定人对生产的重要部位进行全面检查，掌握情况，记录资料，发现问题，排除隐患。这是确保安全生产的一项重要制度。4.1.4 设备维修保养制。它是按照设备维修保养规程的要求，规定维修保养的种类及其项目和进行的时问，实行定机定期进行维护保养，确保每台设备完好的一项制度。4.1.5 质量负责制。它是对每项工程、每件产品、每一工作，制定出明确的质量标准和要求，并制定保证质量要求应采取的技术措施和检测方法，以此来确保产品质量实现的一项制度。4.1.6 岗位培训制。它是对生产岗位上的操作人员，有关技术练兵方面的要求、内容和方法的一项制度。例如要求操作者通过学习技术和实践锻炼，在规定的时间内，要懂得设备
8、的结构、原理、性能，懂得工艺流程，会操作、会维修保养、会排除故障等，以保证能胜任该岗位的工作。4.1.7 安全生产制。这是为每个生产岗位制定安全生产规程、措施和要求的一项制度。它是保护员工生命和健康，保护公司财产不受损失，确保各项任务能顺利完成的一项制度。4.1.8 班组经济核算制。它制定了生产岗位的核算内容（例如产量、质量、消耗等）和方法。它是依靠全体员工，人人当家理财，把增加生产、提高效益、控制成本、厉行节约的方针落实到每一生产岗位的一项重要制度。4.2 间断性生产条件下的岗位责任制这种责任制通常是以每个劳动者为对象来制定的。这是因为人们在生产过程中所使用的劳动工具，具有个体性的特点，每个
9、劳动者通常是单独操作一台或几台设备，每个劳动者的生产成果都可以单独地计算。它的内容一般包括以下方面：4.2.1 关于劳动态度和劳动纪律方面的要求。4.2.2 关于生产工作方面的要求:应负责的生产工作范围，应完成的生产产品（半成品或零件）的品种、数量、质量、期限等要求。4.2.3 关于操作和管理设备的要求:本岗位工作的操作规程，机器设备的使用和维护保养制度，安全生产以及应注意的各种有关事项。4.2.4 关于生产工作制度。其中有交接班制，产品质量检验制，原始记录和统计工作制，工作场所清洁卫生制，请示汇报制等等。4.3 管理人员岗位责任制管理人员的岗位责任制又可分为主管负责人员和普通管理者要因人而异
10、，而是要因岗位而异，就每个人所处的岗位特点要求，确定其责任制。4.3.1 管理人员岗位责任制，一般包括以下三个方面的内容：4.3.1.1 基本职责。就是耍明确岗位工作的职责范围。4.3.1.2 考核标准。就是对其执行的职责提出要求，规定应该做到什么程度才算完成任务，才算合格。例如，规定分管的指标必须完成，分管的基础工作必须健全，专业分析必须及时准确，担负的业务工作必须取得成效等。4.3.1.3 业务流程。就是要把岗位应当办的事（经常重复出现的），按项目列出来，并逐项规定先干什么，后干什么，还要明确同谁有协作关系，把上下左右协作关系定下来，以及定出时限要求，明确在什么时问来具体办等。4.3.2
11、制定管理人员岗位责任制应注意的事项：4.3.2.1 管理人员岗位责任制的内容，必须根据客观需要，在总结经验的基础上来确定，不能因人设事。管理人员本身的业务水平和能力素质要同岗位责任制的要求相适应，条件不具备的，应通过学习和培养达到要求。4.3.2.2 为管理人员制定的岗位责任制，应做到任务饱满，考核有尺度，办事程序要有步骤、方法、时限等方面要求，并且要明确协作关系。总之要高标准、严要求，要标准化、规范化、制度化。使一个没有干过这项工作的新上岗者，也能按岗位责任制的具体内容去学习、去照办、去实现。4.3.2.3 管理人员责任制的三项内容，应该紧密联系起来，同工人岗位责任制一样，也要解决干什么、怎
12、么干和应达到什么标准的问题。5 .企业内部控制制度5.1 什么是内部控制制度内部控制制度是领导和组织企业经营活动，建立纵横联系程序和方法，分工协调，互相监督检查，纠正错误，以提高效率效益、贯彻方针政策、完成计划、保护资产的一种控制方式。内部控制制度不是一般的管理制度，它是由下列四个部分组成的一种特殊的管理体系（或称管理机制）5.1.1 按企业各项经营与管理活动的程序、方法、操作规程和原则，建立的各种规章制度和组织机构。5.1.2 按企业内部各个职能部门和人员，包括领导在内的职责、任务、权限与工作要求，建立的自上而下的岗位责任制度。5.1.3 为沟通和处理各种经济信息而建立的管理报告制度和组织机
13、构。5.1.4 在企业内部实施监督检查、建立电子监控、内部审计和稽核制度。内部控制制度除由上述四个部分的制度与组织机构组成外，还要求为实施上述各种制度制定相应的原则和方法，做到人人各司其职，各尽其责，忠于职守，勤奋工作，努力做好各自的本职工作，使所有的经营与管理工作达到高效率化、科学化、规范化和标准化。内部控制制度的建立，不是用独立的形式和文字来表明的，而是把内部控制制度的各项原则和方法，贯穿在企业的管理报告制度、岗位责任制度、内部审计制度、电子监控制度等各种规章制度和各种组织机构之中，用条文形式予以确定的。5.2 建立内部控制制度的步骤5.2.1 首先对企业的内部结构进行调查。5.2.2 按
14、照系统理论和方法的要求，将企业内部的结构划分为行政领导体系、构成要素体系、经营体系和管理体系等四个系统。5.2.3 根据划分的各个所属控制系统，找出每个所属控制系统的经济活动过程的各个环节，予以确定下来。5.2.4 在确定程序后，把程序中每一个活动环节的有效方法和操作规范予以确定下来。5.2.5 在确定程序、方法和操作规范后，把内部控制制度的各项原则贯穿到各个有关控制系统的程序、方法和规范中，用文字形式分别在有关的管理报告制度、岗位责任制度、内部审计制度、电子监控制度等各种有关管理制度中予以写明。5.3 企业内部控制制度的种类运用系统管理论和方法，按照企业构成要素与经营管理过程环节的内容及其所
15、属系统来划分，种类较多，大致可分为以下十七种：5.3.1 人事内部控制制度；5.3.2 财务内部控制制度；5.3.3 技术设备内部控制制度；5.3.4 信息（包括情报资料）内部控制制度；5.3.5 销售内部控制制度；5.3.6 采购内部控制制度；5.3.7 生产内部控制制度；5.3.8 商品、材料、物资贮存与收发运输内部控制制度;5.3.9 技术资料和技术研究内部控制制度；5.3.10 会计内部控制制度；5.3.11 计划统计内部控制制度;5.3.12 内部审计制度；5.3.13 电子监控控制制度；5.3.14 投资内部控制制度；5.3.15 更新与技术改造内部控制制度；5.3.16 基建工程
16、内部控制制度；5.3.17 行政内部控制制度。关于内部控制制度的建立与种类的划分，应视企业的实际情况和企的大小而定。不能千篇一律，生搬硬套。5.4 建立内部控制制度的原则5.4.1 要有一套合理的组织体制；5.4.2 各个职能必须分立；5.4.3 遵循程序化、规范化、标准化的原则；5.4.4 实行目标管理和计划化管理；5.4.5 实行报告制度，正确传递信息；5.4.6 实行经济核算和经济分析，建立完善的会计、统计制度;5.4.7 实行账、钱、物分管，凭证支付、核准支付的原则；5.4.8 实体资产必须山专人保管；5.4.9 实行不良资产责任制；5.4.10 所有凭证必须连续编号，顺序控制，正确真
17、实地复写使用，空白收据和发票必须专人保管，登记使用；5.4.11 实行任用人员慎重挑选、职业稳定和轮训轮调；5.4.12 实行人员调换必须办理交接手续；5.4.13 实行内部审计、电子监控；5.4.14 实行会计电算化和电脑化管理；6 .附件附件一:企业现金的内部控制制度设计附件二:银行存款的内部控制制度设计附件三：固定资产的内部控制制度设计附件四：长期投资业务的内部控制制度设计附件五：采购业务的内部控制制度设计附件六：销售业务的内部控制制度设计附件七：仓储存货的内部控制制度设计附件一:企业现金的内部控制制度设计1 .现金内部控制的目标1.1 确保全部应收进的现金均能收进，并及时准确地予以记录
18、；1.2 全部现金支出都是按照批准的用途进行的并及时准确地予以记录；1.3 库存现金得到妥当保管。2现金内部控制的要点2.1 现金收支与记账的岗位相分离；2.2 现金收入与支出耍以合法的原始凭证为依据；2.3 全部现金收入应当准确及时入账，现金支出要有核准手续；2.4 严格控制现金收支，当日收入现金应及时送存银行；2.5 按月盘点现金，做到账实相符；2.6 加强对现金收支业务的内部审计。3.现金内部控制制度的主要内容现金内部控制可细分为收款内部控制、付款（使用）内部控制、零用现金内部控制三种。3.1 企业现金收款的主要来源有现销、赊销收回和其他应收款项结算。企业应针对不同的收款来源，设计不同的
19、收款控制制度。3.2 对现金的使用，我国有严格的管理规定，在建立现金内部控制制度时，应针对现金报销的各种情况，建立现金报销制度，对现金付款应及时登记入账，同时还要加强对报销凭证的审查。3.3 对零用现金的控制，应当采用定额备用金制度。附件二：银行存款的内部控制制度设计按国家有关的规定，各企业进行资金结算，除按现金适用范围进行现金结算外，其余资金结算均应银行帐户办理往来结算业务。因而保持一定数额的银行存款是企业进行往来业务结算，保持企业资产结算流动性，乃至企业得以持续经营的重要条件。因此，银行存款也就成为企业内部控制的重点。银行存款的内部控制要点主要有以下五个方面：1 .出纳员应及时登记银行日记
20、账；2 .要及时与银行对账，填制银行对账单，查明未达款账项；3 .银行存款的收付款凭应由出纳以外会计人员进行汇总；4 .出纳人员不得兼管收人，费用和债权债务的账簿的记账工作、稽核工作和会计档案的保管工作；5 .应当有专人来安全、妥善地保管空白支票、汇票和本票，并要设置备查登记簿。附件三:固定资产的内部控制制度设计在企业的资产总额中，固定资产所占的比重一般都很大，尤其是在制造行业的企业。固定资产所发生的折旧、修理等费用是影响企业损益的重要因素。因此，企业应当建立和健全固定资产的内部控制制度，以确保固定资产的正确管理和有效利用。需设计的制度内容如下：1固定资产预算制度的设计预算制度是固定资产内部控
21、制制度中最重要的部分，通常应根据企业的规模来设计。对大企业，应编制预测与控制固定资产增减和合理运用资金的年度预算。而小企业可以不搞正规预算，只需对固定资产作事先计划。2 .固定资产账簿记录制度的设计企业应设置固定资产明细分类账和固定资产登记卡，按固资类别、使用部门进行明细分类核算。讨其土曾减变化的核算均应有充分的原始凭证。3 .固定资产的授权批准和责任分工制度的设计所有固定资产的取得和处置均需经企业最高负责人的书面授权。对固定资产的记录、保管、使用、维修、处置等，均应明确地划分权责，安排专门的部门和人员负责。4 .维修保养和处置制度设计企业应制定严格的固定资产维修保养制度，以防止自然原因或人为
22、因素使其遭受损失。同时，建立日常的维护保养和定期检修制度，可以延长固定资产的使用寿命。关于对固定资产的处置，如投资转出、出售、报废等，主要是应建立一定的申请报批程序。附件四：长期投资业务的内部控制制度设计1 .对长期投资业务进行合理的职责分工企业的长期投资业务，应在业务的授权、业务的执行、业务的会计记录以及长期投资资产的保管等方面进行明确的分工。不得由同一人同时负责上述任何两项工作。一般情况可由高层领导授权，财务经理办理，由会计部门负责进行会计记录，并由专人负责保管。在各职责之间形成相互牵制，避免或减少长期投资业务错误或舞弊的发生。2 .建立健全长期投资资产保管制度企业对长期投资资产（主要是股
23、票和债券资产）的保管，有两种情况，一是企业自行保管，另一种是委托独立的专门机构保管。在山企业自行保管时，必须建立严格的控制制度，至少要有两名以上人员共同控制，不得由一人单独接触证券。对于任何证券存入或取出，都耍将证券名称、数量、价格及存取日期等详细记录于证券登记簿内，并由在场的经手人员签名。3 .严格执行会计核算制度对于股票或债券长期投资，应对每一种股票或债券分别设立明细分类账，并详细记录其名称、面值、证书编号、数量、取得日期、经纪人名称、购人成本、取得的收益等。对于联营投资类的其他投资，也应设投资明细账，核算其投资数量及投资回收等业务，并对投资形式、投向、投资的计价以及投资收益等作详细记录。
24、4 .建立记名登记制度和定期盘点制度企业购入记名股票或债券时，应在购入的当日尽快登记于企业的名下，切忌记于经办人员名下，防止舞弊行为的发生。对于企业所拥有的长期投资资产，应山不参与投资业务的其他人员进行定期盘点，检查是否确定为企业拥有，并将盘点记录与账面记录相互核对，以确定账实的一致性。附件五：采购业务的内部控制制度设计企业的采购业务一般包括签约、收料和结算三个环节。通常，这三个环节分别由供应部门、保管部门和财会部门承担，彼此相互独立而又相互制约。采购业务的内部控制应抓住这三个关键控制点来建立。1 .采购签约环节的内部控制制度设计企业控制部门应根据企业主管领导授权批准的供应计划安排采购。对于临
25、时或超出计划的采购，要由有关部门提出申请，经供应部门与财会部门协调，可适当增加采购计划。财会部门还应参与采购供应部门供应合同的签订工作，并监督其执行。2 .收料环节的内部控制制度设计采购业务的货物接交方式有送货制、发货制、提货制三种收料形式。企业应根据不同的收料形式设计收料环节的内部控制制度。对于供货单位采用送货制的采购业务，应由供应部门会同保管部门将供货单位送来的货物点验入库。对于供货单位采用发货制的采购业务，企业的供应部门应会同运输部门将货物从指定地点提出，运回企业的仓库后，由保管部门验收人库。对于供货单位采用提货制的采购业务，供应部门应当会同运输部门到指定提货地点提货，当场点验。待货物运
26、回到企业仓库后，再由保管部门验收入库。3 .结算环节的内部控制制度设计这个环节是向供货方付款，企业应根据不同的结算方式来制定该环节的内部控制制度。对于采用现款、支票、本票、汇票等方式结算的，一般应在收妥货物并验收入库后，立即由财会部门办理付款手续。对于采用托收承付结算方式的，应由采购企业委托其开户行将收到的托收单据的特定联次交由采购企业承诺付款。附件六:销售业务的内部控制制度设计销售业务是企业经营价值最终得以实现的重要环节。企业应设置专职机构和人员负责销售业务。并且应建立完整的销售业务记录，确保所有的销售业务都有销售单据。1 .现金销售业务的内部控制1.1 零售现金销售业务的内部控制。零售商业
27、企业应尽量避免柜台营业员直接收入现金。一般可山柜台开出一式三联的销货发票，其中柜台服务员留存第三联，顾客持发票联和收款凭证联到收款台付款，收款员留下收款凭证联并将盖章后的发票联交顾客取货。每日终了，收款员应该核算收款凭证和收到的现金。月末，再将柜台发票存根与收款台账核对相符。1.2 生产企业现金销售业务的内部控制。生产企业有现金销售业务的，应在销售机构设置开票员，销售发票至少要有三联，发票联交客户，提货联由仓库管理员保管，记账联为财务部门记账的依据。现金收款应由开票员以外的另一人负责，收款员在收到现金后，应在发票联和提货联上盖章。仓库凭提货单向客户交货。2 .赊销业务的内部控制制度赊销业务的内
28、部控制应结合销售环节、仓库发货环节和收款结算环节进行控制。客户订货时，要尽量签订销售合同。合同可由销售机构草拟，由主管销售经理审批赊销合同。合同正式签订生效后，将副本交财会部门作为办理结算的依据。仓储部门应按不同发货方式发货，在发货制下，由运输部门凭发票提货联到仓库提货，并将货物办理托运;在送货制下，山运输部门到仓库提货之后，将产品运至购货单位指定地点；在提货制下，由销售部门通知发货，由购货单位到仓库提货。最后，由财会部门凭发票、运单、合同等向开户行办理委托收款手续;在采用商业汇票结算方式下，则凭发票、运单等向购货方取得汇票，同时登记应收票据或应收账款明细账。必要时，应对应收账款建立催收制度。
29、附件七:仓储存货的内部控制制度设计1.存货内部控制制度的目标和作用存货内部控制制度是企业为管理好存货，针对存货收、发、存与产、供、销各环节的特点，事先制定的一套相互牵制、相互稽核、相互验证的内部监控制度。其目的在于保障存货资金的安全，加速存货资金的周转，提高存货资金的效益。良好的存货内部控制制度除了能防止和发现舞弊外，还可以避免采购运输、生产耗费过程中的一些不合理损耗和浪费，杜绝或减少各种人为资金损失。同时，它还可以保证存货资金的合理占用，有利于掌握成本信怠，了解存货动态，提高存货管理的效率。2存货实物流转程序的内部控制设计2.1 存货的采购职能，应由独立的采购部门负责，根据存储或其他权部门填
30、制的请购单进行采购。2.2 存货的验收职能，应由独立于采购、存储等部门之外的部门负责。验收完毕应立即将验收合格的货物转运存储部门，并将验收单分送采购、存储和会计部门，同时存储部门点验查收后，将入库数通知会计部门。2.3 存货的发货，由存储部门根据预先编号并经过批准的领料单发货。2.4 存货的生产，一般是根据顾客订单、销货合同、市场预测以及经济生产批量来确定的。2.5 存货的发运，山独立的发运部门进行，转运货物时必须持有经有关部门核准的发运通知单，并据以编制出货单。3存货价值流转记录程序的内部控制设计存货价值流转记录主要由会计部门执行。要根据本企业的特点，建立健全成本会计控制和永续盘存制度。为了正确地核算成本，对在制品存货进行有效控制，必须建立健全成本会计核算制度，将生产控制和成本核算有机地结合在一起。生产过程中的各种记录、生产通知单、领料单等资料都要汇集到会计部门，山会计部门对其进行查对，以便会计部门了解和控制生产过程中存货的实物运动。另外，会计部门要设置相应的会计账户，会同有关部门对生产过程中的成本进行核算和控制。企业对存货收、发、存要进行日常核算，随时反应存货的流转动态。会计部门应当采用永续盘存进行日常核算，即应设立各种存货明细账，随时反映结存数量及金额。永续ILI;记录应由会计部门而不能由存储部门负责。存货账面结存数要定期与存货实地盘点数量核对。
