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1、S设备安装工程有限公司货币资金管理问题及完善对策研究目录1导论21.l研究背景及意义21.1.1 研究背景21.1.2 研究意义21.2 研究综述21.2.1 国外研究概况31.2.2 国内研究概况31.3 研究方法和技术路线41.3.1 研究方法41.3.2 技术路线52货币资金管理的相关理论52.1 货币资金管理的概念及特点52.2 货币资金管理的目的52.3 货币资金管理的主要内容62.4 货币资金资金管理的方法62.4.1 实行货币资金的集中管理62.4.2 实行内部稽核62.4.3 不相容职务相分离控制62.4.4 实施定期轮岗制度72.4.5 保障货币资金的安全性、完整性和合法性7
2、3南京市S设备安装工程有限公司的货币资金管理状况73.1 南京市S设备安装工程有限公司状况73.2 南京市S设备安装工程有限公司货币资金现状83.3 南京市S设备安装工程有限公司现行的货币资金管理流程114南京市S设备安装工程有限公司货币资金管理存在问题及成因分析U4.1 存在的问题H4.1.1 闲置资金多114.1.2 应收账款及坏账风险较大124.1.3 运营周转期较长124.1.4 货币资金预算偏差较大11124.2 存在的问题的成因分析134.2.1 货币资金内部控制环境不完善134.2.2 产业扩张过快134.2.3 预算管理流于形式135改进南京市S设备安装工程有限公司货币资金管理
3、的对策建议145.1 优化公司货币资金内部控制环境145.2 统筹资产管理，监控应收账款145.3 落实货币资金预算考核155.4 提高会计人员职业能力15结论151导论1.1 研究背景及意义1.1.1 研究背景在现如今市场经济的条件下，怎么样才能发挥一个企业的最大价值和效能，达到一个企业的最大社会经济效益，是一个企业持续健康发展的最终目标。要合理的组织运作一个企业的经营活动，企业的好坏直接影响了一个企业的发展。实行内部管理是非常重要的，对货币资金进行管理是很必要的。好的货币管理体系可以促进企业对于组织管理的行之有序程度和实际工作效率，增强了产品和质量，但也一并减少了企业的成本和费用，同时也降
4、减少了成本和业务开销的效率，最终促进了企业的效益实现了最大化。货币资金就是我们这个企业的顶梁柱，它具有非常大的风险性和流通性，资金的缺失会给这个企业带来巨大的经营困难，严重的话则会造成企业破产。所以，加强对企业货币资金的管理非常重要。1.1.2 研究意义南京市S设备安装工程有限公司成立于2006年，是一家经营计算机互联网工程的设计及安装、调试水处理系统、监控设备等。经过多年的发展，已具有一定规模及实力，为不同群体提供更优质的服务。公司在日常经营的过程中，基本上都是通过货币的接收和支付方式来实现和进行。就像我们说的，发放薪酬、买卖商品、支付税费这些事项，都是需要依靠货币资金现金的方式进行结算。研
5、究的货币性资金可以清楚地看出一个公司的货币资金数目实际拥有多少，标志着其偿债能力和付款能力的强弱与否，也是投资人评价一个公司的财务情况的多少。因此，我们可以清楚地看到，为了正常进行公司日常生产，企业得要求自己有一定数额的资金才能用来维持正常的生产活动，用来购买材料、支付税费、发放工人工资等。1.2 研究综述货币资金内部控制的目标之一就是实现中小企业货币资金内使用开支的合理性及企业货币资金的可靠性，要防止各种违规违法犯罪行为，保证货币资金的合法使用，以便于满足中小企业日常生产或者经营业务活动的实际使用需要。现如今当前我国企业货币资金内部业务风险管理控制中普遍的存在的两个漏洞问题主要分别体现在对银
6、行现金存款收支管理业务的风险管理和对于商品商业银行存款银行存款现金收支管理业务的内部风险管理上，针对当前我国存货币资金内部控制中普遍存在的一些漏洞问题进行调查分析来总结之后得出的原因。因此，本文课题研究的主要目的之一就是根据我国货币资金经营业务的不同特点，结合我国企业自身的市场化经营和管理的情况，控制资金风险，对货币资金进行严格管理、执行内部稽核制度、要实施定期轮岗等管理体系，保障货币资金流量的安全和正常有效地进行运转，促进了企业的生产和经营活动有序地开展，从而达到目的。行业的发展目标与其发展策略有着十分重大的意义。1.2.1 国外研究概况货币性资金的管理最初起源在国外，并且在其中的经历和发展
7、也是有很长的一段时间，实践中得出管理模型及其技术在我国的应用目前已非常成熟，目前的理论研究已经产生出了一定的实践应用价值。FosterBack(1997)具体中描述了货币资金的控制方法就是为了保障货币资金的均衡性，保障有效的利用货币资金跟保障货币资金的合理性。他还具体说体系明了货币资金内部管理的内容是管理岗位的职责，授权和监管，最大强度的控制了库存现金，监管发票以及收入，管理交易的价值和管理账户调节。Myers(2016)在报告中指出了通过检查企业账簿记录的信息准确性和数据的可靠性，是为了确保企业库存的现金和其他财务资产不会有危险，同时也增强企业管理经营效力和能够增强企业履行已经制定的确定的运
8、营计划所需要触及到的总体策划及其所需要采取的一切方案和举措与总体策划相吻合。1.2.2 国内研究概况由于我国对资金集中管理的研究和其发展历史比较短，国内专家学者主要是围绕着建立一种资金集中管理的模式、针对其存在的实践性问题而进行的解决策略。学者们的工作和研究成果，为推动我国企业集团资金向高层次管理转型做出了集中管理转型做出了巨大的努力。(1)货币资金的管理作用研究姜珊(2017)提出货币资金管理作为一个企业中流动性和投资风险最大的一项重要资产，它是整个企业正常生产和经营的新鲜血液，无论企业怎样发展都离不开货币资金，因此一个企业想要有更好地发展，就必须通过构建一套比较完善的货币资金管理机制。为了
9、总结我们企业在进行货币资金的内部控制工作中所有的的经验与教训I,要进一步完善并加强对企业货币资金内部控制的指导。王军强(2017)王军强提出了企业关于对管理货币资金的有效性，就是采用了监督和检查手段，好比来说一个企业业务量非常少、单笔资金金额相对较小，记账凭证只能够由一人进行记账。在复核了会计后又在内部增加了科长审核，是因为这笔金额比较大，记账凭证需要由俩个人来迸行过目，再比如说经过了增强内部审核的监管能力时还是可以发现一些违反货币资金的收支活动；通过各种举报电话或者网站等，从群体中取得不合法的税收、支付方法的足迹。燕巧仙(2010)指出公司需要建立合理的岗位分工制度，在现实的工作中，单位一定
10、要建立出纳岗位责任制，也包括了货币资金的全部业务。不仅包括了库存现金、银行储蓄存款和其他的货币资金，而且还要延伸到每个银行的管理。(2)货币资金管理的内容研究唐子惠(2018)指出，货币资金贯穿了一个企业的全部过程，它好比是企业经营发展的“血液”o持有货币资金也就能保证一个企业能够进行正常的生产和经营，也是一个企业能够生存与发展的前提。总的来说，货币资金流动性往往非常强、风险有点高，难以得到有效地管理和监控，很容易就会导致人力资源的流失，给中小微企业在其日常的生产运作中带来了一定困难。毛军健(2015)毛军健提出，一个企业的生产和经营还有日常管理都离不开大量的货币资金，没有资金企业可能就会破产
11、，货币资金是一个企业进行生产活动最重要的条件，它还是一个企业生存与、发展的重要依据，在一个企业资的金循环与周转期间起到了联系、沟通和协调的纽带。13研究方法和技术路线1.3.1研究方法(1)文献研究法通过广泛查阅各种金融书籍、报刊和互联网可以获取大量的相关信息，去深入了解南京市S设备安装工程有限公司迸行货币资金内部管理控和资金管理的发展现状,发现南京市S设备安装工程有限公司进行货币资金内部管理控制资金管理工作中仍然存在的一些困难问题，在论文老师的指导下完成论文。(2)理论与实际结合法本文结合南京市S设备安装工程有限公司对货币资金管理研究的现状，分析了货币资金运行管理存在的一些问题，并在充分总结
12、国内外相关研究成果基础上，针对其中存在的一些问题提出相应的对策。(3)案例法对S设备安装公司在其货币资金运用和管理上所存在的一些突出问题做了详细的分析，结合南京市S设备安装工程有限公司在其管理上和财务资料分析上所发现的一些可能会导致出现的突破性问题，结合实际发现的问题，提出了相关的对策。(4)综合分析法通过以上理论作为基础，对案例进行研究，综合地做出分析影响S设备安装公司货币资金运营管理的因素，并就此问题提出相关的解决对策。1.3.2技术路线2货币资金管理的相关理论2.1 货币资金管理的概念及特点货币资金的管理主要目的是企业的现金、金融资产、证券以及企业应收资金应付账款等资产来进行管理，目的就
13、是在整个公司内部体制管理范围内对所有公司的基本管理和货币资金的来源来进行合理分配运用。货币资金指一个实体企业在经营生产中那部分可以流动的资金，包括现金、存款和其他的货币资金三个组成部分。对于各类货币资金的监督管理大致来说可以依次划分为“管”和“理”。具体来说，“管”本身其实就是一种针对货币资金的内部制度性风险管理，就是因此需要企业建立健全与别的中小企业自身业务特点相紧密适应的的内部财务风险综合控制管理机构。“理”主要含义指的也就对所有是货币资金资产进行长期理财和量化的综合管理，货币资金虽然来说属于一种短期流动性最强的金融资产，但其短期盈利驱动能力也最弱。货币资金的特点是它们可以立即进入市场中去
14、进行运转，用以购买所需要的材料，在所有的金融资产中，货币资金的资产价值和利率最大，并且它们是能够将其转化过来成为其他任何一种金融资产价值形式的一种流动性金融资产。2.2 货币资金管理的目的货币资金管理目的是保证进行生产或者经营等活动所具备的资金，减少其资金的数目，并且把这些闲置资金运到其他投资中来获得一定的利益。既要满足正常的货币资金需求，又必须能够充分运用多余的货币资金，来提高企业自身的收益。这要求企业在降低风险跟增大效益之间找到一个均值的平衡，确定最优货币量，企业也必须要做到保证货币资金的收到与支付合理规范化。货币资金管理是指企业现金及应收和应付账款的管理。在企业的范围内合理地将所有资源流
15、动运用起来。货币资金成为了一种支付的工具，假如收支之间不能良好配合，就很容易造成企业周转不当失灵。所以，对民营企业货币资金使用情况进行监督，对民营企业而言具有非常强的影响。2.3 货币资金管理的主要内容货币资金管理的主要内容就是职责划分和职权划分，货币的收支是由出纳人员和记账人员分别承担并履行自己的职责，岗位职责划分清晰，职权划分合理。所有货币资金活动都要求是必须通过投票权或者进行调查审批。会计系统规定了所有的货币经济业务。2.4 货币资金资金管理的方法财务人员须要严格遵守相关规定来做好货币性收付的管理与核算。财务人员必须统一管理货币资金，所有的货币资金的收支必须被纳入公司财务部统一核算。其他
16、科室没有通过财务部门的委托，不得擅自在公司内办理业务和向社会开具各类捐款。财务部门内设置了专人负责管理银行的账户，严格按照银行结算的纪律，不能出租、买卖银行账户，更不要用来套取其他银行的信用。2.4.1 实行货币资金的集中管理货币资金的财政集中主要是通过财政收支划拨两条线管理来综合实现，其中收支包括财政上划货币资金和财政下拨货币资金。分公司账户上划至本市分公司账户的各项资金使用性质以及利息收入将由本市分公司财务部负责转账结算。公司将其账户下拨到支付给其他分公司的各类资本性资金利息收入全部交由其他分公司进行转账结算。财务部门负责建立各个资金内部的业务往来信息清单以及明细账，核算了各个分公司的各项
17、财政收入、支出。2.4.2 实行内部稽核财务部应该要求企业设立专门的会计稽核员，由那些从事各项会计工作持续时间长的个别人来承办，负责查看和审核全部的会计凭证。银行会计机构取得原始凭证后，填制一份记账的凭证，再由稽核会计人员进行稽核后才允许其记账，来产格地保证其原始凭证的真实和合法性及分录的真实和准确。稽核会计人员对于发现的一些问题应该及时予以纠正，遇到一些解决不好的问题就要及时向公司财务部总监迸行汇报。2.4.3 不相容职务相分离控制不相容的主体职务行为主体是指都由单独的一个责任人自行承担,可能有时会直接导致个人发生一些违法违纪舞弊的违规行为,又或者有时还可能会发生隐瞒职务错误和涉嫌舞弊的违法
18、行为。内部财务控制管理制度的具体确定以及其组织实施必须始终坚持不相容的出纳职务等级分工管理原则,包括每一项出纳业务不能都由一个专人负责承办,出纳相关工作人员也不能同时分别负责出纳总分账各类账和非管理货币资金的会计记账等各项工作,出纳人员和财务审工作人员不能由一人来担任,货币资金的实际收付及其内部控制的和非货币资金实际收支的相关印章也可能不得由一人负责监督。2.4.4 实施定期轮卤制度企业为了降低和规避企业对于资金、资产的管理、财务风险,应对企业财务、会计、现金管理等各个财务、资产的管理职工进行定期轮岗培训制度,来确保企业财务、资产、资金安全。实施定期轮岗制度主要是指对货币资金管理的人员和控制人
19、员要进行定期轮岗换位,降低在货币资金的管理和控制中可能出现的贪污行为,及时发现相关人员的违法行为。2.4.5 我国政府应当保障货币资金的安全、完整和合法货币资金预算管理中库存安全性管理控制的具体方法主要包括:账实库存盘点管理控制、库存隔离限额管理控制、实物库存隔离和企业职工资金分开管理控制。完整性收据控制管理就是所有的银行收支管理业务均严格地按照银行规定程序进行的并计入所有往来相关银行账户,控制的管理方法主要包括:银行发票对账收据控制管理、银行发票对账单收据管理、往来相关账户的核对收据管理。合法性的财务控制就是通过考察内部货币资金的实际收支和其他业务行为合法性与否的内部财务控制管理体系,一般都
20、认为是通过采取同时加大内部财务审计和市场监督专项抽查工作力度的控制措施。对于经营业务量少、单笔固定资产收入金额较小的小型公司,记账复核凭证最多至少可由其中一个人才能进行一次复核;对于经营业务量大、单笔固定资产收入金额较高的大型公司,记账复核凭证最多需要两个管理人才能进行一次复核。3南京市S设备安装工程有限公司的货币资金管理状况3.1 南京市S设备安装工程有限公司状况南京市S设备安装工程有限公司成立于2006年，注册资本2008万，注册地址在南京市玄武区永和大厦。经营范围有：计算机互联网工程设计与安装、调试水处理系统、安装与技术服务、监控设备、机电设备等。公司一直都认为良好的商誉是一个企业生存和
21、发展的基础，在促进公司生存和发展的过程中，也能够严格按照税法要求及时交缴纳相应的税款，支持当地市场经济的发展。3.2 南京市S设备安装工程有限公同货币资金现状目前，我国对企业的货币资金内部控制意识很薄弱，受贿、转移公司的钱财这种违法或者不正当的行为经常在市场上发生，这对公司资产的完整、安全都造成了很大的威胁。南京市S设备安装工程有限公司2020年资产管理费用总额为4599346.9元，其中企业资产总额为4592135.13元，分别约占企资产费用的57.40%和42.60%。固定资产规模为7211.77元，占企业非流动资产的100%。表3/资产构成表单位：元项目名称2018年2019年2020年
22、数值百分比数值百分比数值百分比总资产4568135.59100.004588178.49100.004599346.9100.00流动资产4553647.6799.684573754.9599.694592135.1399.84固定资产14487.920.3214423.540.317211.770.16该公司长期以来拥有的各类货币数额较大，约占资产的57.40%,表明该公司具备一定的支付能力。然而，我们还是要更加重视对于货币资产的投入。表3-2现金周转率及周转期单位：元项目名称2018年2019年2020年营业收入3403613.054412173.325074532.58期初现金余额134
23、5610.431452190.231603412.57期末现金余额1430529.511574302.572035702.62现金平均余额1388069.971513246.41819557.60现金周转率（次）2.452.922.79现金周转期（天）146123129同行业平均周转率（次）5.464.984.36根据上面图表所知，2020年的营业收入大于2019年的，现金周转率持续低于同行业平均周转率，这说明S设备安装公司现金周转率低下。3.2.1 现金持有比重情况表33天津凯盛建筑安装有限公司单位：元项目2018年期末余额2019年期末余额2020年期末余额货币资金196478315739
24、42896537资产总额531493460196476946387现金持有水平（）36.97%26.15%12.91%表34苏州亚坤建筑安装有限公司单位：元项目2018年期末余额2019年期末余额2020年期末余额货币资金18762451246103967314资产总额592364567201637801673现金持有水平（）31.67%18.54%12.40%表3-5南京市S设备安装有限公向单位：元项目2018年期末余额2019年期末余额2020年期末余额货币资金150345116037422474685资产总额459934745881794968136现金持有水平（）32.69%34.95
25、%49.81%根据上述图表所知，公司的现金持有水平逐年增加和上升，公司的现金持有额越大,拥有现金的管理成本就越高。我觉得货币资金占全部固定资产的比例应该为15%-25%之间相对于合理。货币资金太多说明了该公司对资金的利用度不高，影响了盈利的能力。3.2.2 银行存款比重表36银行存款单位：元项目2018年2019年2020年存款期初余额51673.120934.8373041.52存款期末余额72921.4929439.43438982.38平均存款余额62297.29525187.115406011.95存款占总资产比率(%)1.590.648.84表37货币资金周转率单位:元项目2018年
26、2019年2020年货币资金周转率(%)1.482.532.09货币资金周转(天)243142172323应收账款周转率分析表3-8应收账款周转率单位：元项目2018年2019年2020年营业收入3403613.054412173.325074532.58应收账款期初余额68426.4289814.64120964.37应收账款期末余额89742.06128475.35150716.42应收账款平均余额79084.24109144.995135840.395应收账款周转率(次)43.0440.4237.36通过上述表格说明，说明公司资金周转比较慢，资金没有全部利用。应收账款周转率如果越低那么需
27、要周转的资金天数就可能变得越多，则这就说明该公司应收账款的资金变现速度也就越慢，公司流动资金的应收收账率也就越低，产生坏账的金融风险和经济损失也就可能会变得更大。年负债总额为8590.5元，主要分布在应交税金和其他应交款环节，分别占企业负债总额的80.51%和19.49%o以上计算结果表明，对南京市S设备安装工程有限公司2018年-2020年流动资金情况有所仔细分析，流动资金的情况逐年呈上升趋势，但是在这方面的发展步伐较慢。工3.3南京市S设备安装工程有限公司现行的货币资金管理流程企业的资金流动主要分为三种形式：一是资金的流入、二是资金在内部的流动、以及资金在外部的流出。南京市S设备安装有限公
28、司的实际资金流动也属于这三个类型，南京市S设备安装有限公司流程技术图如下：资金流入货市资金内部流动资金流出4南京市S设备安装工程有限公司货币资金管理存在问题及成因分析4.1 存在的问题4.1.1 闲置资金多基于以上分析，到2020年底，南京市S设备安装工程有限公司拥有大量的流动资产，占到总资产的73.36%,这一比例相对较高。从2018年到2020年的三年期间，货币资金的增长率为571.74%。到2020年底，该公司的流通比率明显高于行业平均水平，达到2.14。在所有流动资产中的存贷份额不是太大。除了流动性不佳的存货，南京市S设备安装工程有限公司仍然拥有大量快速资产。南京市S设备安装工程有限公
29、司的流动资产逐年增加，流动资产货币资金逐年增加。由于南京市S设备安装工程有限公司不按照流动资金管理的要求进行调整，所以现在南京市S设备安装工程有限公司已经有大量闲置资金。由于货币资金的获利能力有限，看来南京市S设备安装工程有限公司具有很强的偿债能力，但休眠资金的效果不是很好。另一方面，南京市S设备安装工程有限公司所持有的必须投资的现金，不能按时投入该项目，南京市S设备安装工程有限公司所预期的募投项目在将来的所带来的收益能否实现，有待商榷。总的来说，南京市S设备安装工程有限公司拥有大量资产，在当前的盈利能力下，南京市S设备安装工程有限公司的闲置资金不会为其带来利润，但会增加管理成本和机会成本，降
30、低营运资金的使用效率，最终会破坏盈利能力。4.1.2 应收账款及坏账风险较大南京市S设备安装工程有限公司年末应收账款余额持续上升，增幅较大。从南京市S设备安装工程有限公司2020年年度审计报告可以看出，在管理过程中，未来应收账款难以收回；另一方面，2019年公司的应收账款周转率出现了下降，显示出企业没有将款项收回，企业的收账周期不得不迸行延长，企业资产的流动性不得不减慢，这些会导致坏账。从南京市S设备安装工程有限公司多年来的审计报告中可以看出，一年以上应收账款的比例逐年增加。结合每年应收账款数量，发现逐年增加，表明南京市S设备安装工程有限公司拥有放慢了应收账款的收款速度，增加了坏账的风险。随着
31、业务规模的进一步扩大，南京市S设备安装工程有限公司将放宽了中级客户的信誉额度，以减少库存，增加销售收入。这样会使自有资金被中级客户占用,增加了还款损失的风险，因此，南京市S设备安装工程有限公司的应收账款管理方式要及时改变。4.1.3 运营周转期较长通过行业比较发现，南京市S设备安装工程有限公司2018年至2020年的应收账款周转期长于同行业，并且正在噌加并处于较高水平。由此可见，南京市S设备安装工程有限公司已经实施了比较灵活的客户信用政策和货款回收政策。南京市市长茂信设备安装工程有限公司存在资金不足，收款拖延等问题。公司在一定的限度内为客户提供了大量的信贷支持，这有利于提高流动资金的管理水平，
32、但有必要防止因过度拖延而产生的坏账风险。随着南京市S设备安装工程有限公司不断扩大生产规模，开拓新业务，南京市S设备安装工程有限公司放宽了市场占有率，保持了领先地位。公司有了自己的销售支付系统，流动性最高的资金将滞留在销售环节，其他环节的资金将减少，促使南京市S设备安装工程有限公司整体资金链承担着较大的压力。4.1.4 货币资金预算偏差较大.【由于南京市S设备安装工程有限公司的货币资金预算资金机制不够严格，想要考核的结果跟工资绩效挂钩变得不切实际，货币资金预算的考核没有执行力，最终货币资金预算管理就无人执行了。经查阅南京市S设备安装工程有限公司的内部审计报告，发现南京市S设备安装工程有限公司在开
33、立银行票据中存在如下问题:南京市S设备安装工程有限公司每月召开资金会议，每个部门根据商量后的资金数额，让公司领导审批后再开票、上报有关部门，办理银行汇票。通过银行办理汇票以后再让各个部门开始办理各种支付凭证，经常在办理付款手续时出现不合格等种种问题，最终导致付款流程无法正常进行。4.2 存在的问题的成因分析4.2.1 货币资金内部控制环境不完善S设备安装公司没有充分认识到货币资金内部控制的本质，缺少对货币资金的流入和流出的控制，导致无法通过资金的管理和控制来达到相应的要求。南京市S设备安装工程有限公司出现的问题主要表现为以下几个方面：(1)内部控制不系统，S设备安装公司近年来积极完善货币资金内
34、部控制活动相关的制度和要求，但是并没有对其进行细化，导致了各种规定与公司内部的制度无法实现有效的衔接，对风险控制和管理的重视程度不足。(2)内部控制制度、程序的建设不科学。S设备安装公司在货币资金内部控制方面没有形成有效的控制制度和控制程序，不但导致控制效率不高，同时也无法形成协同的控制体系。4.2.2 产业扩张过快南京市S设备安装工程有限公司没有计划进行扩张将提高营业收入看的很重要,不重视现金的管理，缺少财务风险防范意识。在追求销售业绩提高的同时，南京市S设备安装工程有限公司制定的销售回款制度没有做到执行，应收账款难以收回，且收回款时间较长等问题。南京市S设备安装工程有限公司业务规模在市场中
35、不断提高、规模扩张的同时员工人数也是增加较多，从而使得南京市S设备安装工程有限公司面临着更加复杂的管理。南京市S设备安装工程有限公司在规模扩张的同时，其管理能力还维持在以前的水平，甚至管理能力有所下降，从而导致应收账款不能得到及时回款。由于回款速度的下降，公司已经面临着非常严重的债务违约。根据南京市S设备安装工程有限公司目前的营收分布来说，行业风险主要来自设备安装行业的市场规模的缩小。唇亡齿寒，在南京市S设备安装工程有限公司主要下游之一的设备安装行业，近年来增长不如预期，或多或少影响了南京市S设备安装工程有限公司的发展。4.2.3 预算管理流于形式南京市S设备安装工程有限公司重视预算的编制，并
36、且在日常管理中注重预算的执行，轻视对预算的考核。在项目资金预算的编制中，南京市S设备安装工程有限公司各级相关部门没有在开展资金预算的编制工作时，没有建立一套健全、具体、科学的项目资金预算编制制度，预算编制缺乏有效沟通，准确率低。南京市S设备安装工程有限公司全面预算管理办法中规定“预算考核与部门绩效考核中部门管理得分直接挂钩，对编制质量不好的部门酌情扣减部门管理得分。南京市S设备安装工程有限公司费用预算管理设置精细、严格，虽然费用控制精细，能更准确的对各项费用给予控制，但却会把预算局限在申报的框架中，从而造成各部门进行实际业务开展时需要的费用不足，不需要开支的费用预算因未用完而不得不开支，影响实
37、际的发展需要，因此造成没必要的费用浪费。此外，业务发展部根据实际情况上报资金计划，但近年来的实际执行情况与资金预算偏差较大，直接导致南京市S设备安装工程有限公司资金部不得不持有大量备付金，每年七月进行预算调整时业务发展部都将进行大幅度的调整。因此增加了持有资金成本，降低了资金收益率，同时也不利于南京市S设备安装工程有限公司对资金结构的合理配置。每年央行的货币政策存在差别，南京市S设备安装工程有限公司在面临资本市场变化时，资产管理部面临动荡时预算调整较慢。5改进南京市S设备安装工程有限公司货币资金管理的对策建议5.1 优化公司货币资金内部控制环境(1)全员参与，加大对货币资金内部控制的宣传和培训
38、力度企业内部控制是一项全员参与的工作，要促进S设备安装公司的货币资金内部控制工作，不仅要加强领导的指挥引领作用，还要调动每个员工的工作积极性。只有引起足够的重视，使得内部控制有一定的群众基础，有一个良好的实施环境，才能促进货币资金内部控制形成一个坚实的基础环境。S设备安装公司可以通过每年召开的职工代表大会和培训等，加大对货币资金内部控制的宣传，还要在公司开展把币资金内部控制的培训。(2)完善货币资金对员工职务分工在进行货币资金管理的时候对每个人职务进行分工，在财务岗位的设置和分工方面要实现对财务人员的约束和制衡，必须进一步明确南京市S设备安装工程有限公司财务会计和出纳之间的职责。按照货币资金内
39、部控制的规定，出纳主要的工作岗位职责是为了负责管理现金和银行业务的收支等，财务会计人员的职责是为了注册、对原始凭证迸行审核及编制记账分录，同时需要对公司财务明细和总账迸行处理，保证各类型资料的完整性。5.2 统筹资产管理，监控应收账款南京市S设备安装工程有限公司需要对资金结构进行合理安排、降低闲置资金存量。在保障自身资金流动性不受影响的情况下，对于部分闲置资金可以进行短期投资。南京市S设备安装工程有限公司可以通过自身实际情况，运用科学合理的方法测算最佳现金持有量。加强对货币资金的监管和运用，将货币资金投放到能产生效益的地方。南京市S设备安装工程有限公司有自己的营运资金测算制度，而且每年都会进行
40、详细的测算，但是南京市S设备安装工程有限公司却没有按照所需资金需求量把控货币资金存量，使得大量资金闲置，浪费资源。所以，最重要的还是完善营运资金测算体系，贯彻落实好营运资金管理制度。在进行资金运用的过程中需要注意的是，企业的日常生产运营不能受到影响，不能将短期流动资产投放到长期项目中，以免使得在企业发生突发事件是出现资金不能调动的情况。总的来说，一方面使得货币资金能够推动正常的生产运营，另一方面就是通过合理的运用来提高企业收益。南京市S设备安装工程有限公司最近违约事件的部分原因是贷款没有收回。导致资金链断裂，等一系列后果。可见建立完善的应收账款管理体系的重要性。南京市S设备安装工程有限公司的客
41、户主要为各个行业中的中小企业，这些企业在迸行采购时有更好的选择，如果南京市S设备安装工程有限公司在销售方面进行过多限制，这些客户就会转向别的企业。所以，康得新为了保持市场占有率，通过延长账期的方式进行销售。短期内南京市S设备安装工程有限公司看似在市场场份额中占据有利地位，但是，从发展的眼光来看，长时间大量应收账款被客户占用，不仅会对资金链产生较大负担，而且会增加企业的成本，降低收益率，一旦客户发生破产，贷款收回的可能性就非常小了。所以应收账款的监管也是营运资金管理的重点之一。南京市S设备安装工程有限公司可以对客户建立信用档案和信用评价等级，对于发生信用违约和账龄较久的客户，要及时追回贷款。销售
42、部在进行新业务洽谈时要详细了解客户信息，财务部要及时监控异常应收账款，法务部要对销售合同迸行监管和修订。应收账款管理工作就需要公司内部的各个部门进行配合，才能避免不必要的损失。5.3 落实货币资金预算考核货币资金管理的重点是进行资金预算，想要资金预算具有执行力就要进行预算考核。奖罚分明，要严格按照考核制度执行并一同执行考核问责制度，这样才能够实现预算资金控制的功能。南京市S设备安装工程有限公司应该进一步执行监督加强货币资金，执行管理人员会对资金预算进行审核，每个资金预算执行的部门就有权利对资金预算的指标进行细化，这样责任主体就要落实好，加强监控预算执行工作，对比和分析，严格落实资金预算考核制度
43、。5.4 提高会计人员职业能力S设备安装公司的财会人员在这方面的职业技术水平还有待提升。管理应该高度重视对于财会人员的技术和能力的培训I。会计人才是从事会计业务办理和工作的首席技术人才，他们的技术水平和能力与与会计资料的准确性和真实性直接相关。只有进一步提高了会计从业人员的自身综合素质，才能提升自己的职业技术水平，才能完善货币资金控制工作，才能使企业持续发展壮大。结论货币资金的有效管理模式是一个企业经济能否独立生存和持续发展的重要影因素，它通常能够直接反映到一个企业日常的工作运行，比如对于财务费用等等的开销及日常财务的有效控制。本文采用文献研究法、理论与实际结合法分析了南京市S设备安装工程有限
44、公司货币资金管理存在的一系列问题，并分析了企业货币资金结构不健全，闲置资金多、应收账款难以收回等问题并提出了建立健全货币资金管理制度，对应收账款进行监控和加强财务人员的职业道德等措施来达到企业的最大目的。通过研究可以得出以下结论：（1）货币资金一直是一个企业的脊柱，资金的短缺和周转不灵都会给一个企业带来巨大的经营困难，处理不好就会造成企业破产。所以，企业加强货币资金管理非常重要。（2）企业资金运行离不开货币资金管理工作的监督和调整的作用，改善企业的生产经营，保证企业能够稳定发展。（3）企业要充分利用流动资金，提高资金的使用效率和资金收益率并及时改变应收账款管理方式。货币资金管理对企业来说是十分重要的，决定了企业能否稳步发展，所以，加强货币资金管理非常重要。
