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1、内部稽核制度1总则根据会计法及公司有关规定，制定本制度。2稽核工作的组织形式2.1 会计稽核工作是会计机构本身对会计工作进行的一种自我检查或审核，主要内容包括对会计凭证、会计账簿、财务会计报告的审核以及对现金、银行存款收支结余情况及其他财产物资的收发、保管、结存情况的审核。2.2 根据稽核的工作要求具体分为三个方面：负责对原始凭证控制，利用原始凭证对经济业务进行控制，以保证账实相符：对会计凭证和账簿进行控制，通过账证、账账、账表核对，以保证会计报表的质量；对原始凭证的再监督和会计报表的控制，以保证会计信息的质量。2.3 稽核工作涉及会计机构的每个岗位、每个人员、每个会计处理环节和程序，应保证会
2、计机构工作质量和会计信息的质量。稽核应受内部牵制制度制约。2.4 稽核是通过基本的会计活动和会计程序来保证完整、准确地记录一切合法的经济业务，及时发现处理过程和记录中出现的错误。3稽核工作的内容3.1凭证稽核3.2.1检查单位发生的一切经济业务活动是否填制和取得合法的原始凭证，一切原始凭证必须合规，反映的经济业务必须真实、有效。3.2.2检查原始凭证是否符合单位费用报销和汇付款规定。3.2.3检查会计凭证摘要填写、科目使用是否严格遵守公司会计核算规定，要核实经济业务内容。3.2.4检查人账前是否所有的凭证都经严格审核，无效凭证一律不得入账。3.2.5转账是否合理，借贷方数字是否相符。3.2.6
3、应加盖的戳记编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全。3.2.7凭证编号是否连贯，有无重编、块号现象，装订是否完整。3.2.8凭证是否及时入库，保管是否符合会计基础工作规范化的要求。3.2账簿稽核:3.2.1账簿体系设置是否结合公司会计核算特点，符合会计制度要求。3.2.2账簿的内容和格式是否得当，既要保证记录系统的完整、准确性，又要注重会计工作的效率。3.2.3登账是否以合法凭证为依据，遵循规定的会计处理程序，将会计凭证的经济业务分类记人账簿，做到全面地、连续地、系统地、及时地反映和控制单位的经济活动。3.2.4检查会计凭证与各种账簿记载是否相符。3.2.5检查各项财产物资、固定资产、现金
4、、银行存款是否与账面数相符，不符时应查明原因，及时向有关领导报告。3.2.6检查往来账是否及时清理，督促相关人员及时处理拖欠账款。3.2.7检查各种账簿启用、移交及编制账簿名称表是否完备、齐全。3.2.8各种账簿有无自行改动而不符合账簿改动规定的。3. 2.9各种账簿保存方法及放置地点是否妥善。3.2 .10账簿的销毁是否依据规定权限及相关规定办理。3.3 报表稽核：3.3.1会计报表种类、格式和内容是否符合会计法和企业财务会计报告条例；3.3.2报表编制是否以核实后的账簿记录为依据，并做到数字账表相符，内容完整；3. 3.3报表数字计算是否正确，内部报表勾稽关系是否合理，结构是否恰当，提供的
5、财务信息是否能满足经营管理的需要；3.4.4 报表签章是否齐全，所有内部会计报表是否由财务负责人审批、签发；3.4.5 报表是否按顺序编号，装订是否符合规定，报表保存方法及放置地点是否安全、妥当。4现金、银行存款稽核4. 1现金稽核4.1.1 每日营业结束后，出纳是否清点库存现金，是否与现金日记账核对：月末，会计和稽核员是否与出纳一起清点库存现金，金额是否与日记账余额相符。4.1.2 收支完毕是否在收支凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记和出纳员图章。4.1.3 建立不定期现金突击检查制度。检查时主要是账实是否相符，库存现金是否超过限额，有无白条抵库，现金是否安全存放于保险柜内，现金日记账
6、记载的内容和数字：是否与会计凭证相符；检查时要有证明人在场，并有检查记录，稽核人员、证明人、出纳要在记录上签章。4.2银行存款稽核4.2.1财务专用章、签发支票印鉴、财务负责人印鉴是否由不同岗付人员分别保管。4.2.2银行出纳是否根据审签的有效原始凭证，或按照授权办理银行收付业务。4.2.3作废的银行转眯支票是否加盖“作废”戳记并作为付款附件。4.2.4收付款项后是否在凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。4.2.5检查每月末是否根据银行存款日记账和狠行对账单编制银行存款余额调节表，会计主管是否逐笔核对并签章。4.2.6银行出纳是否设置支票领用本，按支票编号顺序逐笔叠记使用情况，并由领用人签字。4.3其他会计稽核4.3.1稽核人员应审核财务、成本、费用等计划指标项目是否齐全，编制依据是否可靠，有关计算是否正确，各项计划指标是否衔接。审核之后应提出建议或意见，以便修改和完善计划与预算。4.3.2稽核人员应审核各项财产物资的增减变动和结存情况，并与账面记录进行核对，确定账实是否相符。不符时，应查明账实不符的原因，并提出改进措施。4.3.3稽核人员应审核实际发生的经济业务或财务收支是否符合现行法律、法规、规章制度的规定；对审核中发现的问题，及时加以制止或纠正。5附则5.1 本制度由公司财务管理部负责解释。5.2 本制度自发文之日起执行。
