初级会计经济法基础：经济法基础（最新版）.docx

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1、初级会计经济法基础：经济法基础（最新版）1、单选根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税前扣除的是OOA.汇兑损失B.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费C.企业发生的合理的劳动保护支出（江南博哥）D.税收滞纳金正确答案：D参考解析：税收滞纳金不能在企业所得税税前扣除。2、不定项选择某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2014年3月份发生下列业务：（1）从农户收购粮食100吨，开具农产品收购发票，注明的买价合计为30万元，支付不含税运费3万元并取得一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票：（2）购买水电等发生支出5万元，但未取得增值税专用发票：（3）提供20万元（不含税）的原

2、材料委托另一企业加工药酒2吨，收回时支付不含税加工费7万元，取得增值税专用发票：（4）本月销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含增值税价款187.2万元，另收取包装物押金8万元。已知：白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克，药酒消费税税率为10%,白酒、药酒和加工劳务的增值税税率为17%,交通运输业增值税税率为11%；该白酒生产企业期初无增值税留抵税额；所取得的增值税扣税凭证：均在当月进行认证并通过。要求：根据上述资料，回答下列问题。有关该白酒生产企业委托加工药酒应缴纳的城建税，下列说法正确的是OOA.应由加工企业代收代缴城建税，执行该白酒生产企业所在地的城建税税率B.应由加工企业代收

3、代缴城建税，执行加工企业所在地的城建税税率C.该白酒生产企业委托加工药酒应缴纳城建税的计税依据为加工企业代收代缴的消费税和就加工费负担的增值税税额D.该白酒生产企业委托加工药酒应缴纳的城建税的计税依据为加工企业代收代缴的消费税税额正确答案：b,D3、不定项选本题涉及营业税、城建税（及教育费附加）、土地增值税。某市房地产开发公司2013年发生以下业务：（1）开发商品房对外出售，售房合同上注明售房总金额4000万元，2013年取得一次性售房收入1600万元，取得银行按揭分期付款方式售房收入2400万元；（2）支付取得土地使用权的金额800万元；（3）开发成本1500万元；（4）向银行借款2000万

4、元，一年期，利率4%（不能按转让房地产项目计算分摊利息），向非银行金融机构借款800万元，支付利息60万元（不能提供金融机构的证明）；管理销售费用300万元。已知：开发费用的扣除比例为10机要求：根据上述资料，分析回答下列（1） （4）小题。销售商品房应缴纳的营业税为O万元。A. 120B. 200C. 80D. 72正确答案：B4、多选有关应税消费品从量计征消费税的销售数量的确定，下列表述正确的有（）。A.委托加工应税消费品的，为纳税人收回后对外出售的应税消费品数量B.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量C.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量D.进口的应税消费品，为海关核定

5、的应税消费品进口征税数量正确答案：B,C,D参考解析：9项A：委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量。5、不定项选择甲公司向乙公司购买货物，于2013年5月20日签发一张转账支票给乙公司用于支付货款。甲公司出票时，在金额栏内填写不大于5000元，并且该支票上未记载收款人名称，约定由乙公司自行填写。乙公司派人取支票时，提出金额的填写不符合法律规定，甲公司当即重新签发了一张支票。乙公司取得支票后，在支票收款人处填写上乙公司名称，并于5月22日将该支票背书转让给丙公司。丙公司于6月5日向付款银行提示付款。甲公司在付款银行的存款足以支付支票金额，但银行仍然拒绝向丙公司付款。要求：根据上述资

6、料，回答下列小题。下列关于普通支票的使用范围的表述中，错误的是OOA.划线普通支票只能用于支取现金B.普通支票既可用于转账结算，也可用于支取现金C.转账支票只能用于转账D.现金支票只能用于支取现金正确答案：A6、不定项选择甲公司向乙公司签发一张出票日期为10月20日、金额为100万元、出票后1个月付款的银行承兑汇票，A银行为承兑人。11月1日，乙公司在该汇票背面记载只有丙公司交货后，该汇票才发生背书转让效力字样后，将该汇票背书转让给丙公司。11月5日，丙公司在汇票的背面记载不得转让字样后，将该汇票背书转让给丁公司。11月10日，丁公司在汇票背面作了背书人签章后将票据赠送给戊公司，戊公司财务人员

7、从丁公司处取走票据后，丁公司的法定代表人十分后悔，于11月12日以票据丢失为由向人民法院申请公示催告。11月14日，人民法院发出公告，11月20日戊公司持票申报权利，人民法院通知丁公司查看票据，丁公司承认是其申请公示催告的票据，但是以其法定代表人仅在汇票上签字未加盖其个人私章为由主张转让无效。要求：根据上述资料，回答下列问题。根据支付结算法律制度的规定，有关丁公司将票据背书后赠送给戊公司的行为，下列说法正确的是OOA.不影响A银行的票据责任B.不影响甲公司的票据责任C.不影响乙公司的票据责任D.不影响丙公司的票据责任正确答案：A,B,C7、不定项选择本题涉及城镇土地使用税、房产税、车船税、税收

8、征收管理法律制度。某建材家居城2013年1月1日领取工商营业执照，主要经营范围为提供建材销售、家庭装修装饰、家具销售等项目，公司有关经营情况如下：（1）2013年1月，申报办理了开业税务登记；（2）10月，持有关资料办理了发票领购手续；该家居城2013年土地、房屋、车辆使用情况如下：（1）该家居城实际占用的土地面积为20000平方米，另外，商城的停车场占地500平方米；（2）年初拥有房产原值2800万元，该房产现价评估值为4000万元。后续为扩大经营规模，扩建投资额预计280万元，于2013年9月办理完工验收手续，从在建工程转入固定资产（建筑物）价值为300万元；（3）原拥有货车10辆，整备质

9、量5吨，7月份又购入货车3辆，整备质量2吨，当月投入使用。已知：当地政府规定该地段城镇土地使用税5元/平方米；房产税扣除比率为20%；载货汽车每吨税额60元，计算结果以万元为单位。要求：根据上述资料，回答下列（1）（5）小题。该家居城2013年应纳的车船税是O万元。A. 0.318B. 0.372C. 0.3D. 0.072正确答案：A8、不定项选择我国某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售液晶电视机，2013年度销售电视机取得不含税收入14300万元，销售成本和营业税金及附加合计5800万元；出租设备取得不含税租金收入300万元；实现的会计利润350万元。部分的费用支出如下：（1）销售费

10、用3500万元，其中广告费2200万元；（2）管理费用3800万元，其中业务招待费145万元；（3）财务费用100O万元，其中含向非金融企业借款1250万元所支付的年利息125万元（当年金融企业贷款的年利率为6.8%）；（4）计入成本、费用中的实发工资800万元，发生的工会经费20万元、职工福利费200万元、职工教育经费55万元；（5）营业外支出150万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款753元。要求：根据上述资料，回答下列小题。该企业易货合同应纳印花税O7LoA. 1350B. 1050C. 2400D. 4000正确答案：C9、不定项选择甲公司为了支付原材料采购款，于2014年

11、3月8日签发了一张汇票，收款人为乙公司，承兑银行为A银行，付款日期为2014年8月8日，汇票金额为25万元。丙公司和丁公司分别在汇票上签章，表示愿意对出票人所出具的汇票承担保证责任，并在票据上记载保证字样。2014年8月10日，乙公司持汇票要求A银行付款，A银行拒绝支付并出具退票理由书。乙公司遂向甲公司行使票据权利，甲公司以目前无资金为由要求延期付款。乙公司转而要求丙公司承担保证责任，丙公司认为，丁公司也是票据保证人，应由两家公司分别承担票据金额的一半。要求：根据上述资料，回答下列问题。本题所涉票据属于（）OA.见票即付票据B.定日付款的票据C.出票后定期付款的票据D.见票后定期付款的票据正确

12、答案：B10、不定项选择本题涉及城镇土地使用税、房产税、车船税、税收征收管理法律制度。某建材家居城2013年1月1日领取工商营业执照，主要经营范围为提供建材销售、家庭装修装饰、家具销售等项目，公司有关经营情况如下：（1）2013年1月，申报办理了开业税务登记；（2）10月，持有关资料办理了发票领购手续；该家居城2013年土地、房屋、车辆使用情况如下：（1）该家居城实际占用的土地面积为20000平方米，另外，商城的停车场占地500平方米；（2）年初拥有房产原值2800万元，该房产现价评估值为4000万元。后续为扩大经营规模，扩建投资额预计280万元，于2013年9月办理完工验收手续，从在建工程转

13、入固定资产（建筑物）价值为300万元；（3）原拥有货车10辆，整备质量5吨，7月份又购入货车3辆，整备质量2吨，当月投入使用。已知：当地政府规定该地段城镇土地使用税5元/平方米；房产税扣除比率为20%；载货汽车每吨税额60元，计算结果以万元为单位。要求：根据上述资料，回答下列（1）（5）小题。该家居城2013年应纳的房产税是O万兀OA. 29.76B. 22.5C. 33.6D. 27.6正确答案：D11、不定项选择甲公司向乙公司购买货物，于2013年5月20日签发一张转账支票给乙公司用于支付货款。甲公司出票时，在金额栏内填写不大于5000元，并且该支票上未记载收款人名称，约定由乙公司自行填写

14、。乙公司派人取支票时，提出金额的填写不符合法律规定，甲公司当即重新签发了一张支票。乙公司取得支票后，在支票收款人处填写上乙公司名称，并于5月22日将该支票背书转让给丙公司。丙公司于6月5日向付款银行提示付款。甲公司在付款银行的存款足以支付支票金额，但银行仍然拒绝向丙公司付款。要求：根据上述资料，回答下列小题。下列关于甲公司第一次出票时记载金额的说法中，正确的是（）OA.由于支票的金额可以授权补记，因此甲公司对该金额的记载是正确的B.签发支票必须记载事项之一是确定的金额，甲公司该记载方式不正确C.确定的金额是相对必要记载事项，因此甲公司对该金额的记载是错误的D.签发支票必须记载事项之一是金额，该

15、金额可以是确定的，也可以是不确定的，因此甲公司的记载方式正确正确答案：B12、不定项选择北京的甲公司和长沙的乙公司于2014年4月1日在上海签订一份买卖合同。合同约定，甲公司向乙公司出售一批货物，双方应于4月10日在厦门交货付款。4月10日，甲公司交货后，乙公司认为甲公司交付的货物不符合合同约定，拒绝付款。双方在签订买卖合同的同时，还签订了书面仲裁协议。要求：根据上述资料，分析回答下列第7小题。仲裁裁决作出后，下列表述中，不正确的是OOA.裁决书自作出之日起发生法律效力B.如果甲公司对仲裁裁决不服，可以向人民法院提起民事诉讼C.如果甲公司不履行仲裁裁决，乙公司可以向乙公司所在地的人民法院申请执

16、行D.如果甲公司不履行仲裁裁决，乙公司可以向甲公司所在地或者被执行的财产所在地的人民法院申请执行正确答案：B,C13、单选根据支付结算法律制度的规定，下列有关国内信用证特征的表述中，不符合法律规定的是OoA.国内信用证可以用于转账结算，也可以支取现金B.国内信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证C.国内信用证结算方式只适用于国内企业商品交易的货款结算D.国内信用证申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内进行付款正确答案：A参考解析：（1）选项AC：信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金；（2）选项B：我国信

17、用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证；（3）选项D：申请人交存的保证金及其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内进行付款。14、不定项选择中国境内居民企业甲公司2013年的生产经营情况如下：（1）实现不含税销售收入为3000万元，出租仓库取得租金收入50万元；（2）销售成本、销售费用、管理费用、营业税金及附加共计2800万元，全部符合税法规定，可以在企业所得税前扣除；（3）营业外支出账户列支35万元.其中：通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10万元，直接向某困难地区捐款5万元，非广告性赞助支出20万元。已知，当年已预缴企业所得税40万元；该企业适用的企业所得税税率为25九要求：根

18、据上述资料及企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。有关甲公司2013年度的企业所得税汇算清缴，下列说法正确的是（）.A.应补缴所得税20万元B.应退所得税16.05万元C.应补缴所得税18.75万元D.应退所得税13.75万元正确答案：A15、不定项选择本题涉及城镇土地使用税、房产税、车船税、税收征收管理法律制度。某建材家居城2013年1月1日领取工商营业执照，主要经营范围为提供建材销售、家庭装修装饰、家具销售等项目，公司有关经营情况如下：（1）2013年1月，申报办理了开业税务登记；（2）10月，持有关资料办理了发票领购手续；该家居城2013年土地、房屋、车辆使用情况如下：（1）该家居城实

19、际占用的土地面积为20000平方米，另外，商城的停车场占地500平方米；（2）年初拥有房产原值2800万元，该房产现价评估值为4000万元。后续为扩大经营规模，扩建投资额预计280万元，于2013年9月办理完工验收手续，从在建工程转入固定资产（建筑物）价值为300万元；（3）原拥有货车10辆，整备质量5吨，7月份又购入货车3辆，整备质量2吨，当月投入使用。已知：当地政府规定该地段城镇土地使用税5元/平方米；房产税扣除比率为20%；载货汽车每吨税额60元，计算结果以万元为单位。要求：根据上述资料，回答下列（1）（5）小题。该家居城2013年应纳的城镇土地使用税是O万元。A. 9.75B. 11.

20、5C. 10D. 10.25正确答案：D16、单选甲公司向乙公司签发支票一张，金额为L5万元，乙公司向付款银行提示付款时甲公司账户内只有1万元。中国人民银行可以对甲公司处以罚款O元。A. 1000B. 750C. 500D. 300正确答案：A参考解析：签发空头支票的，中国人民银行应予以退票，并按票面金额对其处以5%,但不低于IoOO元的罚款。17、不定项选择上海市的张某与甲公司（注册地为广州市）于2010年4月1日在北京市签订了1年期的劳动合同。2010年4月100,张某被甲公司派往深圳市负责销售工作。2011年1月1日，张某发现甲公司未及时足额支付其劳动报酬，张某仍坚持工作，直到2011年

21、4月1日劳动合同终止，甲公司累计拖欠张某的劳动报酬达1万元。在与甲公司协商未果的情况下，张某拟申请劳动仲裁。已知：当地月最低工资标准为100o元。要求：根据上述资料，分析回答下列第17小题。张某可以选择的劳动争议仲裁委员会是OoA.北京市劳动争议仲裁委员会B.上海市劳动争议仲裁委员会C.广州市劳动争议仲裁委员会D.深圳市劳动争议仲裁委员会正确答案：C,D18、不定项选择2010年4月，某市劳动行政部门在对甲公司进行例行检查时，发现甲公司存在以下问题：（1）张某自2009年4月1日起开始在甲公司工作，张某的月工资为3000元。甲公司起初拒绝与张某订立书面劳动合同，在张某多次请求下，直到2009年

22、7月1日，甲公司才与张某签订了书面劳动合同。（2）2009年9月1日，甲公司与曹某的2年期劳动合同到期。曹某提出，由于自己与甲公司已经连续订立了2次固定期限劳动合同（合同订立日期分别为2005年9月1日、2007年9月1日），而且自己在劳动合同履行期间没有不良表现，因此，甲公司应当与自己订立无固定期限的劳动合同。（3）2009年4月1日，甲公司与孙某订立了1年期劳动合同，双方约定了试用期，试用期满月工资为1200元。甲公司相同岗位最低档工资为IlOO元，当地最低月工资标准为1000元。（4）2009年6月1日，实际工作年限为8年、在甲公司已经工作4年的杨某因病请长假休息。杨某的月工资为2000

23、元，病休期间，甲公司向杨某支付的病假工资为600元，当地最低工资标准为800元。2009年8月1日，甲公司与杨某于3年前订立的固定期限劳动合同到期，甲公司提出解除劳动合同。（5）2009年8月1日，甲公司与李某5年期的劳动合同到期，李某向甲公司提出维持原劳动合同的条件续订劳动合同，遭到甲公司的拒绝。李某自2004年8月1日起在甲公司工作，李某的月平均工资为6000元。（6）2009年12月1日，甲公司书面通知正在哺乳期的郑某解除尚未到期的劳动合同。郑某自2004年1月1日起在甲公司工作，郑某的月平均工资为3000元。已知：上述所有劳动者的月平均工资既不低于当地最低工资标准，也不高于本地区上年度

24、职工月平均工资的3倍。要求：根据上述资料，分析回答下列第16小题。根据本题要点（1）所提示的内容，下列表述中，符合规定的是OoA.自2009年4月1日起甲公司即与张某建立劳动关系B.甲公司最迟应于2009年4月30日与张某订立书面劳动合同C.甲公司2009年4月份应向张某支付3000元工资，5月份、6月份应向张某分别支付6000元工资D.2009年7月1日，当甲公司书面通知张某订立劳动合同时，如果张某不与甲公司订立书面劳动合同，甲公司应当书面通知张某终止劳动关系，甲公司无需向张某支付经济补偿正确答案：A,B,C19、多选甲公司为我国企业所得税居民企业，2013年发生的合理工资、薪金总额为120

25、0万元，当年实际发生的职工教育经费为50万元。根据企业所得税法律制度的规定，下列关于2013年甲公司税务处理的说法正确的有OoA.甲公司发生的职工教育经费应当据实扣除B.甲公司发生的职工教育经费，除另有规定外，只能在企业所得税前扣除30万元C.甲公司就发生的职工教育经费应调增企业所得税应纳税所得额20万元D.甲公司未能在2013年企业所得税前扣除的职工教育经费，准予以后纳税年度结转扣除正确答案：B,C,D参考解析：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。在本题中，甲公司2013年企业所

26、得税前可以扣除的职工教育经费限额=1200X2.5%=30（万元），超过部分20万元，应调增当年应纳税所得额，但可以结转以后纳税年度扣除。20、多选下列各项中，属于消费税纳税人的有OoA.高档手表生产商B.钻石进口商C.卷烟批发商D.金银首饰零售商正确答案：A,C,D参考解析：（1）选项BD：金银首饰、钻石及钻石饰品、伯金首饰在零售环节征收消费税，因此，钻石进口环节不缴纳消费税，金银首饰零售时应缴纳消费税；（2）选项C：卷烟在批发环节加征一道从价消费税。21、不定项选择本题涉及个人所得税、营改增、城建税（及教育费附加）。居住在市区的某公司职员谢先生，2013年取得以下所得：（1）每月取得公司支

27、付的工资薪金7500元；（2）10月1日，将其自己的小汽车出租给他人使用，每月取得租金5000元（考虑增值税）；（3）在报纸上发表一篇文章，得到稿酬4000元。要求：根据上述资料，回答下列（1）（5）小题。下列选项中关于谢先生当年出租小汽车应缴纳的增值税、城市维护建设税和教育费附加计算正确的是OOA.应缴纳增值税850元B.应缴纳增值税2550元C.应缴纳城建税42.5元D.应缴纳教育费附加76.5元正确答案：B,D22、单选2012年1月1日，甲公司以乙公司为收款人，签发一张出票日起3个月到期的汇票，承兑人为A银行，但是乙公司一直未主张票据权利。根据支付结算法律制度的规定，乙公司对甲公司的票

28、据权利的消灭时间是OA.2012年7月日B.2012年10月1日C2014年1月1日D.2014年4月1日正确答案：D参考解析：对远期汇票出票人的权利自到期日起2年内不行使而消灭。23、判断题属于增值税一般纳税人的甲公司2014年4月1日购进一辆小轿车供总经理办公使用，虽取得合法的税控机动车销售统一发票，但因其属于甲公司自用消费品，不得抵扣进项税额O正确答案：错参考解析：按照最新规定，纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣。24、不定项选择A公司向B公司签发一张出票日期为10月20日、金额为100万元、出票后1个月付款的银行承兑汇票，甲银行为承兑人。11月1

29、日，B公司将该汇票背书转让给C公司。11月5日，C公司在汇票的背面记载不得转让字样后，将该汇票背书转让给D公司。11月10日，D公司在汇票粘单上记载只有E公司交货后，该汇票才发生背书转让效力字样后，将该汇票背书转让给E公司。11月15日，E公司将该汇票背书转让给F公司。11月25日，持票人F公司向甲银行提示付款时，甲银行以出票人A公司未能足额交存票款为由拒绝付款。要求：根据上述资料，分析回答下列第18小题。下列对持票人F公司提示付款期限的表述中，正确的是OOA.持票人F公司应当自汇票到期之日起10日内提示付款B.持票人F公司应当自汇票到期之日起30日内提示付款C.如果持票人F公司未按照规定期限

30、提示付款的，承兑人甲银行的票据责任解除D.即使持票人F公司未按照规定期限提示付款，在作出说明后，承兑人甲银行仍应当继续对持票人F公司承担付款责任正确答案：A,D25、单选关于营业税的计税依据，下列表述不正确的是OoA.纳税人转让购置的土地使用权，以全部收入为营业额B.娱乐业的营业额为经营娱乐业收取的全部价款和价外费用C.纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额D.对参与提供跨省电信业务的电信部门，按各自取得的全部价款为营业额正确答案：A参考解析：本题考核营业税的计税依据。纳税人转让购置的土地使用权，以全部收入减去土地使用权的购置

31、或受让原价后的余额为营业额。26、不定项选择甲公司向乙公司购买货物，于2013年5月20日签发一张转账支票给乙公司用于支付货款。甲公司出票时，在金额栏内填写不大于5000元，并且该支票上未记载收款人名称，约定由乙公司自行填写。乙公司派人取支票时，提出金额的填写不符合法律规定，甲公司当即重新签发了一张支票。乙公司取得支票后，在支票收款人处填写上乙公司名称，并于5月22日将该支票背书转让给丙公司。丙公司于6月5日向付款银行提示付款。甲公司在付款银行的存款足以支付支票金额，但银行仍然拒绝向丙公司付款。要求：根据上述资料，回答下列小题。关于付款银行能否拒绝向丙公司付款的问题上，下列说法正确的是OOA.

32、支票的提示付款期限自出票日起10日B.甲公司签发的支票不能向付款银行支取现金C.支票的提示付款期限自到期日起10日D.付款银行可以拒绝向丙公司付款正确答案：A,B,D27、判断题纳税人新征用的耕地，城镇土地使用税的纳税义务发生时间为批准征用的次月。O正确答案：错参考解析：纳税人新征用的耕地，城镇土地使用税的纳税义务发生时间为批准征用之日起满1年时。28、不定项选择某市甲房地产开发公司2013年委托施工企业开发建造的某写字楼项目的相关资料如下：（1）取得土地使用权所支付的金额为5000万元；（2）写字楼开发成本为3000万元；（3）财务费用中与写字楼开发项目相关的利息支出为300万元（不能提供金

33、融机构证明）；（4）写字楼竣工验收后，将总建筑面积的50%对外销售，签订销售合同，取得销售收入18000万元；将另外50%的建筑面积出租，当年取得租金收入2000万元。已知：甲公司所在地的省政府规定，房地产开发费用的扣除比例为10%;销售、出租不动产适用的营业税税率为5%；甲公司适用的城市维护建设税税率为7临教育费附加的征收率为3%；销售不动产时，甲公司缴纳的印花税9万元已列入管理费用中；土地增值税的适用税率及速算扣除系数表如下（本题略）；房产税从租计征的税率为12虬要求：根据上述资料，分析回答下列第1飞小题。甲公司销售、出租不动产时合计应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加为O万元。A.

34、 900B. 964.50C. 1000D. HOO正确答案：D29、单选某电器修理店是小规模纳税人，2014年3月份取得含税修理收入20600元，当月出售一台自己使用过的旧设备，收取价税合计金额123600元。已知，增值税小规模纳税人征收率为3%、销售自己使用过的固定资产减按2%征收增值税，则下列对该电器修理店本月应纳增值税的计算中，正确的是OOA.206003%+1236002%B. 20600(1+3%)3%+1236002%C. 20600(1+3%)3%+123600(1+3%)X2%D. 20600(1+3%)3%+123600(1+2%)X2%正确答案：C参考解析：通常情况下，小

35、规模纳税人应纳增值税=含税销售额(13%)3%；但小规模纳税人销售自己使用过的固定资产或者销售旧货，应纳增值税二售价(1+3%)2%o30、单选某化妆品厂下设一非独立核算门市部，该厂将一批化妆品交门市部，计价60万元。门市部零售取得含增值税的销售收入80万元。该企业应纳消费税为()万元。(消费税税率为30%)A. 20.51B. 22.32C. 31.98D. 70.72正确答案：A参考解析：本题考核应纳消费税额的计算。企业非独立核算门市部销售应税消费品应按门市部零售价计征消费税，因此该企业应纳消费税二80(1+17%)30%=20.51(万元)o31、不定项选择本题涉及关税、增值税和消费税法

36、律制度。某汽车企业系增值税一般纳税人，2013年11月发生如下业务：(1)从境外进口一批小汽车，共计20辆，每辆关税完税价格20万元；企业按规定已缴纳进口环节的各项税金，并取得完税凭证；(2)当月在境内销售自产小汽车100o辆，取得销售不含税收入15000万元；同时取得运输装卸费收入351万元(未单独核算)。(3)当月购进生产材料，取得增值税专用发票上注明的价款为8000万元，税款1360万元；专用发票当期通过税务机关的审核认证。为购进材料支付运费，取得运输公司开具的增值税专用发票注明价款200万元。已知：关税税率为20%,消费税税率为9%。要求：根据上述资料，回答下列(1)(4)小题。该企业

37、当期应缴纳的增值税是O万元。A. 1137.33B. 1151.33C. 1227D. 1129.33正确答案：D32、不定项选择某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2014年3月份发生下列业务：（1）月初进口一批优质红木，用于生产红木工艺筷子：（2）本月5日与某代理商签订书面合同，向其赊销红木工艺筷子4000套，双方约定，下个月的25日付款，届时再开具增值税专用发票：该4000套筷子已于本月25日发出，并确认代理商已于28日收到货物；（3）将自产红木工艺筷子100O套在展销会上作为样品，在展销会结束后无偿赠送给参展的其他客商；（4）向林业生产者收购一批白桦木原木用于生产木制一次性筷子，向林业生

38、产者开具了经主管税务机关批准使用的农产品收购凭证，收购凭证上注明的价款合计为50万元，收购款已支付。要求：根据上述资料，回答下列问题。有关业务（3）,下列说法正确的有OOA.由于是无偿赠送，该企业就业务（3）无需计算增值税销项税额B.该企业就业务（3）应当视同销售货物，计算增值税销项税额C.该企业就业务（3）应当视同销售货物，计算缴纳消费税；D.该企业就业务（3）,无需缴纳消费税正确答案：B,D33、判断题某服装加工企业因经营不善，本月无法支付职工工资，总经理遂决定每人发100件本企业加工的服装以抵付工资，总经理的决定符合法律规定。（）正确答案：错参考解析：工资应当以法定货币支付，不得以实物及

39、有价证券替代货币支付。34、判断题根据企业所得税法律制度的规定，企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排。O正确答案：对35、单选王某2013年8月1日开始将市区自有的一间临街商铺出租，租期1年，月租金为5000元，租金每月收取。10月份发生修缮费600元。不考虑其他税费。王某2013年应缴纳的个人所得税为O元。A. 3904B. 4000C. 3104D. 3872正确答案：A参考解析：本题考核个人所得税的计算。应缴纳个人所得税=5000X（1-20%）20%4+（5000-600）（1-20%）20%=3904（元）。3

40、6、多选2014年1月1日，甲向乙签发了一张出票后3个月付款的汇票，乙取得汇票后将其背书转让给丙。根据支付结算法律制度的规定，下列说法中正确的有OOA.该票据应当于2014年2月1日前提示承兑B.丙应当于2014年2月11日前提示付款C.如果付款人拒绝付款的，丙应当于2014年8月1日前向乙进行追索D.如果付款人拒绝付款的，丙可以于2016年2月1日前向甲进行追索正确答案：A,B,D参考解析：（1）选项A：出票后定期付款的票据应当于到期日前提示承兑。（2）选项B：出票后定期付款的票据应当于到期日起10日内提示付款。（3）选项C：持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或被拒绝付款之日（而非到期日）起

41、6个月内行使。（4）选项D：出票后定期付款的票据，持票人对出票人的权利（包括付款请求权和追索权）自到期日起2年。37、不定项选择汇明公司（从事生产、经营活动的纳税人）在甲银行开立基本存款账户。2013年4月，汇明公司发生的结算业务如下：（1）4月3日，汇明公司与乙银行签订短期借款合同后，持相关开户资料向乙银行申请开立了一般存款账户。（2）4月8日，汇明公司派出纳王某到乙银行购买现金支票并办理提取现金业务。（3）4月10日，汇明公司出纳王某填写一张金额为420000元的转账支票（以下简称A支票）交采购员李某支付洪鑫公司货款。由于粗心，王某误将收款人洪鑫公司写为洪金公司；李某发现后，要求王某更正；

42、王某随即将支票上的金改为鑫，并在更正处盖章。李某将该支票交给了洪鑫公司。（4）4月14日，洪鑫公司将A支票退回，要求汇明公司重新签发一张转账支票。出纳王某重新填写了一张转账支票（以下简称B支票）交给洪鑫公司。当日，洪鑫公司持B支票到甲银行办理支票转账，甲银行审核B支票时发现汇明公司银行存款账户余额不足支付支票金额，遂将B支票退还给洪鑫公司，并提请中国人民银行对汇明公司予以处罚。洪鑫公司持退回的B支票要求汇明公司付款并予以赔偿，汇明公司承诺在4月17日前支付洪鑫公司货款。（5）4月15日，为筹集资金，汇明公司将一张银行承兑汇票向甲银行申请办理贴现。该汇票出票日期为2013年1月25日，到期日为2

43、013年4月25日，金额为IoOOOO元。汇明公司将实际获得的贴现票款存入其在甲银行的基本存款账户。（6）4月17日，洪鑫公司持B支票到甲银行办理支票转账，取得了货款。已知：甲银行年贴现利率为2.16%,经计算并确定的贴现天数为10天，一年按360天计算。要求：根据上述资料，分析回答下列第16小题。汇明公司在乙银行开立的一般存款账户，可以办理OOA.借款转存B.借款归还C.存入现金D.支取现金正确答案：A,B,C38、单选下列关于金融保险业营业税计税依据的表述中，不正确的是OoA.贷款业务的营业额为贷款利息收入（不包括各种加息、罚息等）B.保险企业开展无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保费

44、为营业额C.办理初保业务的营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款D.外汇买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额正确答案：A参考漏析：选项A：贷款业务的营业额为贷款利息收入（包括各种加息、罚息等）。39、不定项选择本题涉及营业税、城建税（及教育费附加）、税收征收管理法律制度。东方娱乐城是某市一家专门经营歌厅、舞厅、游戏、游艺业务的私营企业。2013年2月，娱乐城向当地主管税务机关报送的纳税资料显示的纳税情况如下：（1）取得门票收入150万元，点歌费收入50万元，提供小食品收入30万元，烟酒饮料收入70万元，会员卡费收入IoO万元；（2）营业税金及附加71.5万元，其中营业税65万元（

45、150+50+100）20%+（30+70）5%,城市维护建设税4.55万元65X7%,教育费附加1.95万元65义3%o已知：当地娱乐业的税率是20虬要求：根据上述资料，回答下列（1）（4）小题。关于娱乐城在城建税和教育费附加计算方面存在的问题，下列说法正确的是OOA.因营业税计算不正确，城建税和教育费附加的计算肯定有错误B.应纳城建税为5.6万元C.应纳教育费附加为2.4万元D.该娱乐城城建税和教育费附加的计算正确正确答案：A,B,C40、不定项选择甲公司为了支付原材料采购款，于2014年3月8日签发了一张汇票，收款人为乙公司，承兑银行为A银行，付款日期为2014年8月8日，汇票金额为25

46、万元。丙公司和丁公司分别在汇票上签章，表示愿意对出票人所出具的汇票承担保证责任，并在票据上记载保证字样。2014年8月10日，乙公司持汇票要求A银行付款，A银行拒绝支付并出具退票理由书。乙公司遂向甲公司行使票据权利，甲公司以目前无资金为由要求延期付款。乙公司转而要求丙公司承担保证责任，丙公司认为，丁公司也是票据保证人，应由两家公司分别承担票据金额的一半。要求：根据上述资料，回答下列问题。出票日期2014年3月8日的规范写法是OoA.贰零壹肆年叁月捌日B.贰零壹肆年叁月零捌日C.贰零壹肆年零叁月捌日D.贰零壹肆年零叁月零捌日正确答案：B41、不定项选择本题涉及增值税、消费税法律制度。南方某城市一

47、家摩托车公司为增值税一般纳税人，2013年12月，该公司发生以下经济业务：（1）外购原材料一批，货款已付并验收入库。从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为30万元。支付运费10万元（不含税），运输单位开具增值税专用发票。（2）外购机器设备一套，从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为2.2万元，货款已付并验收入库。（3）销售自产摩托车一批，取得产品销售收入2457万元（含增值税），同时向购货方收取手续费IL7万元（含增值税）。其他相关资料：该公司取得的专用发票已经过税务机关认证并申报抵扣，消费税税率为10%。要求：根据上述资料，回答下列（1

48、）（4）小题。该公司12月份可以抵扣的进项税是O万元。A. 30B. 32.2C. 33.3D. 32.9正确答案：C42、不定项选择上海市的张某与甲公司（注册地为广州市）于2010年4月1日在北京市签订了1年期的劳动合同。2010年4月10日，张某被甲公司派往深圳市负责销售工作。2011年1月1日，张某发现甲公司未及时足额支付其劳动报酬，张某仍坚持工作，直到2011年4月1日劳动合同终止，甲公司累计拖欠张某的劳动报酬达1万元。在与甲公司协商未果的情况下，张某拟申请劳动仲裁。已知：当地月最低工资标准为IOoo元。要求：根据上述资料，分析回答下列第17小题。如果仲裁庭作出仲裁裁决，甲公司应当在10日内向张某支付拖欠的劳动报酬1万元，甲公司不服。下列表述中，正确的是OoA.该仲裁裁决为终局裁决，裁决书自作出