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1、项目原始凭证审核填制课时安排3授课形式新授课教学目标L让学生了解会计手工做账的主要流程；2 .让学生掌握各流程中应该注意的事项；3 .让学生知道错账更正的方法；4 .培养学生自主完成账务处理的能力（从填制和审核原始凭证到编制会计报表）。教学重点让学生知道手工会计做账的一些基本要求以及做错账的更正方法。教学方法讲授法、PPT演示法教学难点让学生有独立完成账务处理的能力教学方法讲练结合教学过程一、直奔主题上课之前把学生4人一小组分成6组，在之后的教学中，都以小组为单位进行账务处理的学习。首先给同学展示会计手工做账的操作流程：填制和取得原始凭证小审核原始凭证填制记账凭证匚审核记账凭证匚二登记会计账簿
2、匚编制会计报表二、填制和取得原始凭证（一）讲解原始凭证不同的分类方法，按照来源的不同，可以分成包括自制原始凭证（呈现领料单，收料单以及工资单等图片，播放的同时稍微讲解一下这些的填制方法，如收料单是在企业采购材料时由仓库保管人员根据供应单位开来的发票账单，严格审核，对运达入库的材料认真计量，并按实收数量认真填制“收料单”。收料单一式三联，一联留仓库，据以登记材料物资明细账和材料卡片；一联随发票账单到会计处报账；一联交采购人员存查）和外来原始凭证（火车等图片）；按照填制方法不同，可以分为一次原始凭证（例子：领料单的图片），累计原始凭证（举例子限额领料单的图片，它是可以多次使用的累计领发料凭证。在有
3、效期间内（一般为一个月），只要领用数量不超过限额就可以连续使用）和汇总原始凭证（例子：发料凭证汇总表的图片）；根据格式不同，分别为通用原始凭证（增值税发票的图片）和专用原始凭证（单位内部使用的差旅费报销单的图片）。（二）审核原始凭证的注意事项1 .从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的公章（一般盖财务专用公章），没有公章的原始凭证不能作为报账的依据。2 .从个人处取得的原始凭证应有填制人员的签名或盖章。3 .自制原始凭证同样具有法律效力，虽不一定加盖公章，但一定要有完整的签审手续。经办人、负责人、审核人、签领人一定要签名或盖章；经办单位负责人所指定的人员的签名或盖章也视为有效。4 .对外开出
4、的原始凭证，必须加盖本单位的公章，一般用财务专用章5 .一算几联的原始凭证，必须用双面复写纸复写，并连续编号。因填写错误或其他原因而作废，应加盖“作废”戳记，整份保存，不得缺联。复印的原始凭证不能作为记账凭证的依据。6 .已经销售的物品被退回，实物要验收入库或另作处理。退还款时，要先填制退货发票。用现金退款时，要取得对方的收款收据；以银行存款退还的，以银行结算凭证记账联作为证明，不得以退货发票代替对方的收据。7 .职工因公借款，应填写正式借据作为记账凭证的附件8 .发生频率极高、性质、内容相同，只是每张凭证反映金额不同的原始凭证，在编制记账凭证之前，可按制度规定编制原始凭证汇总表。9 .经过行
5、政机关批准的经济业务，批文是不可缺少的原始凭证。年终，如果需要将批文抽出另行保管时，应当复印一份作为附件替换正式批文（三）原始凭证金额的填写注意事项1.首先让学生自己默写LlO的大写，以及百、千、万、亿的大写（壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿）。10 阿拉伯金额数字前面应写人民币符号“”。人民币符号“”与阿拉伯金额数字之间不得留有空白。凡阿拉伯数字前写有人民币符号的，数字后面不再写“元”字。11 所有以元为单位的阿拉伯数字，除表示单价等情况外，一律填写到角分。无角分的，角位和分位可写“00”或符号“-”；有角无分的，分位应写“0”，不得用符号“-”代替。12 中文大写金额
6、数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。13 如果金额有“角”有“分”的，不得写“正”或“整&如果金额有“角”无“分”的，应当在“角”位后写上“正”或“整”;如果金额无“角”无“分”的，必须在“元”位后写上“正”或“整”。（举例12.19人民币壹拾贰元壹角玖分12.10人民币壹拾贰元壹角（整）12.00人民币壹拾贰元整）14 阿位伯金额数字中间有“0”时，汉字大写金额要写“零”字。阿拉伯金额数字中间连续有几个“0”时，汉字大写金额中可以只写一个“零,字（举例101.50人民币壹佰零壹元伍角（整）1
7、004.56人民币壹仟零肆圆伍角陆分）o7.阿拉伯金额数字万位和元位是“0”，或者数字中间连续有几个“0”，万位、元位也是“0”但千位、角位不是“0”时，中文大写金额中可以只写一个零字，也可以不写“零”字（举例1680.32人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分或人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分）。（四）原始凭证日期的填写注意事项票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为1、2和10月份的，日为1-9和10、20和30的，应在其前加零；日、月为10至19的，应在其前加壹。（举例1月15日零壹月壹拾伍日10月20日零壹拾月零贰拾日说明这样规定是为了防止原始凭证被修改，比如
8、月份“叁”就不加“零”，因为它不可能会被修改为“壹拾叁”月。但日为“叁”时就应该加“零”，因为它可能被修改为“壹拾叁”日）。课堂小练习1.2008年10月19日（贰零零捌年零壹拾月壹拾玖日）2. 2008年3月190（贰零零捌年叁月壹拾玖日）3. 2008年12月30日（贰零零捌年壹拾贰月零叁拾日）（五）日期大写的适用范围首先讲解票据的分类（现金支票：只能提现，不能转账f支票转账支票：只能转账，不能提现（有效期100）普通支票：既能提现，也能转账票据本票一银行本票C银行汇票,汇票r银行承兑汇票商业汇票（根据承兑人不同）商业承兑汇票1.讲解现金支票首先展示现金支票的正反两面，然后分别通过图片的展
9、示，来说明填写的要求。（支票的日期要大写，用途一栏一般只填写“劳务费”、“工资”、“备用金”等，签章是盖预留在银行的签章，一般的企业财务章和企业法人代表的私章，也有些单位是单位公章和财务负责人的私章）。复核和记账由银行工作人员填写，左边单位自己留的记存根可以小写。2.讲解转账支票首先展示转账支票的正反两面，然后讲解如何填写。在讲解反面填写时.，尤其重点讲解背书人和被背书人的概念。（票据行为有四个：出票、保证、承兑、背书；背书人：主动在转账支票背面书写的人；被背书人：被一背书人在转账支票背面书写的人。举例：B单位拿着A单位开具给它的转账支票去开户银行转账，B单位就是背书人，其开户银行就是被背书人
10、）背书人拿着转账支票去开户银行转账时，还要填写进账单（给同学展示进账单，结合自己去银行交款的经验，讲述填写进账单的注意事项。）3讲解普通支票：既可以转账，也可以提取现金。了解一下4 .银行本票（1）银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。（2）有效期两个月，同城使用，见票即付。（3）正常情况下银行本票既能转让又能背书，但是填有现金字样的本票不能转让和背书。我国银行的本票全部为可转让（4）银行本票按其金额是否固定，可以分为定额和不定额两种。定额银行本票面额为100O元、5000元、IOoOo元和50000兀O5 .商业承兑汇票（1）
11、商业承兑汇票是出票人签发，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。（2）商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑。（3）付款期限不能超过6个月，提示付款期限汇票到期日起10天。（4）商业承兑汇票可以转让。（5）商业承兑汇票的持票人需要资金时，可持未到期的商业承兑汇票像银行申请贴现。（6）适用于同城或异地结算。6 .银行承兑汇票（1）银行承兑汇票，是商业汇票的一种。是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。（2）对出票人签发的商业汇票进行承兑是银行基于对出票人资信的认可而给予的信用支
12、持。（3）纸质承兑期限最长不超过6个月。电子银行承兑汇票的承兑期限最长不超过1年。（4）按票面金额向承兑申请人收取万分之五的手续费，不足10元的按10元收取。（5）承兑申请人在银行承兑汇票到期未付款的，按规定计收逾期罚息。（6）目前我国纸质银行承兑汇票每张票面金额最高为1亿元（电子的最高为10亿元）。（六）原始凭证的错误更正1 .各种凭证不得随意涂改，刮挖，挖补，内容错误时由原单位重开或者更正，更正处需加盖出单位的公章。2 .发生一般错误，无需重新填制，即划掉错误的，在其上方写上正确的，并加盖经手人印章。3 .金额错误的，必须重新开。4 .作废的凭证加盖“作废”戳记，连同存根起保存，不得撕毁。
13、教学反思本节课主要讲解理论知识，有点枯燥，应该结合相应的票据样本进行讲解，也有利于学生对相应知识点的理解。项目填制与审核增值税专用发票课时安排2授课形式新授课教学目标L了解增值税专用发票的各联次；2 .掌握增值税专用发票的填写；3 .学会审核增值税专用发票教学重点增值税专用发票的填写教学方法讲授法、PPT演示法教学难点增值税专用发票的审核教学方法讲练结合教学过程一、复习旧知1 .账簿应具备的内容2 .账簿使用登记表的填写3 .建账的基本程序及其过程二、讲授新课（一）增值税专用发票1、增值税专用发票的含义及其基本联次（1）含义：是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用。（2
14、）基本联次：第一联为记账联（销售方记账凭证）；第二联为抵扣联（购买方扣税凭证）；第三联为发票联（购买方记账凭证）2 .增值税防伪税控系统是指经国务院同意推行的，使用专用设备和通用设备、运用数字密码和电子技管理专用发票的计算管理系统。是税务机关监控企业开具增值税专用发票的一种手段。3 .增值税专用发票的基本要素开票日期；购买方信息；货物或应税劳务、服务名称；规格型号；单位；数量；单价；金额；税率；税额；销售方信息；价税合计（大写）；价税合计（小写）；签章。4.开具增值税专用发票的规范要求（1）字迹清楚；（2）不得涂改（如填写错误，应另行开具专用发票，并在误填的专用发票上注明“误填作废”，如专用发
15、票开具后因购货方不索取而成为废票的，也应按填写有误处理）；（3）项目填写齐全；（4）票、物相符，票面金额与实际收取的金额一致；（5）各项目内容正确无误；（6）全部联次一次填开，上、下联的内容和金额一致；（7）发票联和抵扣联加盖财务专用章或发票专用章；（8）按照规定的开具时限开具专用发票；（9）不得开具伪造的专用发票；（10）不得拆本使用专用发票；（11）不得开具票样与国家税务总局统一制定的票样不相符合的专用发票注：开具的专用发票有不符合上列要求者，不得作为扣税凭证，购买方有权拒收。5.大写金额的书写要求（1）汉字大写金额数字：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿（一律用正
16、楷或行书书写，不得用简化字代替）（2）大写金额数字到元或角为止，在“元”或“角”字之后应写“整”字；大写金额数字有分的，“分”字后面不写“整”字。如“一佰壹拾伍元陆角整”、“一佰贰拾捌元伍角肆分”。（3）大写金额数字前未印有货币名称的，应加填货币名称。如“人民币”或“”符号，货币名称与金额数字之间不得留有空白。（4）阿拉伯数字中间有“0”时，汉字书写金额要写“零”,如15508.09元，应写成人民币壹万伍仟伍佰零捌元零玖分；阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，汉字大写金额可以只写一个“零”字，如10003.80元，应写成人民币壹万零叁万叁元捌角整；阿拉伯数字元为是“0”或数字中间连续有几个“0”
17、时，元位也是“0”但角位不是“0”时，汉字大写金额只写一个“零”字，也可不写“零”字，如108000.58元，应写成人民币壹拾万捌仟元零伍角捌分，也可写成人民币壹拾万捌仟元伍角捌分。例题解析例1：2015年1月9日，衡水华达工业有限公司销售给运城市彩红印刷包装有限公司810*1100型工业板纸35吨，单价3000元/吨，增值税税率17%,货税款尚未收到。销售方信息：名称：衡水华达工业有限公司纳税人识别号：131102723355122地址、电话：衡水市中心街103号(0318-2020313)开户行：建行衡水铁路支行账号：130007188080500025400购买方信息：名称：运城市彩虹印
18、刷包装有限公司纳税人识别号：142701602922440地址、电话：运城市运万路幸福庄(0350-2020535)开户行：农行运城城北支行账号：565001040002242要求：帮助衡水华达工业有限公司开具人张平开具增值税专用发票。T4t02995606I3OOOS314OO. FWV 103 q 03e O2O313 *yju! jyw1Mtr om3: OS*5BO*9OJ1 /009000*a52906236, 55-170)XT，节923050、-8：-/-0M9、8T-3SO34776)赢3蜀330OM462。浙飞与 iIKflE”一.I / 加I xn:解答：审葭此增值税普通发
19、票发现以下错误：“单价”栏有误，应为324.79“金额”栏有误，应为324.79,合计为324.79“价税合计（大写）”栏有误，应为叁佰捌拾元整（二）收款收据1.收款收据的含义及种类（I）含义：是企事业单位在经济活动中使用的原始凭证，主要是财政部门印制的盖有财政票据监制章的收付款凭证，用于行政事业性收入。（2）种类：1）内部收据2）外部收据联次：第一联存根联（备查和存档）；第二联发票联（收执方报销凭证）；第三联记账联（开票方记账依据）（3）收款收据的基本要素1）开票日期2）缴款单位或个人3）款项内容和收款方式4）规格型号5）大小写金额6）签章（4）开具收款收据的规范要求1）字迹清楚2）不得涂改
20、，如填写有错误，应另行开具收款收据，并在误填的收款收据上注明“误填作废”，如收款收据开具后因购货方不索取而成为废票的，也应填写有误处理。3）项目填写齐全4）票、物相符，票面金额与实际收取的金额相符5）各项目内容正确无误6）全部联次一次填开，上、下联的内容与金额一致7）发票联和记账联加盖财务专用章或发票专用章（5）收款收据的审核内容1）在税务部门和财政部门监制的收据“*收款收据”字样上是否有监制章2）在U藕下方是否收款单位的发票专用章或加盖财务专用章3）收据是否有项目填写不齐全、字迹模糊涂改4）大小写金额不一致等不合理现象例题解析例1:2015年1月9日，采购员李清出差回来，报销差旅费2400元
21、，原预借2500元，交回现金100元。要求：帮助出纳王晓开具一张收款收据。例2:2015年3月24日，浙江大众机电有限公司收到浙江创新机电有限公司分来的利润22049.74元，以转账方式转入大众机电有限公司的开户银行。例3:2015年3月29日，浙江创新机电有限公司捐赠给地震灾区救济款15000元。要求：帮助会计人员审核这张结算凭证。解答：审此结算票据发现以下错误：“日期”栏有误，应为2015年3月29日（2） “小写金额”栏有误，应为15000.00（3） “合计人民币（大写）栏有误，应为壹万伍仟元整三、课堂小结，布置作业1 .普通发票的填制与审核2 .收款收据的填制与审核作业：预习签发与审
22、核支票教学反思本节课对于收款收据的讲解还不够详细，学生掌握还不够扎实。课时安排2授课形式新授课教学目标7 .了解支票的含义、种类、期限签发支票的要求等内容；8 .掌握支票的基本要素、开具支票的规范要求；9 .掌握支票的填制方法与审核。教学重点支票的填制教学方法讲授法、PPT演示法教学难点支票的审核教学方法讲练结合教学过程一、复习旧知1.普通发票的填制与审核2.收款收据的填制与审核二、讲授新课（一）签发与审核支票1.支票的含义及种类（1）含义：由出票人签发，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。（2）种类：转账支票（只用于转账，不得支取现金）；现金支票（只
23、能用于支取现金，不得背书转让）；普通支票（可用于支取现金，也可用于转账）（3）支票的当事人包括出票人、付款人和收款人。（4）支票的期限支票的持票人应当自出票日起IO日内提示付款款；异地使用的支票，其提示付款的期限由中国人民银行另行规定。超过提示付款期限的，付款人可以不予付款。（5）签发支票的要求D签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写，中国人民银行另有规定除外。2）签发现金支票和用于支取现金的普通支票，必须符合国家现金管理的规定。3）支票的出票人预留银行签章是银行审核支票付款的依据。银行也可以与出票人约定使用支付密码，作为银行审核支付支票金额的条件。4）支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时的付款
24、人处实签发与审核支票项目有的存款金额。禁止签发空头支票。5）支票的出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票；使用支付密码的，出票人不得签发支付密码错误的支票。6）出票人签发空头支票或签章与预留银行签章不符的支票。使用支付密码的地区，支付密码错误的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5%但不低于100O元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。对屡次签发的，银行应停止其签发支票。（6）支票的基本要素1）“支票”字样2）无条件支付命令3）出票日日期4）出票人名称及签字5）付款行名称及地址6）付款人7）金额和用途（7）开具支票的规范要求1）开票日期（大写）。票据的出票日期必须使用中文
25、大写。在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾以至拾玖的，应在其前面加“壹二2）收款人现金支票收款人可填写本单位名称，此时现金支票背面“被背书人”栏内加盖本单位的财务专用章和法人章，之后收款人可凭现金支票直接到开户银行提取现金。现金支票收款人可填写本单位名称，此时现金支票背面不盖任何章，收款人在现金支票背面填上身份证号码和发证机关名称，凭身份证和现金支票签字领款。转账支票收款人应填写对方单位名称。转账支票背面本单位不盖章。收款党委取得转账支票后，在支票背面“被背书人”栏内加盖收款单位财务专用章和法人章，填写好银行进账单后连同该支票交给收款单位
26、的开户银行委托银行收款。3）付款行名称、出票人账号，即为本单位开户银行名称及银行账号。4）金额：大写的相关规定前已述及。大写金额必须与小写金额相符。5）盖章：支票正面盖财务专用章和法人章，缺一不可，印泥为红色，印章必须清晰，印章模糊只能讲本张支票作废，换一张重新填写并重新盖章。（8）支票的审核内容1）支票填写是否清晰，是否用墨汁或碳素墨水填写。2）支票的各项内容是否填写齐全，是否在签发单位签章处加盖单位印鉴，大小写金额和收款人有无涂改，其他内容如有改动是否加盖了预留银行印鉴。3）支票收款单位是否为本单位。4）支票大小写金额填写是否正确，两者是否相符。5）支票是否在付款期内。6）背书转让的支票其
27、背书是否正确，是否连续。例题解析例1:2015年4月15日，浙江大众机电有限公司开出转账支票支付富阳丰管业有限公司前欠货款3750元。付款行名称：建设银行富阳支行;出票人账号：56374857978882301；法人代表:李强生要求：签发一张转账支票。例2:2015年4月19H,浙江大众机电有限公司出纳王晓签发一张现金支票，从银行提取现金5000元备用。付款行名称：建设银行富阳支行；出票人账号：56374857978882301；法人代表：李强生要求：审核以下现金支票。解答：审核此现金支票时发现以下错误：“日期”栏有误，日期大写应为贰零壹伍年肆月壹拾玖日。“收款人”栏有误，收款人应为浙江大众机
28、电有限公司。“人民币（大写）栏有误，应为伍仟元整。”小写金额“栏有误，应为5000.00。”用途“栏有误，应为提现备用。”签章“栏有误，缺少财务专用章和法人章。三、课堂小结，布置作业1.签发支票的要求2 .开具支票的规范要求3 .支票的审核内容作业：预习填制与审核银行进账单教学反思对于支票的讲解，由于之前讲解过原始凭证的审核，对于支票也着重进行了讲解，这边应该少讲理论，多联系支票的开具，尤其是转账支票的转让，背书人和被背书人学生还是有点混乱。项目填制与审核银行进账单课时安排2授课形式新授课教学目标10 .了解银行进账单的含义和种类；11 .掌握银行进账单的基本要素；12 .掌握银行进账单的填制
29、与审核。教学重点银行进账单的填制教学方法讲授法、PPT演示法教学难点银行进账单的审核教学方法讲练结合教学过程一、复习旧知1 .支票的填制2 .支票的审核二、讲授新课（一）银行进账单1 .含义和种类（1）含义：是持票人或收款人将票据款项存入其开户银行账户的凭证，也是开户银行将票据款项记入持票人或收款人账户的凭证。（2）种类：第一联为持票人的回单，第二联为银行的贷方凭证。2 .基本要素：（1）票据种类（2）票据张数（3）收款人名称（4）收款人开户银行及账号（5）出票人名称（6）出票人开户银行及账号（7）票据金额3 .银行进账单的审核要求（1）进账单与支票配套使用，可以一张支票填制一份进账单，也可以
30、多张支票（不超过四笔）汇总金额后填制一份进账单，即允许办理一贷多借。（2）对于办里一贷多借的进账单，客户碧玺根据不同的票据种类和支票签发人所属的不同票据交换行处分别填制，不得混淆。（3）进账单上填列的收款人名称、账号、金额、内容均不得更改，其他项目内容应根据所附支票的相关内容如实填制。例题解析例1:2015年5月20日，浙江工贸有限公司收到浙江大众机电有限公司开来的转账支票一张，当即填制进账单入账，该公司的开户银行为：中国工商银行富阳支行，银行账号：330803456765488o解答:用户做行-W王国工商皴行2。” ,j H人众机电有限公司 56J74S5797SSX23（l 反乌迪&锻疗富
31、阳 女后I人民币 , 大写）直拾JK方琳仟叁佰伍拾元整泉蹙种K I代球支票！票据张.数I累兴号马00621875送*於（收账通知）3330S034567654X8单国工商根行京阳支行c07)例2:2015年5月25日，浙江大众机电有限公司与益文广告公司签订合同，浙江大众机电有限公司开出转账支票支付广告费5800元，益文广告公司当即持支票办理进账单入账，该公司的开户银行为：中国工商银行富阳支行，银行账号：330803456765488o解答：“出票人信息”栏有误，应为浙江大众机电有限公司及其开户银行账号。“收款人信息”栏有误，应为益文广告公司及其开户银行账号。“人民币（大写）”栏有误，合计大写因
32、为伍仟捌佰元整。“票据种类”栏有误，种类应为转账支票。“票据号码”栏有误，号码应为00621876。“签章”栏有误，缺少银行签章。三、课堂小结，布置作业1.进账单的含义及种类2 .进账单的填制3 .进账单的审核作业：预习填制与审核收料单教学反思银行进账单财务室有，可以复印给学生，让学生实际操作一次就行，花的时间有点多。项目填制与审核收料单课时安排2授课形式新授课教学目标L了解收料单的含义及基本联次；2 .掌握收料单的基本要素和规范要求3 .掌握收料单的填制与审核4 .教学重点收料单的填制教学方法讲授法、PPT演示法教学难点收料单的审核教学方法讲练结合教学过程一、复习旧知1 .进账单的填制2 .
33、进账单的审核二、新课讲授（一）收料单1 .含义及基本联次（1）含义：是由仓库管理人员在材料验收入库时按照规定手续根据送货单填制的凭证。（2）联次：第一联为存根联（存库留存备查）；第二联为财务部编制记账凭证的依据；第三联为供应单位留存备查。2 .收料单的基本要素（1）供货单位（2）收料日期（3）收货仓库（4）材料名称及规格型号、计量单位（5）数量（6）单价（7）金额（8）数量合计、金额合计（9）签字3 .填制收料单的规范要求（1）真实可靠，如实填列经济业务内容，不弄虚作假，不得变革商品的名称，不挖补、涂改。（2）项目完整，不可缺漏，各项内容与金额一致。（3）项目填写齐全。（4）材料验收入库时，开
34、具收料单，不积压。（5）应按照编号的次序使用，不得跳号使用，跳号的凭证应加盖“作废”戳记并和存根一同板寸，不得撕毁。(6)收料单要用蓝色或黑色钢笔或碳素笔填写，不得使用铅笔及圆珠笔。4.收料单的审核内容(1)收料单内用是否与发票一致。(2)收料单上数量与实收数量是否一致。(3)送货单上金额与所填金额是否一致。(4)验收人是否签字。例题解析例1:2015年1月5日，利鸿工业有限公司从天鹰工业有限公司购入810*1100型工业板纸50吨，单价2700元/吨，增值税税率17%o货物已运达企业，仓库管理员章宁清点并填写材料入库单。例2:2015年1月14日，利鸿工业有限公司从天鹰工业有限公司购入810
35、*1100型工业板纸20吨，单价每吨3200元，增值税税率17%,货税款已通过银行支付。货物已运达企业。该批材料的计划单价为每吨3300元。要求：帮助财务人员审核以下取得的收料单。解答：“供货单位”应为天鹰工业有限公司“名称及规格”应为板纸800*1100“数量”栏应收数量为20“单价”栏有误，应为3250.00元“金额”栏有误,应为65000.00元“收料人”应签名三、课堂小结，布置作业1.收料单的含义及联次2 .收料单的基本要素及规范要求3 .收料单的填制与审核作业：预习填制与审核领料单教学反思由于收料单是自制原始凭证，每个企业的格式是不一样的，应该多给学生不同的格式进行练习，而不是只是书
36、本上的一种。项目填制与审核领料单课时安排2授课形式新授课教学目标5 .了解领料单的含义及基本联次；6 .掌握领料单的基本要素与规范要求；7 .掌握领料单的填制与审核。教学重点领料单的填制教学方法讲授法、PPT演示法教学难点领料单的审核教学方法讲练结合教学过程一、复习旧知1 .收料单的基本要素2 .收料单的填制规范要求3 .收料单的填制与审核二、新课讲授（一）领料单1.领料单的含义及基本联次（1）含义：是车间经办人员在领料时由仓库管理人员填制的凭证。（2）联次：第一联存根联，仓库留存备查；第二联为财务部编制记账凭证的依据；第三联留存仓库作为记账材料明细账依据注：有的企业还设有第四联，留供应部门作
37、为材料供应统计的依据。4 .领料单的基本要素（1）领料部门（2）领料日期（3）发料仓库（4）材料名称及规格型号、计量单位（5）数量、单价、金额（6）签字5 .填制领料单的规范要求：（1）字迹工整、清晰（2）项目完整，不可缺漏，各项内容一致（3）项目填写齐全（4）应按照编号的次序使用，不得跳号使用，跳号的凭证应加盖”作废“戳记并和存根一同板寸，不得撕毁。(5)领料单要用蓝色或黑色钢笔或碳素笔填写，不得使用铅笔及圆珠笔。4.领料单的审核内容(1)领料单是否存在修改现象，修改处是否有领料人签字。(2)领料单上领料部门、日期、领料人等栏目处是否填写完整。(3)领料单上数量与实领数量是否一致。例题解析例
38、1:2015年2月14日，通用机械有限公司铸造车间生产人员赵军领用煤40吨，单价每吨160元，0#柴油60千克，单价每千克5元。要求：帮助仓库管理人员何萍填制领料单。例2:2015年2月5日，布艺车间主任张旭为生产向材料仓库领用01#丝绸20匹，每匹单价2550元，仓库主管王青发料并填制领料单。要求：帮助财务人员审核以下取得的领料单。解答：“领料部门”应为布艺车间“发料仓库”应为材料仓库“数量”栏请领数量应为20“单价”栏应为2550.00“金额”栏应为51000.00“发料人”应为王青三、课堂小结，布置作业1 .领料单的含义及联次2 .领料单的填制3 .领料单的审核作业：预习填制与审核差旅费
39、报销单教学反思结合之前的收料单，领料单的讲解可以时间少一点，多点练习。项目填制与审核差旅费报销单课时安排1授课形式新授课教学目标8 .了解差旅费报销单的含义；9 .掌握差旅费报销单的基本要素；10 .掌握差旅费报销单的填制与审核。教学重点差旅费报销单的填制教学方法讲授法、PPT演示法教学难点差旅费报销单的审核教学方法讲练结合教学过程一、复习旧知1.领料单的含义及基本联次2 .领料单的基本要素和规范要求3 .领料单的填制与审核二、新课讲授（一）差旅费报销单1.差旅费报销单的含义（1）含义：是经办人员离开本企业范围开展公务活动所产生的规定费用，在业务结束后回到本企业根据所列开支填制的单据。2.差旅费报销单的基本要素（1）出差人（2）出差所属部门（3）出差事由（4）出差地点、时间（5）补贴标准、金额（6）报销单据（7）报销单据张数、金额、合计（大小写）（8）审核人及部门主管4 .差旅费报销单的审核内容（1）审核差旅费报销单中的金额计算是否正确，大小写是否一致。（2）审核负责人是否签名。（3）审核差旅费报销单中各项目是否真实。（4）审核各项补助费用是否
