初级会计经济法基础：其他税收法律制度题库考点五.docx

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1、初级会计经济法基础：其他税收法律制度题库考点五1、多选下列关于车船税的表述中，正确的有OOA.从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当在收取保险费时依法代收车船税，并出（江南博哥）具代收税款凭证B.已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税C.没有扣缴义务人的，纳税人应当向主管税务机关自行申报缴纳车船税D.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税正确答案：A,B,C,D参考解析：本题考核车船税的征收管理。2、多选根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收土地增值税的有（）。A.公

2、司与公司之间互换房产B.房地产开发公司为客户代建房产C.兼并企业从被兼并企业取得房产D.双方合作建房按照比例分配房产后转让正确答案：A,D参考解析：（1）选项A：公司与公司之间互换房产应当征收土地增值税，个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税；（2）选项D：对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征收土地增值税。3、判断题土地使用权交换、房屋交换所纳契税的计税依据为所交换土地使用权、房屋的价格总额。O正确答案：错参考解析：本题考核契税的计税依据。土地使用权交换、房屋交换的，以交换土地使用权、房屋的价格差

3、额为计税依据。4、多选下列关于资源税计税依据的说法中，正确的有OcA.单位自产自用的天然气，以自用数量为计税依据B.单位对外销售自产的原油，以销售额为计税依据C.单位以自产原盐加工精制后销售的，以销售数量为计税依据D.单位自产自用的铁矿石，以实际移送使用数量为计税依据正确答案：A,B,D参考解析：本题考核资源税的计税依据。单位以自产原盐加工精制后销售的，应将销售的精制盐换算为原盐数量作为计税依据，故选项C不正确。5、多选下列各项中，不应征收土地增值税的有OOA.赠予社会公益事业的房地产B.个人之间互换自有居住用房地产C.抵押期满权属转让给债权人的房地产D.兼并企业从被兼并企业得到的房地产正确答

4、案：A,B,D参考解析：本题考核土地增值税的征免税规定。房地产抵押期间产权未发生权属变更，不属于土地增值税征税范围；抵押期满权属转让给债权人的，征收土地增值税。6、不定项选择某具有进出口经营权的外贸公司，2012年5月发生以下经营业务：（1）经有关部门批准从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元。运抵我国海关前发生的运输费用、保险费分别为9万元、1.38万元，向海关缴纳了相关税款，并取得了海关进口增值税专用缴款书。（2）进口化妆品一批，支付国外的买价220万元、国外的经纪费4万元、自己的采购代理人佣金6万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元；支付海关地再

5、运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元。（3）2010年6月1日，经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元（关税税率为10%）,海关规定的监管年限为5年：2012年5月31日，公司研发项目完成后，将已计提折旧200万元的免税设备出售给国内另一家企业。（4）经批准进口服装一批，成交价格为境外离岸价格（FOB）2.6万美元，境外运费及保险费共计0.4万美元。提示：小轿车关税税率为60%,化妆品关税税率为2096,小轿车消费税税率为8%,化妆品消费税税率为30%,进口的服装关税税率为20%,汇率1美元二6.8元人民币

6、。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。计算小轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税合计为（）万元。A. 448.32B. 476.39C. 426.56D. 462.12正确答案：B7、不定项选择2013年某房地产开发企业以拍卖方式取得土地进行写字楼的开发,支付土地出让金3000万元；写字楼开发成本2800万元，其中含公共配套设施费用500万元；房地产开发费用中的利息支出为300万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明）；当年写字楼全部销售完毕，取得销售收入共计9000万元；缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加495万元；缴纳印花税4.5万元。已知：该企业所在省人民政府规定

7、的房地产开发费用的计算扣除比例为5机要求：根据以上资料，分析回答下列小题。该企业计算土地增值税时准予扣除的项目金额为O万元。A.6885B. 6889.5C. 8045D. 8049.5正确答案：C8、多选城镇土地使用税的纳税义务人通常包括OoA.拥有土地使用权的单位和个人B.拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地时的，土地实际使用人或代管人C. 土地使用权未确定或权属纠纷未解决时的实际使用人D. 土地使用权共有时的共有各方正确答案：A,B,C,D参考解析：本题考核城镇土地使用税的纳税人。9、不定项选择某公司占地5000平方米，房产原值3000000元。2013年发生以下业务：（1）全年取得

8、旅游业务收入1500000元。（2）6月30日，签订房屋租赁合同一份，将原值500000元的办公用房从7月1日起出租给他人使用，租期为12个月，月租金为2000元，租金每月收取一次。（3）9月10日，与某金融企业签订融资租赁合同一份，租入价值300000元的机器设备一台，租期5年，租金共计400000元，每年支付80000元。已知：该公司适用的城镇土地使用税年税额为每平方米5元；当地政府规定的房产税计算房产余值的扣除比例为30%,从价计征房产税税率为L2%,从租计征房产税税率为12%；营业税税率为5%；财产租赁合同适用的印花税税率为0K,融资租赁合同适用的印花税税率为0.005%；该公司适用的

9、城市维护建设税税率为5%,教育费附加的征收率为3虬要求：根据上述资料，分析回答下列小题。该公司2013年应缴纳的城镇土地使用税为（）元。A. 12500B. 25000C. 50000D. 75000正确答案：B10、单选下列关于城市维护建设税的说法中，不正确的是OoA.城市维护建设税实行差别比例税率B.县政府设在城市市区，其在市区设立的企业，按照市区规定税率计算纳税C.纳税人所在地为工矿区的，应根据工矿区所属行政区划适用的税率计算纳税D.由受托方代扣代缴、代收代缴三税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按委托方所在地适用税率执行正确答案：D参考解析：本题考核城市维护建设税的税率

10、。由受托方代扣代缴、代收代缴三税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率执行。11、单选某煤矿本月开采原煤4000吨，当月销售2500吨；开采天然气800万立方米当月全部销售，取得不含税销售额10万元。已知当地原煤适用的资源税税额为3元/吨、天然气适用的资源税税率为5%,该煤矿本月应纳资源税税额为（）。A. 7500元B. 12000元C. 19500元D. 127500元正确答案：A参考解析：煤矿生产的天然气暂不征收资源税；（2）纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量。因此，该煤矿本月应纳资源税税额=25003=7500（元）o12、不定项选择

11、位于某市区的一家房地产开发公司2013年度开发建设办公楼一栋，开发该办公楼支付地价款320万元，另支付相关税费10万元；支付拆迁补偿费80万元、基础设施费100万元、建筑安装工程费480方元；实际发生借款利息120万元，但该公司不能提供金融机构贷款证明；开发完成后将其全部销售给位于同市的某工业企业，签订了销售合同，销售金额共计1800万元。已知：（1）当地省政府规定，房地产开发费用的扣除比例为9%；（2）城市维护建设税税率为7%,教育费附加征收率为3%；（3）土地增值税四级超率累进税率表级数增值额与扣除项目金额的比率税率（%）速算扣除系数（%）1不越过5晚的部分3002超过50%至1。晓的部分

12、4053超过160%至2B晚的部分50154超过2。魄的部分6035求：根据上述资料，回答下列问题。承房地产开发公司销售办公楼在计算土地增值额时可扣除的相关税金为O万兀OA.9B. 90C. 99D. 108正确答案：C13、判断题以合并或分立方式成立的新企业，其新启用的资金账簿记载的资金，凡原已贴花的部分可不再贴花，未贴花的部分和以后新增加的资金按规定贴花。O正确答案：对14、判断题从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人。O正确答案：对15、多选下列各项中，应当计入进口货物关税完税价格的有OoA.卖方违反合同规定延期交货的罚款B.进口人向境外采购代理人支付的买方

13、佣金C.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费D.进口人在成交价格外另支付给卖方的佣金正确答案：A,C,D参考解析：选项B：进口人向境外采购代理人支付的买方佣金不能列入进口货物关税完税价格。16、单选烟叶税实行比例税率，烟叶税的税率为OOA. 10%B. 15%C. 20%D. 30%正确答案：C参考解析：本题考核烟叶税的税率。烟叶税的税率为20机17、单选张某2013年4月15日购买1辆发动机气缸容量为1.6升的乘用车，已知适用年基准税额480元。张某2013年应缴纳车船税税额为O元。A. 120B. 240C. 360D. 480正确答案：C参考解析：本题考核车船税的计算。购置的新车船，

14、购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。张某2012年应缴纳车船税=480912=360（元）。18、不定项选择位于市区的某企业2013年年初共计占用土地65000平方米，拥有的房产原值共计7500万元。其中房产原值为4500万元的办公楼占地43000平方米，房产原值为800万元的厂办招待所占地4000平方米，房产原值为2200万元的厂房占地8000平方米，企业厂区内道路及绿化用地8000平方米，厂区外公共绿化用地2000平方米。2013年6月25日签订房屋租赁合同一份，将招待所从7月1日起出租给其他单位使用，租期12个月，每月收取租金5万元。已知：城镇土地使用税年单位税额4元/平方

15、米；当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为20虬要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业厂房2013年应缴纳的房产税为O万元。A. 21.12B. 26.4C. 25D. 23.88正确答案：A19、不定项选择某市房地产开发企业为外商投资企业，于2012年10月将一座新开发的写字楼整体转让给某单位。（1）合同约定的转让价为20000万元，该企业按税法规定缴纳营业税1000万元，印花税10万元。（2）该企业为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用和税金为3000万元。（3）投入房地产开发的成本为4000万元，其中包括三通一平等支出500万元。（4）房地产开发费用中的利息支出为

16、1200万元（不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，也不能提供金融机构证明）。已知：该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%,城市维护建设税税率为7%,教育费附加的征税比例为3机要求：根据上述资料，分析回答下列问题。该企业计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用为O万元。A. 650B. 700C. 1550D. 1900正确答案：B20、不定项选择2013年某房地产开发企业以拍卖方式取得土地进行写字楼的开发，支付土地出让金3000万元；写字楼开发成本2800万元，其中含公共配套设施费用500万元；房地产开发费用中的利息支出为300万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供

17、金融机构证明）；当年写字楼全部销售完毕，取得销售收入共计9000万元；缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加495万元；缴纳印花税4.5万元。已知：该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为5虬要求：根据以上资料，分析回答下列小题。根据土地增值税的相关税收法律制度，下列表述正确的是OOA.取得土地使用权所支付的金额可以据实扣除B.房地产开发费用是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用C.房地产开发企业在转让房产时缴纳的印花税已列入管理费用中，故不允许单独作为税金扣除D.从事房地产开发的纳税人可以加计10%扣除正确答案：A,B,C多园圃园、果花茶11 2 B C根据耕

18、地占用税有关规定，下列各项土地中属于耕地的有OOD.菜地正确答案：A,B,C,D参考解析：本题考核耕地的范围。耕地是指种植农业作物的土地，包括菜地、园地。其中，园地包括花圃、苗圃、茶园、果园、桑园和其他种植经济林木的土地。所以选项ABCD都正确。22、判断题吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入境内港口的当日，应税船舶在吨税执照期满后尚未离开港口的，应当申领新的吨税执照，自取得新执照的当日起续缴吨税。O正确答案：错参考解析：本题考核船舶吨税的征收管理。吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入境内港口的当日，应税船舶在吨税执照期满后尚未离开港口的，应当中领新的吨税执照，自上一执照期满的次日起续缴吨税。23

19、、单选关税的税率随着进口商品价格的变动而反方向变动，即价格越高，税率越低。这种关税税率形式称为OOA.从价税B.从量税C.复合税D.滑准税正确答案：D参考解析：滑准税是指关税的税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的一种税率形式，即价格越高，税率越低，税率为比例税率。24、单选某油田当年销售原油200万吨，每吨4000元；油田自用5万吨，另有2万吨采油过程中用于加热和修理油井。已知该油田适用的税率为6%,则该油田当年应纳资源税税额为O万元。A.48000B. 48480C. 49200D. 49680正确答案：C参考解析：本题考核资源税的计算。开采原油销售或自用的都应缴纳资源税，加热或修井的原

20、油免征资源税。该企业应纳资源税二(2005)40006%=49200(万元)o25、单选某企业2012年1月1日的房产原值为3000万元，3月31日将其中原值为100O万元的临街房出租给某连锁商店，月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。根据房产税法律制度的规定，该企业当年应缴纳房产税O万元。A. 4.8B. 24C. 27D. 28.8正确答案：C参考解析：（1）从价部分：2000（1-20%）1.2%1000（1-20%）XI.2%3/12=21.6（万元）；（2）从租部分：5912%=5.4（万元）；（3）当年应纳房产税=21.6+5.4=27（万元）。26、多选

21、某房地产公司出售一幢已办理竣工结算的商用写字楼，获得2000万元。根据税收法律制度的有关规定，下列各税中，属于该公司此项售楼业务应缴纳的税种有OOA.契税B.营业税C.印花税D.土地增值税正确答案：B,C,D参考解析：本题考核出售房产应缴纳的税种。出售房产应缴纳营业税、印花税和土地增值税，而契税是对买受人征收的。27、多选下列各项中，属于印花税征税范围的有OcA.工商营业执照B.工程设计合同C.商标注册证D.银行同业拆借合同正确答案：A,B,C参考解析：本题考核印花税的征税范围。银行同业拆借合同不属于印花税应税合同。28、单选2013年某公司拥有6辆商用货车，其整备质量分别为8吨（2辆）、6吨

22、（4辆）。乘用车2辆。当地车船税的年税额为：载客汽车每辆600元，商用货车整备质量每吨50元。2013年该公司应纳车船税为O元。A.3200B. 4600C. 5000D. 5200正确答案：A参考解析：本题考核车船税的计算。应纳车船税二2X600+（82+64）50=3200（元）。29、单选甲公司2013年自有房屋10栋，其中8栋用于生产经营，房产原值共计100O万元（其中不包括通风设备60万元）；2栋房屋出租给乙公司，年租金收入50万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。根据房产税法律制度的规定，甲公司2013年应缴纳房产税（）万元。A. 9.600B. 10.176C.

23、 16.176D. 10.056正确答案：C参考解析：房产原值应包括与房屋不可分割的附属设备或一般不单独计算价值的配套设施，主要有暖气、通风等设备；甲公司应纳房产税=(100060)X(1-20%)1.2%5012%=16.176(万元)30、单选根据契税法律制度的规定，契税的纳税义务发生时间是纳税人OOA.实际取得土地、房屋的当天B.办理土地、房屋权属变更登记手续的当天C.签订土地、房屋权属转移合同的当天D.实际支付购买价款的当天正确答案：C参考解析：契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。31、单选下列应按

24、产权转移书据计征印花税的是OoA.技术开发合同B.大型设备购买合同C.土地使用权转让合同D.非专利技术转让合同正确答案：C参考解析：本题考核印花税的税目。土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同按照产权转移书据征收印花税。32、判断题土地增值税纳税人是法人的，当转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致时，在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税即可。O正确答案：对33、多选车船税的税额计算中，可以减按50%征税的有OoA.载货汽车B.非机动驳船C.挂车D.拖船正确答案：B,C,D参考解析：本题考核车船税计算的特殊规定。拖船、非机动驳船和挂车分别按船舶税额、货车税额的50%计

25、算。34、多选下列各项中，属于印花税免税凭证的有OoA.已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本B.无息、贴息贷款合同C.农牧业保险合同D.技术合同正确答案：A,B,C参考解析：本题考核印花税的免税规定。选项D属于印花税应税凭证。35、多选根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有OOA.取得销售（预售）许可证满2年仍未销售完毕的B.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的C.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上D.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例

26、虽未超过85乐但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的正确答案：B,C,D参考解析：选项A：取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的，主管税务机关才可以要求纳税人进行土地增值税清算。36、多选下列各项中，属于关税征税对象的是OoA.贸易性商品B.个人邮寄物品C.入境旅客随身携带的高级化妆品D.获赠的进入国境的个人使用的小汽车正确答案：A,B,C,D参考解析：关税的征税对象是准许进出境的货物和物品。货物是指贸易性商品；物品是指入境旅客随声携带的行李物品、个人邮递物品、各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品、馈赠物品以及其他方式进境的个人物品。37、单选某油田2013年8月生产原油20万吨，当月

27、销售19.5万吨，取得不含增值税收入78万元。加热、修井用0.5万吨；开采天然气100万立方米，当月销售90万立方米，待售10万立方米，取得含增值税收入203.4万元。按当理规定原油、天然气的比例税率均为5%,则该油田本月应纳资源税为（）万兀OA. 12.9B. 12.59C. 13D. 14正确答案：A参考解析：本题考核资源税应纳税额的计算。加热、修井用原油，免征资源税。该油田本月应纳资源税=（78+203.41.13）X5%=12.9（万元）。38、判断题李某将个人拥有产权的房屋出典给王某，王某认为自己是承典人，不用纳税，王某的观点是正确的。O正确答案：错参考解析：本题考核房产税的纳税义务

28、人。根据我国房产税暂行条例的规定，产权出典的，以承典人为纳税人。39、多选下列各项中，按件贴花、税额为每件5元的印花税应税凭证有（）OA.权利、许可证照B.营业账簿中记载资金的账簿C.营业账簿中的其他账簿D.合同类凭证正确答案：A,C参考解析：本题考核按件贴花的应税凭证。权利、许可证照，营业账簿中的其他账簿，均为按件贴花，税额为每件5元。40、多选房地产开发企业转让新建商品房，在确定土地增值税的扣除项目时，允许作为与转让房地产有关的税金项目扣除的税金有OOA.营业税B.房产税C.城市维护建设税D.印花税正确答案：A,C参考解析：（1）选项B：房地产开发企业转让新建商品房，计算缴纳土地增值税时，

29、与转让房地产有关的税金包括在转让房地产时缴纳的营业税、城建税、教育费附加可视同税金扣除，但不包括房产税；（2）选项D：房地产开发企业转让新建商品房所缴纳的印花税已经包含在房地产开发费用中扣除，不能再单独扣除。41、单选下列各项中，减按2元/平方米征收耕地占用税的是OoA.纳税人临时占用耕地B.学校占用耕地建设校舍C.农村居民占用耕地新建住宅D.公路线路占用耕地正确答案：D参考解析：本题考核耕地占用税减免税范围。纳税人临时占用耕地，应当缴纳耕地占用税；学校占用耕地，免征耕地占用税；农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。公路线路占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税

30、。42、判断题纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，予以免税；超过20%的，应按全部增值额缴纳土地增值税。（）正确答案：对参考解析：普通标准住宅是指按所在地一般民用住宅标准建造的居住用住宅。纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，予以免税；超过2096的，应按全部增值额缴纳土地增值税。43、单选某人民团体拥有A、B两栋办公楼，A栋占地3000平方米，B栋占地100O平方米。2012年3月31日至12月31日将B栋出租。已知，当地城镇土地使用税每平方米年税额为15元。根据城镇土地使用税法律制度的规定，该人民团体2012年应缴纳城镇土地使用税O元。A.

31、3750B. 11250C. 12500D. 15000正确答案：B参考解析：（1）国际机关、人民团体、军队自用的土地（A栋）免征城镇土地使用税；（2）出租的B栋应自交付出租房产之次月起，缴纳城镇土地使用税，该人民团体应缴纳城镇土地使用税=IoooX15义9个月/12=11250（元）。44、单选根据资源税法律制度的规定，下列各项中不属于资源税征税范围的是（）。A.与原油同时开采的天然气B.煤矿生产的天然气C.开采的天然原油D.生产的海盐原盐正确答案：B参考解析：本题考核资源税的征税范围。资源税税目所称的天然气，是指专门开采或与原油同时开采的天然气，不包括煤矿生产的天然气。45、多选根据规定，

32、关税进口税率又分为OoA.普通税率B.最惠国税率C.协定税率D.暂定税率正确答案：A,B,C,D参考解析：本题考核关税的税率。关税的进口税率又分为普通税率、最惠国税率、协定税率、特惠税率、关税配额税率和暂定税率。46、多选下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法中正确的有OOA.纳税义务人新征用的非耕地，自批准征用的次月起缴纳城镇土地使用税B.房地产企业出租本企业建造的商品房，自交付之次月起，缴纳城镇土地使用税C.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更手续、签发权属证书之日起，缴纳城镇土地使用税D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税正确答案：A,B,D参考

33、解析：纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更手续、签发权属证书之次月起，缴纳城镇土地使用税。47、多选根据车船税法律制度的规定，下列车船中，免征车船税的有OoA.警用车船B.养殖渔船C.物流公司营运用货车D.汽车租赁公司出租用乘用车正确答案：A,B参考解析：警用车船和养殖渔船免征车船税。48、多选根据规定，下列各项中，实行复合税率征收关税的有OoA.录像机B.放像机C.摄像机D.手机正确答案：A,B,C参考解析：本题考核关税的税率。选项D实行从价计征办法。49、不定项选择某市甲房地产开发公司2013年开发的A项目的有关经营情况如下：（1）当年将该项目商品房全部销售，签订了商品房销售合同，取

34、得销售收入8000万元；（2）年初受让A项目所占土地，签订土地使用权转让合同，支付与该项目相关的土地使用权价款1600万元，相关税费100万元；（3）开发过程中发生土地拆迁补偿费500万元，前期工程费200万元，基础设施及公共配套设施费300万元，开发间接费用150万元；（4）开发过程中发生销售费用200万元，财务费用100万元，管理费用120万元。已知，甲房地产开发公司不能按开发项目计算分摊利息支出，当地政府规定的开发费用扣除比例为10%；购销合同适用的印花税税率为0.3%。；产权转移书据通用的印花税税率为0.5%o;甲房地产开发公司适用的城建税税率为7%,教育费附加征收率为3虬要求：根据上

35、述资料，回答下列问题。甲房地产开发公司就A项目商品房销售收入应缴纳的营业税为OOA. 80005%=400（万元）B. （8000-1600-100）5%=315（万元）C. （8000-1600-100-500-200-300-150）5%=257.5（万元）D. （8000-1600-100-500-200-300-150-200-100-120）5%=236.5（万元）正确答案：A50、判断题房地产出租、抵押等未转让房产产权、土地使用权的行为不属于土地增值税的征税范围。O正确答案：对参考解析：本题考核土地增值税的征税范围。以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为，以及房地产出租、抵押等未转让

36、房产产权、土地使用权的行为不属于土地增值税的征税范围。51、不定项选择本题涉及营业税、城建税（及教育费附加）、土地增值税。某市房地产开发公司2013年发生以下业务：（1）开发商品房对外出售，售房合同上注明售房总金额4000万元，2013年取得一次性售房收入1600万元，取得银行按揭分期付款方式售房收入2400万元；（2）支付取得土地使用权的金额800万元；（3）开发成本1500万元；（4）向银行借款2000万元，一年期，利率4%（不能按转让房地产项目计算分摊利息），向非银行金融机构借款800万元，支付利息60万元（不能提供金融机构的证明）；管理销售费用300万元。已知：开发费用的扣除比例为10

37、机要求：根据上述资料，分析回答下列（1）（4）小题。该公司应缴纳的土地增值税为（）万元。A. 375.9B. 271.5C. 237D. 303正确答案：C52、不定项选择某企业2013年拥有房产原值共计8500万元，具体使用情况如下：（1）3栋属于厂房车间、原值共计3000万元，1栋属于办公楼、原值100O万元。（2）年初1栋原值100o万元的行政楼用于出租，按月收取租金5万元。由于该行政楼年久失修，2013年4月1日收回进行大修理，大修理时间为7个月。大修理后该房产原值由IOoO万元上升为1200万元，11月1日作为活动中心投入本单位自己使用。（3）年初将原值为1500万元的房产对外投资，

38、但不承担风险，每年取得固定收益为30万元；将原值为100O万元的房产对外投资联营，并与对方共担风险，且房产已过户到被投资企业名下。（4）另外还有原值1000万元的自有房产属于企业职工的集体宿舍，该企业是按政府规定价格向职工出租的，每年收取租金10万元。已知：当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30沆要求：根据上述资料，分析回答下列小题。2013年企业对外投资的房产应缴纳的房产税为O万元。A. 3.6B. 8.4C. 12.6D. 21正确答案：A53、单选下列项目中，以净吨位每吨为计税依据来征收车船税的是OoA.轮式专用机械车B.游艇C.拖船D.摩托车正确答案：C参考解析：本题考核车船税的计税

39、依据。选项A,轮式专用机械车按整备质量每吨为计税依据。选项B,游艇按艇身长度每米为计税依据。选项D,摩托车以每辆为计税依据。54、多选有关从量定额计征资源税的课税数量，下列表述正确的有OoA.纳税人开采或者生产应税产品销售的，以生产数量为课税数量B.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以移送使用数量为课税数量C.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一律按稠油的数量课税D.纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量正确答案：B,D参考解析：（1）选项A：纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量；（2）选项C：原油中的稠油、高凝油与稀油划

40、分不清或不易划分的，一律按原油的数量课税。55、不定项选择某公司占地5000平方米，房产原值3000000元。2013年发生以下业务：（1）全年取得旅游业务收入1500000元。（2）6月30日，签订房屋租赁合同一份，将原值500000元的办公用房从7月1日起出租给他人使用，租期为12个月，月租金为2000元，租金每月收取一次。（3）9月10日，与某金融企业签订融资租赁合同一份，租入价值300000元的机器设备一台，租期5年，租金共计400000元，每年支付80000元。已知：该公司适用的城镇土地使用税年税额为每平方米5元；当地政府规定的房产税计算房产余值的扣除比例为30%,从价计征房产税税率

41、为L2%,从租计征房产税税率为12%；营业税税率为5%；财产租赁合同适用的印花税税率为0.1%,融资租赁合同适用的印花税税率为0.005%；该公司适用的城市维护建设税税率为5%,教育费附加的征收率为3虬要求：根据上述资料，分析回答下列小题。根据本题业务（1）、（2）所提示的内容，该公司2013年应缴纳的营业税为（）元。A. 600B. 75000C. 75600D. 74400正确答案：C56、%选根据城镇土地使用税法律制度的规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下列单位中，不属于城镇土地使用税纳税人的是OOA.拥有土地使用权的国有企业B.拥有农村宅基地的农民C.使用土地的外商投资企业D,

42、使用土地的外国企业在中国境内设立的机构正确答案：B参考解析：本题考核城镇土地使用税的纳税人。在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税义务人，所以B不正确。57、单选根据船舶吨税法律制度的规定，应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起O日内向指定银行缴清税款。A. 5B. 10C. 15D. 30正确答案：C参考解析：本题考核车船税纳税义务发生时间。根据中华人民共和国船舶吨税暂行条例第12条规定，应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起15日内向指定银行缴清税款。未按期缴清税款的，自滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款0.5%。的滞纳金。58、多选根

43、据印花税法律制度的规定，下列各项中，以所载金额作为计税依据缴纳印花税的有OOA.购销合同中记载的购销金额B.借款合同中的借款金额C.保险合同中的保险费D.工商营业执照正确答案：A,B,C参考解析：根据规定，产权转移书据、购销合同、借款合同、保险合同是以凭证所载金额作为计税依据。工商营业执照以凭证件数作为计税依据。59、多选下列关于教育费附加的规定，说法正确的有OoA.对纳税人进口货物海关代征的增值税、消费税，不作为教育费附加的计税依据B.对出口产品退还增值税、消费税的，可同时退还已征收的教育费附加C.现行教育费附加征收比率为3%D.教育费附加单独缴纳，不与三税同时缴纳正确答案：A,C参考解析：

44、(1)选项B：教育费附加进口不征、出口不退；(2)选项D：教育费附加与三税同时缴纳。60、单选根据资源税法律制度的规定，纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，资源税的纳税义务发生时间是OOA.销售合同规定的收款日期的当天B.发出应税产品的当天C,收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天D.移送使用应税产品的当天正确答案：A参考解析：纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，资源税的纳税义务发生时间是销售合同规定的收款日期的当天。61、单选下列选项中，属于房产税征税对象的是OOA.围墙B.室外游泳池C.烟囱D.仓库正确答案：D参考解析：独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳

45、池等不属于房产税的征税对象。62、判断题对原油、天然气征收资源税，采用比例税率。（）正确答案：对参考解析：资源税采用比例税率和定额税率两种形式，对原油和天然气按照比例税率从价征收，其他税目按照固定税额从量征收。63、多选根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，房地产开发企业应当进行土地增值税清算的有OOA.直接转让土地使用权的B.房地产开发项目全部竣工、完成销售的C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的D.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的正确答案：A,B,C参考解析：选项D：主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算，但不属于纳税人应当进行土地增值税清算的范围。64、不定项选择某卷烟

46、厂为增值税一般纳税人。2013年8月，发生如下业务：（1）月初进口一批烟丝，支付货价300万元、卖方佣金10万元，该批烟丝运抵我国境内输入地点起卸前发生运费及保险费共计12万元；起卸后发生不含税公路运费L27万元、保险费1.5万元。以上业务已取得海关进口消费税完税凭证、海关进口增值税专用缴款书、一般纳税人开具的增值税专用发票。（2）购进其他原材料、水、电等，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为40万元。（3）领用月初进口烟丝的60%用于本厂生产M牌号卷烟。（4）将600标准箱M牌号卷烟销售给某卷烟批发公司。已知：烟丝的关税税率为10%；烟丝的消费税税率为30%；烟丝、卷烟的增值税税率为17姒该卷烟厂期初无增值税留抵税额，所取得的增值税进项税额抵扣凭证均在当月认证通过并抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。该卷烟厂本月销售领用进口烟丝生产的M牌号卷烟，在计算消费税时，可以扣除的进口烟丝消费税已纳税款为OoA. OB. （300+10+12）（1+10%）30%=106.26（万元）C. （300+10+12）（1+10%）（1-30%）30%=151.8（万元）D. （300+10+12）（l10%）（1-30%）30%60%=91.08（万元）正确答案：D65、单选下列各项中，不正确的是OoA.城区内的集体所有土地要缴纳城镇土