初级会计经济法基础：经济法基础找答案三.docx

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1、初级会计经济法基础：经济法基础找答案三1、不定项选择某酒店是增值税小规模纳税人，经营餐饮、住宿、卡拉0K、商品销售等综合性服务。2014年3月份收入情况如下：（1）取得餐厅现场消费的餐饮收入20万元，现场餐饮服务费（江南博哥）收入3万元，取得外卖食品收入2.06万元；（2）卡拉OK厅门票收入2万元，洒水饮料收入5万元；（3）客房住宿收入10万元，因顾客不慎毁损房间内物品，加收赔偿金0.26万元；（4）独立核算的商店销售商品收入3,09万元。已知，服务业营业税税率为5%,当地娱乐业营业税税率为20%,小规模纳税人增值税征收率为3%；该酒店能够分账核算兼营业务。要求：根据上述资料，回答下列问题。有

2、关该酒店本月客房住宿收入应当缴纳的营业税，下列计算正确的是OOA. 10X5%B. （10+0.26）X5%C. 105%+0.26（1+3%）X3%D. 10+0.26（1+3%）5%正确答案：B2、不定项选择某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2014年3月份发生下列业务：（1）月初进口一批优质红木，用于生产红木工艺筷子：（2）本月5日与某代理商签订书面合同，向其赊销红木工艺筷子4000套，双方约定，下个月的25日付款，届时再开具增值税专用发票：该4000套筷子已于本月25日发出，并确认代理商已于28日收到货物；（3）将自产红木工艺筷子IooO套在展销会上作为样品，在展销会结束后无偿赠送给参

3、展的其他客商；（4）向林业生产者收购一批白桦木原木用于生产木制一次性筷子，向林业生产者开具了经主管税务机关批准使用的农产品收购凭证，收购凭证上注明的价款合计为50万元，收购款已支付。要求：根据上述资料，回答下列问题。有关业务（4）,下列说法正确的有OOA.由于该企业未取得增值税专用发票，不得抵扣任何进项税额B.由于该企业收购的是珍贵自然资源，不得抵扣任何进项税额C.由于该企业收购的是应征消费税的消费品，不得抵扣进项税额D.该企业就业务（4）凭农产品收购凭证，可以按法定扣除率计算抵扣进项税额正确答案：D3、单选下列车辆中，需要缴纳车船税的是OoA.自行车B.电动自行车C.捕捞渔船D.非机动驳船正

4、确答案：D参考解析：本题考核车船税的免税项目。非机动车船中的非机动驳船不得免征车船税。4、单选下列有关法的本质与特征的表述中，不正确的是OoA.法是统治阶级意志的体现B.法是明确而普遍适用的规范C.法是全社会成员共同意志的体现D.法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范正确答案：C参考解析：选项C：法体现的是统治阶级的整体意志和根举利益；法不是超阶级的产物，不是社会各阶级的意志都能体现为法，法只能是统治阶级意志的体现。5、判断题根据企业所得税法律制度的规定，企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排。（）正确答案：对6、

5、判断题劳务派遣单位跨地区派遣劳动者的，被派遣劳动者享有的劳动报酬和劳动条件，按照用工单位所在地的标准执行。O正确答案：对7、不定项选择本题涉及关税、增值税和消费税法律制度。某汽车企业系增值税一般纳税人，2013年11月发生如下业务：（1）从境外进口一批小汽车，共计20辆，每辆关税完税价格20万元；企业按规定已缴纳进口环节的各项税金，并取得完税凭证；（2）当月在境内销售自产小汽车1000辆，取得销售不含税收入15000万元；同时取得运输装卸费收入351万元（未单独核算）。（3）当月购进生产材料，取得增值税专用发票上注明的价款为8000万元，税款1360万元；专用发票当期通过税务机关的审核认证。为

6、购进材料支付运费，取得运输公司开具的增值税专用发票注明价款200万元。已知：关税税率为20%,消费税税率为9虬要求：根据上述资料，回答下列（1）（4）小题。该企业当期境内销售环节应缴纳的消费税是O万元。A. 1377B. 1329.53C. 1381.59D. 1350正确答案：A8、不定项选择某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2014年3月份发生下列业务：（1）月初进口一批优质红木，用于生产红木工艺筷子：（2）本月5日与某代理商签订书面合同，向其赊销红木工艺筷子4000套，双方约定，下个月的25日付款，届时再开具增值税专用发票：该4000套筷子已于本月25日发出，并确认代理商已于28日收到货

7、物；（3）将自产红木工艺筷子100O套在展销会上作为样品，在展销会结束后无偿赠送给参展的其他客商；（4）向林业生产者收购一批白桦木原木用于生产木制一次性筷子，向林业生产者开具了经主管税务机关批准使用的农产品收购凭证，收购凭证上注明的价款合计为50万元，收购款已支付。要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业就业务（2）的增值税纳税义务发生时间为OoA. 2014年3月5日B. 2014年3月25日C. 2014年3月28日D. 2014年4月25日正确答案：D9、单选某房地产公司2014年3月销售5套商品房，共取得售房款750万元、手续费1万元、违约余2万元、赔偿金5万元、延期付款利息3万元。已

8、再销售不动产适用的营业税税率为5%,该公司当月应缴纳的营业税为O万兀。A. 22.5B. 22.83C. 37.5D. 38.05正确答案：D参考解析：该公司当月应缴纳的营业税：（750+1+2+5+3）5%=38.05（万元）。10、不定项选择某市甲房地产开发公司2013年开发的A项目的有关经营情况如下：（1）当年将该项目商品房全部销售，签订了商品房销售合同，取得销售收入8000万元；（2）年初受让A项目所占土地，签订土地使用权转让合同，支付与该项目相关的土地使用权价款1600万元，相关税费100万元；（3）开发过程中发生土地拆迁补偿费500万元，前期工程费200万元，基础设施及公共配套设施

9、费300万元，开发间接费用150万元；（4）开发过程中发生销售费用200万元，财务费用100万元，管理费用120万元。已知，甲房地产开发公司不能按开发项目计算分摊利息支出，当地政府规定的开发费用扣除比例为10%；购销合同适用的印花税税率为0.3%。；产权转移书据通用的印花税税率为0.5%o；甲房地产开发公司适用的城建税税率为7乐教育费附加征收率为3队要求：根据上述资料，回答下列问题。有关甲房地产开发公司土地增值税的规定，下列说法正确的有OOA.甲房地产并发公司应当将其开发的所有项目合并清算B.甲房地产开发公司应当就A项目进行土地增值税清算C.主管税务机关可要求甲房地产开发公司就A项目进行土地增

10、值税清算D.甲房地产开发公司应当向其住所地主管税务机关缴纳土地增值税税款正确答案：B11、单选某居民企业2013年按照会计准则计算出的会计利润为3000万元，其中符合减免所得税优惠的技术转让所得为600万元；假设无其他纳税调整事画，已知企业所得税税率为25%,2013年该企业应缴纳的企业所得税为O万兀OA. 600B. 612.5C. 625D. 750正确答案：B参考解析：居民企业符合条件的技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。该企业2013年应缴纳企业所得税二3000-600+（600-500）50%25%=612.5（万元）。12、

11、单选根据印花税相关法律制度的规定，下列印花税应税凭证中，适用定额税率的是OOA.记载资金的营业账簿B.权利、许可证照C.产权转移书据D.技术合同正确答案：B参考析：（1）选项A：记载资金的营业账簿，按实收资本和资本公积的合计金额适用0.5%。的税率计税贴花；（2）选项C:产权转移书据按所记载金额适用0.5%的税率计税贴花；（3）选项D:技术合同按所记载金额适用0.3%。的税率计税贴花；（4）选项B：权利、许可证照、营业账簿中的其他账簿（不记载资金），均按件贴花，印花税单位税额为每件5元。13、判断题纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务

12、机关核准，可以延期办理；但对其延期缴纳的税款，应当加收滞纳金。O正确答案：错参考解析：经核准延期办理纳税申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算；结算时，预缴税额大于应纳税额的，税务机关退还多缴的税款，但不支付利息；预缴税额小于应纳税额的，税务机关补征少缴的税款，但不加收滞纳金。14、单选下列有关单位卡的表述中，不正确的是OoA.单位人民币卡账户的资会一律从其基本存款账户转账存入B.单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入C.单位人民币卡账户不得存取现金D.单位人民币卡账户可以存入销货收入正确答案：D参考解析：（

13、1）选项ACD：单位人民币卡账户的资金一律从其基本账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户；（2）选项B：单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入，不得在境内存取外币现钞。15、判断题挂失止付是票据丧失后票据权利补救的必经程序，失票人只有对丧失的票据办理挂失止付后，方可向人民法院申请公示催告。O正确答案：错参考解析：挂失支付并不是票据丧失后采取的必经措施，而只是一种暂时的预防措施。16、单选根据车船税法律制度的规定，拖船的计税单位为OoA.每辆B.整备质量每吨C,净吨位每吨D.艇身长度每米正确答案：C参考解析：拖船按净吨位每吨为计税单位。17、不定项选择中国境内居民企业

14、甲公司2013年的生产经营情况如下：（1）实现不含税销售收入为3000万元，出租仓库取得租金收入50万元；（2）销售成本、销售费用、管理费用、营业税金及附加共计2800万元，全部符合税法规定，可以在企业所得税前扣除；（3）营业外支出账户列支35万元.其中：通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10万元，直接向某困难地区捐款5万元，非广告性赞助支出20万元。已知，当年已预缴企业所得税40万元；该企业适用的企业所得税税率为25机要求：根据上述资料及企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。有关甲公司2013年的生产经营情况，下列说法正确的是OOA.甲公司2013年利润总额为215万元B.甲公司2013年

15、利润总额为175万元C.甲公司2013年公益性捐赠，允许税前扣除10万元D.甲公司2013年公益性捐赠，允许税前扣除15万元正确答案：A,C18、单选某卷烟厂2014年3月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了收购价款10%的价外补贴。已知，烟叶税的税率为20%o根据烟叶税法律制度的规定，下列表述正确的是OoA.应以烟叶生产者为纳税人，应缴纳烟叶税二50X20%=10（万元）B.应以烟叶生产者为纳税人，应缴纳烟叶税=50X（l10%）B20%=ll（万元）C.应以该卷烟厂为纳税人，应缴纳烟叶税=50X20%=10（万元）D.应以该卷烟厂为纳税人，应缴纳烟叶税二50义

16、（1+10%）X20%=11（万元）正确答案：D参考解析：（1）烟叶税的纳税人为在我国境内收购烟叶的单位；（2）烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶的收购金额，具体包括纳税人支付给烟叶销售者的烟叶收购价款和价外补贴。19、多选2014年3月，松园劳务派遣有限责任公司（简称松园公司）与天利房地产开发有限责任公司（简称天利公司）签订劳务派遣协议，将李某派遣到天利公司工作。根据劳动合同法律制度的规定，下列表述不符合规定的有OOA.李某在天利公司的工作岗位，不在劳务派遣协议中约定，由天利公司根据需要灵活确定B.李某在天利公司的工作期限分为4个周期，连续计算，每个周期半年，每个周期结束前订立新的劳务派遣协议

17、C.李某在天利公司的劳动报酬，应当在劳务派遣协议中约定D.双方对劳务派遣协议的内容负保密义务，不得向包括李某在内的任何人披露正确答案：A,B,D参考解析：（1）选项AC：劳务派遣协议应当约定派遣岗位和人员数量、派遣期限、劳动报酬和社会保险费的数额与支付方式以及违反协议的责任；（2）选项B：用工单位应当根据工作岗位的实际需要与劳务派遣单位确定派遣期限，不得将连续用工期限分割订立数个短期劳务派遣协议；（3）选项D：劳务派遣单位应当将劳务派遣协议的内容告知被派遣劳动者。20、单选下列船舶中，免征船舶吨税的是OoA.非机动驳船B.养殖渔船C.拖船D.境外购买、初次进口到港的满载船舶正确答案：B参考解析

18、：（1）选项AC：拖船和非机动驳船按相同净吨位船舶税率的50%计算船舶吨税；（3）选项D：自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶，免征船舶吨税。21、不定项选择中国公民王某为某话剧团演员，2013年4月的收入情况如下：（1）将自编剧本手稿原件公开拍卖取得收入IOoOO元。（2）当月受某单位邀请参加文艺演出取得演出收入12000元，通过当地教育局向农村义务教育捐款8000元。（3）出版小说一部，取得稿酬收入5000元，当月末该小说再版取得稿酬所得3000元。要求：根据上述资料，分析回答下列第3小题。根据本题要点（3）所提示的内容，王某两次稿酬收入应缴纳个人所得税（）

19、元。A.794B.816C. 820D. 868正确答案：D22、不定项选择本题涉及支付结算法律制度。A企业和B企业于2012年4月1日签订买卖合同，合同标的额为50万元。根据合同约定，B企业于4月10H交付全部货物，A企业验收合格后，于2012年4月20日签发给B企业一张出票后1个月付款的银行承兑汇票，汇票金额为50万元，出票日为4月20日，承兑人、付款人为甲银行。5月10日B企业在与C企业的买卖合同中将该汇票背书转让给C企业，B企业在背书时在汇票上记载了不得转让字样，C企业已支付对价。5月20日，C企业在与D企业的买卖合同中将该汇票背书转让给D企业，D企业已支付对价。D企业要求C企业提供票

20、据保证，在C企业的请求下，乙企业作为C企业的保证人在汇票的正面记载保证字样并签章，但未记载保证日期。2012年5月28日，持票人D企业向甲银行提示付款，但甲银行拒绝付款。D企业于同日取得拒绝证明后，5月29日，D企业向B企业发出追索通知，B企业以自己在背书时曾记载不得转让表示拒绝。5月30日D企业向保证人乙企业发出追索通知，要求乙企业支付汇票金额、相关利息和费用共计52万元，乙企业以D企业尚未向C企业进行追索，且追索金额超出汇票金额为由表示拒绝。6月10日，D企业向C企业发出追索通知，C企业以D企业未在取得拒绝证明的3日内发出追索通知已丧失对C企业的追索权为由表示拒绝。2014年5月31日，D

21、企业向A企业请求行使票据权利，A企业以D企业已丧失票据权利为由表示拒绝。要求：根据上述资料，回答下列（1）（4）题。关于A企业以票据权利消灭为由拒绝持票人D企业的理由，下列表述不正确的是OoA.该理由不成立，持票人没有超过票据权利时效，仍享有票据权利B.该理由成立，持票人对出票后定期付款的票据出票人的票据权利，自票据到期日起2年不行使而消灭C.该理由成立，持票人对出票后定期付款的票据出票人的票据权利，自出票日起2年不行使而消灭D.该理由成立，持票人对出票后定期付款的票据出票人的票据权利，自出票日起6个月不行使而消灭正确答案：A,C,D23、多选甲公司为我国企业所得税居民企业，2013年发生的合

22、理工资、薪金总额为1200万元，当年实际发生的职工教育经费为50万元。根据企业所得税法律制度的规定，下列关于2013年甲公司税务处理的说法正确的有OoA.甲公司发生的职工教育经费应当据实扣除B.甲公司发生的职工教育经费，除另有规定外，只能在企业所得税前扣除30万元C.甲公司就发生的职工教育经费应调增企业所得税应纳税所得额20万元D.甲公司未能在2013年企业所得税前扣除的职工教育经费，准予以后纳税年度结转扣除正确答案：B,C,D参考解析：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。在本题中

23、，甲公司2013年企业所得税前可以扣除的职工教育经费限额=1200X2.5%=30（万元），超过部分20万元，应调增当年应纳税所得额，但可以结转以后纳税年度扣除。24、不定项选择A公司向B公司签发一张出票日期为10月20日、金额为100万元、出票后1个月付款的银行承兑汇票，甲银行为承兑人。11月1日，B公司将该汇票背书转让给C公司。11月5日，C公司在汇票的背面记载不得转让字样后，将该汇票背书转让给D公司。11月10日，D公司在汇票粘单上记载只有E公司交货后，该汇票才发生背书转让效力字样后，将该汇票背书转让给E公司。11月15日，E公司将该汇票背书转让给F公司。11月25日，持票人F公司向甲银

24、行提示付款时，甲银行以出票人A公司未能足额交存票款为由拒绝付款。要求：根据上述资料，分析回答下列第8小题。A公司在签发银行承兑汇票时，出票日期10月20日的正确写法是（）。A.拾月贰拾日B.零拾月零贰拾日C.壹拾月贰拾日D.零壹拾月零贰拾日正确答案：D25、单选根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免征车船税的是OoA.机关公务车B.银行运钞车C.非机动驳船D.养殖渔船正确答案：D参考解析：捕捞、养殖渔船免征车船税。26、不定项选择汇明公司（从事生产、经营活动的纳税人）在甲银行开立基本存款账户。2013年4月，汇明公司发生的结算业务如下：（1）4月3日，汇明公司与乙银行签订短期借款合同后，持相

25、关开户资料向乙银行申请开立了一般存款账户。（2）4月8日，汇明公司派出纳王某到乙银行购买现金支票并办理提取现金业务。（3）4月10日，汇明公司出纳王某填写一张金额为420000元的转账支票（以下简称A支票）交采购员李某支付洪鑫公司货款。由于粗心，王某误将收款人洪鑫公司写为洪金公司；李某发现后，要求王某更正；王某随即将支票上的金改为鑫，并在更正处盖章。李某将该支票交给了洪鑫公司。（4）4月14H,洪鑫公司将A支票退回，要求汇明公司重新签发一张转账支票。出纳王某重新填写了一张转账支票（以下简称B支票）交给洪鑫公司。当日，洪鑫公司持B支票到甲银行办理支票转账，甲银行审核B支票时发现汇明公司银行存款账

26、户余额不足支付支票金额，遂将B支票退还给洪鑫公司，并提请中国人民银行对汇明公司予以处罚。洪鑫公司持退回的B支票要求汇明公司付款并予以赔偿，汇明公司承诺在4月17日前支付洪鑫公司货款。（5）4月15H,为筹集资金，汇明公司将一张银行承兑汇票向甲银行申请办理贴现。该汇票出票日期为2013年1月25日，到期日为2013年4月25日，金额为100OoO元。汇明公司将实际获得的贴现票款存入其在甲银行的基本存款账户。（6）4月17日，洪鑫公司持B支票到甲银行办理支票转账，取得了货款。已知：甲银行年贴现利率为2.16%,经计算并确定的贴现天数为10天，一年按360天计算。要求：根据上述资料，分析回答下列第1

27、6小题。汇明公司签发B支票给洪鑫公司，因汇明公司银行存款账户余额不足导致洪鑫公司不能如期取得B支票的款项，下列表述中，正确的是OoA.汇明公司的行为属于签发空头支票B.中国人民银行可以对汇明公司处以支票金额5%但不低于1000元的罚款C.中国人民银行可以对汇明公司处以支票金额5%但不低于2000元的罚款D.洪鑫公司有权要求汇明公司赔偿支票金额2%的赔偿金正确答案：A,B,D27、不定项选择某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2014年3月份发生下列业务：（1）从农户收购粮食100吨，开具农产品收购发票，注明的买价合计为30万元，支付不含税运费3万元并取得一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票：

28、（2）购买水电等发生支出5万元，但未取得增值税专用发票：（3）提供20万元（不含税）的原材料委托另一企业加工药酒2吨，收回时支付不含税加工费7万元，取得增值税专用发票：（4）本月销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含增值税价款187.2万元，另收取包装物押金8万元。已知：白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克，药酒消费税税率为10%,白酒、药酒和加工劳务的增值税税率为17%,交通运输业增值税税率为11%；该白酒生产企业期初无增值税留抵税额；所取得的增值税扣税凭证：均在当月进行认证并通过。要求：根据上述资料，回答下列问题。有关该白酒生产企业本月销售20吨粮食白酒的纳税事项，吓列说法正确的

29、是OoA.该白酒生产企业就该事项应计算的消费税二（187.2+8）20%+0.520002010000=41.04（万元）B.该白酒生产企业就该事项应计算的消费税二L187.2+8（1+17%）X20%+0.520002010000=40.81（万元）C.该白酒生产企业就该事项应计算的消费税二（187.2+8）（1+17%）X20%+0.520002010000=35.37（万元）D.该白酒生产企业就该事项应计算的消费税二187.2（1+17%）820%+0.520002010000=35.6（万元）正确答案：C28、单选根据支付法律制度的规定，下列对银行汇票的表述中，不正确的是OOA.银行汇

30、票的实际结算金额不得更改，而且不得超过出票金额B.持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知C.银行汇票的提示付款期限为自出票之日起1个月D.申请人或者付款人为单位的，可以申请使用现金银行汇票正确答案：D参考解析：选项D：申请人或者付款人为单位的，银行不得为其签发现金银行汇票。29、多选下列各税种中，不适用定额税率的有OoA.房产税B.车辆购置税C.船舶吨税D.资源税正确答案：A,B参考解析：（1）选项C：适用定额税率；（2）选项D：原油、天然气适用比例税率，其他资源税应税产品，适用定额税率。30、不定项选择本题涉及营业税、城建税（及教育费附加）、税收征收管理法律制度。东方娱乐城是

31、某市一家专门经营歌厅、舞厅、游戏、游艺业务的私营企业。2013年2月，娱乐城向当地主管税务机关报送的纳税资料显示的纳税情况如下：（1）取得门票收入150万元，点歌费收入50万元，提供小食品收入30万元，烟酒饮料收入70万元，会员卡费收入100万元；（2）营业税金及附加7L5万元，其中营业税65万元（150+50+100）20%+（3070）5%,城市维护建设税4.55万元65义7%,教育费附加1.95万元65X3%o已知：当地娱乐业的税率是20虬要求：根据上述资料，回答下列（1）（4）小题。关于娱乐城在城建税和教育费附加计算方面存在的问题，下列说法正确的是OO.因营业税计算不正确，城建税和教育

32、费附加的计算肯定有错误B.应纳城建税为5.6万元C.应纳教育费附加为2.4万元D.该娱乐城城建税和教育费附加的计算正确正确答案：A,B,C31、单选周某是某个人独资企业的业主，该企业因资金周转困难，到期不能缴纳税款。经申请，税务机关批准其延期3个月缴纳。在此期间，主管税务机关得知周某将要出国探亲，.办理了签证并预订了机票。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权O.A.责令周某在出境前提供纳税担保B.由于已经批准延期纳税，税务机关无权采取任何措施C.撤销有关的延期纳税的批准D.直接通知出境管理机关阻止周某出境正确答案：A参考解析：欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款

33、、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。在本题中，税务机关应先责令周某提供纳税担保，未能提供的，方可阻止其出境。32、不定项选择甲公司向乙公司购买货物，于2013年5月20日签发一张转账支票给乙公司用于支付货款。甲公司出票时，在金额栏内填写不大于5000元，并且该支票上未记载收款人名称，约定由乙公司自行填写。乙公司派人取支票时，提出金额的填写不符合法律规定，甲公司当即重新签发了一张支票。乙公司取得支票后，在支票收款人处填写上乙公司名称，并于5月22日将该支票背书转让给丙公司。丙公司于6月5日向付款银行提示付款。甲公司在付款银行的存款足以支付支票金额，但银行仍然拒绝向

34、丙公司付款。要求：根据上述资料，回答下列小题。关于付款银行能否拒绝向丙公司付款的问题上，下列说法正确的是OOA.支票的提示付款期限自出票日起10日B.甲公司签发的支票不能向付款银行支取现金C.支票的提示付款期限自到期日起10日D.付款银行可以拒绝向丙公司付款正确答案：A,B,D33、不定项选择本题涉及支付结算法律制度。睿智科技股份有限公司（简称睿智公司）于2013年2月10日向李某签发一张金额为10万元的转账支票，付款人为甲银行。睿智公司的财务人员在出票时，未记载收款人名称，授权李某补记。李某补记后向其开户银行乙银行委托收款，将款项转入其个人银行结算账户。在提示付款时，甲银行发现该支票账户余额

35、为8万元，遂予以退票，并向人民银行申请对睿智公司处以IooOO元罚款，李某要求睿智公司赔偿2000元赔偿金。要求：根据上述资料，回答下列（1）（4）小题。下列关于睿智公司签发的转账支票的说法正确的是OOA.该支票无效B.该支票有效C.支票的收款人名称可以授权补记D.支票的金额可以授权补记正确答案：B,C,D34、判断题增值税扣税凭证仅限于增值税专用发票，纳税人必须持经过认证的增值税专用发票方可抵扣进项税额。（）正确答案：错参考解析：增值税扣税凭证包括增值税专用发票、海关进口增值税孥用缴款书、农产品收购发票和农产品销售发票以及税收缴款凭证。35、不定项选择某市甲房地产开发公司2013年委托施工企

36、业开发建造的某写字楼项目的相关资料如下：（1）取得土地使用权所支付的金额为5000万元；（2）写字楼开发成本为3000万元；（3）财务费用中与写字楼开发项目相关的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；（4）写字楼竣工验收后，将总建筑面积的50%对外销售，签订销售合同，取得销售收入18000万元；将另外50%的建筑面积出租，当年取得租金收入2000万元。已知：甲公司所在地的省政府规定，房地产开发费用的扣除比例为10%;销售、出租不动产适用的营业税税率为5%甲公司适用的城市维护建设税税率为7%,教育费附加的征收率为3姒销售不动产时，甲公司缴纳的印花税9万元已列入管理费用中；土地增值税的适用

37、税率及速算扣除系数表如下（本题略）；房产税从租计征的税率为12%。要求：根据上述资料，分析回答下列第16小题。甲公司应缴纳的土地增值税为O万元。A. 3576.50B. 4900C. 4976.50D. 5236.50正确答案：C36、不定项选择本题涉及城镇土地使用税、房产税、车船税、税收征收管理法律制度。某建材家居城2013年1月1日领取工商营业执照，主要经营范围为提供建材销售、家庭装修装饰、家具销售等项目，公司有关经营情况如下：（1）2013年1月，申报办理了开业税务登记；（2）10月，持有关资料办理了发票领购手续；该家居城2013年土地、房屋、车辆使用情况如下：（1）该家居城实际占用的土

38、地面积为20000平方米，另外，商城的停车场占地500平方米；（2）年初搦有房产原值2800万元，该房产现价评估值为4000万元。后续为扩大经营规模，扩建投资额预计280万元，于2013年9月办理完工验收手续，从在建工程转入固定资产（建筑物）价值为300万元；（3）原拥有货车10辆，整备质量5吨，7月份又购入货车3辆，整备质量2吨，当月投入使用。已知：当地政府规定该地段城镇土地使用税5元/平方米；房产税扣除比率为20%；载货汽车每吨税额60元，计算结果以万元为单位。要求：根据上述资料，回答下列（1）（5）小题。该企业办理发票领购时，应向税务机关提供的资料是OOA.税务登记证件B.经办人员身份证

39、明C.法定代表人身份证明D.财务印章或发票专用章印模正确答案：A,B,D37、不定项选择本题涉及个人所得税、营改增。某公司高级工程师陈先生2013年10月取得如下收入：（1）工资收入7000元；（2）一次性稿费收入5000元；（3）一次性讲学收入500元；（4）一次性翻译资料收入3000元；（5）到期国债利息收入1286元；（6）出租用于居住的住房，取得出租住房的租金收入为6000元；（7）为某公司提供技术咨询，一次性取得报酬14000元。已知：上述收入计算个人所得税时均不考虑缴纳的其他税费。要求：根据上述资料，回答下列（1）（4）小题。陈先生出租住房的租金收入应缴纳的税种是OoA.房产税B.

40、个人所得税C.增值税及其附加D.营业税正确答案：A,B,C38、不定项选择本题涉及增值税、消费税和企业所得税法律制度。某市一日化企业为增值税一般纳税人，主要业务为生产化妆品。2013年有关生产经营情况如下：（1）外购原材料取得增值税专用发票，支付价款2400万元，增值税税额408万元，发票已通过认证。（2）销售自产成套化妆品25万件，开具增值税专用发票，取得销售收入6000万元（不含税）。（3）接受捐赠收入20万元。（4）产品销售成本为2000万元，销售费用820万元，财务费用270万元，管理费用740万元。（5）8月份因管理不善发生损失的外购原材料30万元（不含增值税），10月份取得保险公司

41、赔款5万元。相关增值税已经抵扣。（6）向投资者支付的股息、红利10万元。已知：增值税税率17%；化妆品的消费税税率为30%；城市维护建设税税率7%；教育费附加征收率3吼要求：根据上述资料，回答下列（1）（4）小题。该企业2013年应缴纳的消费税是O万元。A. 1800B. 1080C. 1200D. 900正确答案：A39、不定项选择某空调生产企业为增值税一般纳税人，2013年生产经营业务如下：（1）全年直接销售空调取得销售收入8000万元（不含换取原材料的部分），全年购进原材料，取得的增值税专用发票上注明税款为850万元。（2）2月，企业将自产的一批空调换取A公司的原材料，空调的市场价值为2

42、00万元（不含税），成本为130万元，企业已做销售账务处理，换取的原材料价值200万元（不含税），双方均开具了增值税专用发票。（3）1月1日，企业将闲置的办公室出租给B公司，全年收取租金120万元。（4）企业全年空调销售成本为4800万元（不含换取原材料的部分）。（5）销售费用为1800万元（其中包括广告费1500万元）。（6）管理费用为800万元（其中包括新产品开发费用120万元）。（7）财务费用为350万元（其中包括向非金融机构借款超过银行同类同期贷款利率的利息10万元）。已知：出租业务的营业税税率为5%,城市维护建设税税率为7%,教育费附加征收率为3%,增值税税率为17吼企业取得的相关票

43、据已通过主管税务机关认证。要求：根据上述资料，分析回答下列第广4小题。在计算企业所得税应纳税所得额时，新产品开发费用应调减的金额是O万元。A. 60B. 90C. 100D. 120正确答案：A40、不定项选择本题涉及个人所得税、营改增、城建税（及教育费附加）。居住在市区的某公司职员谢先生，2013年取得以下所得：（1）每月取得公司支付的工资薪金7500元；（2）10月1日，将其自己的小汽车出租给他人使用，每月取得租金5000元（考虑增值税）；（3）在报纸上发表一篇文章，得到稿酬4000元。要求：根据上述资料，回答下列（1）（5）小题。下列选项中关于谢先生当年出租小汽车应缴纳的增值税、城市维护

44、建设税和教育费附加计算正确的是OOA.应缴纳增值税850元B.应缴纳增值税2550元C.应缴纳城建税42.5元D.应缴纳教育费附加76.5元正确答案：B,D41、不定项选择2014年3月8日，张某到甲公司应聘；3月11日，双方就试用期、劳动待遇、在职培训、违约金等事项进行协商后，达成了口头协议.3月15日，张某正式到甲公司上班，双方于4月28日签订了书面劳动合同。要求：根据上述资料，回答下列问题。如果张某和甲公司约定的劳动合同期限为2年，张某的试用期最长为OOA.1个月B.2个月C.3个月D.6个月正确答案：B42、不定项选择本题涉及劳动合同法律制度。2012年4月1日，张某应聘到甲公司工作，

45、并签订了书面劳动合同。合同主要内容包括：工资每月2000元；试用期1个月，试用期内工资为100O元；每月加班时间不超过40小时；职工累计工作1年以上的，每年带薪休假3天；合同期限为1年。合同签订后，甲公司又要求张某缴纳2000元抵押金，理由是防止公司职工在合同期内随意跳槽。张某因一时找不到合适的工作，即缴纳了抵押金。2013年3月31日，张某的劳动合同到期，甲公司与张某续签了一份2年期的劳动合同，并退回了抵押金。由于甲公司经营有方，前景十分看好，2013年6月，张某提出要求与公司签订无固定期限劳动合同，没有得到公司的同意。张某随后提交了辞职报告，双方一致同意解除了劳动合同。张某要求甲公司支付劳

46、动合同解除的经济补偿被拒绝。要求：根据上述资料，回答下列（1）（4）小题。关于甲公司与张某在2012年4月1日签订的劳动合同的说法中，正确的是OoA.约定试用期为1个月不合法B.约定试用期内工资为1000元合法C.约定每月加班时间不超过40小时不合法D.约定每年带薪休假3天合法正确答案：C43、不定项选择甲公司向乙公司签发一张出票日期为10月20日、金额为100万元、出票后1个月付款的银行承兑汇票，A银行为承兑人。11月1日，乙公司在该汇票背面记载只有丙公司交货后，该汇票才发生背书转让效力字样后，将该汇票背书转让给丙公司。11月5日，丙公司在汇票的背面记载不得转让字样后，将该汇票背书转让给丁公

47、司。11月10日，丁公司在汇票背面作了背书人签章后将票据赠送给戊公司，戊公司财务人员从丁公司处取走票据后，丁公司的法定代表人十分后悔，于11月12日以票据丢失为由向人民法院申请公示催告。11月14日，人民法院发出公告，11月20日戊公司持票申报权利，人民法院通知丁公司查看票据，丁公司承认是其申请公示催告的票据，但是以其法定代表人仅在汇票上签字未加盖其个人私章为由主张转让无效。要求：根据上述资料，回答下列问题。根据支付结算法律制度的规定，有关丁公司将票据背书后赠送给戊公司的行为，下列说法正确的是OOA.不影响A银行的票据责任B.不影响甲公司的票据责任C.不影响乙公司的票据责任D.不影响丙公司的票

48、据责任正确答案：A,B,C44、多选下列自产应税消费品中，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有OOA.用于换取生产资料的应税消费品B.用于抵债的应税消费品C.用于馈赠的应税消费品D.用于对外投资入股的应税消费品正确答案：A,B,D参考解析：纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。45、不定项选择甲企业的有关情况如下：（1）2013年1月，甲企业为支付A企业的货款，向A企业签发一张L8万元的转账支票。出票日期为1月10日，付款人为乙银行。持票人A企业于1月15日到乙银行提示付款时，乙银行以出票人