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1、【企业所得税汇算清缴：最全网上申报操作指引】税务总局正式发布！5月征期延长！大家过完节就该着手申报了!本月30号前汇算清缴这件事一定要完成！如何申报我都给大家准备好了，大家可以对照学习！四五I六234567199SJ)VS8tttt二,耳惊立,tt三ttttt-t三9XO111213工415tt八tt九三十raVJ-WJ三Wea1617XS1920I22MJEl切六切七切八切九T232425CLrrrc*79；o3；延至5月21日十九二十1汇算清缴企业会计都要动起来了汇算清缴时间：2020年1月1日至5月31日。汇算清缴的对象：根据中华人民共和国企业所得税汇算清缴管理办法第三条规定：凡在纳税年
2、度从事生产、经营（包括试生产、试经营），或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照企业所得税法及其实施条例和本办法的有关规定进行企业所得税汇算清缴。汇算清缴的对象主要分为两种：1.实行查账征收的企业；2.实行核定应税所得率的企业。跨地区经营汇总纳税的二级分支机构也必须按规定进行年度申报。未按时汇算清缴有什么严重后果？根据税收征收管理法的规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。在汇缴期内，纳税人如发现企业所得税年度申报有误的，可以进行更正
3、申报，涉及补缴税款的不加收滞纳金。汇算清缴结束后，纳税人未进行申报，或者发现企业所得税年度申报有误的，可以进行补充申报，涉及补缴税款的，自汇缴期结束的次日起按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。还有：1、法人代表不能贷款买房；2、法人代表不能办移民；3、法人代表不能领养老保险；4、公司会每年被税务局罚款2000至1万元；5、有欠税，企业法人代表会被阻止出境；搭不了飞机和高铁；6、长期不申报税收，税务局会上门检查；7、长期不申报税收,发票会被锁机；8、工商信用网进经营异常名录，所有对外申办业务全部限制，如：银行开户、进驻商城等等。企业所得税汇算清缴最全网上申报操作指引来啦!01、登录系统请使用360
4、浏览器急速模式或谷歌浏览器或MicrosoftEdge进入国家税务总局湖北省电子税务局(用户插入USBkey(CA证书)或金税盘和税控盘，将自动弹出湖北省国家税务局网上办税系统网址，若无法弹出可在正浏览器地址栏手动输入网址（下图：数字证书登录用户名登录行售登录请通入数字证书完调录匚登录苜次办蜕讴动下截弹出数字证书登录界面，提示用户插入数字证书完成登陆，纳税人输入数字证书密码及验证码。（初始密码为：88888888）02、填写财务报表（一）登录单击【办税中心】【税费申报及缴纳】一一2020年度企业所得税年度纳税申报】，进入纳税申报页面。9套事业箸阳 (映IfQg )或单击【办税中心】一一【高频业
5、务】2020年度企业所得税年度纳税申报】，进入纳税申报页面。 T-nr WW IWhS更上IMr也也冷事:。RU MatMXM (fVJTS SMIt (S)C或点击左边常用功能”模块的2020年度企业所得税年度纳税申报】，进入纳税申报页面。二国家税务总局湖北省电子税T哈SAM跖你，MIE企业企*W伊!行.wn2*ssnff (RW(IR)金WSMS96wmM.ZW企 SWeFr，企立防（wm 在maMMMERMWAIWKWWfiK进入企业所得税年度纳税申报界面后，系统会弹出您不可不知的2020年度企业所得税汇算清缴新变化，该文档具体介绍了2020年以来财政部、国家税务总局出台的一系列企业所得
6、税减税降费政策，共计10项，请纳税人仔细阅读。点击【申报操作指引】可以查看电子版的申报操作指引，点击【申报操作视频】可以查看视频版的申报操作指引。如果需要其他学习资料，可以点击政策提醒界面的【其他学习资料】，系统会弹出如下对话框，点击对应的内容可自主学习。阅读完后点击右下角【下一步】或点击页面上方2财务报表”，进入财务报表填写界面，系统根据企业的财务制度备案信息及税务登记信息生成不同类别的财务报表，可以按照填表总览的表单进行填写后点击【保存】。资产负债表（适用于执行小企业会计准则的企业）:2O2OO1O1三2O2O-U.31&MQ：元列方）第95&等（公，：99：21-O2O出产2S拿/初京*
7、W,E?三5Tlf ( A100000 )0次才好交正Ke安（四）财务报表注意事项1.如果显示所需填报的报表与实际不符，可以在企业所得税年度纳税申报基础信息表（A000000）点击【初始化】更新报表信息。2.纳税人若未向税务机关办理财务会计制度备案，在进入纳税申报界面后系统会自动扫描重要信息并提示纳税人无有效的财务会计制度备案，如下图：纳税人可以点击该提示信息右侧的办理自动跳转到财务会计制度备案”界财务会计制度备案余 AQ*ech再之eaaiMHi wee ? ! wBem或返回首页，通过首页【办税中心】【综合信息报告】 【财务会计制度备案】来完成备案，3.按照会计准则、会计制度等要求编制合并
8、财务报表的千户集团总部，应在企业所得税年度纳税申报时，除附报本级年度财务会计报表及其他纳税资料外，还应附报上一年度的合并财务报表。居民企业所得税年报有三种类型：直账征收企业、核定征收企业、汇总纳税分支机构。（一）查账征收企业企业填写完成财务报表后进入居民企业所得税年报（查账征收）A类系列报表的填写，首先填写企业基础信息表（A000000）,该表将基础信息整合，方便纳税人填报；优化填报方式，调整和补充填报项目，增强申报信息的完整性。a.小型微利企业的填写企业所得税年度纳税申报基讹信息表（A000000 ）MIRAiPM :IWMmT ： 2O2(M)l-OlS2O2OU-3iZ* ：元(那g分)
9、M 本 “WW(AUkU)101R企3fiIOolt秀埴区,企。I 史尸； g%a 位万江，i07iamttaratertm加小企业加?；的g小费g企业量二百102分支CWWRtt例( )500 H 卜5，.4Q KHVlE 芈C ，ip0GEMgt 不也 - g.IlM利明一Ifi在UXBleK NlQtt_. 0 * 1 IIOjtSB公司( G A O 否H S201MW*WHMm免万丈8 不制8 （解 ） 不以/ Q 用S（Kj不分演zo3n白田用闻闻82 一. 一一 .103资产总额和104从业人数为系统自动带出，数据取自2020年第四季度申报表，如果数据与实际不符，可以进行修改。当
10、企业税务登记里的总分机构类型不为分支机构或分总机构且满足103资产总额5000万元、104从业人数300人、106从事国家限制或禁止行业为否时，109小型微利企业会默认为是，根据国年第58号）规定：1、免填一般企业收入明细表（A101010）、金融企业收入明细表（A101020）、一般企业成本支出明细表（A102010）、金融企业支出明细表（A102020）.事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表（A103000）、期间费用明细表（AlO4000）。上述表单免填后的相应数据需直接填写在中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）（A100000）o2、企业所得税年度纳税申报基础信息表（A0
11、00000）中的基本经营情况为小型微利企业必填项目；”有关涉税事项情况”为选填项目，存在或者发生相关事项时小型微利企业必须填报，免填基础信息表主要股东及分红情况”。216缜!WW3R史:S按照填写要求填写好企业基础信息表（A000000）后，点击【下一步】。217rtM.if!C失分AM219三WfRWHft三rMWl22Ims除畲入IMWWM2230H三ttHHMitWO序号22制IaXMLSKWttW笈M(!ittu1004flrti(rim200*A0MIiat.300育知31（法朋0e.4a缉T00三42-I5iHWJW*00(!1皿600川必(11nm7WWKBmfi00800*4X
12、：!IffiWK900Ctmar10*3今F0000&5WEW(118801系统进入企业所得税年度纳税申报表填报表单。填表表单的右侧在选择填报情况下有是否填报和表单说明两个项目，是否填报表示申报表的勾选情况，表单说明”具体表单的产表规则。企业所得税年度纳税申报填报表单加密重时斯:2020-0101220201231队各密（公或）：2021-02-08AOOOOOO企业A100000E中人企财R”度的配岁（AM）A101010一叙企业收入野anA10l020企业收入A102010一般企WaK?比08*A1O2O2O剑腌业交金蟀A1030C0.业年立艮冏IrtroW?收人.支:iW点击【下一步】后
13、，系统弹出如下界面：我ESIl 2WO11X-12-MEM (畀知由)av: Xiae?30000000000000000中华人民共和国企业年度纳税申报表（A类2017版）M三W*2onaibai)woMS三WGaKO)nMAT(MW)点击右上角【打开全部表单】，弹出如下界面，直接按照报表总览的顺序填报即可，报表总览填舄OBAlooooO中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）QA105050职工薪酬纳税调整明细表BA105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表QA105000纳税调整项目明细表QA106000企业所得税弥补亏损明细表BA107040减免所得税优惠明细表问题反馈当前表单
14、填写完毕后，点击【下一步】系统会自动保存当前表单并跳转下一表单进行填报，需要注意的是小型微利企业在申报时需要先填写A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A表）的营业收入、营业成本和期间费用相关数据后再按顺序填写其他附表。中华人民共和国企业年度纳税申报表（A类2017版）914200SaW27432J网声跖: 2001 OlJUOiO-U-31人名停(公) 石*ca*公R 0次日1 -. *evM Ato9io Aono )2 ZU AiwoAi2jo Am)3 BULWirx4 a*M000)5 MM皿X0 J企也关R105Wiff济行业M本经助忸（0咬甘）103e(。宇Ml
15、0 万元KMM.*AB( TWi . ： A)07 适用 R*ltMt2小金/RU110上市公胃20卜研 fRZ203 2网It目由裕都*1Err印妓齿金06MSEMmt 行业Ig戌Hfi企岬WS表格式(2019*金/（2：元（为里鲁分）WfSWI 20210298R2杀贿谓U我聆K201 从 38 也2WMEWttft查账征收企业注意事项（1）2020年度企业所得税年度纳税申报表填报表单中，部分表单可以直接勾选，部分表单无法直接勾选，而是通过对企业基础信息表（A000000）中有关涉税事项情况（存在或者发生下列事项时必填）填写后自动关联勾选。如果有需要填报的表单没有生成或者生成了不应填写报表
16、，请检查企业基础信息表（A000000）中有关涉税事项情况（存在或者发生下列事项时必填）”是否填写正确。（2）如果企业取得高新技术企业证书或科技型中小企业编号，并在有效期限内，申报系统会自动匹配录入210科技型中小企业和211高新技术企业申报所属期年度有效的高新技术企业证书”相关行次，且不得修改。如果企业符合上述条件，但系统未自动匹配录入相关信息的，纳税人可自行录入。（3）本年累计实际已预缴的所得税额。中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017版）A100000中第32行本年累计实际已预缴的所得税额，为强制监控信息，当实际信息与金三系统数据不一致时，需到主管税务机关核对修改。(4)
17、”以前年度累计结转的可弥补亏损额”。企业所得税弥补亏损明细表(A106000)中灰色格为系统自动带入企业以前年度申报数据，浅蓝色格为手工录入栏。纳税人需要核实以前年度自动带出的当年境内所得额数值是否与实际情况相符，如不相符或者系统内有两条弥补亏损信息的需到主管税务机关核对。如属以前年度申报错误，需及时办理更正申报。(5)利用“初始化”更新数据。纳税人发现实际信息与申报系统不一致，到主管税务机关办理变更或修改相关数据后，需在“企业所得税年度纳税申报基础信息表(A000000)界面中，点击左上角【初始化】按钮进行数据同步更新。(6)利用重填清空数据。纳税人填报过程中数据有误，可以点击表单左上角的【
18、重填】按钮对表单进行清空后重新填写。e企q加0及,文9 (EE*(7)利用暂存暂时保存表单数据。纳税人填报过程中有事离开，可以点击表单左上角【暂存】，下次进入该表单会自动提取暂存数据继续填写。(8)基础信息表中的101纳税申报企业类型、102分支机构就地纳税比例、105所属国民经济行业、107适用会计准则或会计制度”项目为系统自动提取，不可修改。当纳税人实际信息与系统不一致时，可以通过电子税务局中【办税中心】-【综合信息报告】-【财务会计制度备案】办理变更。（二）核定征收企业BlOooOO中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）IWEiWo-Ol-OlXiW
19、O-UJlAKftAB(WVrM)国人e ( 耳丁明 . Q ： 75B)NDftwarn.13 82电子税务局登录后，点击【下一步】进入企业所得税（月）季度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版），按照填表提示信息，依次填写完成。其中：核定征收方式直接取自金三系统，不可修改。核定征收企业注意事项：1 .已预缴所得税额。当实际预缴税额与电子税务局显示信息不一致时，需到主管税务机关核对修改。2 .资产总额和从业人数为系统自动带出，数据取自2020年第四季度申报表，如果数据与实际不符，可以进行修改。当企业税务登记里的总分机构类型不为分支机构或分总机构且满足资产总额5000万元、从业人数4300人
20、、从事国家限制或禁止行业为否时，小型微利企业会默认为是。（三）汇总纳税的分支机构跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度纳税申报WtAiRBHS:202(HHoIs2O2O1231Xtt(2：z(IYSflbf皿公：MSVI:5三M5犬“际网皿UKe上一男就庭叟&丽O早当卑安舸RWeWMOMMmN!SSRrtfW行)BM*tK1 kA2 SflJft(A100000)2W091Q1202042-312W1-020812“349m202012-01202042-312021-01-11OOOxtmx不）KRttfi2020-12-01202042-312021-01-11aSMCOoOBKR*202
21、012)12020-12-n2021-0141OoOWTR*!O2020-12-012020-12-51l-01-ll0.00企业WIhTB会也2020-01-012Q2O-12-312021-02-08根据提示选择支付方式，确认缴款金额无误后点击右侧【确认扣款】按钮完成扣款。IOfK(S患好卢支付方式他即,通律三方的双myrM6您当前缴款金额为23830.00元06、打印申报表申报成功后系统自动将申报表生成为PDF文件，供纳税人浏览或打印。纳税人在首页点击【办税中心】-【税费申报及缴纳】-【申报报表打印】，公司I退出国家税务总局湖北建电子税务局2020* 度企妙WWttR.18期11次米施席
22、金蜕六年度We ( )RikMWRWHAG舟备电SFS分机足情.春UMMQ 研 (BRira.*Mf输入需要打印的申报表所属期起止时间(2020.01.01-2020.12.31)后单击【查询】，即可出现需要打印的报表，点击右侧【打印】。07、作废、更正申报(一)作废申报在申报期限内未开票扣款的情况下，直接通过系统申报界面14提交申报】点击【作废申报】按钮后重新申报；如果已经开票扣款的，不允许撤销申报，可在办税服务厅申请更正。（二）更正申报如已开票扣款但需要更正申报的，可以在首页的常用功能模块下点击【申报错误更正】按钮。点击对应年报右侧的【更正申报】按钮进行更正。串报播词正TJn-.r(VW-TV)wRjr三nWmwU“M0t*tJUTUAJKlAMlMttflWsatWMJWMfWTMH41HJNl4MJ , If5MMMI注意：更正申报后税款无变化或税款增加的可以在此模块操作，税款减少的则需到办税服务厅进行更正；若在办税服务厅办理过更正申报的，无法在此模块办理更正。（三）年报逾期或延期申报，需到办税服务厅申报。
